税收审批
一、行政审批的项目名称、性质
（一）名称：中国税收居民身份的认定
（二）性质：非行政许可审批
二、设定依据
《国家税务总局关于做好〈中国税收居民身份证明〉开具工作的通知》（国税函〔2008〕829号）第一条规定：“各地、市、州（含直辖市下辖区）国家税务局、地方税务局国际税收业务部门负责向本局所辖企业所得税和个人所得税的相关企业和个人开具税收居民证明的工作。未设立国际税收业务部门的国家税务局、地方税务局应指定部门负责此项工作，并将所指定部门报国家税务总局国际税务司备案。”第二条规定：“证明申请人需填写并向具体负责开具证明的部门递交《中国税收居民身份证明》申请表，负责开具证明部门根据申请事项按照企业所得税法、个人所得税法以及税收协定有关居民的规定标准，在确定申请人符合中国税收居民身份条件的情况下，提出处理意见，并由局长签发。”
⑵ 企业获得高新技术企业资格后，还需经过税务机关审批才能享受税收优惠吗
为落实国务院简政放权、放管结合、优化服务要求，税务总局2015年下发了《国家税务总局关于发布<企业所得税优惠政策事项办理办法>的公告》（国家税务总局公告2015年第76号），明确企业所得税税收优惠一律实行备案管理方式。因此，企业在获得高新技术企业资格后，不需经过税务机关审批，按照国家税务总局公告2015年第76号的要求备案即可。
⑶ 税收保全措施的审批权限是市级以上税务局局长吗
行政强制法或税收征管法中没有关于税收保全措施的审批权限规定，而强制执行措施的审批权限规定是县以上税务局局长批准。
⑷ 小微企业需要在税务备案、审批吗流程
小微企业需要在税务备案、审批：
企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
符合条件的小型微利企业“从业人数”、“资产总额”的计算标准按照《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知》（国税函〔2008〕251号）第二条规定执行。具体文件请查看：http://www.xm-l-tax.gov.cn/fgk/news/15251.html。
小型微利企业所得税优惠属于备案类税收优惠事项，纳税人申请备案类税收优惠的，应当在年度申报前到主管税务机关办理备案登记，按规定提交以下相关资料，并对其申请材料的真实性负责：
（一）企业所得税税收优惠事项备案表；
（二）财务会计报表；
（三）根据不同的企业所得税税收优惠项目，税务机关要求提供的其他证明材料：
a、各月职工工资表、社保缴交记录；
b、与劳务派遣公司订立的劳务派遣协议；
c、主管税务机关要求提供的其他资料。
请具体查看http://www.xm-l-tax.gov.cn/content/32637.html。
企业在当年首次预缴企业所得税时，须向主管税务机关提供企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料。主管税务机关对企业提供的相关证明材料核实后，认定企业上年度不符合小型微利企业条件的，该企业当年不得按本通知第一条规定填报纳税申报表。
⑸ 国税部门税务行政审批事项有哪些
答：到目前为止，国家税务总局经国务院确认的现行有效的行政许可审批项目有以下四项：1.指定企业印制发票。2.印制有本单位名称的发票。3.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批。4.印花税票代售许可。
到目前为止，国家税务总局经国务院确认的现行有效的非许可行政审批项目有以下二十五项：1.城镇土地使用税困难减免审批；2.企业所得税减免税审批；3.上市公司国有股权无偿转让免征证券（股票）交易印花税审批；4.对纳税人延期缴纳税款的审批；5.对办理税务登记的核准；6.对纳税人延期申报的核准；7.对企业汇总缴纳增值税的审批；8.对办理扣缴税款登记的核准；9.对纳税申报方式的核准；10.对纳税人变更纳税定额的核准；11.对吸纳下岗失业人员达到规定条件的服务型、商贸企业和对下岗失业人员从事个体经营减免税的审批；12.对增值税一般纳税人资格认定的审批；13.对企业汇总缴纳消费税的审批；14.出售普通标准住宅增值额未超过20%、国家征用房产或收回土地、因城市规划纳税人自行出售房地产免征土地增值税的审批；15.出口货物免抵退税审批；16.外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免税审批；17.公路货运业自开票纳税人和代开票纳税人认定；18.民政福利企业增值税优惠资格认定及退税、免征营业税审批；19.对120家大型试点企业集团合并缴纳企业所得税的审批；20.协定国居民申请享受协定待遇的审批；21.新发生出口业务企业退税的审批；22.西部大开发税收优惠政策审批；23.对企业财产损失企业所得税税前扣除的审批；24.对设立税务师事务所的审批；25.非居民企业在中国境内设立两个以上机构场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税。
经过国务院四轮行政审批项目的清理，国家税务总局的行政审批项目已经从100多项减少为20多项。对于这些现行有效的行政审批项目，是否还可以继续精简，要根据社会经济发展的总体状况和税收管理工作的具体要求来进一步研究、探讨并作出判断。
