税收职责

㈠ 税收职能包括什么

答：一、税收职能

税收有四个主要职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能和宏观调控职能。

1、筹集资金职能

税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制地取得一部分收入，为满足政府提供公共品和服务所需资金的功能。

他是税收最基本的职能。

2、资源配置职能

税收的资源配置职能是税收所具有的，在市场对经济资源进行基础配置的前提下，通过税收政策、制度对经济资源在公共部门、私人部门以及不同的私人部门之间进行重新组合安排的功能。

3、收入分配职能

税收的收入分配职能是税收所具有的影响社会成员收入分配格局的功能。

4、宏观调控职能

税收的宏观调控职能是税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响社会经济运行，促进社会经济稳定发展的功能。

二、税收的内涵

税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要、按照法律的规定，参与社会产品的分配、强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。税收是一种非常重要的政策工具。

三、税收特征

税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。

1、强制性

税收的强制性是税收是国家以社会管理者的身份，凭借政权力量，依据政治权力，通过颁布法律或政令来进行强制征收。

2、无偿性

税收的无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。

3、固定性

税收的固定性是税收是按照国家法令规定的标准征收的，即纳税人、课税对象、税目、税率、计价办法和期限等，都是税收法令预先规定了的，有一个比较稳定的试用期间，是一种固定的连续收入。

㈡ 税收的职能和作用分别是什么

税收的职能和作用：
1.税收职能是税收所具有的满足国家需要的能力。它以税收的内在功能为基础，以国家行使职能的需要为转移，是税收内在功能与国家行使职能需要的有机统一。税收的职能一般有三种。

（1）财政职能
亦称“收入手段职能”。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。
（2）经济职能
亦称。“调节手段职能”。国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能得以实现。税收作为国家强制参与社会产品分配的主要形式，在筹集财政收入的同时，也改变了各阶级、阶层、社会成员及各经济组织的经济利益。物质利益的多寡，诱导着他们的社会经济行为。因此，国家有目的地利用税收体现其有关的社会经济政策，通过对各种经济组织和社会成员的经济利益的调节。使他们的微观经济行为尽可能符合国家预期的社会经济发展方向，以有助于社会经济的顺利发展，从而使税收成为国家调节社会经济活动的重要经济杠杆。税收自产生之日起，就存在了调节社会经济杠杆的功能。但它的实现，却受到一定社会形态下国家政治经济状况及国家任务的影响。社会主义市场经济体制下国家宏观调控体系的建立，对实现税收调节社会经济维活的职能，既提出了强烈要求，也提供了可能的条件。
（3）监督职能
税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。监督管理职能是指税收在取得收入过程中，能够借助它。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。一般地说，商品经济越发达，经济生活越复杂，国家干预或调节社会经济生活的必要性就越强烈，税收监督也就越广泛而深入。筹集财政收入的职能、调节社会经济生活的职能、监督社会经济生活的职能，是税收职筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节社会经济生活职能，也变得越来越重要。
筹集财政收入的职能是基本的，是实现调节社会经济生活和监督社会经济生活两项职能的基础条件，随着市场经济的发展，调节社会经济生活和监督社会经济生活的职能，也变得越来越重要。

