医院财务整改
① 财务审计类论文医院财务审计监督论文
财务审计类论文医院财务审计监督论文：
如何开展医院内部审计工作
摘要：医院内部审计部门在单位纪委直接领导下,独立行使内部监督权。医院审计对象为涉及财务收支的部门,主要有财务处、基建处、总务处、设备处、药品科、门诊收费处、住院收费处、健康大药房、经营部等13个部门。主要以财务收支审计为重点,并对基层处室进行内部控制监督和检查,对独立经营核算单位进行经济效益审计。
关键词:财务收支审计;基层处室内部控制监督;经济效益审计
我院审计室是在上级审计部门和医院纪委的直接领导下,代表医院实施内部审计监督的职能部门,依法独立行使内部监督权。向医院领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级内部审计机构的领导和监督。我院审计室主要以财务收支审计为重点,对全院的财务工作开展以事后审计为主,对基层处室进行内部控制监督和检查,对独立经营核算单位进行经济效益审计。
一、财务收支审计工作
我院审计室开展的一项重要审计工作就是对医院年度财务收支工作审计。医院财务工作任务繁多,收入支出数额较大,往来账项户头较多,做好医院财务审计工作是我们审计的重要事项。在财务工作审计中,我们对医院会计决算报表、总账、收入支出明细账、银行账、库存物资、往来账等账务进行检查,在对各类账务进行全面检查的基础上,抽查部分月份的会计凭证。对财务工作的审计情况向院领导提交审计报告,主要报告全年的收入支出结余情况,对实现收入、增收数字、增收幅度与上年同期进行对比,对医院总的业务支出与上年同期数字进行比较,对医院的财务管理工作进行评价。对在审计中发现的问题,对账务处理上不规范的地方,与财务处交换意见,并向院领导提出整改建议。从落实内部会计制度入手,加强财务监督和管理。
二、对基层处室财务工作审计
在对上一年度财务工作审计的同时,针对基层科室工作特点分别不同情况有重点地进行现金收付(退费)、材料采购、物资出入库管理的检查。也就是开展事后审计的同时,有重点地加强事中审计,做到事后审计与事中审计相结合。
1、收费审计工作。在对门诊收费处、住院收费处审计中,我们对门诊收费处的现金收费管理、票据管理及退费核对等方面进行检查;对住院收费处收取病人的住院预收款、办理出院时病人交回的预收款凭单、收费人员对病人各项费用的收费核算、住院病人在院应收核算、出院病人办理出院结算、住院病人收费凭证以及与相关科室收费项目的核对进行全面检查,使每个环节相互衔接,以免出现漏洞。
2、药品科审计工作。首先核对药库、门诊西药房、门诊中药房、中心药房的会计报表。对药品的采购入库、各药房售出药品以及退药、调价、报损等各环节进行检查。把医院总账“药品”及其分户账“药库药品”、“住院药房药品”、“门诊中药房药品”、“门诊西药房药品”与药品科、制剂室、各药库药房月底的库存数进行核对。
3、总务处、设备处审计工作。对总务处、设备处每年的固定资产、消耗性卫生材料的会计报表进行汇总分析,并就其管理下的固定资产总账及房屋、交通工具、家具、机器设备明细账进行检查,对固定资产的购置、使用、报废和消耗性卫生材料的采购、领用各环节进行审计。把医院总账“库存物资”及其分户账“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”、“专项物资”与设备处卫生材料、总务处低值易耗品、其他材料、专项物资的库存数进行核对。
4、基建审计工作。在对基建分户账进行审计的过程中,对基建处的基建项目明细账与财务处“在建工程”科目分户账进行核对,如对省重点建设工程门诊病房综合楼施工项目的资金筹集、基建工程投资进度、工程款拨付逐笔进行检查,在向院长提交的审计报告中进行专题说明。
三、对医院下属的单独核算
