地税执法考试真题

A. 地税局的科员和基层税务执法岗位有什么区别

科员一般是负责对内、对政府的公事事务，以及税收法律条文的解释、人事变内动、干部容考核、计划生育、内部核算、公文下发等等等等的内部事务。

基层税务执法岗的责任是税款征收、申报签收、企业管理、纳税人管理等，也就是俗称的市场专管员。基层税务执法是属于税务机关最基层的单位。

拓展资料：

国家税务总局，为中华人民共和国国务院主管税收工作的直属机构。1998年3月29日，国务院发布《国务院关于机构设置的通知》（国发〔1998〕5号）。

同年6月22日，国务院办公厅关于印发《国家税务总局职能配置内设机构和人员编制规定的通知》，正式设置国家税务总局（正部级）。

2018年3月，根据中共中央印发的《深化党和国家机构改革方案》，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

参考资料：国家税务总局_网络

B. 地税执法素质测试怎么复习，哪位好心的大

(一)行政执法基础知识(30%)。
行政处罚法、行政复议法、行版政诉讼权法、国家赔偿法、行政许可法、行政强制法相关知识及应用。
(二)专业知识(70%)。
1.税收基础知识(40%)。
税收制度基础知识、税收征管基础知识、营业税基础知识、所得税基础知识、其他地方税种(城镇土地使用税、印花税、车船税、房产税、契税、土地增值税等)基础知识、国际税收基本知识。
2.会计基础及电算化知识(30%)。
流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债、所有者权益、收入、成本费用和利润、财务报告、会计电算化。