2.税收作用
税收作用是对象化了的税收职能，是行使税收职能产生的效果，是税收职能与一定的政治经济条件相结合的产物。它是有条件的，具有因时因地而异的特点，可以随不同国家或同一国家不同历史时期的政治经济条件的变化而变化。
一、新中国成立初期税收的作用
新中国成立之初，经济基础非常薄弱，国家财政极为困难，再加上投机商人引发了物价波动的浪潮，为了克服财政困难，消灭预算赤字，平抑物价，政府统一全国税政，广泛开辟税源，充实和加强税务机构，到1951年，终于实现了收支平衡，略有赢余把国家财政置于稳固可靠的基础之上。与此同时，随着税收收入的增加，财政支出的规模和结构有了很大改善，为之后的大规模经济建设奠定了基础。
总之，这一时期的税收，在消灭预算赤字、平抑市场物价、恢复国民经济、争取整个财政经济状况的根本好转方面发挥了重要的作用。
二、社会主义过渡时期税收的作用
社会主义过渡时期的总任务，是要逐步实现社会主义的“三大改造”，因此，这个时期的税收，根据“公私区别对待，繁简不同”的原则，在配合“三大改造”，保护和发展社会主义、半社会主义经济，有步骤、有条件、有区别地利用、限制和改造资本主义工商业方面发挥了重要作用。例如，在批发商业中对私商征税，对国有商业不征税，帮助社会主义国有经济迅速占领了商业批发市场；对当时新成立的手工业合作社给予不同程度的减税，并将所减税金转作合作社公共积累，从而使个体手工业迅速走上合作社道路；等等。
三、计划经济时期税收的作用
中国社会主义经济基础奠定后的1957年至1978年的22年间，由于受高度集中型计划经济体制的制约，加以受“左”的思想影响，税收作用的发挥．受到很大限制，并且是不断遭受贬损的。但是，在中央领导和广大税务干部抵制下，税收在为国家集中大量财政资金，保证生产建设的资金需要中，仍是起到了重要作用的，同时，在与价格杠杆相互配合，调节社会经济活动，促进企业改善经营管理，加强经济核算，提高经济效益，发展社会主义经济等方面，也起到了一定作用。
1978年12月党的十一届二中全会以后，随着改革开放的深人，逐步摆脱了旧的传统体制观念，提出建立适应有计划商品经济发展的计划经济与市场调节相结合的经济体制和运行机制，经济条件起了重大的变化，税收越来越得到人们重视．税收作用日益扩大。特别是1992年l0月党的十四大确定要建立社会主义市场经济体制以后，经济形势的新的重大变化，税收可以起的作用更为扩大。
市场经济
在市场经济条件下，税收的作用主要有：
一、组织财政收入的作用
在社会主义市场经济条件下，税收成为中国财政收入的主要形式，税收收入逐年大幅度上升，税收组织财政收入的作用，体现在以下两个方面：
（一）税收来源的广泛性。
税收不仅可以对流转额征税，还可以对各种收益、资源、财产、行为征税；不仅可以对国有企业、集体企业征税，还可以对外资企业、私营企业、个体工商户征税；等等。税收保证财政收入来源的广泛性，是其他任何一种财政收入形式不能比拟的。
（二）税收收入的及时性、稳定性和可靠性。
由于税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，因此税收就把财政收入建立在及时、稳定、可靠的基础之上，成为国家满足公共需要的主要财力保障。
二、配置资源的作用
在社会主义市场经济条件下，市场对资源配置起主导作用，但市场配置资源，也有它的局限性，可能出现市场失灵（如无法提供公共产品、外部效应、自然垄断等）。这时，就有必要通过税收保证公共产品的提供，以税收纠正外部效应，以税收配合价格调节具有自然垄断性质的企业和行业的生产，使资源配置更加有效。
三、调节需求总量的作用
税收对需求总量进行调节，以促进经济稳定，其作用主要表现在以下两个方面：
（一）运用税收对经济的内在稳定功能，自动调节总需求。累进所得税制可以在需求过热时，随着国民收入的增加而自动增加课税，以抑制过度的总需求；反之，亦然。从而，起到自动调节社会总需求的作用。
