税收票证整改

㈠ 如果增值税发票验证没通过，改正了还能第二次上传吗

可以重新上传的。

第一次扫描录入后认证未通过时，可以进行第二次重新扫描录入，然后再重新认证当前数据的，保存当前增值税发票信息时就会自动覆盖掉第一次所保存的内容的。

在网上认证未通过增值税专用发票，传到税务服务器需要有个传输更新时间或网络原因，在第二天税务大厅会查询到，需要带着发票到国税局办税服务厅查询一下，看是否已经传入国税局服务器，如果已经有信息就按认证通过在10月份抵扣，如果国税局没有信息，就需要重新认证。

(1)税收票证整改扩展阅读：

发票认证注意事项：

1、小规模纳税人不可以认证抵扣进项税额，有一般纳税人才可以认证抵扣，若是小规模纳税人取得了专票，可以按照价税合计金额计入成本中。

2、超过认证期的发票，特殊情况下经过批准，可以认证，增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证未能按照规定期限办理认证、确认或者稽核比对的。

3、经主管税务机关核实、逐级上报，由省国税局认证并稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

4、当月认证抵扣后开票方误操作将该发票作废，销售方税务机关应对其进行未按规定作废发票处理，不应要求购买方退回已作废专用发票发票联和抵扣联。

参考资料来源：网络-增值税认证

参考资料来源：网络-网上认证

参考资料来源：网络-增值税专用发票

㈡ 税收票证丢失流程是什么

一、丢失“空白发票”
根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三十一条规定处理，使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。然后填报《发票挂失损毁报告表》，持税控设备到国税主管机关或自行办理电子发票退回或作废手续。
二、丢失“已开具增值税专用发票”
根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)第三条规定进行处理：
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联：如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(附件1、2，以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联：如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联：可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。”
三、丢失“已开具的普通发票”
丢失已开具的普通发票发票联，使用发票的单位和个人应于发票丢失当日在市州级以上党政报刊杂志上刊登遗失声明，并向主管税务机关提交已登报声明作废的证明材料。
受票方需要用存根联入账作为税前扣除凭证的，必须要取得开票方注明“此件是我单位提供，与原件相符”并加盖公章的存根联复印件，与发票丢失登报声明一并作为原始凭证。
纳税人丢失普通发票全部联次的，按丢失空白普通发票处理。
四、登报申明
增值税专用发票被盗、丢失是否必须在《中国税务报》上刊登“遗失声明”?
国家税务总局《关于被盗、丢失增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第50号)明确，决定取消纳税人的增值税专用发票发生被盗、丢失时必须统一在《中国税务报》上刊登“遗失声明”的规定。
即：发生发票被盗、丢失情形时，使用发票的单位和个人应当于发现被盗、丢失当日书面报告税务机关，并在辖区内地级市报刊上登报声明作废。

㈢ 税务票证属于行政档案吗

票证属于消费档案不是实情正达是的消费的情况。

㈣ 税收票证管理办法什么时间开始实施

《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号，以下简称《办法》）已经于2013年2月25日公布，自2014年1月1日起施行。

