岗位职责风险防控

『壹』 会计岗位职责风险点

会计人员岗位职责
出纳人员岗位责任制
1.出纳员负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字。
2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。
3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。
4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。
5.办理其它银行业务要核对发票金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。
6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。
7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、发票，不得丢失。
8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。
9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。
10.对领导交与的其他事务按规定办理。

二.会计员的岗位责任制
1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。
2.即使确认销售收入，正确计算增值税、消项税额。
3.划清费用的开支范围及营业内外收入。
4.认真计算财务成果及各种税金。
5.按财务制度规定正确核算利润分配。
6.按期缴纳各种税款。
7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。
8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。
9.对商场的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。
10.记帐要及时、准确，明细帐要按日登记，总帐定期登记，但不能超过三天。不许先出报表和后帐。
11.严格遵守财经纪律及商场制定的各项制度，发现问题及时上报主管经理。

会计执业风险包括两个方面：

（一）业务风险。简单说，是会计人员不具备应有的知识，而造成错误的风险。在会计工作中，往往遇到一些专业的东西，超出了会计人员的知识，影响了会计人员的专业判断。

（二）道德或法律风险。通俗说，就是会计人员在法律中生存。会计这个职业是很难的，一方面，要有职业操守，要遵守国家的法律法规、会计规范；另一方面，执行领导意图、搞好与同事的关系。这两方面处理得不好都不行。弄不好会计人员在单位的地位会被边缘化，变成一个记帐员，或被别人代替，或民主测评得低分。

『贰』 岗位职责风险的介绍

岗位职责风险指由于岗位职责的特殊性及存在思想道德、外部环境和制度机制等方面的实际风险，可能造成在岗人员不正确履行行政职责或不作为，构成失职渎职、“以权谋私”等严重后果的廉政风险。

『叁』 如何填写教务处岗位职责风险点

本阶段主要抓好以下工作：结合教务管理岗位、工作实际，明责清权，查找风险，做到责权明晰、岗位廉能风险查准、查全，为制定岗位廉能风险防范措施奠定基础。
1．理清岗位权限。对照相关法律法规，本着“职权法定、程序法定”的原则，认真对风险岗位职责和权力事项认真进行清理，逐项审核确定权力事项的类别、行使依据、责任主体、服务承诺和工作纪律，做到责权分明。将梳理出的岗位职责和权力事项登记汇总，并进行公示。
2．规范业务流程。在理清岗位权限的基础上，对梳理出的权力事项进行流程优化和再造。按照廉洁、效能、便民的原则，对每项业务制定业务流程图，要明确业务办理的条件、承办岗位、运作程序、办理时限、监督制约措施、相对人权利以及投诉举报途径和方式，确保程序规范、简明清晰、效率更高、方便办事。业务流程图要在校园网专栏上和办公室明显位置张贴公示，同时公布举报信箱和投诉电话，接受师生员工和社会的监督。
3．排查岗位风险。将分岗位、处室等两个层次排查岗位风险，主要采取自己找、群众提、互相查、领导点、组织评等多种方法，认真查准、查全风险点。要重点查找五类风险：一是岗位职责风险。重点查找由于工作岗位的特殊性，可能造成不履行职责的因素；因缺乏有效监督，可能导致出现滥用职权、失职渎职、不作为乱作为等行为的因素。要认真查找各级领导班子及其成员在集体决策行为、执行议事规则和履行“一岗双责”等方面可能存在的廉能风险。二是业务流程风险。要对照业务流程图，重点查找由于工作程序和个人自由裁量权空间过大，可能造成权力失控和行为失范的因素。三是制度机制风险。重点查找由于缺乏工作制度的明确覆盖及工作时限、标准、质量等明确规定，可能导致行政行为失控的因素。要认真查找制度是否有效、执行是否有力，监管是否覆盖权力运行的全过程。四是工作效率风险。要对照岗位职责的要求，重点查找影响工作效率提升的各种客观和主观因素。要认真查找工作积极性不高、工作措施不力、敷衍塞责、推诿拖沓、拈轻怕重、浮于表面、自由散漫等造成效能低下的因素。五是外部环境风险。结合自身实际和岗位特点，从工作对象、服务对象等方面，重点查找“潜规则”对岗位的干扰、生活圈和社交圈对个人的不利影响等因素。要认真查找是否利用职务之便或工作关系接受请托人礼品、馈赠、请吃、贿赂等，是否有损害群众利益的行为等。 4．评定岗位风险等级。教务处将排查出的单位（部门）及岗位的廉能风险点，根据风险发生的机率大小，可能造成的危害程度，将教务处及岗位的风险等级划分为三级。一级风险是发生机率高的风险，或者一旦发生可能造成严重损害、构成犯罪的风险；二级风险是发生机率较高的风险，或者一旦发生损害较为严重、将受到纪律处分的风险。三级风险是发生机率较小的风险，或者一旦发生有可能造成不良社会影响或造成一定经济损失、将受到责任追究、通报批评、诫勉或警示谈话的风险。从事各岗位的人员要将排查出来的风险逐一进行评估定级。
通过自查确定的岗位职责、业务流程、岗位风险及风险等级，经本单位（部门）风险岗位廉能管理工作领导小组审核确定，并填写《赣南师范学院风险单位（部门）风险点排查表》和《赣南师范学院风险岗位风险点排查表》，于2011年11月15日前报学校风险岗位廉能管理工作领导小组。在此基础上，设立岗位牌并印上个人信息、岗位职责等内容，以此对党员干部起到自我警示、时刻警醒的作用，同时方便师生办事和接受师生监督。