有独立法人代表的健康大药房、经营部进行经济效益审计,对医院直属的灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室进行经济效益审计。
在对医院下属健康大药房、经营部例行审计中,我们对其会计凭证、资产负债表、现金日记账、银行存款日记账、会计总账及明细账进行检查,并就他们的经营情况、实现利润情况、资产情况、债权债务情况向院领导进行汇报。
对制剂科灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室三个制剂室审计中,就完成产值情况、生产费用情况、实现利润情况以及原料的领用、结存、产成品的入库、出库的管理进行检查。
在对医院进行的审计中,我们对所检查处室的财务情况逐一写出书面审计报告,将报告报送院长、书记、各处室主管院长,下发给所查处室工作人员,并将审计结果以及工作中存在的问题和管理上的不足与基层处室负责人交换意见。我院还出台了《河北医科大学第四医院内部审计工作暂行规定》,把内部审计工作以文件的形式固定下来。
我院开展的审计工作,对于落实审计法规,严肃财经纪律,规范财务管理,建立健全内部控制制度,进一步加强财务监督,提高财务管理水平,起到了一定的促进作用。在今后的审计工作中,要以《审计法》为准绳,统领审计工作,努力把审计工作做得更好,为院领导更好地驾驭经济运行服好务,使审计工作增添新的起色。我院审计室是在上级审计部门和医院纪委的直接领导下,代表医院实施内部审计监督的职能部门,依法独立行使内部监督权。向医院领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级内部审计机构的领导和监督。我院审计室主要以财务收支审计为重点,对全院的财务工作开展以事后审计为主,对基层处室进行内部控制监督和检查,对独立经营核算单位进行经济效益审计。
一、财务收支审计工作
我院审计室开展的一项重要审计工作就是对医院年度财务收支工作审计。医院财务工作任务繁多,收入支出数额较大,往来账项户头较多,做好医院财务审计工作是我们审计的重要事项。在财务工作审计中,我们对医院会计决算报表、总账、收入支出明细账、银行账、库存物资、往来账等账务进行检查,在对各类账务进行全面检查的基础上,抽查部分月份的会计凭证。对财务工作的审计情况向院领导提交审计报告,主要报告全年的收入支出结余情况,对实现收入、增收数字、增收幅度与上年同期进行对比,对医院总的业务支出与上年同期数字进行比较,对医院的财务管理工作进行评价。对在审计中发现的问题,对账务处理上不规范的地方,与财务处交换意见,并向院领导提出整改建议。从落实内部会计制度入手,加强财务监督和管理。
二、对基层处室财务工作审计
在对上一年度财务工作审计的同时,针对基层科室工作特点分别不同情况有重点地进行现金收付(退费)、材料采购、物资出入库管理的检查。也就是开展事后审计的同时,有重点地加强事中审计,做到事后审计与事中审计相结合。
1、收费审计工作。在对门诊收费处、住院收费处审计中,我们对门诊收费处的现金收费管理、票据管理及退费核对等方面进行检查;对住院收费处收取病人的住院预收款、办理出院时病人交回的预收款凭单、收费人员对病人各项费用的收费核算、住院病人在院应收核算、出院病人办理出院结算、住院病人收费凭证以及与相关科室收费项目的核对进行全面检查,使每个环节相互衔接,以免出现漏洞。
2、药品科审计工作。首先核对药库、门诊西药房、门诊中药房、中心药房的会计报表。对药品的采购入库、各药房售出药品以及退药、调价、报损等各环节进行检查。把医院总账“药品”及其分户账“药库药品”、“住院药房药品”、“门诊中药房药品”、“门诊西药房药品”与药品科、制剂室、各药库药房月底的库存数进行核对。