C. 如何顺应国地税征管改革做好本职工作

对依法治税和纳税服务关系的一点思考
2014年，省局推出了“两个办法一个清单一个平台”，积极探索推进税收现代化的方向和路径。从传统的治税观念转变为服务、法治和效率的观念；从单纯的管理型向服务和管理并重转变，通过优化服务，帮助纳税人提高税法遵从度。面对新的征管形势，如何正确处理依法治税和纳税服务的关系应引起我们基层税务人员的高度重视，需要我们认真思考，努力实践。
一、对依法治税和纳税服务的概念理解。
依法治税是指依照法律治理税收，表现为税务部门依法治税和纳税人依法纳税两个方面。具体来说依法治税要求税务行政执法机关和纳税人都应当按照税收法律、行政法规的规定处理税收事务。纳税服务是税务机关根据国家税收法律、法规和政策的规定，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法、正确及时地履行纳税义务，满足纳税人的合理期望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。
依法治税与纳税服务相辅相成，相互促进。依法治税是税收工作的灵魂，税务机关坚持依法办事，依法行政，严格、公正、文明执法，创造公平的税收环境，是对纳税人的最根本服务。同时，纳税服务工作的开展也必须依法进行，努力构建和谐的税收征纳关系，提高纳税人的税法遵从度，促进纳税人依法诚信纳税，更好实现依法治税的工作目标。
二、当前对税收执法和纳税服务存在的几种模糊认识和行为表现。
（一）注重税务处罚而忽视服务
由于长期受旧的思维模式的影响，在税收执法中仍然存在对纳税人实行“有错推定”的现象，对纳税人的“敌视”性大于服务性。少数税务人员在“税收执法与纳税服务”的关系上还存在着不同的认识，在实际工作中没有把两者很好地结合起来，或者说就认为他们是对立的。税务机关应强调征纳双方的平等性，在征纳关系上要由强势征税向征纳平等转变；在执法角色上实现从“执法+管理”的强势角色向“平等+服务”的平等角色转变全心全意为纳税人服务，从而提高纳税人的遵从度和纳税意识。
（二）片面理解纳税服务内涵，弱化执法力度
随着服务型政府理念的建立和纳税服务工作地位的不断提升，也出现了一些片面理解服务的科学内涵、忽视税务机关管理职能和弱化执法力度的现象。一些税务人员对纳税人提出的要求，缺少用法治观念思考问题，强调优化服务而淡化了对纳税人的管理，忽视了执法的严肃性，客观上造成了管理偏松、执法不严的现象，以至在税收管理工作中出现了一些漏洞。如部分税收管理员为追求“六率”指标，除按规定提醒纳税人申报外，会对一部分通知不到或通知到仍不申报的纳税人为其作零申报或虚假的申报，这种“为纳税人服务”其实是软化了税收执法的刚性，同样其他征管指标也存在相同或类似的问题，如此的长期下去就会形成恶性的纳税服务循环，造成执法的缺信度或是虚拟执法。
（三）税收执法与管理服务上存在错位
在具体税收执法与纳税服务工作中，一件涉税事项往往既会涉及到税收执法又会涉及到纳税服务，由于对执法与服务两种行为的含义理解不清，把本属于执法范畴的工作运用服务手段处理，或者把本属于服务范畴的事情采取法律手段来对待，造成职责与职权履行过程中的串位现象。长期对纳税人实行的“保姆式”管理，把许多纳税人自身的事务大包大揽在手，以“管理”代替服务。正由于不放心、不放手，许多办税事务可以简化的不能简化，许多职权可以下放的却不能层层下放，要求纳税人办理申请审批的事务多，审批的环节和手续多，大大增加了纳税人的纳税成本。
有的干部讲服务就不讲原则，在工作中将执法和服务对立起来，导致执法错位、缺位和不到位的现象时有发生，削弱了依法治税的刚性。有的税务人员片面理解纳税服务的内涵，生怕纳税人投诉，当纳税人有不符合办税手续、申报不实或迟申报等违章行为时，不敢坚持原则，不是审核不严，就是处罚不力，从而放弃了严格执法。从某种意义上说，依法治税就是最大的服务。
三、如何正确处理执法与服务的关系
（一）充分履行行政职责，增强服务意识，做到权利和义务对等。税务机关要克服以往的思维方式和运作模式，积极探索建立“始于纳税人需求、终于纳税人满意”的税收服务体系，以满足社会对税务工作职能转变的要求。各级税务机关必须大力提倡公正执法，牢固树立正确执法就是最好服务的思想，真正实现三个转变，即：由单纯执法者向执法服务者角色转变，由被动服务向主动服务转变，由形象性服务向实效性服务转变，建立起良性互动的税收征纳关系。