（三）制定防控措施阶段
本阶段主要抓好健全完善制度和落实制度工作，查找问题，开展批评和自我批评。通过抓廉能管理，实现以廉促政、廉洁从政、依法行政、高效履政的工作目标。同时，围绕排查确定的各类风险点和风险等级，以岗位为点、以程序为线、以制度为面，建立动态监控、风险预警制度，有针对性地提出并推进前期预防、中期监控、后期处置等防控措施，构筑起三道防线。要制定防控风险的具体措施和办法，构建个人自勉、群众监督、组织提醒、纠错“三位一体”的防控体系，形成“没有问题早防范、有了问题早发现，一般问题早纠正，严重问题早查处”的“四早”防控有效机制。力求在解决教务管理工作难题上有所突破。
1．落实前期预防措施，做到“没有问题早防范”。主要从加强党性修养、思想道德建设和制度机制层面主动做好防范，最大限度从源头排除可能发生不廉洁问题的隐患，深入开展权力观和廉洁从业教育，制定和完善廉政风险教育制度。教育引导工作人员牢固树立廉洁意识，风险意识和责任意识，增强拒腐防变的主动性和坚定性，更加自觉地做到自重、自省、自警、自励。完善办事公开机制和廉政承诺制，主动接受师生员工和社会的监督。结合各个风险点的实际，修订完善原有的规章制度，并积极探索利用现代科技手段制约权力运行的新方式新途径，用健全的制度和科学有效的机制遏制岗位风险的发生。对各岗位人员定期自查、互查、必要时进行轮岗。做好岗位警示座位牌，干部举报电话、及信箱。2．建立中期监控机制，确保“有了问题早发现”。通过对各岗位从业行为、制度机制落实、权力运行过程进行动态监控，及时发现苗头性、倾向性问题。对出现问题的相关责任人下达廉能风险预警卡，并责令其限期整改和做出廉能风险预警回馈。要认真落实廉政谈话、报告个人有关事项、述职述廉、民主生活会、民主评议等制度，加强对工作人员的监督。严格执行民主决策制度和财务审批复核制度，凡涉及重大事项决策、重大项目安排和大额资金使用等事项，必须经集体研究决定。针对日常管理中存在的漏洞和薄弱环节，及时制定相应的管理制度。通过《教学工作简报》，进一步警示各个岗位履行职责情况。
3．实行后期处置办法，坚持“一般问题早纠正，严重问题早查处”。建立廉政风险预警机制和保护挽救机制，对有明显风险表现的个人及时进行提醒和纠错，防止可能出现或正在演变的腐败问题发生。畅通群众投诉渠道，对群众有举报、社会有反映、不按照规定落实岗位风险防范措施的，采取谈话提醒、诫勉纠错、责任追究等措施，帮助和督促其及时纠正工作中的失误和偏差。对整改不力，群众仍有反映的，按照相关规定，予以责任追究。教务处要根据排查出的廉能风险有针对性地制定防范化解措施，经风险岗位廉能管理工作领导小组审核确定，在一定范围内进行公示后登记汇总，于日前报学校风险岗位廉能管理工作领导小组。

