中央公共财政

① 如何处理中央财政与地方财政的关系

理顺中央与地方财政关系是厘清几对经济关系的题中应有之意
伴随各项改革与发展，我们始终要在发展中解决一些国民经济的基本矛盾和问题，其中必然会要求理顺中央与地方财政关系：其一，政府与市场。作为资源分配手段，政府与市场都不是完美无缺的，都有“失灵”的时候。从世界经济发展历程看，政府手段过多或者完全市场化都不是最优的资源配置方式，政府与市场必须相互补充，充分发挥各自优势，才能最大限度地调动各个经济主体的积极性，进而提高经济配置效率。政府能够发挥作用很大程度上是依靠财政税收手段参与资源分配，政府资源一方面来自纳税人的贡献，另一方面源自政府预算安排。市场则通过市场机制对资源配置发挥基础性作用。要更大程度、更广范围地发挥市场在资源配置中的基础性作用，必须界定政府与市场边界。总体而言，政府应在市场失灵的领域发挥作用，重点制定规则、供给信息、实施监督、提供激励，为市场竞争提供法制、公平、有序的环境。只有清晰界定政府事权，才能确定相应的收入和支出责任。由于中国各地市场化进程不一、经济差异大和公共服务需求偏好不同，绝对地依靠中央和彻底地放权给地方，要么不利于调动地方积极性，要么削弱中央统筹协调能力。从理论上看，中央应管理宏观经济，负责保持全国公平、有效、统一、开放的市场环境；地方应管理地区性经济社会事务，负责维护地方市场秩序。根据公共产品的受益范围、信息成本以及对两个主体激励难易不同，中央与地方各自负责对应的经济、社会和文化等事务，保持社会经济稳定和可持续发展。其二，政府与社会。保持社会经济协调发展和良性循环，除了政府和市场力量外，还需要社会力量来“滋润”。目前，一些民间性的协会、学会和研究会，仍由财政资金供养。这些机构本应由社会力量负责筹资和运营管理，政府只起到监管作用。不仅在中央各部委存在各种各样的类似“块块”机构，而且地方也垂直地存在类似“条条”机构。这种局面必须在厘清政府职能、划分中央与地方支出责任的基础上加以改变。政府应为社会组织提供法制、体制机制、规划等公共服务，积极转变政府职能、完善政府购买公共服务机制。近期，国务院宣布将逐步推进行业协会商会与行政机关脱钩。行业协会商会类、科技类、公益慈善类、城乡社区服务类等四类社会组织将直接向民政部门依法申请登记，不再需要业务主管单位审查同意，这将有利于构建政社分开、权责明确、依法自治的现代社会组织体制。以此为原则，应根据本地需要，或者全国统一服务需要，成立各种相应的社会组织，而不一定是“全国一盘棋”。同时，政府不是全身而退，而是与社会共同承担提供社会服务项目；政府不但不能减少财政资金支持，而应当提供更大的资金保障。从具体运行上看，政府应把一些事务性的管理职能和公共服务职能委托给社会组织代理，这有利于提高政府的行政效能；社会组织则提供一些具体的社会服务，也有利于释放社会组织积极性、提高社会服务供给效率。其三，经济增长与经济转型。从政策目标上看，中央与地方在经济增长与经济转型的政策目标选择上具有较大差异。中央政府一般会制定相对适宜的经济增长目标，而地方政府却制定相对较高的经济增长目标，尤其是经济下行压力增大的近两年。与此相应的是，为了保持全国经济稳定、健康以及供给全国范围内的包括洁净空气、水等在内的高质量公共产品，中央更加注重平衡经济增长与经济转型之间的关系，而地方虽然有中央制定的减排、环境保护等硬指标压力，但仍相对忽视经济转型。为了税收和就业，一些地方政府压低工业用地供给价格，使其价格远低于商业服务用地和住宅用地，这使得工业企业不顾成本无序扩张，不利于经济转型和产业升级。显而易见，更快的经济增速意味着更多的财税收入，以及政府通过更多的财政支出参与经济活动。从政策手段选择上看，中央主要采取积极财政政策以及其他政策工具，而地方则相对依赖土地财政以及金融“财政化”等主要融资手段。特别指出的是，随着近几年土地出让金使用的不断规范，尤其是在征地拆迁补偿支出不断提高的情况下，地方政府从土地中获得的可支配财力越来越少，转而更多地希望从中央获得财力支持，尤其是中央审批给地方的城投债规模。因此，必须选择合适的激励机制理顺中央与地方财政关系，让地方走正路，才能调动两个积极性。否则，容易导致地方过度举债、或有和隐性债务剧增，最终难以控制。

