国库计划审批

Ⅰ 财政国库支付中心是干什么的啊

一、办理财政支付业务。根据国库科批复的预算单位用款计划，接受并审核预算；

二、单位的直接支付申请，及时办理单位财政直接支付业务；

三、监督代理银行办理财政资金直接支付和授权支付业务；

四、管理和使用国库单一账户体系有关账户；负责办理财政零余额账户和预算单位零余额账户的开设、变更和撤销等事宜；

五、管理各预算单位直接支付和授权支付预留印鉴卡；

六、接收国库科核批的部门用款计划，监控单位预算指标与用款计划余额；

七、核算国库集中支付的执行情况。具体负责财政零余额账户和预算单位零余额账户明细账的核算，定期与国库科、代理银行、预算单位对帐；

八、管理国库支付信息，汇总并及时向有关业务科室提供财政资金支付和清算信息；

九、按规定的审批程序和手续拨付资金，并进行会计核算等管理工作；

十、积极推进国库管理制度的改革，加强对各项财政资金的管理，及时掌握资金动态，确保资金运行安全。

(1)国库计划审批扩展阅读

财政部国库支付中心业务上由国库司负责指导，是财政部门审核、监督财政资金收付工作的延伸。主要任务是：配合国库司建立和完善国库单一账户体系，从事国库集中收付制度改革后财政资金的审核、支付和会计核算工作，监管非税收入收缴，承担财政支付机构和收付系统内部的监督检查、系统维护及国债发行与兑付的管理业务。

在计划经济的条件下，它的管理虽然也强调分级管理,但地方财政权利和权力都很小，主要是集中在中央财政。因此，预算中心能否即时收缴入库，涉及到财政预算计划能否按时完成的问题，而对按计划下拨则不如对收缴重视，所以经常出现"财政挤银行"的问题。

对预算外资金的管理一开始是不允许有预算外资金从国库流出的，后来虽然放开一些,但还基本上是"大一统"的管理模式。

改革开放以后，随着经济形势和扩权让利的发展，中央财政和地方财政采取了"分灶吃饭"的办法，才改变了"大一统"的管理模式，从而扩大了地方人民政府的权力和权利。之后，又随着"费改税"和税制的进一步改革，中央和地方主要以税种来划分各自的收入。

Ⅱ 国库集中支付系统 在“待办事项”一栏里总是显示“单位计划批复单登记”“授权支付凭证回单登记”。我是

这是岗位权限的设置，如果这些是属于你的工作，需要去完成。如果是不是你做的工作，可能是岗位设置时设错了，就不要管它。

Ⅲ 国库中心是财政局的下属事业单位吗

不是，业务上由国库司负责指导。

主要任务是：

1、配合国库司建立和完善国库单一账户体系；

2、从事国库集中收付制度改革后财政资金的审核、支付和会计核算工作，监管非税收入收缴；

3、承担财政支付机构和收付系统内部的监督检查、系统维护及国债发行与兑付的管理业务。

(3)国库计划审批扩展阅读：

职责：

一、预算指标及用款计划管理。

接收国库司核批的部门用款计划和部门报送的下属单位的明细用款计划,复核部门预算指标、用款计划及下属单位的明细用款计划，监控部门预算指标及用款计划余额。

二、办理财政资金支付。

接受并审核部门报送的财政直接支付申请,核定财政直接支付金额，开具财政直接支付指令；按用款计划下达财政授权支付额度通知；监督代理银行办理财政资金直接支付与财政资金授权支付业务。

三、监管非税收入收缴。

配合国库司等有关部门确定非税收入收缴范围及收缴方式；监控执收票据的印制、发放、使用和核销；对执收单位和代理银行收入收缴执行情况进行监督检查；定期提供非税收入执行情况。