（四）检查总结阶段
本阶段工作任务：对风险岗位廉能管理工作进行盘点总结，按照教务处自查与学校督察相结合的方式，全面考核评估风险岗位廉能管理工作的落实情况和取得的成效，探索新方法，总结新经验，形成更加符合校情、更加具有特色的风险岗位廉能管理长效机制。
教务处按照风险岗位廉能管理的要求，对本单位开展风险岗位廉能管理工作的情况认真进行自查，总结实践经验，形成制度，健全完善风险岗位廉能管理长效机制。并在此基础上，形成自查报告，于2012年1月10日前交学校风险岗位廉能管理工作领导小组。
通过开展批评与自我批评，进一步查找问题、端正态度、促进整改。总结经验，进一步补全补漏，形成全面、规范、有效的管理体制和工作运行机制，杜绝不廉洁行为的发生。同时，对违法违规人员要批评教育；实行责任追究，接受组织处理。

教 务 处
二O 一一年十月二十五日

『肆』 办公室主任岗位有哪些职责风险及防控措施

办公室主任的主要职能是为领导的科学决策和决策的正确执行服务。

『伍』 廉政风险的岗位职责风险的预防措施内容有哪些

1、加强党性修养，树立正确的世界观、人生观、价值观，
2、加强法律、法规和业务知识学习，自觉依法行政；

3、加强廉政自律教育，严格执行《党员领导干部廉洁从政若干准则》，提高个人防腐能力

『陆』 民警岗位职责风险点

民警岗位职责风险点：

1、一是受伤甚至牺牲的风险。人民警察以打击犯罪、保护人民为宗旨，工作中与暴力抗法甚至暴力犯罪不期而遇。一些犯罪嫌疑人铤而走险，负隅顽抗，暴力拒捕是经常遇到的事，所谓“时时有流血，天天有牺牲”绝不为过。

2、二是被恶意诬告的风险。在执法过程中，民警的正常执法和处理，一些人往往从自身利益和角度出发，会认为不合理，从而选择向有关部门投诉、控告。特别是民警在执法过程中存在的执法瑕疵，往往被人无限放大，闹个不停。还有一些人故意编造虚假内容恶意诬告民警。这类现象现在比比皆是。

3、三是被打击报复的风险。个别被公安机关处理过的人员，因种种原因会铤而走险，有的甚至孤注一掷，对相关民警实施报复袭击。

(6)岗位职责风险防控扩展阅读：

民警职责

1、组织安全防范：充分依靠基层组织，大力开展安全防范宣传教育，增强群众的自我防范意识和能力；指导治保会、保安队、义务巡逻队等群防群治力量的治安巡逻和邻里守望活动，形成严密的群防群治网络；广泛利用辖区资源，动员群众使用技防、物防设施，提高治安防范水平。

2、维护治安秩序：严格辖区公共场所、娱乐场所、特种行业、商贸市场、出租房屋和危险物品的治安管理，开展经常性的治安检查；督促、指导辖区治安保卫重点单位建立健全安全防范制度，落实安全防范措施，预防、减少各类案件和治安灾害事故的发生；协助办理辖区各类治安行政案件，为侦破刑事案件提供线索。