② 如何处理中央财政与地方财政的关系

中央政府应重点提供外部性大、受益范围广的基本公共服务，地方政府则重点供给由地方提供信息处理成本更低、行政成本更低的公共产品和服务。进一步理顺中央与地方财政关系，可以遵循以下几个原则：第一，外部性大小和受益范围。外部性大和受益范围广的领域，比如食品安全、环境安全、资源安全、养老、教育等方面，可能通过统筹全国财力、集中事权更有效率。比如，从“种子到餐桌”的整个供应链，涉及检验、检测、评估以及物流配送体系，如果不实行统筹，可能会由于地方利益而形成地方保护主义，降低食品安全门槛，导致三聚氰胺等类似食品安全事件，影响人民健康。与其类似，其他领域外部性也非常大、受益（受损）范围也非常广，也需要将事权集中到中央，并安排与之匹配的财力，这样会有利于提高公共管理效率和实现基本公共均等化。第二，减少行政成本，提高上下协调效率。中央与地方事权的有效划分，根本上是为了提高公共财政支出效率和公共管理效率。对于一些公共产品和服务，由于地方“近水楼台先得月”，较中央更具信息优势，更能了解重点领域和优先顺序，因此由地方政府承担相应的支出责任，应该更能减少行政成本，提高与中央政府的协调效率。第三，注重激励相容，减少改革阻力。截至目前，很难找到改革不触动一部分人利益的领域。因此，要推动改革前进，与其说是要有改革的勇气，倒不如说要有敢于牺牲个体利益换取整体利益提高的气魄。同时，也要研究激励相容的可行性。制度设计必须是激励相容的，即中央与地方既能保证自己利益，也能最终达到整体利益最大化。

③ 中央政府，地方政府的固定收入各有哪些

中央政府固定收入有：消费税（含进口环节海关代征部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节的增值税；

地方政府固定收入有：城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税；

中央地方共享收入有：增值税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税。

(3)中央公共财政扩展阅读：

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。消费税是1994年税制改革在流转税中新设置的一个税种。

消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。

消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税,属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

“消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税，而不是特指在零售（消费）环节征收的税。消费税之“消费”，不是零售环节购买货物或劳务费《深化财税体制改革》。

消费税的特点：

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额X适用税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

征税范围：

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

烟

凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收

范围。本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目。

卷烟是指将各种烟叶切成烟丝，按照配方要求均匀混合，加入糖、酒、香料等辅料，用白色盘纸、棕色盘纸、涂布纸或烟草薄片经机器或手工卷制的普通卷烟和雪茄型卷烟。

(一)甲类卷烟

甲类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，其从价税率为56%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

(二)乙类卷烟

乙类卷烟是指每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，其从价税率为36%。根据《国家税务总局关于调整烟产品消费税政策的通知》。

(三)雪茄烟

雪茄烟是指以晾晒烟为原料或者以晾晒烟和烤烟为原料，用烟叶或卷烟纸、烟草薄片作为烟支内包皮，再用烟叶作为烟支外包皮，经机器或手工卷制而成的烟草制品。按内包皮所用材料的不同可分为全叶卷雪茄烟和半叶卷雪茄烟。

雪茄烟的征收范围包括各种规格、型号的雪茄烟。其从价定额税率为36%。

(四)烟丝

烟丝是指将烟叶切成丝状、粒状、片状、末状或其他形状，再加入辅料，经过发酵、储存，不经卷制即可供销售吸用的烟草制品。

烟丝的征收范围包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟，如斗烟、莫合烟、烟末、水烟、黄红烟丝等等。

酒

（根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》，自2014年12月1日起，“酒及酒精”品目相应改为“酒”）

本税目下设白酒、黄酒、啤酒、其他酒、酒精（酒精子目现已被取消）五个子目。

(一)白酒

白酒是指以高粱、玉米、大米、糯米、大麦、小麦、小米、青稞、白薯(红薯、地瓜)、木薯、马铃薯(土豆)、芋头、山药等各种粮食和薯类为原料，经过糖化、发酵后，采用蒸馏方法酿制的白酒。

(二)黄酒

黄酒是指以糯米、粳米、籼米、大米、黄米、玉米、小麦、薯类等为原料，经加温、糖化、发酵、压榨酿制的酒。由于工艺、配料和含糖量的不同，黄酒分为干黄酒、半干黄酒、半甜黄酒、甜黄酒四类。

黄酒的征收范围包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。

(三)啤酒

啤酒是指以大麦或其他粮食为原料，加入啤酒花，经糖化、发酵、过滤酿制的含有二氧化碳的酒。啤酒按照杀菌方法的不同，可分为熟啤酒和生啤酒或鲜啤酒。

啤酒的征收范围包括各种包装和散装的啤酒。无醇啤酒比照啤酒征税。

(四)其他酒

其他酒是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外，酒度在1度以上的各种酒。其征收范围包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等等。