⑹ 哪些税收优惠需要前置审批，在哪可以查询
目前，税收优惠审批主要分两种，一种是纳税人能够享受某种优惠的资格审批回，一种是答退免税等审批，现在资格审批主要有：残疾人就业优惠企业、成产资源综合利用产品企业、国有粮食购销企业、专用设备投资抵免几种审批，退免税类优惠，目前对增值税即征即退、先征后退实行审批，所得税类税收优惠基本实行的是备案制，对资产损失今年改为申报制，不再实行审批管理。目前还没有详细权威的解释，各省也不一样，查不到。
⑺ 关于房产过户中税务部门审批的情况问题
一、从法律上来说，如果是中介公司出面来办这个事，而中介公司又欠税的话，就不可能完成
二、需要知道出卖方和中介公司是否为同一方？
三、如果卖方和中介公司是同一人的话，你可以看公司法和税法
⑻ 请问“越权审批或无正式批准文件的税收返还、减免”具体含义是什么
这种越权审批情况属于非法的，会遭到地方政府最终的追缴税费，最终还得缴税和罚金
⑼ 税收行政审批事项申请表（网上申报）的表格在哪里下载
到当地税务局的网站上看看有没有，没有的话到纳税大厅找税务局的人要
⑽ 企业所得税 收入审核需要什么资料
根据税法和注册税务师相关法律，企业所得税收入审核需要的资料：
（一） 企业所得税年度纳税申报表及其附表
（二）财务报表
（三）备案事项相关资料
（四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况
（五）委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告
（六）涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
（七）主管税务机关要求报送的其他有关资料：
1.须经税务机关审批的事项，报送税务机关正式批复复印件；
须向税务机关报备的事项，报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。
2.减免税企业：凡2009年度享受企业所得税各类税收优惠（即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目）的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。
3.退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的企业，应随同年度申报表报送《北京市朝阳区国家税务局退税申请书》及退税相关资料。
4.零申报企业：实行查账征收企业所得税的纳税人进行年度纳税申报时，其纳税申报主表中利润总额的计算（第1-12行）金额均为零或通过第1-12行的运算后第13行“利润总额”金额为零的或纳税调整后所得（第23行）均为零、实行核定征收企业所得税的纳税人应纳税所得（第23行）为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
5.亏损企业：应对亏损的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度纳税申报表一并向主管税务管理所进行报送。
6.高新技术企业：
纳税年度终了后至报送年度纳税申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务机关备案以下资料：
（1）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；
（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
7.符合条件的小型微利企业：
在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）企业当年从业人员人数声明；
（2）财务会计报表；
（3）主管税务机关要求报送的其他资料。
符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
8.取得国债利息收入的企业：
在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）国债利息收入证明；
（2）主管税务机关要求报送的其他资料。
9.取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益的企业：
居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）投资合同、协议；
（2）被投资方作出利润分配决定的有关证明；
（3）主管税务机关要求报送的其他资料。
10.取得符合条件不征税收入的企业
不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税[2008]151号和财税[2009]87号等文件的相关规定。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度纳税申报时应同时报送以下资料：
（1）提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（2）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料。