『柒』 如何有效防控岗位廉洁风险

前面有一文提到哪里有权力，舞弊、腐败、商业贿赂就可能在哪里出现，寻找权力的踪迹，对其进行廉洁风险防控，可以抓早抓小，最大程度地降低违纪、腐败带给企业的损失。权力是舞弊、腐败、商业贿赂发生的直接诱发条件。权力的本质是利益分配的过程。凡是有权力的地方，一定是存在利益分配的过程，反过来，没有利益分配的地方，没有权力，也就不是舞弊、腐败、商业贿赂的发生地。
权力在哪里？权力同时处于公司生产经营管理体系中的两个地方，一个是在岗位上，一个是在流程上。要把权力关进制度的笼子，就是要把岗位和流程上的权力关进制度的笼子。今天，我们来盯住岗位来介绍一种防止不廉洁行为发生、降低违纪风险的预防性监督方法技术——岗位廉洁风险防控。
岗位廉洁风险防控工作全过程分四步：
一是识别岗位职责中的关键权力；
二是检索规范权力廉洁运行的现有制度管理措施；
三是评估现有措施管理权力运行廉洁风险的有效性；
四是追加权力运行廉洁风险管理措施。

一、如何识别岗位职责中的关键权力
在公司，不同的岗位有不同的职责，并且职责有多也有少，每项职责发生的业务频次也各有不同。在岗位职责中，有的职责对应一项权力，并且这样的权力是舞弊、腐败和商业贿赂等不廉洁高风险的诱发因素。举一个例子，如下，

某公司基建部经理岗位职责
1. 负责基建工程询价。
2. 负责基建工程队选择报批。
3. 负责基建预算报批。
4. 负责基建合同草签。
5. 负责基建施工管理。
6. 负责组织基建工程验收。
7. 负责组织基建工程结算报批。
8. 负责基建合同、基建档案管理。
9. 遵守公司的规章制度。
10. 完成上级交办的其它工作。

这个基建经理在工作过程中的，可能发生的不廉洁高风险有哪些？实质就是他工作过程中有些什么权力呢？因此，从预防和抓早抓小监督执纪的角度，我们要识别基建经理行使哪些权力？
怎么识别岗位职责中的各种权力？我们需要知道权力的内容包括哪些方面。这里，作者要介绍一个“八项权力识别模型”。
第一项权力——市场客服与销售权。识别是否有市场客服与销售权，如向客户介绍产品、服务功能、销售政策、价格优惠条件、销售合同签订、售后服务、维修、保养、置换等客服、销售性质的业务活动以及围绕客户在决策、采购、放行、计量、财务资金和与这些活动密切相关的关键商务信息所实施的活动，或者作为其分管范围,能够直接影响和改变这些活动的行使，如市场客服与销售分管领导、公司上级集团的部门、公司领导。
第二项权力——审核权。识别是否有审核权，如决策权、审批权、审核权、监督权等具有审核性质的核准工作，或者本人作为其更高分管领导，能够直接影响和改变权力的行使，如本人是公司上级集团的部门、公司领导。
第三项权力——人事权。识别是否有人事实权，如雇佣、招聘、任免、考核、人员奖励与处罚、职称评定、岗位选拔等人事活动，或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使，如人事分管领导。
第四项权力——采购权。识别是否有采购实权，如确定供应商、分包商、租赁商合格名册、确定采购方式、采购策划、确定采购文件、确定投标人、确定价格和中标人、分包商、租赁商选择、签合同、合同变更等与采购有关的业务活动，或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使，如采购分管领导。
第五项权力——放行权。识别是否有物料设备进出放行实权，如质量检测、安全管理、仓储管理、品控管理、物料设备使用管理、技术审核、专业评审、专业认证、文明施工管理、进出门管理等进出、放行、许可、专业技术复核性质的业务，或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使，如质量、技术、安全分管领导。
第六项权力——计量权。识别是否有工作量、物资计量实权，如货物计数、采购结算、开具验收单、物料领用、消耗计量、工作量计量、分包量计量、容积测量、计时计件等计数计量业务，或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使，如物资、设备分管领导。
第七项权力——财务资金权。识别是否有财务实权，如收款、付款、费用开支、费用报销、后勤账务管理、津贴福利管理等经手钱财业务，或本人作为其分管范围,能够直接影响和改变权力的行使，如财务、资金分管领导。
第八项权力——拥有关键信息。拥有关键信息往往由人员在履行前面七项中一项、或者一项以上的时候产生的拥有关键信息权力。识别本人是否拥有、知晓、掌握、创造关键商业信息，如公司内部商业秘密、工作策略、工作战略、重要人事安排、重要工作部署、采购分包其他投标人、标底、预算等信息。
以上八个方面，是企业生产经营过程中最容易导致不廉洁风险发生的权力，识别了以上八个方面在岗位职责中分布，就可以将高廉洁风险识别出来，进一步采取风险管理措施，有效管理廉洁风险，实现抓早抓小的目的。
对照“八项权力识别模型”，这基建经理有以下的权力：
一是采购权，权力内容如：
1. 负责基建工程询价。
2. 负责基建工程队选择报批。
3. 负责基建合同草签。
二是计量权，权力内容如：
1. 负责基建预算报批。
2. 负责组织基建工程结算报批。
三是放行权，权力内容如：
1. 负责基建施工管理。
2. 负责组织基建工程验收。
四是关键信息权，权力内容如：
1.由于他负责工程询价，因此他掌握基建工程内部价格。
2.由于他负责基建工程队选择报批，因此他知道基建工程的其他投标人信息。
3.由于他负责基建预算报批，因此他知道基建工程的内部预算量。
4.由于负责组织基建工程结算报批，因此他知道基建工程的最终内部预算量。
以上这四项权力，足以让一个不自觉的人走向腐败的深渊。因此，公司需要对这些具体权力的正确行使制定出足够的制度规定，并加强执行情况监督。通过制度规范，让权力有一个可以内控和制衡的有效率的行使路线，使得权力不被滥用。