1.糠麸白酒是指用各种粮食的糠麸酿制的白酒。用稗子酿制的白酒，比照糠麸酒征税。

2.其他原料白酒是指用醋糟、糖渣、糖漏水、甜菜渣、粉渣、薯皮等各种下脚料，葡萄、桑椹、橡子仁等各种果实、野生植物等代用品，以及甘蔗、糖等酿制的白酒。

3.土甜酒是指用糯米、大米、黄米等为原料，经加温、糖化、发酵(通过酒曲发酵)，采用压榨酿制的酒度不超过12度的酒。酒度超过12度的应按黄酒征税。

4.复制酒是指以白酒、黄酒、酒精为酒基，加入果汁、香料、色素、药材、补品、糖、调料等配制或泡制的酒，如各种配制酒、泡制酒、滋补酒等等。

5.果木酒是指以各种果品为主要原料，经发酵过滤酿制的酒。

6.汽酒是指以果汁、香精、色素、酸料、酒(或酒精)、糖(或糖精)等调配，冲加二氧化碳制成的酒度在1度以上的酒。

7.药酒是指按照医药卫生部门的标准，以白酒、黄酒为酒基，加入各种药材泡制或配制的酒。

(五)酒精（根据《财政部 国家税务总局关于调整消费税政策的通知》，自2014年12月1日起，取消酒精消费税。）

酒精又名乙醇，是指以含有淀粉或糖分的原料，经糖化和发酵后，用蒸馏方法生产的酒精度数在95度以上的无色透明液体;也可以石油裂解气中的乙烯为原料，用合成方法制成。

酒精的征收范围包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精。

高档化妆品

化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等;芳香类有香水、香水精等。

本税目的征收范围包括:

香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛、成套化妆品等等。

(一)香水、香水精是指以酒精和香精为主要原料混合配制而成的液体芳香类化妆品。

(二)香粉是指用于粉饰面颊的化妆品。按其形态有粉状、块状和液状。高级香粉盒内附有的彩色丝绒粉扑，花色香粉粉盒内附有的小盒胭脂和胭脂扑，均应按“香粉”征税。

(三)口红又称唇膏，是涂饰于嘴唇的化妆品。口红的颜色一般以红色为主，也有白色的(俗称口白)，还有一种变色口红，是用曙红酸等染料调制而成的。

(四)指甲油又名“美指油”，是用于修饰保护指甲的一种有色或无色的油性液态化妆品。

(五)胭脂是擦敷于面颊皮肤上的化妆品。有粉质块状胭脂、透明状胭脂膏及乳化状胭脂膏等。

(六)眉笔是修饰眉毛用的化妆品。有铅笔式和推管式两种。

(七)唇笔是修饰嘴唇用的化妆品。

(八)蓝眼油是涂抹于眼窝周围和眼皮的化妆品。它是以油脂、蜡和颜料为主要原材料制成。色彩有蓝色、绿色、棕色等等，因蓝色使用最为普遍，故俗称“蓝眼油”。眼影膏、眼影霜、眼影粉应按照蓝眼油征税。

(九)眼睫毛商品名称叫“眼毛膏”或“睫毛膏”，是用于修饰眼睫毛的化妆品。其产品形态有固体块状、乳化状。颜色以黑色及棕色为主。

(十)成套化妆品是指由各种用途的化妆品配套盒装而成的系列产品。一般采用精致的金属或塑料盒包装，盒内常备有镜子、梳子等化妆工具，具有多功能性和使用方便的特点。舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂等，不属于本税目征收范围。

④ 中央银行与国务院和财政部的关系

央行和财政部没有关系，央行是直接归国务院管理。

中国人民银行在国务院的领导下依法独立执行货币政策，履行职责，开展业务，不受地方政府、社会团体和个人的干涉。

财政部拟订财税发展战略、规划、政策和改革方案并组织实施。起草财政、财务、会计管理的法律、行政法规草案，制定部门规章，并监督执行。负责管理中央各项财政收支。编制年度中央预决算草案并组织执行。负责组织起草税收法律、行政法规草案及实施细则和税收政策调整方案。等职责。

(4)中央公共财政扩展阅读：

中国人民银行机构：

1、办公厅（党委办公室）。负责机关日常运转，承担信息、安全、保密、信访、政务公开、新闻宣传等工作。承担中国人民银行党委办公室日常工作。

2、条法司。拟订相关法律法规草案，拟订、审核规章。拟订银行业、保险业重要法律法规草案和审慎监管基本制度。承担合法性审查和中央银行法律事务。承担行政复议和行政应诉工作。