3、总务处、设备处审计工作。对总务处、设备处每年的固定资产、消耗性卫生材料的会计报表进行汇总分析,并就其管理下的固定资产总账及房屋、交通工具、家具、机器设备明细账进行检查,对固定资产的购置、使用、报废和消耗性卫生材料的采购、领用各环节进行审计。把医院总账“库存物资”及其分户账“卫生材料”、“低值易耗品”、“其他材料”、“专项物资”与设备处卫生材料、总务处低值易耗品、其他材料、专项物资的库存数进行核对。
4、基建审计工作。在对基建分户账进行审计的过程中,对基建处的基建项目明细账与财务处“在建工程”科目分户账进行核对,如对省重点建设工程门诊病房综合楼施工项目的资金筹集、基建工程投资进度、工程款拨付逐笔进行检查,在向院长提交的审计报告中进行专题说明。
三、对医院下属的单独核算
有独立法人代表的健康大药房、经营部进行经济效益审计,对医院直属的灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室进行经济效益审计。
在对医院下属健康大药房、经营部例行审计中,我们对其会计凭证、资产负债表、现金日记账、银行存款日记账、会计总账及明细账进行检查,并就他们的经营情况、实现利润情况、资产情况、债权债务情况向院领导进行汇报。
对制剂科灭菌制剂室、普通制剂室、中药制剂室三个制剂室审计中,就完成产值情况、生产费用情况、实现利润情况以及原料的领用、结存、产成品的入库、出库的管理进行检查。
在对医院进行的审计中,我们对所检查处室的财务情况逐一写出书面审计报告,将报告报送院长、书记、各处室主管院长,下发给所查处室工作人员,并将审计结果以及工作中存在的问题和管理上的不足与基层处室负责人交换意见。我院还出台了《河北医科大学第四医院内部审计工作暂行规定》,把内部审计工作以文件的形式固定下来。
我院开展的审计工作,对于落实审计法规,严肃财经纪律,规范财务管理,建立健全内部控制制度,进一步加强财务监督,提高财务管理水平,起到了一定的促进作用。在今后的审计工作中,要以《审计法》为准绳,统领审计工作,努力把审计工作做得更好,为院领导更好地驾驭经济运行服好务,使审计工作增添新的起色。
② 什么叫现有岗位财务分析及改进建议
现有岗位财务分析就是真，对于现在岗位更方面的支出成本，薪酬条件以及人员管理方面做出改进的具体建议。
③ 我刚开始做医院内部审计工作，不知道怎么开展工作，如现金多久盘一次合适，各种账多久审一次合适，谢谢！
每月对财务部门的收入、费用进行一次抽查，主要是会计凭证的合法性、规范性进行抽查回；
每月答至少审计一到两个部门，要出审计报告；
每季度抽查三到五个部门的收入、支出等财务情况（次数自定，要有重点的抽查）；
每年年度终了，要对财务部门进行一次年终审计，要出审计报告。
每年要组织人员，对医院的库存材料进行一次盘点。
一定要让各部门，以及财务部门觉得，你的两眼时时关注着他们，目的就达到了。
一楼说得不错，对现金盘点不能经常进行，要随机进行盘点，一般是在审计时，第一项就是盘点现金，突击进行。
另外，如果在审计时发现内部控制制度有问题，要及时提出整改意见，要求财务部门规范制度。
应收应付款、工资薪酬应该与例行审计一起进行。如果发现问题或有必要审计时，你也可以进行专项审计，对某个方面的问题进行专项检查。
④ 为什么公立医院还是存在编制
公立医院有两种编制，一种是正式的人事编制，还有一种是人事代理编制。虽然在去年已经有风向说要取消公立医院的编制，但是取消了以后仍然保持了事业单位的属性，无论是待遇还是其他方面都没有受到任何的冲击，总体来说还是和以前一样。
根据最新的消息来看，公立医院的编制其实没有被取消，只是国家已经在研究以后公立医院不纳入编制管理的人事管理的衔接方法，实际上并没有公立医院取消事业编制的这个情况，只是国家一直在进行。目前为止有部分医院成为了试点，比如非常著名的华西医院，如果你是深圳人的话，可能就会知道在今年深圳的医改已经开始取消编制了，转而成为合同制用工！
⑤ 如何将医院各科室的工作总结,整理成一份报告详细如下：
主要写一下主要的工作内容，取得的成绩，以及不足，最后提出合理化的建议或者新的努力方向。。。。。。。