二、如何检索规范权力廉洁运行的现有制度管理措施
现在，我们已经知道如何识别岗位职责中的权力，第二步是检索规范权力廉洁运行的现有制度管理措施。还是以前面基建经理职责为例，继续下面的工作。
根据基建经理岗位职责上的权力清单列出制度管理措施，找出关键的管理要求即可。

项

权力清单

公司现有制度规定的关键管理措施与要求

一

采购权

1

负责基建工程询价

。。。。。。略

2

负责基建工程队选择报批

。。。。。。略

3

负责基建合同草签

。。。。。。略

二

计量权

1

负责基建预算报批

。。。。。。略

2

负责组织基建工程结算报批。

。。。。。。略

三

放行权

1

负责基建施工管理

。。。。。。略

2

负责组织基建工程验收

。。。。。。略

四

拥有关键信息

1

由于他负责工程询价，因此他掌握基建工程内部价格

。。。。。。略

2

由于他负责基建工程队选择报批，因此他知道基建工程的其他投标人信息

。。。。。。略

3

由于他负责基建预算报批，因此他知道基建工程的内部预算量

。。。。。。略

4

由于负责组织基建工程结算报批，因此他知道基建工程的最终内部预算量

。。。。。。略

三、如何评估现有措施管理权力运行廉洁风险的有效性
现有措施管理权力运行廉洁风险的有效性主要从四个方面来评估。
一是是否明确管理目标；
二是是否明确具体的工作任务；
三是是否明确工作标准；
四是是否明确工作方法；
五是是否有标准格式的工作记录模版。
以上五个方面缺一不可，缺少一个或者一个以上，关权力的制度笼子就有破洞、漏洞，就需要堵漏补缺。

四、如何追加权力运行廉洁风险管理措施
如果在前面第三步骤评估发现制度措施缺失和漏洞，可以暂且认为现有制度措施能够有效地管理权力运行廉洁风险。
如果有制度措施缺失和漏洞，本着缺什么就不什么的原则追加对应内容的管理措施。这些追加的管理措施应该及时的更新到企业对应的流程制度中，在生产经营与管理中严格执行。
至于制度措施是否真的贯彻执行，可以按照本博前些时间发布的岗位关键权力监督法进行监督检查。

『捌』 岗位职责风险的总经理

1、明确岗位职责。按照定岗、定职、定责，对每个岗位职责权限，进行认真梳理复查审核，进一步模清权力底数和运行情况，制定出职权目录，做到完整、清晰、准确。同时对现行的规章制度进行一次清理确定，由学校廉政风险防范管理工作领导小组汇总审核审定。