四、登记总分类账及明细账。

处理收支结报并向国库司报送财政支出日报表及收入报表；登记收支总账、分类账和明细账；按期与国库司、预算单位和代理银行对账；进行有关收支信息统计分析。

五、管理各类账户。

按统一制定的标准招标选择代理银行；办理有关账户的开立、变更和核销等事宜；监管各类账户使用范围。

参考资料来源：网络-国库支付中心

Ⅳ 商业银行、信用社代理国库业务管理办法的第五章　代理支库审批、设立和撤销的管理

第三十二条代理支库原则上应设在国有独资商业银行。未设国有独资商业银行分支机构的地区，经人民银行商当地财政部门选择审定，代理支库也可设在其他商业银行。
第三十三条代理支库业务的商业银行，必须严格执行《中华人民共和国国家金库条例》及其《中华人民共和国国家金库条例实施细则》和《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》等法规、制度，认真办理各项国库业务。
第三十四条代理支库名称定为：中华人民共和国国家金库××县(市)支库(代理)或中华人民共和国国家金库××市××区支库(代理)。
第三十五条代理支库的设立条件。代理支库的金融机构必须是经过人民银行批准设立，具有良好的信誉，较好的经营业绩，配备专职人员，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具先进，认真履行国库职责，并能按规定设置国库工作机构的金融机构。
第三十六条设立代理支库的审批权限。商业银行分支机构代理支库的，由各省、自治区、直辖市及计划单列市分库商同级财政部门后，由分库审批。已经办理代理支库业务的商业银行必须补办审批手续。
第三十七条代理支库的审批程序。凡要求代理支库的商业银行，应向上一级人民银行提出书面申请。上一级人民银行审议后，附书面审议意见报分库。
代理申请书中必须包含本商业银行对代理支库业务的机构、岗位设置和人员配备情况，对办理国库业务的承诺和内控管理措施等内容，并必须提供以下书面资料：
(一)人民银行颁发的经营金融业务许可证复印件一份；
(二)上两年度的资产负债表和损益表复印件各一份；
(三)相关的内部管理制度和资金结算情况报告；
(四)金融机构负责人、拟设国库机构负责人或办理国库业务负责人、主要经办人员情况简介。
分库对上述材料审查后，认为符合代理支库条件的，由分库向商业银行颁发“代理支库资格证书”，并与其签定“代理支库业务协议书”，明确商业银行代理支库业务的有关问题，具体填制内容由各分库确定。分库将上述审批资料按代理行归档保存。
商业银行凭“代理支库资格证书”和“代理支库业务协议书”办理当年代理支库业务。“代理支库业务协议书”一式三份，一份分库留存，一份当地人民银行留存，一份代理行留存。
第三十八条代理支库的年审。每年年度终了后，代理行必须在新年度一月底之前以该行正式文件形式，向上一级人民银行报告上年度的代理情况。收到代理行提交的年审材料后，人民银行必须在十个工作日内完成审查，并提出对代理行的年审意见。
年审合格的，上一级人民银行批准代理行继续代理国库支库业务的，经上一级人民银行颁发新的年度代理资格证书，并与其签定新年度代理支库业务协议书后，代理行方可继续办理国库业务。年审期间，不论代理行年审是否合格，在人民银行下发新年度代理资格证书前，其支库业务仍由原代理行办理。
年审报告的内容主要包括：
(一)年国库业务量；
(二)年预算收、支情况；
(三)年内国库业务人员和主管国库工作的各级领导人员及变动情况；
(四)年内自身国库工作开展情况；
(五)年内对辖区内乡(镇)国库或国库经收处的检查情况；
(六)同级财政、征收机关对代理行办理国库业务的书面意见；
(七)年内审计、检查部门的审计、检查结论；
(八)年内国库工作中出现的问题；
(九)相关问题的解决措施及取得的成效；
(十)今后改进和努力方向。
第三十九条代理支库有下列情况之一的，即为年审不合格：
(一)机构不健全、人员不到位、内部管理不严、制度不落实，存在风险隐患的；
(二)发生国库资金挪用、盗窃案件的；
(三)存在严重的税款延解、占压现象的；
(四)对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失，有连带责任的；
(五)国库业务核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进无成效的；
(六)对自身或辖区内乡(镇)国库和国库经收处发生的重大问题隐匿不报的。
第四十条上一级人民银行建立“代理支库年审登记表”，将代理支库上报的年审资料，按年度、附“代理支库年审登记表”后装订存档。并将代理支库的年审情况和违纪、违规、违法情况送人民银行监管部门，记入人民银行金融监管档案和金融机构高级管理人员任职资格档案。