工作总结就是让上级知道你有什么贡献，体现你的工作价值所在。所以应该写好几点：
1、你对岗位和工作上的认识2、具体你做了什么事3、你如何用心工作，哪些事情是你动脑子去解决的。就算没什么，也要写一些有难度的问题，你如何通过努力解决了
4、以后工作中你还需提高哪些能力或充实哪些知识
5、上级喜欢主动工作的人。你分内的事情都要有所准备，即事前准备工作以下供你参考：
总结，就是把一个时间段的情况进行一次全面系统的总评价、总分析，分析成绩、不足、经验等。总结是应用写作的一种，是对已经做过的工作进行理性的思考。
总结的基本要求
1．总结必须有情况的概述和叙述，有的比较简单，有的比较详细。
2．成绩和缺点。这是总结的主要内容。总结的目的就是要肯定成绩，找出缺点。成绩有哪些，有多大，表现在哪些方面，是怎样取得的；缺点有多少，表现在哪些方面，是怎样产生的，都应写清楚。
3．经验和教训。为了便于今后工作，必须对以前的工作经验和教训进行分析、研究、概括，并形成理论知识。
总结的注意事项：
1．一定要实事求是，成绩基本不夸大，缺点基本不缩小。这是分析、得出教训的基础。
2．条理要清楚。语句通顺，容易理解。
3．要详略适宜。有重要的，有次要的，写作时要突出重点。总结中的问题要有主次、详略之分。
总结的基本格式：
1、标题
2、正文
开头：概述情况，总体评价；提纲挈领，总括全文。
主体：分析成绩缺憾，总结经验教训。
结尾：分析问题，明确方向。
3、落款
署名与日期
⑥ 求一篇医院员工对医院领导批评建议的清单。晚上开会用！急急急急！！在线等！！
（一）、服务流程方面：
1、升级门诊信息系统，将各科室候诊动态用电子屏即时公布，并通过医院网站在网上公布。
整改措施：院领导高度重视信息系统的建设，多次召集信息科等相关科室开会商讨并反复论证，制定了“门诊排队叫号系统方案”，目前正与弘扬公司就软件设计及硬件等方面工作进行洽谈，初定近期招标采购。同时，在门诊大楼宣传栏设置LED电子显示屏，及时公布双休日和节假日各科室医师坐诊动态，方便患者就诊。
2、加强引导病人及家属使用预约机、交费，减少排除时间。
整改措施：医院已在大厅安装福建省12320统一预约平台自助终端机一台，积极指导病人通过大厅的自助终端机预约。在我院接入福建省12320统一预约平台信息系统尚未完善的情况下，我院社会服务部已开通医院政务外网接入福建省12320统一预约平台进行预约，同时利用现有条件积极引导病人通过预约就诊。社会服务部还利用现有条件积极引导病人通过预约就诊，对病人发放12320预约宣传卡片及材料。在各诊室粘贴预约宣传单，利用LED滚动播出信息，引导病人预约。为了满足越来越多的预约需求，社会服务部采用现场预约和咨询热线电话3670120电话预约方式满足病人需求。此外，院部也在门诊大厅、院内各场所、网站都设置了标识和引导牌，并加强宣传。
3、门诊根据病人的高峰和低谷实行弹性排班，拿药要按顺序排队。
整改措施：实行弹性排班和错峰排班，在周一及病人高峰时段保证所有窗口开放。同时，各服务窗口科室负责人每天轮流到门诊巡查，及时发现问题及时予以解决，必要时还应抽调人员到门诊，加强窗口力量，避免病人排长队现象的发生。
4、彩超、CT、产科等排队时间长，希望改进。
整改措施：班内时间保证现有彩超等设备全部开放，妇产科各诊室人员到位，以满足病人的就诊需求。同时，为更好地服务患者，满足患者超声检查的需求，科室还将根据病人预约情况，合理安排人员晚上加班。并在保证检查质量的前提下，对每台彩超机实行定员定量，科室每位工作人员承诺即使拖班也确保完成当日定量指标。
5、建议采用电子叫号看病的形式，减少排队混乱，有助于保护病人隐私，提高看病效率。
整改措施：“门诊排队叫号系统方案”已定，目前正与弘扬公司就软件设计及硬件等方面进行洽谈。初定近期招标采购，届时将彻底改善就诊秩序，有效地保护患者隐私。