2、确定重点

根据学校工作实际，将涉及资金投入、人、财、物管理、特别是涉及工程项目、设备采购、评优晋级、量化评估等工作的部门和人员确定为重点部门和重点人员，重点科室有结算中心、各校财务室、教研中心、总务处，领导班子和处室负责人为重点人员。

3、查找风险点

按照“一岗双责”的要求，对照在业务工作领域所承担的党风廉政建设职责，针对个人思想和工作实际，从不同角度查找风险点。查找的内容是：

(1)思想作风方面存在的“风险点”：围绕放松世界观改造、思想信念、政治素质、荣辱观、纪律作风等方面进行查找。
制度机制方面存在的风险点：结合实际，查找本处室的各项制度是否详细具体及执行情况。

(3)岗位职责方面存在的风险点：不履行“一岗双责”和履行不到位;违反廉洁自律规定;以权谋私;违反民-主集中制;滥用职权;领导班子及成员在集体决策和重大事项议事规则方面可能存在的风险点;各处室履行职责中可能存在的廉政风险点。

4、查找要求：查找风险点是实施廉政风险防范管理的关键环节，一定要突出重点，结合工作目标分解，结合岗位职责细化，突出岗位职责风险。

『玖』 如何加强岗位人员廉洁风险防控的

风险防控管理机制是新时期预防腐败的新探索、新途径，是从源头预防腐败的治本之策和实践创新。当前，全面推进廉政风险防控机制建设，是税务系统适应新形式新任务、扎实推进反腐倡廉工作的一项重大决策部署，是深化作风建设，促进干部队伍廉洁从政的必然要求。

一、廉政风险防范管理存在的问题

（一）思想意识层面不到位，风险查找不精准

税务部门开展廉政风险防范管理，主要通过采取风险查找、准确评析、有效防控、检查评估和考核追究等方法，将风险管理理念引入以规范和制约税收执法权和行政管理权为核心的单位廉政建设管理工作实际，努力消除税务部门开展各项工作过程中的风险源。

但是，由于干部思想认识、素质能力参差不齐，对开展廉政风险管理重要性的意义理解不同，部分党员干部存在抵触心理或敷衍心态，尤其部分重要岗位、重要环节和重点人员，在查找风险点时由于思想认识不到位，导致思想风险点、职能风险点和岗位风险点等查找不精细，不全面、表述不准确，或泛泛而谈，或无关痛痒，一些深层次的思想风险未能准确查找，起不到该有的警示和防控作用。

（二）制度机制建设滞后，防控针对性不强

廉政风险防范管理是建立和完善廉政风险防控机制的重要组成部分，其重在加强对权力运行的制约和监督，是构建科学惩防体系的重要机制。税务部门高度重视建章立制工作，也围绕两权监督制约制定了很多制度办法，这些制度办法在一定时期、一定范围内有效保障了各项税收工作健康发展，发挥了至关重要的作用。

但是，随着时间的推移和工作动态的变化，风险点也在不断变化，部分制度办法不能适应工作的需要，或制定的有些制度办法照搬照抄，不能因地制宜地地结合单位职能、岗位和队伍情况动态跟进，适时总结、改进该项工作推进中存在的问题，可能致使廉政风险防范工作指导错位，防控针对性不强，尤其是风险查找和措施制定间隔时间过长，导致部分风险过时、新增风险遗漏、措施过于理论和滞后，对实际思想道德风险、岗位风险、职能风险及制度漏洞风险等防控错位，实际工作中需要不断完善廉政风险防范管理制度，健全廉政风险防范工作开展的方式、方法。

（三）实际执行力不到位，业务介入能力不足

近年来，税务系统一直非常重视党风廉政建设工作，自觉坚持把党风廉政建设工作放在与税收工作同等重要的位置常抓不懈，尤其严格执行领导干部的个人重大事项报告、述职述廉、民主评议、谈话诫勉、经济责任审计和税务人员廉洁从税制度、税收执法管理制度和税务行政管理制度等，有效促进了反腐倡廉各项工作的落实和发展。