Ⅳ 国库支付制度改革的实施方案和计划

为了适应财政收支管理体制的改革要求，充分发挥会计核算中心在当前财政收支管理中的作用，重点解决国库集中支付体制如何应用现有的会计核算中心的操作平台，全面实行部门预算管理及国库集中支付，避免重复建设的问题，有必要对会计核算中心在财政收支管理体制改革中的地位和作用进行积极的探讨和给予重新定位。
一、集中会计核算制度在我区的实践
（一）集中会计核算制度的架构
福田区自2002年成立会计核算中心以来，开始执行行政事业单位集中会计核算制度，目前纳入集中核算的单位已有169家，基本上涵盖了（除医院外）所有的财政全额或差额拨款的行政事业单位，在集中会计核算的框架下，实行资金所有权不变、资金使用权不变、财务自主权及会计法律主体责任不变的三不变原则，区会计核算中心对各报帐单位进行会计服务和会计监督。目前我们会计核算中心为正处级事业单位，现有编制内人员60人，（其中主任1名、副主任2名），设4个核算科以及资金科、综合科共6个科室。核算中心对各核算单位的各项费用严格以人大批准的部门预算为基础，在部门预算总量控制的前提下，实行项目核算，核算中心内部建立了一整套以用友ERP-NC系统为操作平台的会计集中核算网络，该系统网络核算功能强大，运算快速、核算质量高，可以根据需要提炼出各种准确的会计信息，为领导和各相关部门使用，该核算系统还建立了与结算银行的专线连接，实现了银行帐户的适时查询和电子对帐，方便快捷，同时通过区信息中心提供的服务器端口实现了与外网的安全对接，使各核算单位可以通过互联网访问核算中心网站，进入帐务查询系统，及时方便地查询到自己所需要的财务信息。会计核算中心的业务实现了制度化、程序化运作，在加强管理，防腐保廉、堵塞漏洞等方面，发挥着积极重要的作用。
（二）实行集中会计核算后的效果
区会计核算中心成立以来，在规范会计核算方法、执行财经政策法规、统一规范开支标准、强化会计监督机制、加强会计基础工作、促进机关廉政建设等方面做了大量的工作，取得了明显的效果。较好地达到了加强财政资金管理，控制费用开支，降低行政成本的目的。
仅2004年度，核算的资金总量就达到67亿元，其中总收入34.01亿元，总支出33.9亿元，费用支出22.22亿元，占当年财政支出总额的63%以上，区属各行政事业单位财务纳入集中核算后，基本上杜绝了“小金库”现象，各部门的人员经费和专项经费严格按照财政预算范围内开支，各项奖金、补贴、加班、误餐补助费确定了统一的标准，彻底改变了过去那种苦乐不均的现象。由于强化了对资金调拨、费用报销凭证的审核制度，使得挪用财政资金、侵占国家资产的现象得以有效控制，实现了防腐保廉工作的关口前移，从而确保了财政资金的安全运转和有效使用。
二、部门预算执行情况通报制度的建立
（一）部门预算通报制度建立的必要性
我区部门预算通报制度是建立在人大对部门预算细化的要求基础之上的，会计核算如果只注重按会计科目的分类归集各项费用，而不对部门预算项目进行核算，就很难达到对各部门预算项目进行监控的目的，虽然我区目前部门预算项目的编制还比较粗放，预算项目间相互串用现象还不可避免，但准确的按预算项目归集费用，对于加强财政预算管理，指导下一年度的预算编制，使部门预算逐步趋于合理和完善显然有着重要的作用，核算中心利用现有的会计核算软件，通过建立辅助帐的方式，成功地实现了在按会计科目分类核算的同时，又按照部门预算项目归集费用，从而能够及时、准确地反映出各核算单位部门预算的执行情况，使得会计核算与部门预算相适应，并且定期进行通报，这样既可以对部门预算实施会计控制，同时还可以对下一年度预算的编制提供更科学、合理的会计依据。
（二）部门预算通报制度的执行
我区自2004年6月开始执行部门预算通报制度，是由区会计核算中心，根据各核算单位在部门预算执行过程中的财务收支及财务管理情况以及存在的问题进行综合分析，并将分析结果提交区财政局审核后报常务副区长批准作出；部门预算执行情况的通报，分季度通报、半年通报和年度通报三种；季度通报只对在预算执行过程中出现问题较突出，需要及时预告的单位作出；半年通报和年度通报是对所有集中核算单位执行部门预算情况进行综合分析后作出。