（二）实现内部监督和外部监督结合。公正执法，优质服务是税务机关的基本职责。任何权利、义务失去监督将会走样。税务执法人员是否真正履行执法责任，执法行为是否合法规范，应通过税收行政行为执法监督做出公平、公正、公开的评价，进而推动税收法制建设，推进依法治税的进程。要建立健全税收执法监督的内部监督和外部监督。通过内外监督来发现税收征管存在的问题和监督税务干部的执法不公、执法违法等行为。
（三）突出保护合法权益与打击违法同步。税法面前人人平等，打击违法就是保护守法者的合法权益。所以税务机关要积极构筑诚信、和谐、协调、互动的征纳关系。根据纳税人不同信用等级，在税务登记、发票管理、纳税申报、税款征收、税务检查、涉税审批等方面，实行不同的管理方式，提供有针对性的个性服务，如对A级纳税人在管理中应以程序性的服务为主，并给予一定的优惠和荣誉，落实两年免查，使纳税主体从忠诚性遵从税法中得到"实惠"，从而促使其保持较高的纳税遵从度，强化其示范效应，带动广大纳税人转变对税收管理的态度，努力提高纳税信誉等级，从而共同构筑依法诚信纳税的良好税收环境。同时要加大涉税违法行为的曝光力度。对查处有问题的案件通过报刊、电视、电台、公告栏等形式公开进行曝光，一方面直接教育违法分子，借助社会舆论和道德理念促其遵守法律。另一方面对有违法行为的纳税人起到威慑、警示、前车之鉴的作用，使广大纳税人能够自觉营造、维护良好的税收环境。
（四)保障公正执法和纳税服务工作全面协调推进。一是让纳税人充分享有知情权。对纳税人表示尊重的举措应该贯穿于税收征管的全过程，如搞好税收政策宣传和辅导，把新的税收政策和缴纳的具体方法，要在第一时间送达纳税人，严格落实各项税收优惠政策，做到依法减免，不打折扣；二是不断拓展政务公开的广度和深度，探索形式多样的公开形式，向纳税人定期通报税务机关的工作程序和操作过程，积极探讨征纳互动管理模式，如请纳税人参与定额评定标准制定、缴纳方法的确定等，引导纳税人参与，自觉维护自己的合法权益。通过为纳税人提供一个受尊重的环境而感化纳税人的心境，从而树立税务机关和税务人员以纳税人为本的良好形象。三是积极探索纳税评估、税收专业化管理等新型征管服务模式，规范纳税资料报送内容，杜绝重复，加强纳税人服务需求征询、处理、反馈等长效机制的建立，使纳税服务工作始终坚持以纳税人需求为导向。四是把公正执法、优化服务与现代化信息手段相结合，建立以"纳税人为中心"的税收征管工作流程。通过征管改革、行政管理改革，对税收业务和工作流程进行重组和优化，建立一套完整的、以信息技术为依托的，适合于专业化管理、便于操作的岗责体系，减少不必要的业务管理环节，实现信息化对税收执法和征纳税收服务规范和服务质量的自动监控和自动考核。
（五）提升征纳双方素质。一方面，要提升税务干部的综合素质。无论是税收执法还是纳税服务，关键要看税务工作者的素质。因此，税务机关应从加强自身学习入手，使每一位税务干部做到知法、懂法、守法，不断加强自身修养，提高综合执法能力。只有这样，才能准确无误地将国家的各项法律、法规贯彻落实到位，从而为纳税人提供良好的法律、法规的宣传、辅导、培训咨询等系列服务。另一方面，税务部门要加强税法宣传与税收政策辅导，逐步提高广大纳税人依法照章纳税的自觉性和处理涉税事宜的整体技能。
（六）探索执法与服务的新途径。随着经济发展和纳税人素质的不断提高，要求税务机关的执法水平和服务的手段和内容要不断的创新，才能很好地解决这对矛盾。一要加强礼貌服务，这是一切税收服务的起点和基础，也是税务人员道德水准和个人修养的表现。二要严格执法，体现公平、公开、公正原则。对某一纳税人的特殊宽容，就是对其他纳税人利益的损害，也是对公平竞争环境的直接破坏。三要加强政策咨询服务，加强对纳税人的税法宣传，教育和培训，尤其把税收优惠政策及时告知纳税人，在普遍的基础上提供个性化服务，对重点企业可以开展有针对性的重点服务。四要提高征管工作效率。大力推行“一窗式”办税，简化程序和手续，降低纳税成本。五要鼓励基层税务机关在纳税服务上大胆创新，纳税服务不能仅仅理解为推出几项便民措施，还必须从根本上“顶层设计”简化办税办事程序，创新税收征管服务手段，优化税收征管制度，改革创新税收工作体制和工作模式。