㈤ 税收票证跟发票什么区别

发票不用多少，双方发生业务收付款的时候开具使用
税收票证，指的是纳税人按规定申报缴纳税款后，税务机关向纳税人出具的征税证明

㈥ 浅谈基层单位如何加强税收票证管理

税收票证管理作为税收管理基础工作不可或缺的组成部分，在加强地税队伍廉政建设和保证国家税款安全方面发挥着重要的作用，也是地税部门实现“聚财为国、执法为民”宗旨的重要保障。随着当今税收信息化建设的高速发展，税收票证管理工作也必然要适应新形势，在完善机制、强化手段上下功夫，通过进一步加强薄弱环节的管理，促使税收票证管理在整个税收征管链条中发挥“监控把关”的积极作用。 一、当前税收票证日常管理的现状 （一）思想重视程度不够。虽然领导讲票证管理讲得多，但票证管理人员对税收票证管理工作的重视不够具有一定的普遍性，可归纳为两种类型：一是新进干部不懂得税收票证的重要性，单位培训工作落实不到位；二是日常单位内部组织税收票证工作检查少，往往是在需要迎接检查时才引起重视。 （二）业务素质建设滞后。一是体现在税收票证人员配备方面。税收票证管理人员不仅需要扎实的税收业务知识，还应当具备必需的工作经验、耐心细致的工作作风和高度负责的敬业精神，一些单位却对票证管理人员的素质不能正确把握，存在“税票工作简单，人人都能干”的思想意识；二是体现在业务培训方面。轮岗导致不少单位的票证管理人员都是初次接触和从事此项工作，相关票证管理业务知识掌握不足，甚至有些连必知必会的基本业务知识都未能完全掌握。 （三）关键环节执行不到位。一是在税收票证的结报缴销环节，执行“双限”制度不到位；二是在税收票证检查环节，执行盘点、抽查和清查制度不到位；三是对辖区内代征单位的税收票证管理检查力度不够。 二、加强税收票证管理的几点建议 一是进一步提高认识，真正重视税收票证管理工作。应当结合当前新形势、新目标和上级的工作要求，进一步提高对税收票证管理工作的认识，建立健全税收票证管理工作考核评价和奖惩制度，制定完善的票款违纪案件责任追究制度，从根本上改变税收票证管理工作缺乏考核监督的状况。 二是以业务素质为标准，加强税收票证管理队伍建设。没有素质过硬、责任心强的税收票证管理人员，是难以真正做好税收票证管理工作的，更谈不上提高工作水平，开展税收票证管理人员的岗位警示教育，从中总结和吸取教训，增强岗位责任心和使命感。 三是以抓关键环节为重点，不折不扣落实执行税收票证管理制度和办法。税收票款的结报缴销和税收票证检查是税收票证管理的两个关键环节，其相关制度能否严格落实执行到位，决定着整个税收票证管理工作的成效，税票税款的结报缴销必须严格执行“双限”制度。（计财科 李霞）

㈦ 增值税发票地址开错，对方将发票全部退回来了，税务局要求我们写一个整改方案，这个方案怎么写啊

对方把将发票全部退回，说明对方拒收你单位的发票，但这样的话，你们必须让对回方给你答单位用A4纸打一份说明，说明是你单位在什么时间，发票的代码、发票的号码及金额，还有什么地方开错了，都一并写清楚，盖上对方的公章，你拿上这份说明，去你们的税务局去办开红字发票的手续（开红字发票是在隔月的情况下），开了红字发票后，再给对方开一张正确的发票。注意：在增值税发票前，你的向对方要：对方的营业执照副本复印件、税务登记证副本复印件、组织机构代码证，开票的地址应是营业执照上的地址。

㈧ 5.国家可以通过什么方式方法加强对税收票证的管理

加强对税收票证管理办法的执行度监督检查，对每一项票证管理使用环节制定具体的实施细则和工作职责及统一的操作规范。

㈨ 税收征管存在的问题

国家审计署昨天发布了今年的第四号审计结果公报，公布了788户企业税收征管情况审计调查结果。结果显示：税收征管中存在四大问题，部分重点税源大户税收严重流失。

这次审计调查的788户企业，大都是财务制度比较健全、管理相对较好的重点税源大户。但调查发现，788户企业2002年少缴税款133.85亿元；2003年1至9月少缴税款118.94亿元。据了解，审计署已向国务院提交了报告。国家税务总局也已下发整改通知，要求纠正问题，并对违规企业进行专项稽查。

四大问题

税务部门为计划把税源留企业

一些税务部门为了完成上级下达的年度税收计划，或迫于地方政府的压力，人为控制税收入库进度，将税源留在企业。此次审查的788户企业中有364户存在此类问题。

地方政府越权减免企业税务

地方政府干预税收政策执行情况仍然存在。在调查的35个地、市中有19个地、市存在地方政府干预税收政策执行以及越权减免税问题。受调查企业中有46户享受地方政府越权批准的各类减免税政策。

企业会计核算和纳税申报不实

企业会计核算和纳税申报不实，导致税收严重流失。这次审计调查发现，2002年至2003年9月，788户企业中有100户存在核算、申报不实以及骗取税收优惠等问题，少缴税款14.25亿元。

税务部门擅自扩大优惠政策范围

税务部门擅自扩大优惠政策执行范围，或变通政策违规批准减免税，对企业纳税申报审核不严，造成税收大量流失。受调查企业中有169户因税务部门征管不力，导致税收流失27.6亿元。

