行政罚款免税
纳税人享受减税、免税的应当向主管税务机关提出书面申请，并按照主管税专务机关的要求附送有关属资料，经税务机关审核，按照减免税的审批程序经由法律、行政法规授权的机关批准后，方可享受减税、免税。
提示：上述所说的法律、行政法规规定不需要经税务机关审批的减免税，是指法律、行政法规明确规定的减免条例。除上述情况外，其他文件或者法律、行政法规明确规定需要主管局审批的情况都需要经主管局进行审批才可以享受减免政策。
② 服装出口退税只做了免税申报而忘了申报退税申报，现国税要求补税，我该怎么办！申请行政复议有用否！
没办法，行政复议只适用于国税局存在不当行为的情况，你们的情况是国税局没有违规，是你们自己没有按时申报出口退税，按规定，没有按期做单证收齐申报的，视同内销补税，国税的做法没有任何问题，而且这个是有规定的，就算国税局想通融也做不到。
③ 免税收入与不征税收入的区别
不征税收入是指复从性质和根源制上不属于企业营利性活动带来的经济利益、不负有纳税义务并不作为应纳税所得额组成部分的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的不征税收入包括财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等。
免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《中华人民共和国企业所得税法》所称的免税收入包括国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利收入，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利收入，符合条件的非营利公益组织的收入等。
④ 减税，免税的申请须经法律，行政法规规定的县级以上的税务机关审批
审批减免税，应当按照权限要集中的原则办理，不搞层层下放。具体是：
(一)地方专级企业的减免税属，由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局审批或确定。
(二)中央级企业的减免税，属于纳税人遇有风、火、水、震等严重自然灾害及国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业，年度减免所得税额达到或超过100万元的，由国家税务总局审批；其余企业的减免税，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局审批或确定纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当及时向税务机关报告，经税务机关审核后，根据变化情况依法确定是否继续给予减免税。
网上找到的！对这方面还没涉及！
⑤ 免税收入如何记账减免的增值税如何记账
近日，《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号，以下简称“39号公告”)发布，细化增值税改革具体政策措施。其中，最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。但是，你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。
一要注意政策执行期间
是2019年4月1日至2021年12月31日
二要注意确认条件
生产、生活性服务纳税人是指
提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)
取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人
三要区分不同设立时间
2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后
当年内不再调整，以后年度是否适用
根据上年度销售额计算确定
五是准确计算加计抵减的基数
按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额
不得从销项税额中抵扣的进项税额部分
不能作为计提的基数
已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的
应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额
六要区分三种情况抵减
抵减前的应纳税额等于零的
抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的
抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的
七要记住一个例外
出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为
且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额
需要按政策规定予以剔除
八是单独核算加计抵减
纳税人应单独核算加计抵减额的
计提、抵减、调减、结余等变动情况
九是首次需填表声明
在年度首次确认适用加计抵减政策时
需提交《适用加计抵减政策的声明》
同时兼营四项服务的
应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业
十是有始有终
加计抵减政策到期后
纳税人不再计提加计抵减额
结余的加计抵减额停止抵减
⑥ 如何正确区分免税收入与不征税收入
我们都知道，企业所得税应纳税所得额直接法的公式：
应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—扣除额—允许弥补的以前年度亏损。
从这个公式可以发现，不征税收入与免税收入是作为收入总额的减项存在的，所以不征税收入与免税收入都是收入总额的一部分，尽管这两项内容都不用缴纳企业所得税，但两者之间还是存在着差别。
收入总额是企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
不征税收入是纳税人取得的不属于企业所得税课税范围内的收入项目。
而免税收入本质上属于企业所得税的课税项目，但国家基于种种考虑，给予一定税收优惠而暂不予征税的项目。
由于不征税收入本身不属于计税项目，所以不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除，但免税收入就不存在这种束缚，也就是说，免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除的。
那不征税收入具体包括什么呢?
(一)财政拨款
指各级政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金。
注意不征税收入的财政拨款并未明确把企业列入拨付资金的对象。
(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
这些项目对于企业来说犹如过路财神，收到后还没捂热乎就要上缴财政，自然不用征税啦。所以应于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。但对于未上缴财政的行政事业性收费、政府性基金，那当然不能从收入总额中扣除了。
需要注意的是，行政单位依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于发票的管理范围，因此不需要开具发票，应当开具省级以上(含省级)财政部门监(印)制的财政票据。
(三)企业取得的专项用途的财政性资金
什么叫专项用途呢?需要符合下列条件：
(1)企业能够提供规定资金专项用途的财政拨付文件。
(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法。
(3)企业对该资金及与该资金相关的支出能单独进行核算。
免税收入主要包括：
(一)企业所得税的免税收入主要是指企业取得的国债利息收入。但要注意，国债转让收益可要依法缴纳企业所得税!