（二）根据经济情况变化，制定相机抉择的税收政策来实现经济稳定。在总需求过度引起经济膨胀时，选择紧缩性的税收政策，包括提高税率、增加税种、取消某些税收减免等，扩大征税以减少企业和个人的可支配收入，压缩社会总需求，达到经济稳定的目的；反之，则采取扩张性的税收政策，如降低税率、减少税种、增加某些税收减免等，减少征税以增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，达到经济稳定的目的。
四、调节经济结构的作用
在社会主义市场经济条件下，税收对改善国民经济结构发挥着重要作用，具体表现在：
（一）促进产业结构合理化。税收涉及面广，通过合理设置税种，确定税率，可以鼓励薄弱部门的发展，限制畸形部门的发展，实现国家的产业政策。
（二）促进产品结构合理化。通过税收配合国家价格政策，运用高低不同的税率，调节产品之间的利润差别，促进产品结构合理化。
（三）促进消费结构的合理化。通过对生活必须消费品和奢侈消费品采取区别对待的税收政策，促进消费结构的合理化。
此外，通过税收调节，还可以促进社会经济组织结构、流通交换结构等的合理化，同学们可以自己对此做出总结归纳。
五、调节收入分配的作用
在市场经济条件下，由市场决定的分配机制，不可避免地会拉大收入分配上的差距，客观上要求通过税收调节，缩小这种收入差距。税收在调节收入分配方面的作用，具体表现在以下两方面：
（一）公平收入分配。通过开征个人所得税、遗产税等，可以适当调节个人间的收入水平，缓解社会分配不公的矛盾，促进经济发展和社会稳定。
（二）鼓励平等竞争。在市场机制失灵的情况下，由于价格、资源等外部因素引起的不平等竞争，需要通过税收进行合理调节，以创造平等竞争的经济环境，促进经济的稳定和发展。
六、保护国家权益的作用
税收是对外开放进程中保护国家权益的重要手段。税收在这方面的作用，主要有：
（一）根据独立自主、平等互利的原则，与各国进行税收谈判，签定避免双重征税协定，以发展中国的对外贸易和国际经济技术交往。
（二）根据国家经济建设发展的需要，对进口商品征收进口关税，保护国内市场和幼稚产业，维护国家的经济独立和经济利益。
（三）根据中国的实际情况，对某些出口产品征收出口关税，以限制国内紧缺资源的外流，保证国内生产、生活的需要。
（四）为扩大出口，实行出口退税制度，鼓励国内产品走向国际市场，增强出口产品在国际市场上的竞争力。
（五）根据发展生产和技术进步的需要，实行税收优惠政策，鼓励引进国外资金、技术和设备，加速中国经济的发展。
（六）对外国人和外国企业来源于中国的收入和所得征收所得税，维护国家主权和利益。
七、监督经济活动的作用
社会主义市场经济体制下，在根本利益一致的基础上仍然存在着整体利益与局部利益、长远利益与眼前利益的矛盾，因此，必须加强税收监督，督促纳税人依法履行纳税义务，保障社会主义市场经济的健康发展，具体有：
（一）保证税收组织财政收入任务的圆满完成。随着中国经济形势的不断发展，出现了一些偷逃税款的现象，使国家财政收入遭受严重损失，因此，必须加强税收监督，严肃税收法令和纳税纪律，才能保证税收组织财政收入任务的顺利完成。
（二）保证经济杠杆作用的充分发挥。通过税收监督，可以了解税收政策的效应，有利于协调税收活动同整个宏观经济的运行相吻合，更好地发挥税收调节经济的作用；同时，将搜集到的税收信息及时传递给企业，可以使税收更好地发挥促进企业加强经济核算、提高经济效益的作用。[1]
（三）保证国家税法的正确贯彻执行。通过税收监督，可以揭露、制止和查处违反国家税法的行为，增强纳税人依法纳税的自觉性，从而保证国家税法得到正确的贯彻执行。
（四）保证社会经济运行的良好秩序。通过税收监督，积极配合公安、司法、工商行政管理等部门，严厉打击各类违法犯罪行为，自觉维护社会主义财经纪律，保证社会经济运行的良好秩序。