但是，仍然存诸多执行力不足问题，部分党员干部廉政风险防范教育和党员干部自身主观能动性方面、风险防控的配套措施制定方面、中期监控和后期处置方面，一定程度上存在人为因素，弹性较大，难以定性定量测评，且缺乏精细衡量标准，容易在执行过程中产生问题和不足。尤其是纪检部门对税收业务工作介入能力和力度不够，对各类信息化软件运用不熟练，对部分重点业务工作的监督检查不能深入，对税收执法风险防范有限，同时，由于税收征管软件各流程运行未能与廉政风险防范工作有机结合起来。目前，仍然存在事前预警少，事后补救多，对一些苗头性、倾向性问题预警不够及时，化解不够及时，导致廉政风险多样性和复杂性兼备，具有不易监管的特点，以及需要防范对象配合执行等特点，也使廉政风险防范工作的执行难度系数有所提高，执行过程中出现瓶颈和问题的几率上升。

二、大力推进实施廉政风险预防管理的有效措施

开展廉政风险防控管理，要以规范和制约税收执法和行政管理权力运行为核心，起始于查、立足于防、着眼于控，提升廉政风险防控管理的制度化、科学化水平。

（一）坚持教育防腐，细化防控措施

一是强化廉政风险教育。把深入感知、认知廉政风险作为提升防控水平的前提，做到过程和结果并重。“排雷”、“扫雷”是岗位廉政风险防控体系建设的目标，但活动开展过程中的教育、警示作用同样不能忽视，风险查摆的过程也是自我教育和自我防范的过程。要充分利用日常政治学习等机会，开展理论教育、典型教育、岗位教育等形式多样的廉政文化教育活动，从而提升廉政教育的渗透，增强自我发现、自我纠正的风险意识，增强党员干部的风险认知能力、防险意识，使干部职工在耳濡目染中受到了文化熏陶和廉政教育。此外，还要通过开展政风行风评议，深入基层开展“大走访”进行查访核验等工作，开门评税，及时发现和解决存在的苗头性和倾向性问题，做到教育在先、防微杜渐，筑牢思想防线。

二是厘清风险种类，规范流程运用。制定细化严格财务管理的相关实施办法和党组议事规则，对行政审批流程进行再造，制作工作规程，对权力运行节点的每一项权责进行精细化分工和管理，建立权力相互监督制约，流程环环相扣的基本流程，别是要加强部门预算管理，完善各项审批程序，定期分析评估，并采取多种形式将运行过程和结果进行公开公示。突出税收执法权监控，在运行过程中坚持以定岗定责为基础，对税收征管职能进行梳理，对涉及的职能进行合理分权和确认，明确税收执法等环节的工作职责和文书审批流程和审批权限，严格划分不同权力的使用界限，明确各部门各岗位职责，优化运行程序，准确利用各类征管软件，实施流程科技控制，使每项权力的行使过程有章可循，基本做到可视、可防、可控。

（二） 强化监督检查，促进机制运行

一是将风险防范管理与执法监察和效能监察相结合。在加大岗位廉政教育、风险防范教育的同时，必须加大监督检查力度，超前防范。要围绕“人、财、物、征、管、查、减、免、罚”九个环节，将廉政风险防范与执法监察和效能监察进行有机结合，把领导干部遵守《廉政准则》、三重一大事项决策、经费使用、票证管理、税收执法等作为主要监察项目。积极健全监督体系，创新监督检查方式，建立起党内和党外监督相结合，组织和群众监督相结合，上级监督和下级监督相结合，社会监督和舆论监督相结合的全方位、主辅交叉的监督网络，让税务干部权力运行始终处于有效的监督之下。对外，采取意见箱“集意见”、座谈会“求意见”、个别走访“谈意见”、信访接待“询意见”进行查访核验等工作，收集解决纳税人反映强烈的热点难点问题，及时处理解决，增加监督检查的实地效果。