6、就诊患者多，建议增加导诊护士。
整改措施：今年以来，护理部已根据医院实际情况有计划的招聘护理人员，并将新招聘护士安排到导诊岗位轮转。社会服务部也将根据病人就诊高峰情况，合理安排导诊护士，以缓解高峰期导诊人员紧张状况。今后仍将加大对门诊导诊人员和志愿者的培训，适当增加导诊人员和志愿者开展引导服务，方便患者就医。
（二）、服务环境方面：
7、午休时间暂停装修施工，夜间提供热水洗浴。
整改措施：为进一步改善百姓就医环境，近二年来，我院大力实施民心工程建设，为百姓办好事、办实事，完成了包括门诊就诊大厅、口腔治疗中心、胃肠镜室、急诊科等改造工程在内的为民办实事项目13项，进一步提高了医院的硬件设施与服务水平。今年来，医院继续加大资金投入，对包括产科、康复科、老年病科在内的几个科室及院内环境、宣传栏进行改造，以不断改善病人的就医和住院条件，更好地为百姓服务。为了保证施工改造过程做到既保质高效又不影响病人休息，总务科已加强对施工队的督查，将下午的施工时间推迟至两点以后，确保午休期间不施工。
关于病人住院期间的热水供应问题，院部高度重视，目前已进行太阳能热水工程的安装，工程预计于11月8日完工，工程完工后将满足患者的热水供应需求。
8、持续改善候诊环境，一些候诊人员较多的科室（如B超室）应设专门的候诊室（厅），并有较好的采光的通风。
整改措施：医院已着手开展中心供氧机房的搬迁工作，搬迁后拟在供氧中心原址建设三层门诊附属楼，侯诊厅的建设已纳入门诊附属楼建设规划中。
9、建议门诊诊室、取药处安装空调，或者安装中央空调，改善病人及工作人员环境。
整改措施：医院将结合门诊大厅和附属楼的建设统筹规划解决。
10、进一步加强医院内公共场所卫生区域的清理和保洁，改善卫生间环境，平整洗漱间地砖，增设排水设施。
整改措施：总务科已加强对公共区域、卫生间的保洁管理和督查，对卫生间设施的改造和改善也在有计划地逐步完善中。每季开展卫生流动红旗评比活动，为患者创造整洁的就医环境。
11、病房增配电视机，开通数字电视。
整改措施：为丰富患者的就医生活，切实满足住院患者收看有线电视节目的需求，院部高度重视，已责成院办积极与永安市广电局联系，协商数字电视开通相关事宜。经统计，全院各病区病房共需开通208台数字电视，目前已全部完成安装开通工作。
12、更新设备和设施。
整改措施：今年，我院已对碎石机、床边X光机、数字胃肠机等大型设备进行了更新，同时新增包括手术动力系统、高中档呼吸机、血透机、全自动清洗消毒机及小儿多功能呼吸机等多台大型设备，新增监护仪、胎心监护仪、心电工作站、婴儿保暖箱等多台小型设备。今后，我院仍将加大设备、设施的资金投入，更好地满足广大患者的健康需求。
13、东院病房改迁，以免因临近铁轨影响休息。
整改措施：东院病房的改迁涉及面广，需要政府等各方面的支持，因此目前暂时无法解决。
14、增设食物加工点和衣物晾晒点。
整改措施：医院计划在食堂设置食物加工点，以满足患者的需求。总务科目前已对增设衣服晾晒点进行可行性论证，初步确定在门诊楼东面退层、病房楼西侧阳台和综合楼各病房阳台设置衣物晾晒点。
15、病房加装吊板、吊柜。
整改措施：目前，我院的新病房已全部安装吊板、吊柜，旧病房将在改造时统一安装。
16、改善普通病房卫生间环境，普通病房增配电视机。
整改措施：目前，我院受条件限制，暂时无法改善现有老病房无配套卫生间的现状。我院也在千方百计合理配置现有资源，合理分配科室用房，最大限度地规划好现有场所，尽可能在有条件的情况下对普通病房进行改造，届时将统一完成配套设施建设。今年以来，完成了康复科的病房卫生间的改造，在病房增配电视机208台。
17、门诊大厅和病房有吸烟现象，希望改善。
整改措施：加强对吸烟有害健康的宣传，要求每位医务工作者从自身做起，自觉遵守医院规章制度，不在公共场所吸烟。同时加强院内巡查，安排导诊人员、保安、志愿者在门诊和各病区开展戒烟宣传和劝导活动，保持院内环境整洁，维护医院的良好就医环境。