㈢ 税收分析工作的职能和作用

税收分析工作的职能和作用：

1.税收是国家组织财政收人的主要形式和内工具

税收在保证和容实现财政收人方面起着重要的作用。由于税收具有强制性、无偿性和固定性，因而能保证收人的稳定;同时，税收的征收十分广泛，能从多方筹集财政收人。

2.税收是国家调控经济的重要杠杆之一

国家通过税种的设置以及在税目、税率、加成征收或减免税等方面的规定，可以调节社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济的健康发展。

3.税收具有维护国家政权的作用

国家政权是税收产生和存在的必要条件，而国家政权的存在又依赖于税收的存在。没有税收，国家机器就不可能有效运转。同时，税收分配不是按照等价原则和所有权原则分配的，而是凭借政治权利，对物质利益进行调节，体现国家支持什么、限制什么，从而达到维护和巩固国家政权的目的。

4.税收具有监督经济活动的作用

国家在征收税款过程中，一方面要查明情况，正确计算并征收税款;另一方面又能发现纳税人在生产经营过程中，或是在缴纳税款过程中存在的问题。国家税务机关对征税过程中发现的问题，可以采取措施纠正，也可以通知纳税人或政府有关部门及时解决。

㈣ 税收职能主要体现在哪些方面

个人观点：
1、组织财政收入
2、调控经济运行
3、调节收入分配
4、监督经济活动
希望对你有用！

㈤ 税收最基本的职能是什么职能

税收的三种职能中,财政职能是最基本的,是实现调节职能和监督职能的基础条件。调节职能和监督职能是由税收的财政职能派生出来的。

㈥ 税收有哪些职能和作用

可以这样理解：
税收职能是指税收所具有的内在功能，税收作用则是税收职能在一定条件下的具体体现。税收的职能作用主要表现在三个方面：
税收是财政收入的主要来源。组织财政收入是税收的基本职能。税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，筹集财政收入稳定可靠。税收的这种特点，使其成为世界各国政府组织财政收入的基本形式。目前，我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。
税收是调控经济运行的重要手段。经济决定税收，税收反作用于经济。这既反映了经济是税收的来源，也体现了税收对经济的调控作用。税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控宏观经济运行的目的。政府运用税收手段，既可以调节宏观经济总量，也可以调节经济结构。
税收是调节收入分配的重要工具。从总体来说，税收作为国家参与国民收入分配最主要、最规范的形式，规范政府、企业和个人之间的分配关系。从不同税种的功能来看，在分配领域发挥着不同的作用。如个人所得税实行超额累进税率，具有高收入者适用高税率、低收入者适用低税率或不征税的特点，有助于调节个人收入分配，促进社会公平。消费税对特定的消费品征税，能达到调节收入分配和引导消费的目的。
税收还具有监督经济活动的作用。税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。既可以通过税收收入的增减及税源的变化，及时掌握宏观经济的发展变化趋势，也可以在税收征管活动中了解微观经济状况，发现并纠正纳税人在生产经营及财务管理中存在的问题，从而促进国民经济持续健康发展。
此外，由于税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，所以在对外交往中，税收还具有维护国家权益的重要作用。

㈦ 如何理解税收的职能及作用

理解税收的职能及作用主要从财政职能、调节职能、监督职能三方面入手，在了解三个基本职能基础上，税收的作用自然是体现在税收职能对经济活动的制约与扩张之中。
浅析税收的职能及作用