㈩ 浅析如何加强税收票证管理工作

2014年1月1日起新的票证管理办法（国家税务总局令第28号）开始实行，根据办法规定，税收票证是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入（以下统称税款）的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。
税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。
一、税收票证管理工作中存在的问题
（一）税务人员对税收票证的重要性认识不高，对票证的领发、使用和填写等环节都有不规范的操作，票证开具时随意性大。如票面信息打印不全、票面信息手工涂改、票证章签章存在漏章等现象。有的征收单位票证超时缴销或票证作废手续不完备，这样便降低了税收工作的严密性，有时存在多征与少征税款现象；
（二）税票未严格按照要求装订，不便于查找和检查。税收缴款书（税务收现）、税收缴款书（代扣代收）装订时要求必须装订在相对应的汇税收缴款书（银行经收）后，有些票证装订时先后顺序颠倒；有些票证未按月份装订，如将1月份的票证装订至3月份，这些都不便于查找和检查票证，给日常工作带来不便。
（三）征收人员对票证内容开具不严谨，造成税收统计数据不真实。如个人代开劳务费发票业务，缴纳个人所得税时税目应选择“劳务报酬所得”，部分征收人员按照“个体工商户生产经费所得”税目填列，这样势必在汇总税收数据时造成分行业、分类型数据不实，不能真实反映当地的经费情况。
（四）信息化水平影响票证管理水平。由于目前征管系统信息化水平还不是很高，财税库银、COMPOS等缴费方式还未全面推广，使得征收员对现金办理业务仍需当开或次日打印汇总票证；同时纳税人的计算机水平参差不齐，网上申报业务推广较缓慢，都增加了开票人员的工作量，降低了工作效率。
二、加强税收票证管理工作的几点建议
（一）加强票证管理人员的培训。
一是选好配强票证管理人员。强化票证管理工作的首要环节就是选好配强票证管理人员，根据实际需求，选派有责任心、高素质的人员，进行专职管理；
二是定期开展票证工作人员的培训，提高票证管理水平。根据票证使用人员的具体情况，定期由票证主管部门对税收票证管理、使用、填开人员组织统一培训，培训方式可采取上机加笔试等措施，加强对票证管理基础知识及业务流程的培训，确保票证管理质量的持续提高；
三是加强业务学习，熟悉相关法规政策，增强票证使用人员的安全意识和责任意识，不断提高干部素质。要认识到树立地税良好形象、保证税款正常入库的重要性和紧迫性，在日常工作中根据所办业务按规定流程操作，专票专用，准确征收税款，严禁延压税款，少征、多征税款。
（二）加强票证管理，加大票证检查和绩效考核力度。
一是按季对票证的领用存进行核对，做到账实相符、账账相符，要求征收人员和票证管理员及时登记各自的结报手册，相互盖章确认；每天核对收到的现金、刷卡小票，及时开具汇总缴款书汇总入库，做到“日清日结”；加强票证存放和票证印章管理。
二是严格执行票证库房保管“三专六防”的规定，做到税收票证专人、专库、专柜保管，并落实防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失“六防”要求。加强票证月度缴销环节的监管，尤其要加强对作废票证的审核工作。
三是年末终了后，由票证管理人员按照票证缴销的程序进行归档，对归档留存的各种票证的存根联和报查联、填用作废的全份票证、帐簿、报表及各种票证资料归档，真正做到：层层把关、层层落实。
四是加强对代征代扣单位税收票证的管理。坚决避免只托不管的现象。定期或不定期进行检查盘点，严格按照“双限”规定要求代征单位及时解缴税款、票证，控制票证使用量，勤领勤销；对代征单位的税收票证填用情况及时反馈并与手续费直接挂钩；及时落实代征代扣手续费，增强其代征代扣税款的积极性；积极宣传辅导机用票证的使用，以提高代征代扣单位税收票证填用的质量和税收票证的安全性。
（三）加大网络报税宣传力度，重视税务系统信息化进程的推进。
利用电话、电子屏、QQ群、微信群等方式加大CA、非CA用户签订率，积极引导纳税人使用TIPS、COMPOS等非现金缴税方式，降低现金风险，提高税务申报的效率和质量，降低税收成本。另外，建议在TIPS、COMPOS缴费模块，增加误收、错收税款限时更改功能，减少退库率，真正方便纳税人。