会计核算中心现有核算软件能够准确核算各单位费用开支情况，并能检索、提炼、归纳和分析各种需要的财务信息，为实行部门预算执行情况通报制度提供了技术上的保证，部门预算执行情况通报制度的建立，引起了各单位对严格控制各项费用开支的高度重视，增强了各单位严格执行部门预算的自觉性，对于督促各核算单位严格执行部门预算，提高政府绩效，降低行政成本发挥了重要作用。
（三）部门预算通报制度与财政管理
严格控制部门预算开支是财政管理的职能，因此，部门预算执行情况通报制度的执行必须是在财政部门的严格监督下进行，会计核算中心是依据会计核算的信息优势配合财政部门实施部门预算管理工作，会计核算中心在会计核算中实行预算控制的依据是由财政部门编制，经人大审核批准的部门预算，因此，通过会计核算中心的部门预算管理系统，完全可以达到配合财政部门加强预算控制，强化预算约束的目的，从而使财政管理的职能得到充分的体现。严格地说，集中会计核算与强化预算控制是属于同一财政管理体系的两个环节，是互不矛盾的，相互依存的关系。
部门预算执行情况通报制度的具体落实，依赖于对会计核算中心数据库中各类核算信息的检索和利用，具体建立在财务分析的基础之上，会计核算中心每季度对行政事业单位财务收支及预算执行情况进行全面、综合的财务分析，并将分析结果用《福田财务专报》的形式，向领导及相关部门通报，同时对于单位奖金、补贴、加班、误餐补助、交通车辆等费用开支过大，排名前列的单位发出报警通知。部门预算执行情况通报制度自执行以来，切实提高了各单位控制各项费用的自觉性，部门预算管理取得了明显的效果。
三、国库集中支付的特点及操作程序
在财政资金的管理中，实行国库集中支付是市场经济国家普遍采用的一种支付方式，在我国，改变计划经济条件下形成的国库资金分散支付方式，已势在必行，然而，从国库集中支付涉及到的技术条件、法律环境、管理体制、人员素质和各地千差万别的财力基础等诸多方面因素来看，实际上在明确总体目标和基本原则的前提下，国库集中支付可以有多种不同的实现形式，因地制宜的在实践中采用一种合理的、行之有效的实现形式，并不断地进行改进与完善，最终达到规范的目标才是科学的态度，经对国内部分地区国库集中支付实践的调研，各地做法也都不尽相同。
具体分析国库集中支付主要具有以下特点：
（一）国库集中支付的特点
单一账户，就是将所有的政策性财政资金全部集中到国库，并规定所有的财政支出必须由国库单一账户直接支付。
集中支付，即支出单位的财政资金都集中存放在国库，有利于财政部门对资金加强统一调度和管理，从根本上改变目前财政资金管理分散、各支出部门和支出单位多头开户、重复开户的混乱局面。
预算控制，实行国库集中支付，财政部门要严格按预算办理财政资金的支付，有利于强化预算约束，加强部门预算管理。
以支列支，支出部门按其部门预算与供应商或劳务提供者签订支付合同，支付款项，不需要像以往那样要等财政部门把资金划拨到账户上以后才能支付，同时避免了以拨代支的各种弊端。
（二）国库集中支付制度的操作程序
目前，国库集中支付的基本操作程序一般分为两种：
一是财政直接支付程序。即由预算单位根据人大批准的预算填写《财政直接支付申请书》，报财政部门国库支付执行机构，国库支付执行机构要对申请理由，支付合同、票据等原始资料进行审核后批准支付，财政直接支付比较适合于一次性支付金额较大的，大宗的，集约性的财政资金支付业务，如目前由财政统发的工资、基本建设支出、政府采购等。
二是财政授权支付程序。即由国库管理机构将财政授权支付的资金额度通知授权支付机构，（广东省的做法是除直接支付外的授权支付，财政厅对每个核算单位会有一定的授权总额，在这个额度内，单位自己直接支付，而不是由国库来支付），授权支付机构，根据部门预算授权额度审核支付各项开支。利用各单位开设的零余额帐户，每日的支出数与国库对帐，由国库划拨资金后列财政拨款数，并每日及时向财政支付机构传递单据，核对拨款金额。
调研表明，要实现全面的财政集中支付，首先必须实现支付信息系统和银行清算系统的全面联网，尤其是授权支付，要同时实现核算单位、财政、国库、结算银行的联网，这在信息系统的配置上具有很高的要求，目前国内的做法主要有以下几种模式：
1、长春模式。即试点单位完全实行国库集中支付，代理银行为授权支付机构，各核算单位开设零余额帐户，授权支付即由代理银行在授权额度内先支付，后每日与国库进行结算，财政在国库支付的同时作财政拨款。按照《财政国库管理制度改革试点方案》，财政国库管理机构、财政国库支付执行机构、预算单位、代理银行必须建立全面的对账制度，在认真处理各项账务的基础上，加强对账工作，定期、及时地与有关部门和单位核对账务。