(二)符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益。
(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
(四)符合条件的非营利组织的收入。
(五)对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券的利息所得。
第(二)、(三)项的投资收益，如持有的是上市公司的股息、红利，需要满12个月才可以享受免税待遇，而持有的非上市公司就无需受这个限制。
⑦ 使用行政事业单位收款收据的单位是否免税，或交什么费用吗
看你的开此收据收到的款项时何用途，用途不同，有免税的也有不免税的。比如：如若以开行政事业单位收据进行盈利性的活动就不可免税。
⑧ 扶贫项目免征行政规费有哪些文件规定
1、营业税的免税项目有： （1）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务、婚姻介绍、殡葬服务。 （2）残疾人员个人提供的劳务。 （3）医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务。 （4）学校及其他教育机构提供的教育劳务、学生勤工俭学所提供的劳务服务。 （5）农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险以及相关技术培训、家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务。 （6）纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动所售门票业务，宗教场所举办文化、宗教活动的业务。 除了这些免税项目外，还有对个人应税收入未达到起征点的免税。按期纳税的起征点为月营业额1000～5000元；按次纳税的起征点为每项（日）营业额100元。达到起征点的，就全额征收营业税。 2、个人所得税法定免税项目 按照现行个人所得税法规定，个人取得的下列所得免予缴纳个人所得税： （1）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金； （2）国债和国家发行的金融债券利息； （3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴； （4）福利费、抚恤金、救济金； （5）保险赔款； （6）军人的转业费、复员费； （7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费； （8）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得； （9）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得； （10）经国务院财政部门批准免税的所得。 另外个人所得税法中规定下列项目经批准可以减征个人所得税： （1）残疾、孤老人员和烈属的所得； （2）因严重自然灾害造成重大损失的； （3）其他经国务院财政部门批准减税的。 3、我国消费税暂行条例规定纳税人出口的应税消费品，除国家限制的产品外，免征消费税。主要有： （1）有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品，按照其实际出口数量和金额可免征消费税。 （2）来料加工复出口的应税消费品，免征消费税。 （3）对外承包工程公司运出境外，用于对外承包项目的；企业在国内采购之后运出境外，作为在境外投资的；对外承接修理、修配业务的企业用于对外理、修配业务的；外轮供应公司、远洋运输供应公司销售给外轮和远洋国轮，并收取外汇的；经国务院批准设立，享有进出口经营权的中外合资企业收购自营出口的国产应税消费品都属国家特准退还、免征消费税的应税消费品。 企业生产销售达到低污染排放限值标准的小轿车、越野车和小客车，可以减征30%的消费税。 外贸企业出口和中国出口的应税消费品，可以退还已经征收的消费税。 品销售数量×适用税额标准+应税消费品销售额×适用税率 4、增值税的免税、减税项目由国务院规定，可以免征增值税的主要项目如下： （1） 农业（包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业）生产单位和个人销售的自产初级农业产品。 （2） 来料加工复出口的货物。 （3） 下列企业（项目）进口的规定的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配备套件、备件： 其一，国家鼓励、支持发展的外商投资项目和国内投资项目在投资总额之内进口规定的自用设备，国家另有规定者除外； 其二，企业为生产《国家高新技术产品目录》中所列的产品而进口规定的自用设备和按照合同随同设备进口的技术及配套件、备件； 其三，软件企业进口的； 其四，已经设立的鼓励类和限制乙类外商投资企业、外商投资研究开发中心、先进技术型和产品出口型外商投资企业的技术改造，在批准的生产、经营范围以内，利用投资总额以外的自有资金进口的； 其五，外商投资设立的研究开发中心在投资总额以内进口的； 其六，符合中西部省、自治区、直辖市利用外资优势产业和优势项目目录的项目，在投资总额以内进口的（在投资总额以外利用自有资金进口者也可以享受一定的税收优惠）。 （4） 集成电路生产企业引进集成电路技术和成套生产设备，单项进口集成电路专用设备和仪器，符合国家规定的；以及符合国家规定的集成电路生产企业进口自用的原材料、消耗品。 （5） 企业为引进《国家高新技术产品目录》中所列的先进技术而向境外支付的软件费。 （6） 利用外国政府和国际金融组织贷款基础上进口的设备。 （7） 避孕药品和用具。 （8） 向社会收购的古旧图书。 （9） 国家规定的科学研究机构和学校，在合理的数量范围之内，进口国内不能生产的科研和教学用品，直接用于科学研究和教学的。 （10） 直接用于农业科研、试验的进口仪器、设备。 （11） 外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。 （12） 中国境外的自然人、法人和其他组织按照规定无偿向受赠人捐赠进口的直接用于扶贫、慈善事业的物资。 （13） 符合国家规定的进口的供残疾人专用的物品。 （14） 个人（不包括个体经营者）销售的自己使用过的物品，但是不包括摩托车、应当征收消费税的汽车等（上述项目应当按照6%的征收率计算缴纳增值税）。 （15） 承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食，其他粮食企业经营的军队用粮、救灾救济粮和水库移民口粮，销售政府储备食用植物油。 （16） 军事工业企业、军队和公安、司法等部门所属企业和一般企业生产的规定的军、警用品。 （17） 专供残疾人使用的假肢、轮椅、矫形器。 （18） 个体残疾劳动者提供的加工和修理、修配劳务。 （19） 符合国家规定的利用废渣生产的建材产品。 （20） 血站供给医疗机构的临床机构用血。 （21） 非营利性医疗机构自产自用的制剂。营利性医疗机构取得的收入直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起3年以内，自产自用的制剂也可以免征增值税。 （22） 校办企业生产的应税货物，用于本校教学、科研方面的。 （23） 经国务院批准成立的电影制片厂销售的电影拷贝。 （24） 废旧物资回收经营企业。 此外，种子、种苗、饲料、农用塑料薄膜、农业机械、化肥、农药等农业生产资料，共产党和民主党派、政府、人民代表大会、政治协商会议、工会、共产主义共青团、妇女联合会、新华社、军队的机关报刊，大学、中学、小学学生课本，专门为少年儿童出版发行的报刊，科学技术书刊，县以下新华书店和农村供销社销售的出版物，增值税一般纳税人销售自行开发生产的计算机软件产品、自产的集成电路产品，企业生产的黄金，校办企业、民政福利生产企业，民族贸易企业，等等，在增值税方面也可以享受一定的优惠（如定期免税、减税或者先征后退、即征即退、先征后返等）。 个人纳税人销售额没有达到财政部规定的起征点的，可以免征增值税。 增值税的其他免税、减税基础上由国务院规定。 如果纳税人兼营免征、减征增值税的项目，应当单独核算免税、减税项目的销售额。如果纳税人不单独算其免税、减税基础上的销售额，税务机关将不予办理免税、减税。 免税一般可以分为法定免税、特定免税和临时免税三种： 1、法定免税 法定免税是指在税法中列举的免税条款。这类免税一般由有税收立法权的决策机关规定，并列入相应税种的税收法律、税收条例和实施细则之中。这类免税条款，免税期限一般较长或无期限，免税内容具有较强的稳定性，一旦列入税法，没有特殊情况，一般不会修改或取消。这类免税主要是从国家（或地区）国民经济宏观发展及产业规划的大局出发，对一些需要鼓励发展的项目或关系社会稳定的行业领域，给予的税收扶持或照顾，具有长期的适用性和较强的政策性。如：按照中国增值税暂行条例第16条的规定，对农业生产单位和个人销售自产初级农产品免征增值税；按照营业税暂行条例第6条的规定对托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务免征营业税。 2、特定免税 特定免税是根据政治、经济情况发生变化和贯彻税收政策的需要，对个别、特殊的情况专案规定的免税条款。这类免税，一般是在税法中不能或不宜一一列举而采用的政策措施，或者是在经济情况发生变化后作出的免税补充条款。这类免税，一般由税收立法机构授权，由国家或地区行政机构及国家主管税务的部门，在规定的权限范围内作出决定。其免税范围较小，免税期限较短，免税对象具体明确，多数是针对具体的个别纳税人或某些特定的征税对象及具体的经营业务。这种免税规定，具有灵活性、不确定性和较强的限制性，一般都需要纳税人首先提出申请，提供符合免税条件的有关证明文件和相关资料，经当地主管税务机关审核或逐级上报最高主管税务机关审核批准，才能享受免税的优惠。例如，按照财税字［1998］33号文件规定，对国家定点企业和经销单位销售的专供少数民族饮用的边销茶，2000年底前免征增值税；按照(94)财税字第1号文件规定，对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位第1年至第2 年免征农业所得税。 3、临时免税 临时免税是对个别纳税人因遭受特殊困难而无力履行纳税义务，或因特殊原因要求减除纳税义务的，对其应履行的纳税义务给予豁免的特殊规定。这类免税一般在税收法律、法规中均只作出原则规定，并不限于哪类行业或者项目。它通常是定期的或一次性的免税，具有不确定性和不可预见性的特征。因此，这类免税与特定免税一样，一般都需要由纳税人提出申请，税务机关在规定的权限内审核批准后，才能享受免税的照顾。例如：企业所得税暂行条例规定，企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，纳税确有困难的，经主管税务机关批准，可免征所得税1年。 上述三类免税规定，法定免税是主要方式，特定免税和临时免税是辅助方式，是对法定免税的补充。世界各国对特定免税和临时免税，都严格控制，尽量避免这类条款所产生的随意性和不公正性等负面影响。由于中国经济正处于转型时期，经济法律、法规尚处于不断修改完善阶段，为了保证国家各项改革措施和方针政策贯彻落实，在现有法定免税政策的基础上，及时调整和补充大量特定免税和临时免税条款，不仅是不可避免的，也是十分必要的
⑨ 减税免税的审批属于行政许可（错） 那么，是属于什么呢
并非审批就是许可,此地当为行政合同行为.
⑩ 5.根据企业所得税法的规定，下列各项为免税收入的是（ ）。
按照企业所得税法的规定
第七条
收入总额中的下列收入为不征税专收入：
（一）财政拨款属
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
（三）国务院规定的其他不征税收入。
第二十六条
企业的下列收入为免税收入：
（一）国债利息收入；
（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；
（四）符合条件的非营利组织的收入。
因此·：企业的为免税收入应该是选AB，A. 国债利息收入; ;B. 符合条件的非营利组织的收入.;
C.D.财政拨款属于不征税收入