税收执法督察作用
⑴ 工商局和税务局有什么区别
1、负责范围不同
国家税务总局主管税收工作。
2、职能不同
工商局职能：
（一）负责市场监督管理和行政执法的有关工作，草拟有关法律、法规，制定工商行政管理规章制度。
（二）负责各类企业、农民专业合作社、从事经营活动的单位和个人，以及外国（地区）企业和其他市场实体常驻代表机构的登记和监督，并承担有关登记和监督工作。负责依法查处无证经营活动。
（三）依法承担规范和维护各类市场经营秩序的责任，监督管理市场交易和网上商品交易及其相关服务。
（四）承担流通领域商品质量监督管理职责，组织实施服务领域消费者权益保障工作，对假冒伪劣商品的违法行为依法查处。分工指导消费者咨询、申诉、举报受理、处理和网络体系建设工作，维护经营者和消费者的合法权益。
（五）负责查处非法直销、传销案件，依法对直销企业、传销人员及其直销活动进行监督管理。
（六）负责垄断协议的反垄断执法工作，滥用市场支配权，滥用行政权力排除竞争限制（不含价格垄断）。对不正当竞争、商业贿赂、走私走私等经济违法行为，依法查处。
（七）依法负责对经纪人、经纪机构和经纪活动的监督管理。
（八）依法对合同实施行政监督管理，负责动产抵押物登记，组织拍卖活动的监督管理，依法查处合同诈骗等违法行为。
（九）指导广告业的发展，负责广告活动的监督管理。
（十）负责商标注册和管理，保护商标专用权，依法查处商标侵权行为，处理商标纠纷，加强对驰名商标的认定和保护。电子马克。负责特殊和官方标志的登记、归档和保护。
（十一）组织、指导企业、个体工商户、商品交易市场的信贷分类管理，依法研究、分析、公布市场参与者的基本注册信息和商标注册信息，提供信息。为政府决策和公众提供服务。
（十二）负责对个体工商户、私营企业的经营活动进行服务和监督。
（十三）开展工商行政管理国际合作与交流。
（十四）领导全国工商行政管理工作。
（十五）办理国务院交办的其它事项。
税务局职能：
（一）拟订具体的税收法律、法规和实施细则，提出税收政策建议，并会同财政部报告和发布，制定实施办法。负责解释实施过程中税收法律法规和一般税收问题的征收管理，并在实施后报财政部备案。
（二）负责组织实施中央税务、共享税和法律、法规规定的资金（费）的筹集和管理，努力实现应收账款的足额征收。
（三）参与宏观经济政策研究、中央和地方分税制研究，提出完善税收分配制度的建议，研究税收负担的总体水平，提出税收宏观调控的建议。
（四）负责组织实施税收征管体制改革，起草税收征管法律、法规草案，制定和监督税收征管规章制度，监督检查税收征管实施情况。贯彻执行税收法律、法规和政策，指导和监督地方税务工作。
（五）负责规划和组织实施税收服务体系建设，制定税收服务管理制度，规范税收服务行为，制定和监督纳税人权益保护制度的实施，保护纳税人的合法权益。
纳税人的合法权益，履行为纳税人提供方便、优质、高效的税务服务的义务，组织实施税务宣传制定。注册税务人员管理政策并监督执行。
（六）组织实施纳税人分类管理和专项服务，组织实施大型企业的税务服务和源头管理。
（七）负责编制中长期税收计划和年度计划，进行税源调查，加强税收分析预测，组织税收减免等具体事项。
（八）负责制定税收征管信息系统，制定税收征管信息建设中长期规划，组织实施黄金税务项目建设。
（九）开展税收领域的国际交流与合作，参加国家（地区）之间的税收关系谈判，草拟和执行有关协定、协定。
（十）办理进出口商品的税收征管和出口退税业务。
（十一）实行国家税务制度垂直管理，配合省人民政府对省地方税务局实行双重领导，对省地方税务局局长的任免提出建议。
（十二）办理国务院交办的其它事项。