2、太原模式。即在支付信息系统和银行清算系统尚未完全建立的情况下，实行部分层面集中支付的形式；预算单位保留合理的周转金以应支出，采取单位随用国库随补的办法，集中支付机构只控制大额支出，零星支出由授权单位直接支付。财政支付专户设置于会计核算中心，利用内部核算网传递预算指标及支付信息，利用同一结算银行负责支付专户与预算单位帐户的清算，实现支付专户层面与预算单位层面的集中支付功能。待央行国库与商业银行间实时清算系统启动后，将非常容易地实现单一帐户与支付专户间的实时清算，即可达到完全规范的国库集中支付模式要求。
3、珠海模式。珠海市财政国库支付中心的前身为珠海市会计结算中心，即将原来财政局的支付科与会计结算中心合并，从而达到国库支付与集中核算的有机结合。珠海市的国库集中支付是通过建立国库单一帐户体系来实现的，各预算单位由财政部门在商业银行开设零余额帐户，在财政部门、国库支付中心，人民银行、代理银行间实现了联网结算，但对各预算单位原来的预算结余却未作清理，各单位仍然可以使用，即在当年预算全面实现国库集中支付的同时，又保留了各单位原有的资金余额，双轨并行。
四、会计核算中心是国库集中支付的最佳平台
（一）会计核算中心网络系统支持国库集中支付的各项技术要求 要实现国库集中支付，对于财政预算管理系统网络的支付功能和对帐功能具有较高的技术要求，目前我区会计核算中心运行的会计核算网络系统具有很强的核算、管理和分析功能，具有与财政预算管理软件实行数据交换的接口，适应财政部门预算管理以及国库集中支付的全部技术要求，非常有利于部门会计核算资料在部门预算管理中的运用，核算中心通过部门预算通报制度的实践，已经能很好的完成对部门预算项目的指标控制，可以达到会计集中核算制度与国库集中支付制度的最佳融合，有利于预算分析、预算编制和预算管理。
但是，在我区还没有完成国库支付系统与银行结算系统全面联网的情况下，要按照国务院《财政国库管理制度改革试点方案》的要求，实现彻底的国库集中支付，还有一定困难，但按照太原模式和广东省财政厅的做法，充分利用现有的会计集中核算的技术平台，实行部分层面集中支付的形式，即预算单位保留合理的周转金以应支出，采取单位随用国库随补的办法，利用同一结算银行负责支付专户与预算单位帐户的清算，实现支付专户层面与预算单位层面的集中支付功能，则可以大量减少国库资金的提前拨付额度，有效地加强预算单位的预算管理，在一定限度内达到国库集中支付的目的，为最后彻底地实现国库集中支付打下良好的基础。
（二）国库集中支付在我区的实现形式的建议
综上所述，我区实行国库集中支付完全可以依托核算中心的核算平台来完成，鉴于我区目前财政资金运作的特点，具体操作方式建议分为两步走。
首先，在当前国库支付系统与银行结算系统还没有实现全面联网的情况下，利用会计核算中心现有的核算网络平台，以及银行结算系统，实现支付专户层面和预算单位层面的集中支付，具体操作办法如下：
采取在核算中心设立资金总帐户的方法，财政国库管理部门授权会计核算中心开设集中支付帐户，核算中心同时加设国库集中支付科，行使财政支付职能；
1、对于国库直接支付的款项:
（1）、财政总预算会计对通过财政国库支付执行机构直接支付的资金，根据财政国库支付执行机构每日报来的按一级预算单位分“类”、“款”、“项”或收费项目汇总的《预算支出结算清单》，与中国人民银行营业部或国库代理支库和预算外资金财政专户银行划款凭证核对无误后，列报支出，会计分录为：
（a）预算内： 借：一般预算支出、基金预算支出
贷：国库存款
（b）预算外： 借：行政事业支出、专项支出
贷：财政专户存款
（2）、对财政直接支付的支出，由核算中心按预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行开具的《财政直接支付通知书》及原始凭证（工资支出凭代发工资银行盖章转回的工资发放明细表）分别入帐，会计分录为：
（a）行政单位：
预算内：借：经费支出、库存材料等
贷：拨入经费-财政直接支付
预算外：借：经费支出、库存材料等
贷：预算外资金收入-财政直接支付
如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：
借：固定资产
贷：固定基金

