应收账款职责

1. 求应收账款会计的工作流程及应收账款的管理

一、应收账款的工作流程：

1、根据销售提供的销售单据核实其销售数量与单价无误后作会计凭证。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

2、根据收到的款项做会计凭证

借：银行存款(现金)

贷：应收账款

3、有费用等要冲应收账款的，根据合理单据做会计凭证冲减或增加相应的应收账款额。

4、次月初与销售人员对账，无误可对销售人员的账进行月结，不同找出问题所在并解决达到一致。

管理方面应根据公司规定定期核实货款的收回情况，如已超出公司的结算日，需催促销售部收回应收回的货款，否则需告知相关领导人，对于部分货款还应考虑或计提其坏账准备。

二、岗位职责：

1、及时完成应收账款的凭证的编制。

2、及时完成各月应收账款的对帐工作。

3、做好客户往来帐款的管理及督促、指导业务员进行账款催讨。

4、及时完成应收账款相关的各种报表的填制及分析工作。

5、及时完成与公司应收账款信用额度控制相关的各项工作。

6、协助公司应收账款管理制度的完善及执行。

(1)应收账款职责扩展阅读：

企业与债务人进行债务重组，应当分债务重组的不同方式进行处理。

1、收到债务人清偿债务的款项小于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权人已计提的坏账准备。

收到债务人清偿债务的款项大于该项应收账款账面价值的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按重组债权已计提的坏账准备。

以下债务重组涉及重组债权减值准备的，应当比照此规定进行处理。

2、接受债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借“原材料”“库存商品”“固定资产”“无形资产”等科目，按已计提的坏账借“坏账准备”。涉及增值税的，还应进行相应处理。

3、将债权转为投资的，应按相应股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用，贷记“银行存款”“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”。

4、以修改其他债务条件进行清偿的，应当修改其他债务条件后债权的公允价值。

2. 应收账款岗位职责是什么，需要具备什么样的条件

应收及预付款项的核算与管理的内容
（一）应收票据的日常管理
1、应收票据是核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。
2、公司财务部门应设置“应收票据登记薄”，收到应收票据时要按《中华人民共和国票据法》等的有关规定进行严格的审核、验收，对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记薄”内逐笔注销。
3、公司因生产经营需要资金，按规定可持未到期的应收票据向银行贴现。或者通过背书形式将未到期的应收票据支付物资采购款等。
4、为了确保应收票据的安全与完整，按照内部牵制制度的要求，应收票据实行实物与记帐分管的原则。票据经办人员按公司票据管理规定办理账户处理和登记相应的管理台账。
5、票据的贴现由财务部办理。根据公司资金的实际需要，由财务部提出贴现计划，经部领导统一平衡后实施。根据贴现计划填制票据贴现清单，向受托保管银行提取票据，并对贴现票据进行认真审核，办妥相应的票据贴现手续后与贴现银行办理票据交接。
6、办理票据交接手续，必须由交接双方签字确认。
（二）应收账款的日常管理
1、应收账款是核算公司因销售产品、材料、提供劳务等应向购货单位收取的款项。
2、财务部门应加强对应收账款的核算和管理。每月终了，将已确认收款的收款单据全部处理完毕，确保总账、明细账相符，对超过信用回款期不回款的客户进行预警，并及时办理对帐，把拖欠的应收账款余额反馈给销售、信用风险管理处等责任部门，督促经办人员及时进行催讨，加速货款回笼，避免发生损失。
3、每年应定期对应收账款余额进行账龄分析，对账龄较长又不能收回的应收账款要查明
9原因，追究责任。对确实无法收回的，按规定程序报公司总经理办公会议或董事会及股东大会批准，作为坏帐损失冲销提取的坏帐准备。
4、应收款项坏账准备
(1）对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款，下同）,于资产负债表日进行单独减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面余额的差额，确认减值损失，计提坏账准备。
( 2）公司确定对应收款项按帐龄分析法和个别认定法计提减值准备。公司根据债务单位的财务状况、现金流量等情况，确定具体提取比例为：账龄为信用期内不计提坏账准备；账龄为信用期以上-1年以内按2%计提坏账准备；账龄为1-2年的，按5%计提坏账准备；账龄为2-3年的，按20%计提坏账准备；账龄为3-4年的，按30%计提坏账准备；账龄为4-5年的，按40%计提坏账准备；账龄在5年以上的，按50%计提坏账准备。
(3）公司的坏帐损失采用备抵法核算。
第七章 存货的核算与管理
第三十一条存货核算与管理的范围
存货是指公司在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处在生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、燃料、备品备件、低值易耗品、产成品、在产品、自制半成品、委托加工物资

3. 应收账款会计具体是个什么职位，有什么岗位职责吗

1、收入、应收确认及内部交易核对；
2、收款记账及应收账款管理；
3、协助解决OM模块及AR模块订单执行过程中所面临的业务问题，并得出解决方案；
4、编制AR相关分析报表；
5、协助审计等事项。

4. 请问有谁能说说应收账款会计的职责和权利

岗位职责:
1、及时完成应收账款的凭证的编制。
2、及时完成各月应收账款的对版帐工作。权
3、做好客户往来帐款的管理及督促、指导业务员进行账款催讨。
4、及时完成应收账款相关的各种报表的填制及分析工作。
5、及时完成与公司应收账款信用额度控制相关的各项工作。
6、协助公司应收账款管理制度的完善及执行。