D. 浅谈地税机关如何开展好执法监察工作

执法监察工作是根据《党章》和《行政监察法》的有关规定，对党的组织、党员个人和国家行政机关及其工作人员，以及国家行政机关任命的其他人员，贯彻执行党的路线、方针、政策、决议，国家法律、法规、决定、命令情况的监督检查和对违法违纪现象进行纠处、惩戒的一项工作。其目的是维护中央权威，保证政令畅通，同时，促进监督对象依法办事，正确履行职责，廉洁奉公，勤政高效地工作，结合工作实际，就如何进一步做好地税执法监察工作，分析如下：
一、要充分认识执法监察工作的内涵和意义
执法监察不仅是地税机关纪检监察干部身上肩负的一项重要任务，也是发挥行政监察职能作用的一个重要手段。
（一）认清开展执法监察工作四要素
1、执法监察工作的客体。从宏观意义上讲，执法监察的客体，是监察对象执行党的路线、方针、政策、决议和国家法律、法规、决定、命令情况。在地税机关开展执法监察工作的客体要具体落实到《公务员法》、《刑法》、《行政许可法》、《征管法》、各税收法律法规等地税干部工作、操守所能涉及到的国家法律，以及上级党组以及本级党组制定的工作路线、方针、决议、决定等情况。
2、执法监察工作的对象。税务机关开展的执法监察主要是依据和《税务监察暂行规定》对机关工作人员的行政执法行为进行监督检查，并根据检查、调查结果，作出监察决定或提出监察建议，因此执法监察的工作对象是机关工作人员。
3、执法监察的依据。主要依据税收法律、法规、政策以及有关国家法律、法规和党规、党纪等。
4、执法监察的手段。在调查中可以采取查阅、复制、暂予扣留、封存文件和资料、查核有关银行存款、责令停止侵权行为、建议暂停公务或职务等强制措施。既有检查，也有纠举，还有查处案件，惩处违法违纪人员。
（二）把握开展执法监察工作自身的特点一是执法监察不受有无群众举报的限制。可以根据政治、经济形势发展需要，根据社会动态，有计划、有步骤地进行。在检查的内容、时间、规模等方面都有较大的主动性；二是执法监察属于事前、事中监督，实现监督关口前移，可以防止或及时纠举违法违纪行为；三是在执法监察的内容上，既包含勤政监察、效能监察，又包含廉政监察；四是从职能上看，执法监察拥有检查权、调查权、建议权和一定的处分权，同时具有党纪、行政约束力。
（三）充分肯定在地税机关开展执法监察工作的重要性
1、执法监察不仅包括为发现问题而开展的监督检查，也包括根据检查结果而进行的纠正、处理，以及针对管理、体制、制度方面的薄弱环节进行建章立制、堵塞漏洞。是一种从发现问题、纠正问题到预防问题的综合性监督检查。既可以下通知定期检查，也可以无声息的不定期检查；既可以由纪检监察干部独立开展，也可以联合有关科室共同检查。
2、就地税机关反腐败任务来说，通过执法监察，可以及时发现、制止和纠正地税干部为税不廉的行为，促进廉洁自律各项规定的贯彻执行；可以及时发现并提供一些重要的线索，推动反腐纠风取得新突破；可以及时解决一些纳税人反映强烈的热点问题，超前化解征纳纠风，推动纠风治乱工作取得新成效；通过执法监察，可以发现管理机制等方面的漏洞，促进内控工作更有针对性。
二、要结合实际延伸执法监察的覆盖面
（一）要与细化执法标准、幅度相结合要认真梳理各类税收执法权和行政管理权行使依据，标准，最大限度得压缩权力自由空间，提高规范执法管理的能力和水平，并以此为依据作为执法监察的标准和依据。重点围绕以下环节：税负核定环节、税收政策执行环节、税款入库环节、税务检查环节、税务处罚环节、税务行政许可环节、税务发票管理环节、财务管理环节、人事管理环节。
（二）要与各类税收专项检查相结合
这里指的税收专项检查包括执法检查、征管质量考核、督查督办以及发票专项检查等各类检查工作，要通过这些工作对地税机关内部机制运转、管理操作形成更加清醒的认识，准确掌握容易发生问题的领域和环节，有针对性得采取一些措施，开展一些专项执法监察，确保各项政策、决议等的贯彻落实。
（三）要做到动态检查和静态检查相结合
动态检查即要深入纳税人中开展明察暗访，通过实地调查、检查、座谈或个别了解情况、列席会议、听取汇报等方式进行了解的方法。静态检查是指常规的通过调阅文件、会议记录、档案资料、工作计划、总结、报告、表报、规章等文书材料，检查帐目等方式进行了解的方法。动静结合，促进执法监察更加科学真实。
（四）要与健全机制保障相结合
要制定符合税务机关实际的执法监察实施办法，明确执法监察的内容、各项内容的责任主体、结果的应用等，同时完善配套的谈话、警示提醒、诫勉督导等制度，提高监察工作的可操作性、公开性和权威性。
三、要统筹安排执法监察的立项、认定及评估
（一）在监察立项方面
一要结合实际确定监察立项的范围，在调查研究的基础上，进行分析、筛选，从中选择上级要求、社会关注、群众关心、查有依据的项目。如营业额核定、税收政策执行及优惠政策落实、税务处罚、减免税审批、税务检查等。二要从实际出发制定开展执法监察的工作方案。要注意可行性和针对性，并形成正式通知下发。三要根据计划开展执法监察的规模、内容的特点和要求，确定组织形式，合理确定检查人员，明确人员分工和组织领导。四要组织参加执法监察干部学习工作内容，分析被监察单位的情况和问题，研究有关法律、政策界限等。并根据监察工作需要决定是否采取正式文书通知、口头通知还是采取临时抽查的方式。
（二）在问题认定方面
对监察发现的问题要深入调查核实，在掌握面上初步情况的基础上，把需要继续深入调查和重点问题梳理出来，把问题搞准搞细，对违法违纪问题的性质、危害及造成的后果、责任、原因、处理方法等，进行认真分析研究，逐个作出恰当结论，分别拿出处理意见（如口头教育、通报批评、经济惩戒、立案调查等），再进一步提交执法监察领导小组审核确认。
（三）在总结评估方面
要对干部执法执纪的总体情况进行综合分析评估，并形成书面评估意见。指出问题要准确客观，提出建议要具体诚恳，交代事项要明确肯定。要注重对模范执行国家税收法律法规的先进科室及个人进行肯定或建议给予表彰；好的经验及时推广和宣传；带有倾向性和普遍性的问题及上报或通报。对需下达执法监察决定和监察决议，要求限期整改和纠正的问题，要采取督促、跟踪、协调的办法，协助执行到位。