（b）事业单位：
预算内：借：事业支出、专款支出、材料等
贷：财政补助收入-财政直接支付
预算外：借：事业支出、专款支出、材料等
贷：事业收入-财政直接支付
如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为：
借：固定资产
贷：固定基金
2、对于授权支付的款项，核算中心根据财政授权给各预算单位分别在结算银行开设零余额帐户，零余额帐户同时利用核算财务软件已经具有的的预算管理系统，对各预算单位的部门预算实行预算控制；并即时与财政部门沟通，对帐、搞好预算分析：
（1）、财政总预算会计对财政授权支付的资金，根据会计核算中心每周报来的按一级预算单位分“类”、“款”、“项”或收费项目汇总的《预算支出结算清单》，与中国人民银行营业管理部或国库代理支库和预算外资金财政专户银行划款凭证核对无误后，列报支出。
会计分录为：
预算内：借：一般预算支出、基金预算支出
贷：国库存款
预算外：借：行政事业支出、专项支出
贷：财政专户存款
（2）、核算中心根据财政《预算支出结算清单》拨付的拨款通知书，作会计分录：
（a） 行政单位：
预算内：借：银行存款
贷：拨入经费-总户
预算外：借：银行存款
贷：预算外资金收入-总户

（b） 事业单位：
预算内：借：银行存款
贷：财政补助收入-总户
预算外：借：银行存款
贷：事业收入-总户
（3）、对财政授权支付，会计核算中心根据结算银行盖章的《财政授权支付额度到帐通知书》与预算单位用款计划核对后分别按预算单位记帐，会计分录为：
（a） 行政单位：
预算内：借：零余额账户用款额度-预算内
贷：拨入经费-财政授权支付
预算外：借：零余额账户用款额度-预算外
贷：预算外资金收入-财政授权支付

（b） 事业单位：
预算内：借：零余额账户用款额度-预算内
贷：财政补助收入-财政授权支付
预算外：借：零余额账户用款额度-预算外
贷：事业收入-财政授权支付
（4）、核算中心总支付帐户根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到帐通知书》和支付凭证记帐，会计分录为：
（a） 行政单位：
预算内：借：拨入经费-总户
贷：银行存款
预算外：借：预算外资金收入-总户
贷：银行存款

（b） 事业单位：
预算内：借：财政补助收入-总户
贷：银行存款
预算外：借：事业收入-总户
贷：银行存款

（5）、预算单位从零余额账户支取使用时，会计分录为：
（a）行政单位：
预算内：借：经费支出、库存材料等
贷：零余额账户用款额度-预算内
预算外：借：经费支出、库存材料等
贷：零余额账户用款额度-预算外

（b）事业单位：
预算内：借：事业支出、专款支出、材料等
贷：零余额账户用款额度-预算内
预算外：借：事业支出、专款支出、材料等
贷：零余额账户用款额度-预算外
（6）、预算单位从零余额帐户提取现金和支用时，会计分录为：
（a）行政单位：
预算内：借：现金
贷：零余额账户用款额度-预算内
借：经费支出、库存材料等
贷：现金
预算外：借：现金
贷：零余额账户用款额度-预算外
借：经费支出、库存材料等
贷：现金

