报销违规检查

① 违规报销和贪污的区别

近些年来，少数国家工作人员利用职务便利和掌握的公权力，巧立各种名目，假借公务名义，将个人或亲属的消费费用在单位或管辖的政府机关、企事业单位冲抵核销，以达到掩盖侵吞公款、转移公有财产所有权的目的。由于对这类行为是否涉罪存在分歧，导致实践中处理不一。因此，有必要对该类行为的定性从法律层面界定清楚，以利于相关部门准确适用法律。
用公款支付个人应支付的款项是典型的贪污行为，涉案金额达到法定标准的，应当依法追究刑事责任。刑法第382条所规定的贪污罪的非法占有方式多种多样，既有直接侵吞、窃取公共财物的，也有通过虚构事实、隐瞒真相实施的。而国家工作人员以公务活动为名，用公款为自己或者亲属支付个人消费的款项，是虚构事实、骗取公共财物的一种方式。其形式包括用公款支付个人或亲属游山玩水、私人宴请等费用。还有一些国家工作人员在到外地开会、招商、考察等公务活动中违反规定携带家属、朋友，公务活动回来后，将家属、朋友的消费与公职人员的消费一起用公款报销。此类行为不仅造成公共财产的损失，而且严重影响了党和政府在人民群众中的形象，属于典型的腐败行为。但是，由于此类案件蒙上了公务的面纱，并没有得到及时查处，一些国家工作人员甚至形成了“公款吃喝、公款旅游不算犯罪”的错误认识。旅游或者吃喝玩乐等消费满足了消费行为人的精神和物质的需要，作为对价，行为人对获得的享有支付相应的餐饮或者服务费用的义务。既然是个人的消费，与公共事务没有联系，就应该用自己的财产支出，不应由公款“埋单”。国家工作人员明知个人及家属、亲友、保姆的消费应当由个人承担，但仍在自己单位或暗示、或指令有关政府部门、国有企业单位用公款报销，表明其主观上具有非法占有国家或国有单位公共财物的故意，客观上实施了占有公共财产的行为，如果占有的金额达到法定标准，即构成贪污罪。
从相关党纪规定看，中纪委颁布的《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》(下称《准则》)，明确禁止用公款报销或者支付应由个人负担的费用，用公款旅游或者变相用公款旅游，用公款参与高消费娱乐、健身活动和获取各种形式的俱乐部会员资格等。禁止用公款支付配偶、子女及其他亲属学习、培训、旅游等费用，禁止为配偶、子女及其他亲属出国(境)定居、留学、探亲等向个人或者机构索取资助。党员领导干部违反该规定的，依照有关规定给予批评教育、组织处理或者纪律处分，涉嫌违法犯罪的，依法追究其刑事责任。《准则》虽然是对违纪行为的界定，但违纪与违法犯罪行为通常只是在严重程度上存在区别，当违纪行为十分严重，已触犯刑法时，就不能仅按违纪处理，而应追究其刑事责任。
将用公款支付个人旅游等费用的行为认定为犯罪，符合相关司法解释的规定。刑法中的受贿罪与贪污罪同属于职务犯罪，犯罪对象都涉及财物。最高人民法院、最高人民检察院《关于办理商业贿赂刑事案件适用法律若干问题的意见》肯定了旅游等费用在刑法中的财物性质，明确本应由自己支付的旅游等费用由他人支付，同时满足受贿罪其他条件的，应作为收受他人财物认定为受贿罪。同理，利用职务之便用公款支付的行为，应作为贪污罪认定。
综上所述，国家工作人员利用职权、借公务之名，用公款为本人或其家属、子女、保姆报销应由个人支付的消费费用，数额达到法定标准的，应当以贪污罪定罪处罚。
(作者单位:北京市天铎律师事务所)