3、机构设置不同
工商局：
办公厅、 法规司、 反垄断与反不正当竞争执法局、 直销监督管理局、消费者权益保护局、市场规范管理司、 企业注册局、外商投资企业注册局、 广告监督管理司
个体私营经济监督管理司 、人事司 、国际合作司（港澳台办公室）、 机关党委、 离退休干部办公室、商标局、商标评审委员会、 纪检组、监察局。
税务局：
办公厅、政策法规司、货物和劳务税司、所得税司、财产和行为税司、国际税务司、收入规划核算司、纳税服务司、征管和科技发展司、大企业税收管理司、稽查局、财务管理司、督察内审司、人事司、机关党委、离退休干部办公室、巡视工作办公室。
⑵ 各位大大;国税局分为哪几个科室啊
国税局分为13个科室：办公室、政策法规处、货物和劳务税处、所得税处、收入核算处、纳税服务处、征收管理处、财务管理处、人事处、教育处、监察室、大企业和国际税务管理处、进出口税收管理处。职能如下：
1、办公室
拟订本系统年度工作计划、有关工作制度；组织起草和审核市局重要文稿；负责机关文电、机要、会务、档案、督办、信访、保密、密码等工作；承担面向社会的税收宣传、新闻发布及机关政务公开、政府信息公开工作；
承办网站运行和维护工作；组织税收科研、学术交流工作；管理其他行政事务；组织办理人大代表议案、建议和政协委员提案的有关事项。
2、政策法规处
牵头落实全系统依法行政工作；扎口管理税收征管、增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国税负责征收的基金和规费等税收法律法规及各项政策的解读、贯彻落实和指导工作；负责市局重大税收案件审理委员会办公室工作，拟定重大税收案件审理的初审意见；
负责本级管辖的税务行政复议、税务行政诉讼应诉等各类法律救济工作；市局机关和直属单位的法务工作，全系统法务工作的指导；负责税收规范性文件合法性审核及管理工作，承办局外综合性税收政策文件会办工作；
承担上级交办的反补贴调查、政策调研等工作；负责法制宣传、法治建设等政府法制工作，市直相关部门需要配合完成的依法行政工作。
3、货物和劳务税处
组织实施增值税、消费税、车辆购置税、企业所得税、国税负责征收的基金和规费等税种基础管理，以及税务登记、纳税申报、欠税、个体和委托代征等征管基础管理；负责各类发票使用计划的编制与日常使用管理，通用普通发票的印制管理；
负责与税收基础管理相关的信息系统推广应用及业务运维工作，负责征管数据质量管理工作；负责涉及税制改革相关管理工作的落实；负责对金税工程系统服务单位的监督管理工作；负责上级交办的其他工作。
4、所得税处
组织统筹市局机关以及市区各单位、各县（区）局的绩效管理工作；负责对全市税收执法行为实施检查和处理，负责重点工作督查及领导交办的重大业务工作的过程督查；
组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购、领导干部经济责任审计和其他专项审计工作，督促落实各类审计结论；负责与综合监督考评、内部审计、组织绩效考评相关的信息系统推广应用和业务运维工作。
5、收入核算处
负责全市税收计会统核算，监督管理税收会统核算数据质量；负责落实电子化缴、退库工作，监督检查税款缴、退库情况，处理缴、退库异常信息；负责税收收入预测，开展税收收入能力估算；承担税收收入数据综合应用工作，对外发布税收收入数据。
6、纳税服务处
牵头实施税收业务流程再造工作；扎口管理全市面向纳税人的税法宣传、咨询辅导、办税服务、涉税提醒、权益维护、信用评定等纳税服务工作任务；负责本地区实体办税、网络办税、12366、短信平台、自助办税、移动办税等纳税服务资源的运行与管理工作；