（b）事业单位：
预算内：借：现金
贷：零余额账户用款额度-预算内
借：事业支出、专款支出、材料等
贷：现金
预算外：借：现金
贷：零余额账户用款额度-预算外
借：事业支出、专款支出、材料等
贷：现金
上述核算方式与彻底的国库集中支付模式相比，仅增加了一个核算中心总支付帐户的环节，其优点在于，核算中心的总支付帐户与各预算单位的核算帐户存在于同一个核算系统中，并且已经与结算银行联网，对于财政资金的拨付的安全性有充分的保障，而且在同一系统中对帐，可以达到及时、准确和快捷，便于财政资金的管理和部门预算的控制，同时能较大地提高财政资金的使用效率，在还未实现央行国库与授权支付机构联网的条件下，宽缓了财政拨付资金的时间和空间，可以改国库每日核对拨付的要求为每周核对拨付，核算中心通过对支付凭证的审核可以达到事前监督的目的，能基本上达到国库集中支付改革的要求；需要在下一步完善的是，仍然在会计核算中心沉淀了一部分资金，还没有完全达到国库资金全部存放国库的改革目标，但相对于原来重复和分散设置账户，大量资金经常滞留在预算单位，降低了使用效率；财政资金使用缺乏事前监督现象，则前进了一大步，如原来我区滞留在各预算单位的财政资金月平均占有量有8个多亿，采取此方式实行集中支付后，有1个亿的资金占用额度就足够了。
第二步，有上述核算方式为基础，待时机成熟，即可完成央行国库与商业银行间联网，实时清算系统启动，将非常容易地实现单一帐户与支付专户间的实时清算，很方便的就可达到完全规范的国库集中支付模式要求。
3、国库集中支付利用核算中心的操作平台有利于信息资源的充分利用
会计信息和财政信息共同构成了预算执行单位在预算执行中的全部信息，其信息之间具有共通性和互补性的特点，如果割裂开来，形成两张皮，不利于信息的采集、分析和利用，容易造成信息资源的浪费，通过上述国库集中支付核算，可以将国库集中支付与会计集中核算有机地融合在一起，充分利用现有的财政管理和会计核算资源，全方位地采集和利用财政管理所需要的各类信息，为进一步加强财政资金管理，完善部门预算控制和监督，提高政府工作绩效服务。
五、存在的问题及对策
要充分发挥区会计核算中心在国库集中支付中的作用还存在以下问题：
1、要提高对会计核算中心所处法律地位的认识，我区会计核算中心的成立，是基于反腐保廉的目的，规范政府部门开支，实现关口前移，其基本功能除代理记帐功能，更重要的是实施会计监督，有效地将会计监督寓于会计服务之中，去年12月出台的《深圳经济特区会计条例》首先赋予了会计核算中心的法律地位，明确了市、区人民政府及其有关部门根据需要可以设立会计核算机构对行政事业单位统一进行会计核算。由此可见，会计核算中心已经具有了其存在的法律基础，充分发挥其作用，已经是法律赋予的义务和责任。
但同时，我们也要看到，会计核算中心不具有财政管理职能，也不具有核算单位的会计主体资格，就会计核算中心自身职能是不具有国库集中支付资格的。
国库集中支付属于财政职能，但就现有资源配置情况看，财政要完成集中支付没有必要再去投资建设一套完整的财政国库集中支付系统，而可以充分利用会计核算中心现有的操作平台，即在核算中心内部设立一个集中支付科，行政上直属财政部门管理，行使财政职能，同时，财政部门也可以采取授权的方式将集中支付授予会计核算中心管理，并加强财政监督。这就从法律层面上解决了会计核算中心参与国库集中支付，协助财政部门加强对财政资金管理的问题，事实上其他许多省市采取的都是这样的模式。
2、配合财政部门实行国库集中支付之后，增加了部分财政管理职能，工作量必然要有所增加，因此还需要增加一些核算人员，但相对于增加一整套财政集中支付体系，无论在财力、人力和物力上都将大大的节约了开支，从而避免重复建设财政集中支付系统的软件与硬件资源上的浪费
要真正发挥会计核算中心在国库集中支付中的作用，最重要的还是需要区政府领导的关心，财政部门的支持以及核算单位的配合，而且要加强核算人员的培训，才能够在我区逐步建立以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理体制，加强财政管理监督，提高资金使用效益，进而达到财政国库管理制度改革的目标。

Ⅵ 国库支付中心是否具有行政审批权

没有。行政审批是指行政机关（包括有行政审批权的其他组织）根据自回然人、法人答或者其他组织提出的申请，经过依法审查，采取“批准”、“同意”、“年检”发放证照等方式，准予其从事特定活动、认可其资格资质、确认特定民事关系或者特定民事权利能力和行为能力的行为。国库支付是对行政事业单位的指标、计划和支付进行审核的部门，与行政审批无关

