国税局整改方案

『壹』 国税欠缴税款多久,才会收到责令整改通知

国税税款申报时间由当地税务机关确定
《收征收管理法》第二十七条纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。

经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

国家税务总局在“关于欠税追缴期限有关问题的批复”中明确，纳税人欠缴税款的，税务机关应当依法追征，直至收缴入库，任何单位和个人不得豁免。税务机关追征欠缴税款没有时间限制
在新修订的《税收征管法》第五十二条中，明确划分了因税务机关责任与纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，以及对偷税、抗税、骗税在税款追溯上的期限。该条规定：“因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。”但自新《税收征管法》实施以来，一些纳税人对欠税追缴期限的理解出现歧义，认为欠缴的税款时间超过三年以上就可以逃避掉欠税；而一些税务机关由于对税法的认识和理解有偏差，在追缴欠税过程中，特别是在清理追缴三年以上的陈欠税款问题上出现误差，没有对欠税进行无限期追缴，导致企业长时间欠缴的国家税款最终流失掉
此次，国家税务总局作出明确解释，《税收征管法》第五十二条有关追征期限的规定，是指因税务机关或纳税人的责任造成未缴或少缴税款在一定期限内未发现的，超过此期限不再追征。纳税人已申报或税务机关已查处的欠缴税款，税务机关不受该条追征期规定的限制，应当依法无限期追缴税款。

『贰』 国税局责令限期改正通知书是什么意思

违反以下条例就会收到国税局责令限期改正通知书，属于文书送达：

1、根据我国《中华人民共和国国务院令（第123号）》第六十一条的明确规定：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当向纳税人发出责令限期改正通知书。逾期不改正的，依照税收征管法第三十七条的规定处罚。

2、根据我国《中华人民共和国国务院令（第123号）》第六十二条：纳税人未按照规定设置帐簿的，税务机关自检查发现之日起三日内向纳税人发出责令限期改正通知书。逾期不改正的，依照税收征管法第三十七条的规定处罚。

(2)国税局整改方案扩展阅读：

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》关于文书送达的相关规定：

第一百零一条税务机关送达税务文书，应当直接送交受送达人。

受送达人是公民的，应当由本人直接签收；本人不在的，交其同住成年家属签收。

受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人、其他组织的主要负责人或者该法人、组织的财务负责人、负责收件的人签收。受送达人有代理人的，可以送交其代理人签收。

第一百零二条送达税务文书应当有送达回证，并由受送达人或者本细则规定的其他签收人在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为送达。

第一百零三条受送达人或者本细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和见证人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

第一百零四条直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。

第一百零五条直接或者委托送达税务文书的，以签收人或者见证人在送达回证上的签收或者注明的收件日期为送达日期；邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期，并视为已送达。

『叁』 国地税联合办税存在哪些问题如何改进

一、“营改增”后国地税合作方面存在的问题

“营改增”后，国税地税整合资源，深化合作，在减少办税成本、提高工作效率等方面取得了初步成效，但实际工作中，还存在一些问题，制约着国地税合作工作的深入开展。

（一）合作的认识不够深入。随“营改增”全面推进，地税局在合作中承担了更多的工作量，由于承担了较大的压力与风险，主观上有想法有看法；国税局则认为地税业务已大量减少，再委托国税局代征税款，难免增加国税工作量，国税人员思想上不予重视，有所排斥。工作量不平衡导致国地税心态不一，依赖政府、依靠上级的思想比较严重，工作主动性、积极性不够、解决问题的办法不多。

（二）合作的领域还不够宽。由于国税、地税属两个不同的独立执法主体，执法的侧重点不同，使用的发票、管辖的税种也不同，在使用文书及程序等方面，国地税也存在一定的差异。致使一些合作只能停留在表面，无法进行深度合作。如：联合稽查打击偷逃税方面、发票管理等方面还有差距。特别是在稽查工作中，往往会出现国税刚查完，地税又来查的情况，检查不同步，处理不一致，不仅增加了税收成本，而且还加重了纳税人的负担。

（三）信息共享度不高。随着金税三期系统全面上线，双方在系统中已能实现联合税务登记、联合办税服务。但由于国税、地税前期征管软件的独立性和管理体制的差异性，双方征管数据（财务报表信息、发票信息、税源信息等）暂时无法有效互通互联。纳税人信息不能及时共享利用，为后期风险管理工作的开展带来阻力。