负责全市发票总仓的各类发票印制计划采集、调拨等管理工作；负责市区纳税人涉税事项的受理、调查、核批工作，委托代征单位的日常监督管理工作；
负责市区纳税人重点税源、税收调查、减免税调查、重大项目税源调查等报表数据的采集、审核、分析、上报工作以及实地政策调研、出口货物税收函调工作；负责全市税收票证管理、市区计会统核算工作。
7、征收管理处
研究构建税收管理机制；牵头编制全系统工作标准规划并组织制定工作标准；扎口管理全系统纳税评估、各类稽查案源、欠税追征等风险应对任务；开展风险应对质量控制，分析个案的应对过程、质效等，进行跟踪质疑；负责与税收风险管理相关的信息系统推广应用和业务运维工作。
8、财务管理处
组织实施会计核算、会计基础规范工作，分析考核征税成本；组织实施国库集中支付工作，办理具体支付事项；承担本系统基本建设、资产管理、政府采购、着装管理工作；组织实施财务管理、基本建设项目、大宗物品采购工作；规范本系统政府采购业务管理，防范和化解采购风险。
9、人事处
组织落实干部人事管理制度及税务人才队伍建设规划，拟订具体实施方案；承担机构编制、干部任免、人员调配、劳动工资、人事档案、公务员管理、专业技术职务管理等人事工作；承担下一级领导班子及领导干部和后备干部的管理、考核及监督工作；监督检查本系统执行干部人事规章制度情况；管理机关和系统外事工作。
另设离退休干部处，承担机关离退休干部的服务和管理工作；督促、检查、指导本系统离退休干部工作；组织离退休干部工作经验交流，协调本系统离退休干部活动。
10、教育处
拟订并组织实施人员培训、学历教育工作规划、年度计划，开展培训质量考核与评估；承办教育培训项目的开发与管理；承担教育培训经费管理工作；指导、检查本系统教育培训工作。
机关党委办公室负责机关和直属单位的党群工作；组织实施本系统思想政治工作、精神文明建设、税务文化建设和基层建设；承担入党积极分子的教育培训考察工作及发展党员工作；指导系统党建工作。
11、监察室
负责对全市组织和个人行使税收执法权、行政管理权情况的监督检查和责任追究；组织落实纪律检查、行政监察工作制度，拟订具体实施办法；监督检查本系统各级机关及工作人员贯彻执行党的路线方针政策和遵守国家法律法规、部门规章情况；
监督检查下一级领导班子及其成员贯彻民主集中制、选拔任用干部、贯彻党风廉政责任制和廉政勤政的情况；组织协调全市作风建设、党风廉政建设和反腐败工作；
受理对全市工作人员违法违纪行为的检举、控告及有关申诉；.查处全市工作人员违法违纪案件及其他重要案件；开展执法监察和纠风工作；承担机关纪检监察工作； 拟订年度巡察工作计划，组织开展巡察工作。
12、大企业和国际税务管理处
负责市局重点税源企业的客户服务工作，配合做好总局定点联系企业和省级大企业在淮成员单位的个性化服务工作；负责市局重点税源企业风险应对工作，配合做好总局定点联系企业和省级大企业在淮成员单位的风险应对工作；
开展跨国公司利润监控、非居民税收、国际税收情报交换等跨国税源管理工作；组织实施“走出去”企业的服务管理。
13、进出口税收管理处
组织实施进出口贸易税收管理工作；负责全市出口退税风险分析、应对工作；负责全市出口货物税收函调工作的督促、指导；组织落实出口退（免）税管理工作规范、出口退（免）税企业分类管理办法、出口退税无纸化管理工作；
负责出口退（免）税管理相关的信息系统推广应用与业务运维工作；组织进出口税收政策执行情况的日常监督检查；配合海关等其他政府部门开展反骗取出口退税工作。
(2)税收执法督察作用扩展阅读：
一、市局直属机构2个：稽查局和车辆购置税征收管理分局