5. 应收会计主要做些什么内容

1、会计应来收应付主要就是记录源公司与供应商和客户之间的贸易往来，记录公司应付供应商多少款，应收客户多少款的账目。
2、应收应付反映企业与供货商之间的债权债务关系。
（1）应收账款借方记录实现销售时开票金额，贷方记录收到客户的款项。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明应向客户收取货款；若余额在贷方，说明客户已付货款，我方尚未实现销售、未开票。
（2）应付账款借方记录支付给供货商的货款，贷方记录收到的供货开票的金额。每月末，结出余额，与客户核对，核对无误后，若余额在借方，说明我方已付货款，对方尚未供货开票，若余额在贷方，说明我方已收货，尚未支付给供货商货款。
会计应收应付往来账主要做法：
1、借钱时：
借：其他应收款-A
贷：现金
2、报销时：
借：管理费用
贷：现金
3、还钱时：
借：现金
贷：其他应收款-A
在现今的会计处理中，往来账是最为基本也是最为重要的账务处理体系之一，会计初学者需要注意的是，往来账的账面调整必须有银行（包括内行）的单据作为依据，不得随便调整。

6. 企业如何进行应收账款管理

企业应收账款管理，包括合同管理、应收账款管理、债权催收等多个方面。从而最大限制地提高应收账款回收率，缩短收账周期，减少呆账、坏账损失。作为企业法律保障体系的一个方面，企业在应收账款管理上主要建立以下几项制度：
一、建立企业合同管理制度，严格合同的签定、履行。
合同是企业催收应收账款的有利且有效的法律依据，企业应建立有效的合同管理制度。在与客户签订销售合同时，应有企业法务人员审定合同内容。同时销售人员要严格按合同约定履行，客户如有违约行为时立即中止履约，准备应对措施。企业财务人员要严格按照双方合同付款条款的规定，及时向客户提示付款，并进行跟踪催收。
二、建立定期的财务对账制度和应收账款档案管理制度。
销售员与财务密切配合，制订一套规范的、定期的对账制度，每隔三个月或半年就必须同经销商核对一次账目，避免双方财务上的差距像滚雪球一样越滚越大，而造成呆、死账现象，同时对账之后要形成具有法律效应的文书，而不是口头承诺。对于相关贸易单证：包括合同、发票、提单、报关单、货款欠条、商品质检证书等，案情说明、相关的买卖双方往来对账函、担保文件、仲裁/诉讼判决等材料由专人归档管理，以备后用。
三、制定合理的激励政策及销售回款责任制。
企业在制定营销政策时，要将产品销售和资金回笼结合起来，加强销售人员的回款意识，把销售回款率作为考核销售人员的一项重要指标，并与其工资、奖金、旅差费挂钩，制订合理的应收账款奖罚条例，使应收账款处在合理、安全的范围之内。凡因自身原因导致货款被拖欠的，要视情节轻重追究有关人员的责任，对人为造成的呆死账，要有明确的赔偿制度，损失重大的，依法追究刑事责任。
四、建立客户的信用评定、审核制度。
企业要建立信用评定、审核制度，对不同的经销商给予不同的信用额度和期限（一般为半年）。要加强对客户资信程度的调查和分析评估，通过银行、同行业及律师等各种渠道，及时了解和掌握客户的生产、经营、资产、负债、经营人员变动和财务状况等相关信息，以确定其是否具有履行合同的能力和独立承担民事责任的能力。在此基础上建立客户档案，对客户的资信实行动态管理，对资信下降的客户要及时采取减少发货、实行担保和加强催收等预防和减少风险的措施；对资信差、长期拖欠货款的客户要停止发货。
五、建立和健全往来账户结算登记、核查、清理制度。
要及时登记每笔往来款项，准确反映应收、应付账款的形成、回收、支付及增减变化情况，并按月对往来款项进行核对与清理。要制定严格的管理办法，对超过信用期的应收、应付账款要逐笔查实原因，分清责任，责成有关人员提出明确的处理意见，制定具体催收、支付计划，责任到人。
六、积极运用法律手段加大追索债务的力度。
要强化法律意识，充分运用法律手段清理欠款，以维护企业合法权益。企业对不同过期的应收账款,有二种追讨方式,即自行追讨、委托律师追讨欠款。对于逾期的货款，凡债务人没有明确的还款计划或有效承诺的，都要立足于诉诸法律进行清缴。对于有潜在风险的债务企业，要做好法律防范的基础工作。建立账款催收制度。根据情况发展的不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师信，按情况及时发出。由于债权企业追缴不力，错过法律有效诉讼期造成拖欠损失的，要追究有关人员的责任。应收账款的回收是一项非常复杂，需要耗费面对日益激烈的市场竞争，安全、有效的管理应收账款是企业在发展过程中必须具备的条件。企业建立起应收账款的法律保障制度，以达到防范贸易风险，了解贸易对手，避免和减少各类不良债务发生，有效追收欠款，节约管理费用等各方面的管理目的。提高企业应收账款管理水平，建立企业的信用管理机制。

7. 应收账款应该由哪几个部门来管理职能是什么

财务管理来主要包源括财务管理的基本理论和筹资，投资，运营，成本，收入与分配管理，其中涉及预算与计划、决策与控制、财务分析等环节。

财务管理的主要内容有：

1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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