（四）委托代征工作协作机制不完善。目前，国税与地税按照方便纳税人和主体税种征管原则，双方就“营改增”后的二手房交易增值税、私房出租增值税及核对征收个体工商户个人所得税、地方税附加等相互委托代征，但双方均有各自的工作重点和任务，在实际操作过程中，很可能会出现因征收数据传递不及时，出现少征、错征、漏征，导致税款流失的情况。
二、强化国税地税合作的对策——瞄准“三方共赢”

全面落实国地税联合办税，既是税制改革的重要部分，又是提升征管质量的重要步骤，更是维护纳税人合法权益的重要举措。要以国税、地税、纳税人“三方共赢”为目标，着力搞好国地税联合办税工作，我们认为今后应从以下几方面加以改进。

（一）政府主导，实现无缝对接。深入推进国地税合作，地方政府有期待，基层税务机关有需求，广大纳税人有期盼。各级政府要把国地税联合办税作为一个重要议题在政府常务会上进行研究，专题部署。税务机关要充分运用好现有资源，相互借鉴管理经验，在最大范围内降低征纳成本，提高征管效率。

（二）循序渐进，夯实合作基础。国税地税两家应在现行税收法律法规框架内，共同研究一些有利于税收工作、堵住漏征漏管、防止税款流失的措施办法。如：在联合开展税务稽查方面，建立税务稽查案件长期协作机制，任何一方对共管纳税户进行税务检查时，应相互通气，交换稽查信息数据，共同建立涉税违法信息库；对已定性为重大涉税案件的共管企业，双方应联合制定检查计划，确定共同检查案源，按规定程序报批后联合实施稽查，避免重复检查；对不能实行联合稽查的案件和接到不属于自己管辖范围的举报案件，要及时向对方传递信息，确保稽查成果共享和税收违法案件得到及时查处。

（三）密切协作，提高代征水平。国税、地税应在委托代征方面加强合作，定期向对方提供代征税款及附征税费数据信息，共享征收信息，及时解决代征中出现的问题。采取随机抽查方式了解主税和附征税费是否一一对应，做到税费无积压、无挪用，入库及时、准确。

（四）综合治税，建立长效机制。国税、地税应定期召开征管工作联席会议，及时传递相关信息、资料，共同就征管中存在的共性问题进行商讨，共同研究解决方案，建立起涵盖征收、管理、稽查和纳税人权益保护等各环节的长效合作机制，努力实现办税过程“1+1=2”、征收成本“1+1<2”、税收收入“1+1>2”的目标。

『肆』 2009年我国整改了几次出口退税政策

关于下发20090201A版出口商品退税率文库的通知
国家税务总局 关于下发20090201A版出口商品退税率文库的通 国税函〔2009〕56号 成文日期：2009-02-06
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据《财政部国家税务总局关于提高部分机电产品出口退税率的通知》（财税〔2008〕177号）、《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率的通知》（财税〔2008〕167号）、《财政部国家税务总局关于黑大豆出口免征增值税的通知》（财税〔2008〕154号）、《国家税务总局关于金表壳及零件出口有关退税问题的通知》（国税函〔2008〕1040号）和《2009年中华人民共和国进出口税则》的规定，国家税务总局编制了20090201A版出口商品退税率文库...

国家税务总局 关于下发出口退税率文库20090301B版的通知 国税函[2009]116号 成文日期：2009-03-12
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
 根据《财政部 国家税务总局关于提高纺织品服装出口退税率的通知》（财税〔2009〕14号）、《财政部 国家税务总局关于金属、非金属矿采选产品增值税税率的通知》（财税〔2008〕171号）、《财政部 国家税务总局关于二甲醚增值税适用税率问题的通知》（财税〔2008〕72号）的规定和各地反映的问题，国家税务总局编制了20090301B版出口商品退税率文库，现将有关事项通知如下：
 一、将其他无环醚、部分图书、含金产品和干制蔬菜的商品编码进行扩展，如：将商品编码2909190090“其他无环醚及其卤化等衍生物，征17%退13%”扩展为29091900901“按13%征税的其他无环醚及其卤化等衍生物，征13%退13%”和29091900902“按17%征税的其他无环醚及其卤化等衍生物，征17%退13%”。此次共调整25条海关10位商品编码，具体见附件。
 二、将0712909090“干制的其他蔬菜及什锦蔬菜，征13%退5%”扩展调整为07129090901“按13%征税的干制的其他蔬菜及什锦蔬菜，征13%退5%”和07129090902“按17%征税的干制的其他蔬菜及什锦蔬菜，征17%退13%”。
 三、设置商品编码4412390090“其他薄板制胶合板”的消费税退税率。
 四、出口商品退税率文库放置在国家税务总局FTP通讯服务器（100.16.125.25）“程序发布”目录下，请各地及时下载，并由出口退税审核系统的系统管理员在出口退税审核系统进行退税率文库升级。各地应及时将出口商品退税率文库发放给出口企业。
 五、本通知第二条自2009年6月1日起执行。对出口商品退税率文库执行中发现的问题，各地要及时报告国家税务总局。未经允许，严禁擅自改变出口货物退税率。
 附件：扩展商品编码

