审计负责审批

❶ 审计的工作流程是什么

1、了解和评价审计对象的可审性。

2、决策是否考虑接受委托；只有在符合下列条件下才能接受委托。

3、签订审计业务约定书。

4、计划审计工作。

5、制定总体审计策略。

6、风险评估程序。

7、识别和评估重大错报风险。

8、进一步程序一实施控制测试二实质性程序。

9、完成审计工作。

❷ 工程审计哪个部门负责

审计是指由抄专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计员的工作内容：
1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作
3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求
6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见
7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议

8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

❸ 审计复核的责任制

广义的审计复核，归纳起来就是审计、审计组所在部门以及审计机关复核机构或者专职人员，分别在审计的不同阶段各司其职的“三级复核”制度。明确各阶段复核工作的重点，对提高审计质量，进一步规范审计行为有着重要的作用。
一是审计组长时审计工作归宿的复核。审计组长的复核是一级复核，是整个复核工作的基础，其侧重点是审计工作底稿的编制整理方面。但是从目前实际执行准则的情况看，受多年旧的习惯做法的影响，审计组的复核制执行得不好，一级复核制的责任没有全面落实。其具体表现如：有的项目在编制审计报告之前未经审计组组长复核，便交审计组所在部门签署意见；有的虽然进行了复核，并提出了修改意见，但存在随意将审定后的审计工作底稿进行更改、增删的现象；还有的审计人员根据复核意见本应另行编制审计底稿并做出书面说明，却直接在原底稿中进行更改，没有体现保持复核过程。具体职责应是这样：审计人员应该按照底稿准则的要求，编制审计工作底稿，并对其真实性负责；审计组长在编制审计报告之前，必须对审计工作稿底是否做到了内容完整、观点明确、条理清楚、用词恰当、格式规范和是否做到了逐项逐事编写，一事一稿等进行了复核，对底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法和因果关系是否准确无误进行复核，对审计人员发现问题的初步定性和引用法规是否准确进行复核，尤其是注意底稿间是否做到了具有清晰的勾稽关系并签署复核意见。经复核审定的底稿，不得增删或者修改；如果审计人员根据复核意见检查底稿，确需改动，也不能在原底稿改动，而是再另行编制一份工作底稿，并做出书面说明。这样才能如实反映出最原始工作记录和一级复核审定的过程，准确执行准则的各项规定，也便于在出现复议诉讼的情况下掌握详细情况，规避审计风险，分清责任。
二是审计组所在部门对审计报告及审计底稿进行及校。这一级复核是整个复核制的二级复核，它承上启下，把握审计质量关，其侧重点是审计报告。同一级复核一样，这一级复核很容易被人忽视，认识上也存在偏差，导致许多部门对审计报告的复核流于形式，许多部门没有认真执行审计报告编制准则中关于应当对审计报告及审计工作底稿进行复核的规定，有的即使进行了审核也没有按照规定提出书面意见；另外一个表现是在征求被审计单位意见后，根据被审计单位异议，审计组经进一步研究核实后修改了审计报告，部门只将修改后的审计报告送交复核机构复核。要改变目前这种状况，就要认真履行好二级复核的职责，各审计组所在部门要把好审计报告审核关：一是认真审核审计组提交的审计报告，并提出书面复核意见；二是注意将征求被审计单位意见的审计报告原稿予以保留，不得遗弃，增删或者修改，并应将其连同被审计单位对审计报告的书面意见、审计组的书面说明或者修改意见和审计组所在部门负责人的审核意见以及修改后的审计报告，还有各种代拟稿一并送复核机构复核，保持原貌，充分体现原汁原味。
三是复核机构或者专职复核人员依法对机关内各部门提交的审计意见书、审计决定书、审计建议书、称送处理书的代拟稿以及所附的审计报告等材料进行全面复核。这是第三级复核，也是审计机关做出审计处理处罚决定、出具审计意见书和建议书前的最后一级复核，所以是最重要的一个复核环节。其主要职责是：是否按照审计方案进行了审计；各项审计工作是否符合相关的审计准则；与审计事项有关的事实是否清楚；审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；适用法律法规规章是否正确；审计定性是否准确；处理处罚意见、审计评价、审计建议等是否适当；审计程序是否合规等等。经过复核后出具审计复核意见书。需要特别提出的是，复核机构或者专职复核人员若对审计组的意见有异议，应当报请审计机关主要领导或者提交审计机关业务会议最后审定。

❹ 负责最终审核年度审计计划和审计报告的是

公司财务审计分内外部审计，内部审计需要公司法定代表人和财务负责人签字。外部审计也就是第三方审计一般不需要，只需要审计师签字及事务所盖章。

❺ 如何解释审计责任

审计员的权责界定

（1）领导和管理审计工作小组。担任审计工作小组组长或主审，根据审计项目的需要，合理安排和调整小组人员的工作并进行督导和检查，对因审计工作小组的不良表现而形成的审计风险承担责任；

（2）负责编制项目的具体实施计划。在被审计事项发生不可预见情境时，非重大审计事项及重要影响，得有权依据审计目标调整实施计划；

（3）负责和指导审计实施前的调查并出具调查报告，依据调查报告编制审计方案并组织实施；

（4）有权依据审计项目的技术程度聘请或咨询专门机构和熟练掌握一定技术领域知识的人员；

（5）负责审计证据的核查，保证审计证据的取得适当及合法，审计证据本身不存在瑕疵；

（6）负责审计工作底稿的审核，并对审计工作底稿的公正性、真实性承担责任；

（7）组织审计组对审计报告的讨论及负责审计报告的定稿，以其应有的注意力及勤勉谨慎保证所出具的审计组工作报告不存在事实和法律上的瑕疵，以其应有的专业判断能力保证审计报告具有建设性；