E. 地税局工作人员有有没有执法证件

企业财务负责人在面对税务人员上门核查时要调整好自己的心情，一定要做到淡版定。
税务人员上门核查高权企认定相关的财务资料，是一个正常的办事流程与环节，财务人员如果能够镇定自若，仔细听清税务人员的问题，做到有针对性的解释，解释的合理到位，税务人员一般也都能够接受。最忌讳的是因为慌张，本来可以向税务解释清楚的事情，反而越说越乱，引起税务人员的重视与质疑。
税务人员主要针对国家高新技术企业认定条件中财务相关指标、数据进行核查。

F. 报考地级市地税局公务员是属于市(地)以下综合管理类和行政执法类考试吗

不是，地税局是省直单位。
我可是前辈哦，09年考的地税局。

G. 我们国税干部工作的宗旨是

“人民税务为人民” 这一包含着税务部门心系群众、服务人民、科学发展、和谐融洽、公平正义等深刻内涵的思维理念，是自治区地税局在新的历史时期所做的科学凝炼，是地税部门努力的方向，追求的目标。下面，就如何做好“人民税务为人民”的服务宗旨进行探讨。
首先，要解决好两个问题：
一是“为民”与“执法”相统一的问题。我们必须从三个方面认真把握。一是党的宗旨与为民执法的统一。维护和实现最广大人民的根本利益，是我们党一切工作和奋斗的目标，也是党执政的目的。税务机关是党和国家的税收执法机关。税收执法必须体现出全心全意为人民服务的宗旨要求，必须把为纳税人服务作为税收执法工作的基本准则。二是社会主义税收的性质与为民执法的统一。在社会主义社会，人民是国家的主人，税法是人民代表通过法定程序制订的，集中体现了人民的意志和愿望。税务机关在税收执法过程中，必须正确行使人民赋予的权力，全面贯彻执行税收法律，捍卫税法权威，维护和保障人民的权益。三是社会主义税收的本质与为民执法的统一。社会主义税收的本质是取之于民，用之于民。社会主义税收的本质要求税收执法必须体现和服务于广大纳税人的根本利益。
要解决好“为民”与“执法”相统一，必须在增强三种意识上下功夫。
一是要不断增强税收执法的服务意识。工作中，有些同志自觉不自觉地忽视了纳税人平等主体地位，把纳税人作为管理整治的对象，存在特权思想和执法优越感；有些同志执法随意性大，有的甚至把个人权力凌驾于法律之上；有些同志在执法过程中习惯于“狠”字当头，“罚”字垫后。这些执法误区归根结底反映出执法者法治观念、服务观念淡薄，对执法为民的内涵理解不深。因此，我们必须从解决 “为谁执法，为谁收税”这个基本问题入手，切实加强对干部权力观、利益观和服务观的教育，引导干部自觉地把全心全意为人民服务的宗旨体现到税收执法中去。二是要不断增强税收执法的群众意识。税务机关要按照“三个代表”的要求，把为人民服务贯穿于税收工作的各个环节。三是要不断增强税收执法的法制意识。税收的一切权利来自于人民，税权的行使要以人民利益为出发点和落脚点。衡量税收工作是否执法为民，关键就看是否全面、准确地贯彻落实国家税收政策法规，是否依法办事，按章收税。