1、稽查局：负责全市税务稽查、协查工作的管理；负责编制全市稽查工作计划并组织实施；负责税务违法案件举报管理工作；负责日常检查、专案检查、专项检查、案件协查的具体实施；负责税务违法案件的审理工作；负责税务违法案件的听证工作；负责与公安、检察、审判机关协调税务稽查中的司法工作。
2、车辆购置税征收管理分局：组织落实车辆购置税征收管理规章制度及规范性文件；承担车辆购置税的税源管理、纳税评估、日常检查、纳税服务等工作；承担车辆税收一体化管理工作；对核定各类车辆最低计税价格提出建议；管理车辆购置税票证。
二、市局事业单位3个：信息中心、机关服务中心、培训中心。
1、信息中心：开展数据情报的采集、加工、分析、存储、转化、发布、交换、知识管理等工作，负责数据情报质量管理、安全管理及情报应用的绩效评估工作；
组织实施税收风险管理模型构建工作，开展税收缺口估算；落实税收管理信息化建设规划和实施方案，执行信息系统管理制度和技术标准，本系统的信息安全管理、信息化建设的技术支持保障及税收管理信息系统的运行维护。
2、机关服务中心：承担机关后勤事务的管理、保障和服务工作，拟订机关事务具体工作制度并组织实施；承担机关办公用品的采购、保管、分配、维修；参与机关后勤体制改革工作；指导本系统后勤服务工作。
3、培训中心：负责系统国税干部的职务培训、岗前培训、业务培训等工作。
⑶ 税收执法督察和税收执法检查的区别
两者没有什么本质的区别，都是税务机关对下属机构、单位的税收执法行为实施检查和处理。区别可能是督察偏重于已经完成或现在正在进行的执法行为，重在规范、推动工作；而检查侧重于已经完成的执法工作，重在发现问题。
⑷ 税收执法督察规则的介绍
《税收抄执法督察规则》经2013年1月25日国家税务总局第1次局务会议审议通过，2013年2月25日国家税务总局令第29号公布。该《规则》分总则、执法督察的组织管理、执法督察的内容和形式、执法督察实施程序、责任追究及奖惩、附则6章55条，自2013年4月1日起施行。《国家税务总局关于印发〈税收执法检查规则〉的通知》（国税发〔2004〕126号）予以废止。
⑸ 税收执法监督的形式
税收执法监督源于国家法律监督，主要包括两个方面：一是税务系统外部监督，主要指有关国家机关、社会组织和公民对各种税收法律活动的合法性所进行的监察、督促和督导；二是税务系统内部监督，主要指上级税务机关对下级税务机关的税收执法活动所进行的监控、检查和调整，也包括同级监督。各级税务机关必须高度重视并采取切实有效的措施，做好执法监督工作。
一、税收执法的外部监督
1.国家权力机关的监督。这是指各级人民代表大会及其常委会对税收法律活动所进行的监督。这种监督的内容主要包括法律监督和工作监督。法律监督主要是对税务机关贯彻执行国家法律法规的情况进行检查、调查或评议，对税务机关的行政规章、规范性文件进行审查或备案，督促税务机关全面贯彻落实国家法律法规，撤消税务机关的违规“立法”行为。工作监督主要是深入税收征管一线，听取和审议税务机关的工作汇报，或向税务机关提出涉税质询案。各级税务机关应为国家权力机关实施有效监督创造条件。
2.行政监察机关的监督。主要是国家行政监察机关，对各级税务机关及税务人员执行国家法律、法规、政策和决定、命令的情况，以及违法违纪行为所进行的监察。税务机关对行政监察机关发现的税务行政违法违纪行为，要严格按照国家法纪规定予以处理。
3.国家审计机关的监督。审计监督是国家审计机关根据有关经济资料和国家法律、法规，对税务机关的财务收支活动、遵守财经法纪情况所进行的审核和检查活动。各级税务机关应认真学习审计方法、审计方式和审计报告，彻底纠正审计中所发现的问题。
