珠宝业审计内控
发布时间: 2020-12-12 16:42:32
『壹』 在一家拥有生产车间的珠宝加工的公司做审计专员,要求审计收发员录入的台账而非财务账单,求高手指点!
本人理解如下:
1.收发员收发材料是一定要有收(出)料单,单据上应该有材料出处内,名称容,规格,收发日期,数量,经手人。2.收发员每日对收发材料做记录,每周统计一次
审计时:1.记录是否正确,有无记错(名称,规格,数量)
2.计算是否正确,既然有收有发,就应该有余量
3.账实是否相符,有余量就要有实物,二者应该一致
4.与仓库对账,根据收料单与仓库核对有无漏单,错单
5.与领料对账,根据出料单与领料方核对有无漏单,错单
仅供参考
『贰』 甲公司为一家珠宝企业,ABC会计师事务所承接了其2009年度财务报表审计业务,但是据了解,ABC会计师事务所
本题是考核“专业胜任能力和应有的关注”知识点
ABC会计师事务所没有熟悉珠内宝行业的人员就不容应当承接该业务,如果承接了,会员在缺乏足够的知识、技能和经验的情况下提供该专业服务,就构成了一种欺诈。
所以答案为:
A.这种情况构成了欺诈,应解除业务约定
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