② 发票报销违规的几种常见手段

近年来，审计中发现发票报销问题较多，我们总结了其违纪手法。主要表现在：
一是使用非正规票据报销。如用酒店饭店的就餐菜单代替餐饮业发票报销招待费等。
二是使用他人发票报销。主要是一些新成立或未注册的公司使用其他企业的发票报销等，网上查询就可发现开具发票单位同领用发票单位不一致，是转借发票行为。
三是不按规定用途使用发票。如用服务业发票结算建设安装工程款等。
四是使用阴阳发票报销。如收取发票单位的报销金额同出具发票单位的发票金额不一致。到网上查询税务局网站，就能显示出金额不符情况。
五是使用作废发票报销。所谓作废发票是指出具发票单位在开具发票过程中出错，并作作废处理。但由于发票管理不严，将其套出后将作废标志消除用于报销。
六是使用收据报销。如使用往来结算收据、自制收据和单位内部收据作发票报销等。
七是使用已缴销发票报销。利用发票管理缴销环节存在的漏洞，将上缴税务机关已作缴销处理的发票套出报销。此类发票网上查询就可发现。
八是发票开具单位和转款单位不一致。这样做的目的主要是套取资金。
九是虚开发票。主要是为他人、为自己及让他人为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。
十是使用虚假发票报销。如购买假发票报销等。
分析发票报销中问题较多的原因,除了主观原因外，客观上不懂财务报销规定，对假发票识别不清是假发票泛滥的一个较大原因。
对此，审计建议：
1、加强宣传教育，提高遵纪守法的自觉性。现在最紧迫的工作应该是狠抓对单位领导和职工的财务知识特别是发票识别技术方面宣传和培训工作,确保宣传、培训到位,提高虚假发票的识别能力。
2、严格执行《中华人民共和国发票管理办法》规定，在对外发生经营业务时，应及时取得发票，并在取得发票时，不得要求变更品名和金额。
3、在财务报销时，应按照《关于加强发票报销管理严肃财经纪律的通知》（淮南市监察局 淮南市公安局等六部门淮监[2010]12号）规定的步骤，先到国税或地税网站查询发票真伪，确认是正常发票后才能报销入账。财务人员对不符合规定的发票有权拒收，并不得作为财务报销凭证。

③ 通过对财务报销违规问题自查，起到什么作用

加强企业内控，提升内部管理

④ 财务违规报销以前票据怎么定性

看公司管理严不严格，如果不太严格可以给予报销，不过所得税的汇算清缴规定允许税前列支的只有当年版度的费用，这种发票无法税前权抵扣，超过一年的不能税前列支。如果比较严格，那就直接规定不允许报销。

⑤ 北京医保违规怎么查询 我要知道为什么违规等信息要详细步骤

去北京人力资源与社会保障局官方网和北京医保局官方网站里查查北京医保违规处理的消息，各时间段社保卡违规使用人员名单都会公布。

⑥ 财务报销违规问题专项治理联合检查中存在的问题

违规报销的问题主要在于财务人员不够坚持原则，为了自己不容易得到的“饭碗”而大部分做了违规违心的错事。也有一小部分是根本不懂什么是违法违规。其中也包含着，审查核对的财务负责人的自身不够硬。

⑦ 关于虚假报销差旅费的检讨

尊敬的领导:

于xxxx回标时，由于个人疏忽，在招标办主持人宣布回标截止后，方才内进入会场回标，致使我公司此次容投标未被接收，给公司造成了一定的经济损失和不良影响，同时让公司领导、业务部、技术部同仁的心血全部付之东流，在此我首先向大家说声抱歉，真的对不住大家!其次，在今后的工作中，我将加倍努力，希望能弥补此次失误给公司造成的经济损失和我愧疚的心灵!

同时这件事深深地警醒了我:做事情一定要严格要求自己，做到认真负责，有始有终，做足百分百，绝不能完成百分之九十九就松懈，放弃，而因为最后的百分之一满盘皆输，正所谓:失之毫厘，谬以千里.我同时也希望大家一起，深刻吸取此次泪的教训，引以为戒，杜绝此类事件在今后的工作中发生!

最后我要感谢这次失败的投标经历，感谢这份自我检讨书，给了我一次改正坏习惯的机会，从而使我向成功迈进了一步。

⑧ 如何处理领导违规报销费用

是公司的车子还是领导自己的车子？
借：营业外支出
贷：现金

罚款性支出不可以税前扣除
建议做到费用里面去

⑨ 违规报销差旅费集体约谈记录内容怎么写

违规报销差旅费集体约谈记录内容实际情况，实事求是去写。