（一）财政职能 及作用
财政职能是指税收组织财政收入，满足社会公共需要的职能。这是税收的首要职能。税收的其他职能均源自此职能。国家取得财政收入的形式多种多样，除税收外，还有发行国债收入、发行货币收入、罚没收入等。但税收对各种不同的所有制普遍适用，它是国家取得财政收入的最普遍形式。此外，还由于税收具有强制、无偿等特点，使得税收成为国家取得财政收入最直接、最稳定和最有效的手段，因此成为当前各国财政收入的主要支柱。如英国在80年代中期税收收入占财政收入比重为95、2%以上，美国为93、4%，法国为99、5%，我国为96%以上。
（二）调节职能及作用
税收调节，表现为对经济运行的调节和对收入分配的调节。税收具有通过改变社会财富分配状况来影响不同经济主体的物质利益，进而促进社会经济稳定发展的功能或作用。特别在社会主义市场经济条件下，宏观调控主要靠政府的货币政策和财政政策。具体讲，主要靠三个“率”：利率、汇率和税率。应当税，在市场经济条件下，最灵敏的调节手段是利率，但由于我国金融体制和市场机制还不够完善，现在还不能充分发挥利率灵敏的调节作用。汇率也是很灵敏不仅涉及我国的外汇平衡，更涉及与其他国家的关系，不能轻易采用。相对来讲，税率是可以运用的比较灵敏的国家宏观调控手段。税率覆盖面宽，可以深入到生产、流通、消费的每个领域，也可以覆盖到各种所有制企业。另外，税率选择性比较强，政府可以根据不同的形势、不同的决策目标作出不同的选择。对国家来说，通过税收的一征一免，多征少征，调节纳税人的经济利益，直接影响经济并实现自己的某种政策。在西方资本主义国家，随着经济的发展尤其是凯恩斯主义提出国家干预经济的主张之后，资本主义国家就更加重视税收在干预、调节经济方面的作用，将其作为“反危机”、“反通货膨胀”的重要杠杆加以利用。
税收之所以能对经济运行发挥调节作用，是因为：
一是税收自身所具有的“内在稳定器”功能。税收，特别是其中的所得税，对经济波动的反应特别敏感。当经济繁荣时，所得多，就要多缴税，对经济的进一步扩张起一定抑制作用，防止经济过度繁荣而发生通货膨胀；当经济衰退时，所得少，可以少缴税，对经济的扩张起一定支持作用，防止经济过度衰退而导致萧条。
二是政府可以根据决策目标，依据不同的对象、不同时间和不同形势，通过税率设计，促进经济结构和产业结构调整。如对不同地区、产业和行业制定不同的税收负担，可以有效地引导资源配置，优化经济结构，增加有效需求。如我国进行西部大开发，支持高科技，支持房地产，都需要税收有所动作。
三是政府可以根据不同时期的经济形势，制定增税或减税措施来减弱经济的波动程度。如1993年开征固定资产投资方向调节税，就是期望抑制投资过热，而目前暂停征收该税则期望鼓励投资，以遏制通货紧缩的趋势。
税收调控经济运行的手段，主要有：一是税种设置和征税范围的确定；二是税率设计；三是减免税。
（三）监督职能及作用
监督职能是指税收对社会经济生活进行监督管理的职能。 税收政策体现着国家的意志，税收制度是纳税人必须遵守的法律准绳，它约束纳税人的经济行为，使之符合国家的政治要求。因此，税收成为国家监督社会经济活动的强有力工具。监督管理职能是指税收在取得收入过程中，能够借助它。税收监督社会经济活动的广泛性与深入性，是随商品经济发展和国家干预社会经济生活的程度而发展的。一般地说，商品经济越发达，经济生活越复杂，国家干预或调节社会经济生活的必要性就越强烈，税收监督也就越广泛而深入。

㈧ 我国税收的重要作用主要有哪些

作用：

1、组织财政

税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。

2、调节经济

政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。

政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。

3、监督经济

国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。

税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。

2018年，税务部门坚持依法征税和科学统筹，组织税收收入（已扣减出口退税）137967亿元，比上年增长9.5%，全国共办理出口退税15014亿元，增长9.7%。

同时，全国税务系统不折不扣坚决落实好党中央、国务院出台的减税政策，超额完成全年减税目标，有效缓解了企业生产经营困难。

2018年5月1日起实施的增值税三项改革平稳有序推进，5-12月降低增值税税率减税约2700亿元，制造业减税占35%；统一小规模纳税人标准惠及50万户纳税人，减税约80亿元。

(8)税收职责扩展阅读

经济是税收的根本，也是税收的源泉。只有把发展经济、服务经济作为税收工作的出发点和归宿，才能真正发挥好税收的职能作用。

做好新时期的税收工作，核心就是要围绕发展这个主题，切实把影响税收工作自身发展和税收工作影响经济发展这两个方面的问题突出出来，深入分析，改进举措，不断提高税收为经济发展服务的水平和质量。

谋求全省地税事业更大的发展与进步，全面提高地方税务管理水平，必须深刻认识新形势新任务，科学把握客观规律。解放思想，是加快发展的思想基础和力量源泉。