财税法规

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Ⅱ 税收法律有哪些

一、全国人民代表大会及其常务委员会制定的法律和有关规范性文件
《中华人民共和国宪法》规定，全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会行使国家立法权。《中华人民共和国立法法》第八条规定，税收基本制度，只能由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律。税收法律在中华人民共和国主权范围内普遍适用，具有仅次于宪法的法律效力。目前，由全国人民代表大会及其常务委员会制定的税收实体法律有：《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称《个人所得税法》），《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》），《中华人民共和国车船税法》（以下简称《车船税法》）；税收程序法律有：《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）。
全国人民代表大会及其常务委员会作出的规范性决议、决定以及全国人民代表大会常务委员会的法律解释，同其制定的法律具有同等法律效力。比如，1993年12月全国人民代表大会常务委员会审议通过的《关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定》。
二、国务院制定的行政法规和有关规范性文件
我国现行税法绝大部分都是国务院制定的行政法规和规范性文件。归纳起来，有以下几种类型：
一是税收的基本制度。根据《中华人民共和国立法法》第九条规定，税收基本制度尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权授权国务院制定行政法规。比如，现行增值税、消费税、营业税、车辆购置税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、船舶吨税、印花税、城市维护建设税、烟叶税、关税等诸多税种，都是国务院制定的税收条例。
二是法律实施条例或实施细则。全国人民代表大会及其常务委员会制定的《个人所得税法》、《企业所得税法》、《车船税法》、《税收征管法》，由国务院制定相应的实施条例或实施细则。
三是税收的非基本制度。国务院根据实际工作需要制定的规范性文件，包括国务院或者国务院办公厅发布的通知、决定等。比如2006年5月国务院办公厅转发建设部、财政部、国家税务总局等部门《关于调整住房供应结构稳定住房价格意见的通知》（国办发〔2006〕37号）中有关房地产交易营业税政策的规定。
四是对税收行政法规具体规定所做的解释。比如2004年2月国务院办公厅对《〈中华人民共和国城市维护建设税暂行条例〉第五条解释的复函》（国办函〔2004〕23号）。
五是国务院所属部门发布的，经国务院批准的规范性文件，视同国务院文件。比如2006年3月财政部、国家税务总局经国务院批准发布的《关于调整和完善消费税政策的通知》（财税〔2006〕33号）。

Ⅲ 税收法规各种费用扣除范围和标准

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：
第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

第四十一条 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。

第四十四条 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

具体请看链接：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》http://202.108.90.178/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1174&flag=1

Ⅳ 财税法规专题

地税局处理 正确。
1.工程实行分包或转包的，工程总承包人应当以发票作为计税营业额的扣除依据，不能提供分包或转包部分发票的，工程总承包人应负全额纳税义务 。
新《营业税暂行条例》规定，纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。在营业税计税依据的扣除上，《营业税暂行条例》第六条明确规定：“取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。”所称符合国务院税务主管部门有关规定的凭证是指：（一）支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证；（二）支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证；（三）支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明；（四）国家税务总局规定的其他合法有效凭证。也就是说，工程总承包人应当以分包人或转包人提供的发票作为其营业额扣除的依据，不能提供发票的，分包或转包额应当组成总承包人的营业税计税依据，并且总承包人应为营业税纳税义务人。

2.工程总承包人全额纳税后，分包人或转包人仍应当就分包或转包收入缴纳营业税或增值税

未提供分包人或转包人发票的工程总承包人应全额申报缴纳营业税，但总承包人的纳税并不能抵销分包人或转包人的应纳税款。提供建筑劳务的分包人或转包人仍应按营业税法规定，就其提供建筑业应税劳务所收取的全部价款和价外费用依法申报缴纳营业税。这与总承包人缴纳的营业税没有关系。

Ⅳ 2020年财税法规第5章《企业所得税个人所得税法律制度》重要内容是什么

2020年财务法章第五章，今年个人所得税的法律制度，应该是说超过5000元以上的个人必须缴纳个人所得税

Ⅵ 税务政策法规在哪里下载

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http://www.jsgs.gov.cn/column/3/index.shtml

Ⅶ 税收规章和税收行政法规各有哪些

税收行政法规是指国家最高行政机关即国务院根据宪法和法律制定的一种调整税收关系的规范性文件。其效力仅次于宪法和法律，它是目前我国最主要的税法法源。我国税收实体法除个人和外资所得税制定为法律外，均为税收行政法规，例如《中华人民共和国企业所得税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国营业税暂行条例》等均属行政法规。
税收规章是有权的国家税收行政管理机关为执行税收法律和法规制定的规范性文件，是税法的具体化，其作用在于使税法具有可操作性。税收规章的法律效力低于税收法律和法规，但也是广义上税法的组成部分。在我国，有权制定税收规章的部门包括财政部、国家税务总局、海关总署及地方政府。

Ⅷ 中国现有的税务法规有几部

税务包括：增值税 消费税 营业税 企业所得税 个人所得税 资源税 城市维护建设税 房产税 印花税 城镇土地使用税 土地增值税 车船税 车辆购置税 烟叶税 耕地占用税 契税 进出口税收 有关规费

具体法规查看国家税务总局网站：
http://202.108.90.178/guoshui/main.jsp

Ⅸ 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则属于税收法规还是税收规章

税收法规
税收法规是指国家最高行政机关根据其职权或国家最高权力机关的授回权，依据宪法和税收法答律，通过一定法律程序制定的有关税收活动的实施规定或办法。
1、国家最高行政机关是国务院；
2、作为税收法规的制定者，主要有两个：国务院和省级人大及其常委会。
税务规章是税务部门规章的简称。部门规章，按照国务院发布的《法规规章备案规定》的规定，是指国务院各部门根据法律和国务院的行政法规、决定、命令在本部门的权限内按照规定程序所制定的规定、办法、实施细则、规则等规范性文件的总称。

Ⅹ 税收法律、税收法规、税收规章的制定机关有何不同

1、效力不同。

在我国税收法律的效力是最高的，其次效力为税收法规，最后为税收规章。即税收法律效力大于税收法规大于税收规章。

2、制定机关不同。

在我国只有全国人民代表大会和它的常务委员会依法定程序制定和颁布的规范性文件才能称为税收法律。税收法规狭义上是由国家权力机关以外的国家机关制定的。税收规章是由税收行政管理机关制定的。

3、定义不同。

税收法律从广义上来说包含法律及一切规范性的法规和规章。狭义上的法律在我国指的由全国人大及其常委会制定的规范性文件。税收法规从广义上说等同于税法。从狭义上说指的是由国务院或地方人大制定的文件。税收规章则指的是由税收部门在职权范围内依据具体的事务制定的文件。

(10)财税法规扩展阅读：

税收法律的基本原则：

1、税收法定原则。

税收法定原则是税法最基本的原则，它是税法三大基本原则中最基本的原则。

2、税收公平原则。

公平原则是现代文明社会的普遍原则，它涵盖了政治、经济、外交、法律等几乎所有的社会层面，而不同的层面有其具体的不同内容。

3、税收效率原则。

效率原则是现代市场经济国家普遍遵循的原则。

税收法规的基本原则：

1、统筹兼顾各种利益，正确处理需要与可能，有利于国家积累资金的原则。

2、贯彻执行党的经济政策和法律法规，有利于国民经济建设发展的原则。

3、贯彻区别对待，合理负担的原则。