二是“执法”与“服务”的有机融合问题。税务部门要实践人民税务为人民的宗旨，必须不断增强全心全意为纳税人服务的意识，坚持依法治税与以德治税的有机统一，从而实现执法与服务的最佳融合。也就是说，要通过实践人民税务为人民的要求，切实把为纳税人服务作为税收工作的基本指导思想和根本职责所在，把服务的理念融入税收工作之中，实现税收与经济、税收与社会、征税与纳税的良性互动。
其次，要加强和改进自身建设。
要锻造高素质队伍。建设一支政治过硬、业务熟练、作风优良的税务干部队伍是税务机关实践三个代表，坚持人民税务为人民的根本。毛主席说过，一支没有文化的军队是不能战胜敌人的。同样，一支没有文化的税务干部队伍也是很难完成税收任务的。税务机关体现人民税务为人民的要求，必须坚持“治税必治队，治队必从严”的方针，建设一支高素质执法队伍。一是要建设学习型组织。经济发展是第一“税源”，干部的素质是第二“税源”。全面建设小康社会要形成全民学习，终身学习的学习型社会，税务机关也要按照这一要求，在建设学习型组织上下功夫，不断完善学习机制，全面推进干部逢进必考、逢晋必考、逢调必考、逢年必考的考试制度，形成优胜劣汰工作机制，创造鼓励学习、崇尚学习的氛围，要继续抓好岗前培训、在岗培训、以赛促训和学习教育。二是建设廉洁型团队。腐败和行业不正之风，从根本上违背了人民群众的利益，是人民群众所深恶痛绝的。我们的地税干部队伍总体上是好的，但也不时出现这样那样的问题。因此，我们必须持续地抓好反腐纠风工作，通过完善和落实廉政责任制、廉政档案、聘请社会特邀监督员、民主评议行风，加大案件查处力度等措施，把地税干部队伍建设成为能够经受住权力和金钱考验的、忠实地代表和维护人民群众根本利益的队伍。三是要建设文明型队伍。开展文明创建工作，是始终代表先进文化前进方向的内在要求，也是地税部门优化服务、文明办税、振奋干部精神、展示税务文化的需要。要以继续开展争创文明单位、青年文明号、文明示范岗等活动为载体，大力推动地税文化建设，全面提升文明创建的层次和档次，向社会展示地税机关人民税务为人民的良好风貌。

H. 地税局直属税务局中的基层行政执法职位的职能是什么呢

公务员招考的时候抄，这些职袭位都是名义上的，也就是说真正确定岗位要在你报到以后，你那个单位的人教部门分配的。如果硬要说基层行政执法职位的职能是什么，我只能说可能是业务受理或者注销审核或者评估审核或者税源管理等等。因为每个基层分局中的职位都划分得很细的。我就是以基层行政执法职位的名义招进去的，现在是在办公室做文秘。

I. 地税局行政管理、行政执法类是什么样的工作 前景怎么样 对于女孩子来说是份好工作嘛

地税局行政管理、行政执法类涵盖了行政后勤、人事教育、纪检监察、计划征收、综合管理含税源管理、税务稽查、信息化管理等全局所有部门的各个岗位。

在下是地税局行政执法类岗位，给您的建议就是：地税局工作人员的工作前景参照公务员。公务员嘛特点就是工作稳定性好、保障好，社会地位高，工作体面，工资是不算高的， 福利好也谈不上（尤其是实施了阳光工资的地区），工作也不轻松，压力也不算小。
对于女孩子来说是份好工作吗？ 这个因人而异，一般来说还行，否则就不会那么多人参加国考啦。