4.检察机关的监督。这是指检察机关通过对税务机关和税务人员的行政执法活动进行监督，发现并制裁各类税务职务犯罪行为。税务机关除积极配合检察机关预防并打击贪污、受贿等以税谋私之类的犯罪行为外，更应该注重对失职、渎职犯罪的防范与打击。
5.审判机关的监督。主要是人民法院通过行政诉讼，对税务机关的具体行政行为的合法性所进行的审查活动。各级税务机关应从税务行政诉讼败诉案件中吸取教训，改进税务行政执法活动，提高税收执法质量。
6.各级党委、政府的领导监督。主要是通过党的各级纪律检查机关、各级政法委员会和各级政府法制工作机构等部门，对税务机关贯彻党和国家方针政策的监督，保障政令畅通，防止各级干部特别是领导干部滥用权力。
7.各种社会监督。主要包括各种社会组织和人民团体的监督、社会舆论的监督、人民群众的监督。这种监督具有反应速度快、传播范围广、影响大等特点，对促进税务机关依法行政作用巨大。各级税务机关应该一如既往地重视、研究、运用各种社会监督，加强廉政建设，提高行政效率，树立良好的执法形象。
二、税收执法的内部监督
随着外部监督的加强，各级税务机关对内部执法监督日益重视，实行了诸如规范性文件会签制度、重大税务案件审理制度、执法检查制度、行政听证制度、行政复议制度等内部监督制度，取得了一定的效果，但监督机制还不够健全，在监督主体、监督权力、监督客体、监督内容、监督形式等方面还有许多问题亟待研究、完善。
1.监督主体。即由谁来实施同级税收执法监督，执法监督机构应具备什么样的资格。从重大税务案件审理制度、执法检查制度、行政听证制度看，由负责税收法制工作的机构实施税收执法监督。但是，许多地市级税务机关至今没有专门的法制机构，县级税务机关一律不设法制机构，由其他职能机构代行执法监督等职责，这样难免被代行机构的“正业”所淹没。县级税务机关不设税收法制机构，违背了执法规范、执法监督、执法救济的主要任务就在县级税务机关的事实。因此，完善地市以下税务机关税收法制机构设置，充实骨干人才，是适应税收法制工作要求的必由之路。
2.监督权力。这是涉及执法监督做到什么程度的问题。一定的执法监督权，对于有效开展执法监督，以权力制约权力，防止权力滥用，实现执法监督的目的具有重要意义。如果没有相应的执法监督权，执法监督就形同虚设，不能发挥其应有的作用。因此，在确立税收法制机构执法监督主体资格的同时，应赋予其相应的权力。
3.监督内容。监督内容是监督客体的执法行为的合法性和恰当性。执法监督的首要内容是执法行为的合法性，应主要从执法主体资格、执法权限、执法目的、执法证据、执法程序、适用法律法规六个方面去审核。其次是审查执法行为的恰当性，主要是针对税务行政自由裁量权的行使有无畸轻畸重现象，有无执法恶意，有无故意放纵，有无随意放弃执法权力。
4.监督程序。即执法监督按照什么时间、步骤、顺序和形式进行。这实际是执法监督如何启动的问题。执法监督的形式目前主要有以下几种：税收规范性文件会签备案、重大税务案件审理、执法检查、行政听证、行政复议等。其中，行政听证、行政复议是法定形式，其他形式是税务系统制度性规定。规范性文件会签备案制度应在报送时间、报送步骤、报送责任、会签形式和签署责任等方面进一步规范。重大税务案件审理制度应从提高审理效率和质量的角度出发，作出更具有操作性的规定。执法检查是执法监督日常化的重要形式，要坚持日常化、随时化，要定期检查与不定期抽查相结合，及时发现问题，及时纠正问题，最大限度地减少问题的积累。
外部监督和内部监督是相辅相成、相互促进的。外部监督是促进内部监督的强化剂，是促进税收规范执法不可或缺的条件。加强日常化的内部监督，是积极配合外部监督的重要方式，是自我规范执法行为的有效方法。