（8）对申请复议的审计决定，非本案的审计员和利害关系人，得主持审计听证会；

（9）得以组成审计委员会，就重大的审计事项进行审议和评核；

（10）依据其应有的职业判断能力有权对审计项目的立项适时提出建议；

（11）根据审计项目的实际，有权自主决定审计工作小组应采取的工作方式和技术方法的运用，并对此形成的法律后果负主要责任；

（12）对所实施的审计项目的最终处理意见，依据审计项目的范围及影响程度，非重大事项及影响，得以做出处理处罚决定。

2.助理审计员的权责界定

助理审计员在审计工作小组中辅佐审计员开展审计工作，按照相关法律法规和行政制度履行职责。

❻ 审计的流程和具体方法 （具体 具体 具体）

审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重回大项目和财答务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。

审计员的工作内容：

1、审查企业各项财务制度的落实情况，协助审计主管拟订审计计划或方案 2、负责完成资产、负债、收入、成本、费用、利润等单项业务的审计工作

3、按照审计程序和审计方案，获得充分的审计证据，支持审计发现和审计建议，为企业运营提供增长服务 4、审查财务收支项目、费用开支与报销等工作 5、审查发票、凭证、账册、报表的真实性以及其填制是否符合企业财务制度的要求

6、检查、复核审计证据，做出单项审计评价意见

7、针对所有涉及的审计事项，编写内部审计报告，提出处理意见和建议

8、进行企业保密工作，按规定使用所获取的财务资料 急速通关计划 ACCA全球私播课 大学生雇主直通车计划 周末面授班 寒暑假冲刺班 其他课程

❼ 审计责任的权责界定

（1）领导和管理审计工作小组。担任审计工作小组组长或主审，根据审计项目的需要，合理安排和调整小组人员的工作并进行督导和检查，对因审计工作小组的不良表现而形成的审计风险承担责任； （2）负责编制项目的具体实施计划。在被审计事项发生不可预见情境时，非重大审计事项及重要影响，得有权依据审计目标调整实施计划；
（3）负责和指导审计实施前的调查并出具调查报告，依据调查报告编制审计方案并组织实施；
（4）有权依据审计项目的技术程度聘请或咨询专门机构和熟练掌握一定技术领域知识的人员；
（5）负责审计证据的核查，保证审计证据的取得适当及合法，审计证据本身不存在瑕疵；
（6）负责审计工作底稿的审核，并对审计工作底稿的公正性、真实性承担责任；
（7）组织审计组对审计报告的讨论及负责审计报告的定稿，以其应有的注意力及勤勉谨慎保证所出具的审计组工作报告不存在事实和法律上的瑕疵，以其应有的专业判断能力保证审计报告具有建设性；
（8）对申请复议的审计决定，非本案的审计员和利害关系人，得主持审计听证会；
（9）得以组成审计委员会，就重大的审计事项进行审议和评核；
（10）依据其应有的职业判断能力有权对审计项目的立项适时提出建议；
（11）根据审计项目的实际，有权自主决定审计工作小组应采取的工作方式和技术方法的运用，并对此形成的法律后果负主要责任；
（12）对所实施的审计项目的最终处理意见，依据审计项目的范围及影响程度，非重大事项及影响，得以做出处理处罚决定。
2.助理审计员的权责界定
助理审计员在审计工作小组中辅佐审计员开展审计工作，按照相关法律法规和行政制度履行职责。

❽ 经济责任审核和经营管理审计的异同

审核是对财会业务进行审查和核对，从中发现错弊，以便及时纠正。审核的范回围一般比较答小，时间上可以随时进行；审计则不同，一般是对一个单位、一个项目在一定时期内的经济业务进行审查和核对目的主要有两个方面：一个是对本单位会计报表的公允性发表审计意见，使对该报表的使用者（投资者、股东、及其相关者）提供比较可信的信息；二是发现是否有或存在违规违纪的财务会计事项，建议及时纠正。

❾ 跟踪审计项目中经办人，和分管负责人，领导审批经办人有责任吗

建设项目具有参与对象多、覆盖范围广、阶段划分强及内容复杂的特点，在跟踪审计开展的过程中，需要对审计所涉及的时间与资源进行合理的分配与把握，有针对、有阶段的开展各项审计工作。
首先，准备阶段的跟踪审计工作。主要包含建设项目立项审批、项目可行性研究报告、设计阶段、招投标阶段、工程量清单编制等工作内容的审计。其重点工作有审查建设项目的审批文件是否齐全，招投标程序及其结果是否合法有效，与建设项目相关单位签订的合同条款是否合规，与招标文件和招标承诺是否一致，审查建设资金的来源是否落实到位、是否专户存贮。充分发挥跟踪审计的预防职能，从源头把关，防止发生不必要的风险；
其次，项目实施阶段的跟踪审计工作。包含内部控制、工程建安投资控制、工程物资采购、设备采购、管理与待摊环节等工作内容的审计。在这一阶段，跟踪审计要严格按照签订的合同条款的约定，审查工程变更、施工现场签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实；审查工程成本核算及帐务处理是否符合规定要求；审查资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等现象；审查建设资金是否专款专用，往来资金数额是否真实等。对投资、管理、资金方面出现问题要及时进行改进。
最后，竣工阶段的跟踪审计工作。主要包含工程量结算清单、结余资金、总资产投入及投资效果等环节的审计。重点审查是否按分项验收、阶段验收和竣工验收进行，是否按验收的程序办理，竣工验收报告、图纸是否齐全，是否及时办理了交接，竣工财务决算是否合规，对工程节超情况以及剩余资产是否妥善处理。审查是否有批准后的验收申请，验收中设计、建设、施工监理等单位是否齐全，验收中提出的问题是否得到了处理。