（三）、服务质量方面：
18、提高医务人员工作效率，改善服务态度。
整改措施：加强门诊信息公开，积极引导患者开展预约，增加节假日弹性排班，优化服务流程，做好医患沟通，加强卫生健康知识宣传，增加医患互信，有效提高工作效率。同时，加大对医务人员的医德医风教育和医德医风考核的力度，继续深入开展以“三好一满意”活动、优质护理服务活动和“三改二推一评议”活动，不断提升医疗服务质量。加大对医务人员和护理人员的教育、培训与考核，加大对医务人员规范服务、文明服务的教育督查力度，定期不定期地开展督导和巡查，发现问题及时整改。院部也将严格执行相关规定，严格奖惩。对医德医风好的医务人员及时给予表扬,对服务态度差的医务人员给予批评,影响恶劣的按医院有关规定给予处理.对确实存在服务不到位，引起患者投诉的个人予以严肃处理。
19、明细收费项目，住院清单有时拿不到。
整改措施：目前我院的住院收费清单发放实行双轨制，推行优质护理的科室由收费员直接将清单送到病人床头柜；其余科室是由收费员送到病房护士站，再由护士分送床头柜。出现病人有时拿不到清单情况，可能是护士分送环节出现问题。为此，院部已要求财务科在确保优质护理科室病人日清单发送到位的同时，还应加强病房护士分发住院日清单的监督，强化护士责任意识，以保证所有住院日清单能及时安全发送。
20、看病太贵了，建议医生尽量开医保的药。
整改措施：严格执行国家规定的诊疗项目收费标准，严格控制医药费用增长。加强监管，继续深入开展医药购销领域专项治理活动，继续抓好处方点评制度的落实，实施临床路径管理，落实院医疗质控管理各项制度，严格奖惩。完善医务人员道德规范，认真组织广大职工学习《医疗机构从业人员行为规范》，结合开展医疗卫生职业精神大讨论、医院管理年、医疗质量万里行、纠风治理、创先争优和“三好一满意”等活动，教育引导广大医务工作者主动按照《规范》要求，重视医患沟通，做到合理检查、合理治疗、合理用药，减轻患者负担，满腔热情地为广大患者提供高质量的服务。截止10月底，我院职工医保门诊次均费用105元，住院次均费用8137元，药品占医院业务收入的比例40.37%，低下三明市政府的控费指标。
21、加强燕东卫生服务中心建设，切实提高服务水平。
整改措施：为加强燕东社区卫生服务中心建设，一是投资130多万元改善中心的就医环境和诊疗环境，扩大中心门诊业务用房，新增办公桌柜等。二是加强中心信息化建设，对信息系统进行升级改造，更新电脑、打印机及交换器等硬件设备，确保中心居民健康档案做到电子化管理。三是新增护士2名，增强妇保室和预防接种室的技术力量。四是重视人员培训，先后派出多人次参加省、市举办的各类培训班，不断提高医护人员的业务能力和水平。
22、希望医院能够开展主治医师对住院对象康复后1个月的电话或上门随访服务。
整改措施：医院采用发放问卷调查方式、召开群众座谈会、行风监督员座谈会、患者及家属工休座谈会、电话随访等方式广泛征求意见、建议，不断改进服务质量，提升服务水平。对涉及群众利益、反映的突出问题能及时落实整改，切实为群众办好事、办实事。目前在实施优质护理示范病房的12个临床科室，由主管的护士负责对出院病人进行随访，但受条件限制，目前暂时无法做到对每位出院患者100％电话回访，今后在有条件的情况下，医院将努力扩大回访率，更好地服务患者。
（四）、预约诊疗方面：
23、缩短预约诊疗时间。
整改措施：在我院接入福建省12320统一预约平台信息系统尚未完善的情况下，我院已开通医院政务外网接入福建省12320统一预约平台进行预约，同时利用现有条件积极引导病人通过我院外网进行预约就诊。为了满足越来越多的预约需求，社会服务部已采用现场预约和咨询热线3670120电话预约方式为病人进行预约，同时积极引导病人通过福建省12320统一预约平台进行电话、网络和大厅终端机自助预约。