二是将风险防范管理与目标考核相结合。要将风险防范管理纳入目标考核范围，同安排、同检查、同考核，通过硬化考核指标，突出考核重点，严格内部检查等手段，强化各项制度落实和关键部位、关键环节的监督检查。近年来，目标考核虽在治理“慵懒散”方面起到了一定成效，但由于受考核指标太粗不具体、量化标准不统一、检查面宽时间紧、考核人员素质参差不齐及人情面子等诸多因素影响，致使监督检查整体效果不佳。尤其是决策权和监督权的一体化，使监督主体和客体时常错位，以致对权力的监督难以实施。整体监督的乏力，给以权谋私、以税谋私者带来可乘之机，也使廉政风险居高不下。因此，在行政管理权方面：要加强对三重一大事项决策、干部任用、经费使用、资产管理、大宗物品采购、基建维修等重点工作的监督，加大对重大事项集体研究决定、相关制度落实、政务公开等情况的监督检查力度，以考核促进执行，并将考核结果作为干部选拔、任用的重要依据，促使各级领导干部认真履行党风廉政建设责任制和“一岗双责”，对风险防范工作落实不力的，年终取消评先资格，对拒不落实风险防范管理或单位出现廉政问题的实行一票否决制，并对责任人和单位领导进行责任追究。从而切实发挥出制度的效力。

三是将风险防范管理与税收专项检查相结合。在税收执法权和自由裁量权方面：重点抓好对税务行政处罚、延期缴纳税款、减免税事项、核定应纳税额、发票领用、税款征收等重点岗位的监督。加大对税收管理员的税收征管行为、税收政策执行、日常办税程序等环节的计算机考核和人工考核，对税务行政处罚、个税双定、延期申报、延期缴纳税款、减免税事项的审核审批，严格落实减免税集体审批制度和重大税务案件集体审理制度，加强对各项税收政策特别是税收优惠政策执行情况的监督检查，健全完善各项工作程序和规则，要围绕税额核定、税款征收、发票管理、行政处罚等税收执法环节加强监督，通过纳税评估、执法检查和集中开展专项检查活动，加大对税收执法环境的整治，查找税收征管工作漏洞，了解规范执法情况，杜绝不按程序和规定办事，随意执法及以权谋私损害纳税人利益的问题，围绕税收优惠政策落实、减免税、所得税税前列支等审核、审批环节加强监督，进行纳税评估、汇算检查、税负调查，数据比对的形式，检验各单位税收征管质量，对出入较大的严格实行问责制，进一步强化税收管理员的责任意识和风险意识，杜绝失职渎职及违法违纪问题发生。

（三）严格责任追究，加强制度落实

在惩防体系建设中，教育、预防、监督、惩治是基本原则，相互促进，缺一不可，没有惩治的教育是空头的教育，再好的制度，如果缺少监督手段不执行，也会形同虚设，只有严肃惩治那些有令不行、有禁不止、随意变通、恶意规避等破坏制度的行为，才能突显教育的效果，维护制度的严肃性。通过利用考核和检查结果，建立检查底稿、汇总存在的问题和风险，对相关责任人进行执法过错预警纠错和过错责任追究，对发现的征管漏洞进行归纳梳理分析，召开专题会议进行研究处理。通过定期通报、警示提醒、诫勉谈话、行政处理等手段，加大对有令不行、有禁不止及以权谋私损害纳税人利益问题的查处。加大自办案件查办力度，严肃查处在审核审批、税额核定、纳税评估、征收管理等关键环节徇私舞弊、失职渎职的案件；严肃查处在重大涉税案件中玩忽职守、滥用职权的案件，严肃查处和纠正不作为、乱作为及“吃、拿、卡、要、报” 侵害纳税人利益等不正之风，通过严厉打击违规违纪行为，达到查处一个，教育一片的目的，促使干部自觉抵御风险、廉洁从税。
如何实行廉政风险防控管理，提高拒腐防变能力，远离职务犯罪，保护好税务工作人员，是基层税务机关的一项长期而重要的任务。特别是在税收工作中的行政管理和税收征、管、查等各个环节，仍然存在着不容忽视的廉政风险，值得我们深入探析，认真关注和改进。