Ⅶ 国库集中收付制度改革有哪些内容

国库集中收付制度的含义:是指财政在经办国库业务的银行开设国库单一账户,所有财政性收入直接缴入国库单一账户,所有财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品和劳务提供者的财政资金管理模式。 县级财政国库管理制度改革的总体目标:按照社会主义市场经济体制下公共财政的管理要求,建立以国库单一账户体系为基础、以国库集中缴拨为主要形式的财政国库管理制度,确 保财政资金收付程序规范、安全可控、方便快捷。 县级财政国库管理制度改革的具体模式:根据各县财政经济状况,民族地区和边远山区等财政收支规模较小的县可以实行国库集中收付与会计集中核算相结合的办法;财政收支规模较大的县,实行统一规范的国库集中收付制度。 县级财政国库管理制度改革的主要内容:一是建立国库单一账户体系。这是国库集中收付制度改革的核心内容,具体包括用于财政部门管理预算收支的国库存款账户、预算外资金财政专户、用于直接支付的财政零余额账户,以及预算单位使用财政性资金的单位零余额账户和按有关规定开设的特设专户,所有财政性资金都在这些账户内运作。各类财政性资金银行账户由财政部门统一管理。二是规范收入缴纳程序。财政性收入统一实行直接缴库和集中汇缴两种缴纳方式。直接缴库是由缴纳义务人将应缴收入直接缴入国库存款账户或预算外资金财政专户。集中汇缴主要是对小额零散税费收入和由单位代扣代缴的税收,以及行业性管理较强的收入等实行汇缴的应缴收入,由征收机关在规定的时限内汇总缴入国库存款账户或预算外资金财政专户。三是规范支出拨付程序。按照不同的支出类型,分别实行财政直接支付和财政授权支付方式,以财政直接支付为主要方式。财政直接支付由财政国库支付执行机构审核预算单位支付申请后办理资金支付,财政授权支付由预算单位在财政部门审批的资金用款计划内自行办理支付。四是实行财政资金银行间清算办法。财政部门不再把资金拨付到单位账户上,根据单位或财政支付执行机构开具的支付凭证,财政资金代理银行办理转账支付或者支付现金后,当日内再直接与人民银行国库或预算外资金专户开户银行结算,保持财政零余额账户和单位零余额账户每日资金余额为零,使财政资金未实际支付前仍保存在国库。五是建立健全保障措施。要建立财政国库支付执行机构,具体办理财政收付业务。要实行计算机信息化管理,建立资金收付动态监测系统。要建立健全监督约束机制,确保财政资金安全使用。

Ⅷ 单位进行财政直接支付时应先按批复的部门预算和资金使用计划向财政国库支付机构执行机构提出支付申请.对吗

正确。来这是财政部、中国源人民银行《财政国库管理制度改革试点方案》财库[2001]24号里的话。
《财政国库管理制度改革试点方案》：
……
支付程序。
（1）财政直接支付程序。预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请，财政国库支付执行机构根据批复的部门预算和资金使用计划及相关要求对支付申请审核无误后，向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入全国银行清算系统实时清算，财政资金从国库单一账户划拨到收款人的银行账户。

Ⅸ 财政授权支付方法下，预算单位按照批复的部门预算和供用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的年度

错误，所谓的财政授权支付，是指财政国库支付执行机构根据批复的用款计划，将批准后的财政授权支付额度通知代理银行和预算单位，并通知中国人民银行国库部门。预算单位在额度内，自行开具支付令送代理银行。

Ⅹ 国库收付中心录入预算单位指标时国库做账吗

财政局预算科在预算执行管理系统中录入预算指标，并审核； 预算单位每月25日--下月10日前在计划管理系统中录入下月用款计划，按财政直接支付和财政授权支付，分别打印“预算单位 月用款计划审批表” 以下简称用款计划审批表 ，报送财政局国库科； 财政局国库科根据各单位上报的“用款计划审批表”进入计划管理系统中审核、下达后，一联留存记账，一联送国库收付中心记账，一联退还预算单位通知入账。 国库收付中心清算柜收到财政局国库科送来的财政授权支付“用款计划审批表”，每月1日--10日前，进入清算管理系统打印“财政授权支付汇总清算单”送清算银行。 预算单位使用已下达的财政授权支付资金时，进入支付管理系统在授权支付额度内，将应支付的金额、支付科目、收款人或单位等录入审核后，打印“支付令”，同时签发银行支票一并送代理银行转账或支现。 预算单位使用已下达的财政直接支付资金时，进入支付管理系统将应支付的金额、支付科目、收款人或单位等录入审核后，打印“财政直接支付申请表”连同相关支付凭证 注：预算单位对支付凭证的真实性负责 送国库收付中心； 国库收付中心受理柜对单位报来的“财政直接支付申请表”和相关支付凭证进行审核 注：国库收付中心不负责支付凭证的真实性审核 ，并报国库收付中心领导签批后，在支付管理系统中审核支付，同时在支付凭证上加盖已核销支付条章后，传递给支付柜； 国库收付中心支付柜进入支付管理系统再审核后，打印“支付令”送代理银行支付，同时将支付凭证退还预算单位； 代理银行收到国库收付中心或预算单位送来的“支付令”进入支付管理系统及时发送并打印“划款凭证”支付。