3、研究局。综合研究金融业改革、发展及跨行业重大问题，牵头起草金融业改革发展规划，研究促进金融业对外开放的政策措施。围绕中央银行职责，研究分析宏观经济金融运行状况，以及货币信贷、金融市场、金融法律法规等重大政策或制度执行情况，提出政策建议。

⑤ 2017年中央财政收入多少亿元

7月13日，中国财政部公布了2017年全国财政决算。2017年中央一般公共预算收入年初预算数为78612亿元(人民币，下同)，决算数为81123.36亿元。

其中，国内增值税决算数为28166.02亿元，比预算超收1316.02亿元。财政部表示，主要是工业生产者价格指数大幅高于预期。其中：软件企业、资源综合利用企业等增值税退税决算数为712.93亿元。

与此同时，证券交易印花税决算数比预算短收231.5亿元，主要是股票市场交易额低于预期。国有资本经营收入决算数比预算短收2916.9亿元，主要是部分金融机构和中央企业上缴利润减少。

财政部还公布，2017年中央本级支出决算数为29857.15亿元，完成预算的100.9%。如加上使用以前年度结转资金337.86亿元，实际支出为30195.01亿元。2017年中央对地方税收返还和转移支付决算数为65051.78亿元。如加上使用以前年度结转资金753.1亿元，中央对地方税收返还和转移支付为65804.88亿元。

⑥ 中央的财政收入是多少

8万亿元人民币
可能是2010年中国政府财政收入总额。实现了这个数字，中国随美国之后专成为全球第二大财属政收入经济体。
在全球发达国家财政收入1%低速增长甚至负增长时，中国今年前五个月财政收入同比增速达到30.8%。

⑦ 一般财政预算收入、公共财政预算收入、财政总收入的区别是什么

首先一般财政预算收入和公共财政预算收入是一样的。为了避免与预算体系中其他预算收入混淆，从2012年起各级政府一般预算收入改称为公共财政预算收入，在口径上与2012年之前的“一般预算收入”相同。

财政总收入是包含了公共财政预算收入的。总收入的分类方法很多，按其性质区分为：

1、预算内收入

2、预算外收入

3、其他收入

(7)中央公共财政扩展阅读：

国务院提出的2018年中央和地方预算草案，全国一般公共预算收入183177亿元，比2017年预算执行数增长6.1%，加上调入资金2853亿元，收入总量为186030亿元；

全国一般公共预算支出209830亿元，扣除上年地方使用结转结余及调入资金后增长7.6%；收支总量相抵，赤字23800亿元，与上年持平。

其中，中央一般公共预算收入85357亿元，增长5.2%，从中央预算稳定调节基金调入2130亿元，从中央政府性基金预算、中央国有资本经营预算调入323亿元，收入总量为87810亿元；中央一般公共预算支出103310亿元，增长8.5%；收支总量相抵，中央财政赤字15500亿元，与上年持平。

中央财政国债余额限额156908.35亿元。地方政府一般债务余额限额123789.22亿元。

全国政府性基金收入64165亿元，增长4.3%，加上上年结转收入386亿元、地方政府专项债券收入13500亿元，收入总量为78051亿元；全国政府性基金支出78049亿元，增长28.5%。

其中，中央政府性基金收入3863亿元，增长0.2%，加上上年结转收入386亿元，收入总量为4249亿元，中央政府性基金支出4247亿元，增长15%。地方政府专项债务余额限额86185.08亿元。全国国有资本经营预算收入2837亿元，增长7.7%，加上上年结转收入114亿元，收入总量为2951亿元；

全国国有资本经营预算支出2274亿元，增长12.9%，向一般公共预算调出678亿元。其中，中央国有资本经营预算收入1377亿元，增长5.9%，加上上年结转收入114亿元，收入总量为1491亿元；中央国有资本经营预算支出1169亿元，增长16.4%，向一般公共预算调出322亿元。

全国社会保险基金收入68093亿元，增长23%；全国社会保险基金支出64542亿元，增长31.8%；本年收支结余3551亿元，年末滚存结余76990亿元。

其中，中央社会保险基金收入676亿元，增长97.4%；中央社会保险基金支出655亿元，增长103.9%；本年收支结余21亿元，年末滚存结余270亿元。

⑧ 中央与地方的财政收入是如何划分

首先需要来明确一点源是一级政府一级财政，国务院管着财政部，地方政府管着财政（厅）局，原则上中央政府无权干涉地方政府的财权事权。收入分为税收收入和非税收入。税收：国家税务总局在在地方分为国税局和地税局，两局通过既定的税种和分成比例关系实现税收在中央和地方上的分成，并分别入中央库和地方库。

非税收入：涉及分成的在非税收入由地方财政部门负责征收，并在入库时负责划入中央库和地方库。当然中央根据各地情况会将一部分中央收入转移支付给地方。区别就是中央的事中央花钱，地方的事地方花钱。