国家税务总局 关于下发20090401C版出口退税率文库的通知 国税函[2009]199号 成文日期：2009-04-21
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据《财政部 国家税务总局关于提高轻纺电子信息等商品出口退税率的通知》（财税〔2009〕43号）的规定，国家税务总局编制了20090401C版出口商品退税率文库

国家税务总局 关于下发20090601D版出口商品退税率文库的通知 国税函[2009]365号 成文日期：2009-07-07
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据《财政部 国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》（财税〔2009〕84号）、《财政部 国家税务总局关于进一步提高部分商品出口退税率的通知》（财税〔2009〕88号）的规定，国家税务总局编制了20090601D版出口商品退税率文库

国家税务总局 关于下发出口商品退税率文库20100201A版的通知 国税函[2010]64号 成文日期：2010-02-09
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据国务院关税税则委员会实施的《2010年中华人民共和国进出口税则》及海关总署编制的2010年版本十位税则，国家税务总局编制了2010年出口商品退税率文库（版本号20100201A），现予下发，供各地税务机关办理出口货物退（免）税使用。现将有关事项通知如下：

关于下发出口商品退税率文库20100715B版的通知
财政部 国家税务总局 关于取消部分商品出口退税的通知 财税[2010]57号 成文日期：2010-06-22
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、新疆生产建设兵团财务局：
经国务院批准，自2010年7月15日起取消下列商品的出口退税：
1. 部分钢材；
2. 部分有色金属加工材；
3. 银粉；
4. 酒精、玉米淀粉；
5. 部分农药、医药、化工产品；
6. 部分塑料及制品、橡胶及制品、玻璃及制品。
取消出口退税的具体商品名称和商品编码见附件。
具体执行时间，以“出口货物报关单（出口退税专用）”海关注明的出口日期为准。
附件：取消出口退税的商品清单

国家税务总局 关于下发出口商品退税率文库20110201A版的通知 国税函[2011]117号 成文日期：2011-02-28
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：
根据《中华人民共和国进出口税则2011年版》和《国家税务总局关于干姜 姜黄增值税适用税率问题的公告》（国家税务总局公告2010年第9号）等规定，国家税务总局编制了20110201A版出口商品退税率文库...

为应对亚洲金融危机的冲击、扩大出口，我国自1997年至2003年，分行业连续十余次调高出口退税率至综合出口退税率高达15%；在2004年至2007年，为缓解巨额贸易顺差，优化产品结构，促进结构调整，曾连续三次调低出口退税率，并取消了20余类产品的出口退税；而在此轮国际金融危机中，我国政府在不到一年的时间里，七次提高出口退税率，使我国总计13000多个税号的出口商品中，已有1971个税号商品实现了出口全额退税，综合出口退税率已升至13.5%，2009年的出口退税额更达到了创纪录的6486.8亿元。

『伍』 电梯井道整改国税开票

是的，电梯井道整改属于提供加工、修理修配劳务应税项目，是国税开票。电梯井道整改“进项税额”不能抵扣。

『陆』 请教一下，前段时间被下了份国税罚款什么整改书，怎么处理啊

你这个可能没按期办理税务登记，或者是没有在规定时间纳税申报，要罚款的。我之前也是这样，后来找的大方诚财务，专业的补救真的和你自己跑不一样。

『柒』 国税局 艰苦朴素的意识有所淡薄 怎么整改措施

很简单，所有人员扣发一年工资以及福利。

『捌』 国家税务总局党组关于加强和改进优秀年轻干部培养选拔工作的意见

干部队伍新老交替与合作是一个永无完结的历史过程

『玖』 忘记国税抄报税，收到限期整改通知书，会罚款吗

一般情况下是要被处罚的，至于罚款多少，就要看你们的实际表现了。