出口退税违法

1. 停止纳税人的出口退税权不属于税务违法行政处罚的方式这句话是对的吗

不对，停止出口退税权是税收违法行为的行政处罚方式中的一种。

2. 企业哪些违法行为税务机关取消企业出口退税资格的条件

国家税务总局关于停止为骗取出口退税企业办理出口退税有关问题的通知
国税发[2008]32号
为加强出口退税管理，规范税收执法，根据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定，现将停止为骗取出口退税企业办理出口退税的有关问题规定如下：
一、出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关按以下规定处理：
（一）骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下。
（二）骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下。
（三）骗取国家出口退税款50万元以上不满250万元，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下。
（四）骗取国家出口退税款250万元以上，或因骗取出口退税行为受过行政处罚、两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下。
二、对拟停止为其办理出口退税的骗税企业，由其主管税务机关或稽查局逐级上报省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局批准后按规定程序作出《税务行政处罚决定书》。停止办理出口退税的时间以作出《税务行政处罚决定书》的决定之日为起点。
三、出口企业在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物以及代理出口货物等，一律不得申报办理出口退税。
在税务机关停止为其办理出口退税期间，出口企业代理其他单位出口的货物，不得向税务机关申请开具《代理出口货物证明》。
四、出口企业自税务机关停止为其办理出口退税期限届满之日起，可以按现行规定到税务机关办理出口退税业务。
五、出口企业违反国家有关进出口经营的规定，以自营名义出口货物，但实质是靠非法出售或购买权益牟利，情节严重的，税务机关可以比照上述规定在一定期限内停止为其办理出口退税。
六、本通知自2008年4月1日起执行。

3. 违法提供出口退税凭证罪的认定

（一）区分本罪与徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的界限
两者的区别主要有以下几个方面：
1、主体不同。违法提供出口退税凭证罪的主体是税务机关以外的其他国家机关工作人员，主要是海关等国家机关的工作人员。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的主体仅限于税务机关工作人员。
2、客观方面不同，违法提供出口退税凭证罪的客观方面主要表现为行为人为徇私情私利，违反国家规定，非法提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证，致使国家利益遭受重大损失的行为。徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的客观方面包括三种形式，即徇私办理发售发票、徇私办理抵扣税款、徇私办理出口退税。违法提供出口退税凭证罪的客观方面与徇私舞弊发售发票、抵扣税款罪相比，比较容易区分，在此不再赘述，违法提供出口退税凭证罪与徇私舞弊出口退税罪相比，其区别主要表现为：一是行为发生的阶段不同，违法提供出口退税凭证的行为一般发生在办理出口退税前；徇私办埋出口退税往往发生在办理出口退税过程中，并以伪造或非法提供的出口退税凭证为前提，二是行为发生的部门不同。违法提供出口退税凭证罪发生在税务机关以外的其他国家机关；徇私舞弊出口退税则发生在税务机关在办理出口退税的工作之中。三是行为的方式不同。前者是徇私提供出口退税凭证；后者是徇私办理出口退税。
（二）区分本罪与骗取出口退税罪的界限
骗取出口退税罪是指以假报出口或者其他欺骗手殿，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。它与本罪的区别主要有：
1、犯罪主体不同。骗取出口退税罪的主体是一般主体。违法提供出门退税凭证罪的主体则为税务机关以外的其他国家机关工作人员。
2、客观方面不同。骗取出口退税罪的客观方面衣现为假报出口或者以少报多、以劣报优或以其他欺骗手段，骗取国家出口退税款。违法提供出口退税凭证罪的客观方面表现为行为人徇私舞弊，非法提供出口货物报关单、出口收汇核销单等出口退税凭证。
3、侵犯的客体不同，骗取出口退税罪侵犯的客体是国家的税收管理秩序，违法提供出口退税凭证罪侵犯的客体不仅是国家的税收管理秩序，同时还侵犯了国家机关的正常管理活动。

4. 出口退税违章处罚的规定处罚

⑸对为经营出口货物企业非法提供或开具假专用发票或其他假退税凭证的，按其非法所得版处以5倍以下罚款。权数额较大、情节特别严重、造成企业骗取退税的，应从重处罚或提交司法机关追究刑事责任。
⑹对有骗取出口退税嫌疑的出口业务，主管出口退税的税务机关可单独立案检查。在检查期间，对该项货物暂停办理退税。若已办理退税的，企业应提供补税担保，否则，经审批退税的税务机关批准，可书面通知企业开户银行暂停支付相当于应补税款的存款。

5. 出口退税的商品，重新找水客带回国内销售，算不算违法

必须违法啊，这行为属于走私，重新进口的商品应该从海关取得完税凭证，才算合法。

6. 买单出口的违法动机

1、利用买单出口盗用他人海关编码报关及不如实归类报关
不法人员采取买单出口方式出口产品同时，盗用他人海关编码报关出口，并在报关时不申请退税联的报关单证，以避免事后外经贸有关部门的追查；另外在报关时较为常见的是，不如实归类报关。
利用买单出口隐瞒出口销售收入虚开增值税从而逃税
从事买单出口的企业不向税务机关申报其出口销售收入，从而偷逃国家税款（包括增值税、企业所得税以及有关附加税费）。在部分买单业务中，如果负责卖单的出口企业以不法的途径取得虚开的增值税专用发票并向税务机关申报出口退税的，则会构成骗取出口退税违法行为。纳税人如采用买单出口等方式偷逃税款以及虚开发票骗取出口退税，是严重的税收违法行为。一旦发现并被查处，不仅要补税，并加收滞纳金外，而且将会被处以 0.5 到 5 倍的罚款，如构成犯罪还将被追究刑事责任。
利用买单出口绕过外汇管制造成异常收汇
根据国家外汇管理规定，个人收汇每年最高限额为 5 万美元，为收取国外货款，买单出口的企业不得不要求国外的客户将货款总额拆分成多笔金额均在 4 万 9 千美元左右的小项金额在规定的时间范围内分别汇进多个指定的个人账户上， 这种异常的收汇方式属于买单出口的表象之一。
利用买单出口逃避检验检疫部门的监管
买单出口又名飞单是在检验检疫出口监管过程企业采取买单出口行为的俗称，这是一种逃避检验检疫的严重违法行为。

7. 代理出口退税是骗税吗

代理退税只要交易真实，资料齐全是国家政策所允许的，不属于骗税行为，目前市场上做代理退税的企业有很多，希望能帮到你