工程项目的内控的签字原理

❶ 审计报吿要不要施工方签字认可

审计报告不需要施工方的签字认可，只需要注册会计师的签名盖章。审计报告出内具前应该与施容工单位与建设单位交换意见，但这不影响审计报告出具，因为审计单位承担着审计报告的风险，施工方的签字不是审计报告的前置条件。

(1)工程项目的内控的签字原理扩展阅读：

一、审计报告的用途

审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。

二、审计报告标准

审计报吿标准是指审计报告中记述必要事项时应遵循的标准。它主要包括：记载内容的标准。审计报告的一般要求应包括概况和意见两部分，一要记载审计工作的概况；二要表达对被审计单位的意见。表示审计意见的标准。

审计报告应对被审计单位的财会报表及其所反映的经济活动的有关方面表示意见等。补充说明事项的标准。审计人员要把决算曰以后发生的重大事件作为补充说明事项记入审计报告。

❷ 施工企业如何加强内部控制

□祁莉萍 应玉兰 当前，建筑行业的恶性竞标、低价中标、工程让利、回扣、业主指定分包、严重的资金压力等等，给施工企业生存和发展带来巨大的挑战。在外部环境得不到有效改善的情况下，施工企业要谋求生存和发展，必须挖掘内部潜力，通过加强各项精细化管理，完善内控制度，才能增强企业的市场竞争力，确保可持续发展。 有效的内部控制可以提高企业管理水平、经济效益、经营管理的效率。可以堵塞资产流失的漏洞、可以保证各项制度的有效贯彻执行，保证会计资料的真实、合法、完整，规避经营风险。 一、施工企业目前内部控制管理现状 1.对其重要性认识不足 大多数施工企业普遍存在重经营开拓、重施工生产、重技术管理，重施工技术人才，轻经济管理人才的情况，致使专业管理人才干劲不足或流失。有的企业领导认为内部控制只是内部会计控制、只是简单的几份公司内部文件，没有把内控看成是高层次的管理策略。也有部分员工认为管理是浪费时间，敷衍检查。这些观点均直接影响内部控制的有效发挥。 2.有内部管理制度存在不合理现象且执行力度不够 大部分施工企业都制订了相应的内部管理制度，如内部会计制度、资金管理、人力资源管理、成本管理等内控制度，但或多或少存在各自独立且管理理念落后的问题，不能适应日益激烈的竞争环境。内控制度不健全，不能形成一个系统完整的控制体系。部分企业内部管理制度下发后，企业员工看都不看，有章不循，执行效果差，内控制度如同虚设。 3.企业治理结构有待进一步完善 有些企业负责人权力过大，责任过重，一人说了算，一支笔签字，缺乏民主决策机制，不能很好地发挥经营管理权和监督权。有些企业管得过死，无法充分调动项目工作积极性；有些企业放得过宽，项目经理权力过大，道德意识淡薄，项目管理失控。 4.内部监督不力 主要表现在对内部控制缺乏科学有效的监督评价体系。企业内部审计部门作为公司的一个职能部门，独立性不强，人员偏少。对查出的问题尤其是领导层存在的问题，不能坚持原则据实反映，无法发挥真正的内部监督作用。且内部审计多以效益审计和离任审计为主，很少对企业管理、各项内控制度的完善和有效落实进行检查和评估。 二、加强对企业内部控制的几点建议 1.从思想上认识内控的重要性 内部控制制度能否得到有效的完善和规范，首先取决于企业主要负责人的意识及决心。施工企业的主要负责人要在内部控制建设方面扮演核心角色，一方面应从战略的高度认清加强内部控制建设对于企业生存、发展的重要性，亲自组织、指导内控的建立、完善；另一方面在内控执行方面模范地遵照执行，并对其整体实施进行控制，使设计合理的内部控制自上而下得到严格执行，充分发挥其查错防弊的防护性功能和一定的预警管理功能。 2.加强企业内控制度建设 完善的内部控制制度，能够规范企业管理行为，保证会计信息真实、合法，能够堵塞漏洞、消除隐患，防止舞弊和浪费。内部控制有许多方式，作为施工企业应根据行业和企业自身的特点，将许多方式有机结合起来，使之成为自己的一套严密的内部控制体系。 (1)决策管理：企业重大决定实行集体民主制度，执行程序应当制度化、规范化，做到相互监督、相互制约。对有些经济业务进行适度合法的书面授权，如对外地项目管理范围的授权、对一定范围预算内资金收付的授权，严禁越权办理业务。 (2)预算管理：建立完善的预算管理体系、审核监控体系和预算反馈体系，大力加强财务资金集中管理，推行资金预算管理和费用预算管理，包括预算的科学编制和审定，预算指标的下达以及执行过程的监控；对于预算内支出，缩短管理链条，提高办事效率；对于预算外开支，严格审批调整程序；对预算节余的进行奖励。 (3)项目内部控制：施工企业的效益主要来源于工程项目，项目管理的好坏直接关系到企业的生存和发展。施工项目控制是施工企业内部控制的重点。

❸ 工程过程跟踪审计能不能在询价会议纪要上签字盖章

不知道你这是什么询价。个人觉得跟踪审计是不需要在工程管理内部各控制环节签字的。除非合同约定中约定了内控管理监督签字。否则按照合同定期或不定期完成审计内容，提供审计结果和报告即可。个人观点，仅供参考。

❹ 内部控制如何落地

基建内部控制如何落地
2012年06月15日 08:57
来源：中国会计报

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企业基本建设工程包括新建、扩建、改建、设备更新、拆除等。为加强建设单位内部工程建设项目的控制和监督，提高工程建设投资的使用效益，笔者在实践中体会到，建设单位应从以下四个方面明确制定内部控制管理制度办法。
明确内控制度管理的目的和审批程序为了节约建设投资，加强项目管理和经济核算，建设单位必须要建立工程建设项目法人责任制度、项目决策控制责任制度、项目责任人制度、项目进展情况报告制度和具体业务的岗位责任制度，明确职能部门工程建设项目相关管理人员的岗位职责、权限，确保办理工程建设项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
建设单位要严格按照有关工程建设程序要求，做好项目建议书、进行可行性研究、勘察设计、办理规划、施工许可证；做好工程建设项目的预算编制、审查、控制；实行工程招标、工程监理、合同管理、竣工验收和项目档案管理等制度；重大建设项目要采用听证会制度，保证项目操作阳光透明。
明确职能管理部门的工作职责权限单位使用部门应负责提出对工程建设项目的使用需求，协助有关职能部门对建设项目进行可行性研究；参与工程建设项目工作的竣工检查验收；协助有关职能部门办理工程建设项目过程中有关房屋、设备拆除、转移，以及工程建设项目竣工后的房产、设备、财产物资等财务入账手续。
单位基建管理部门应负责对工程建设项目的报批，组织管理协调和检查；建立和落实有关单位内部工程建设项目岗位管理、项目法人、项目责任人制度和工程质量终身责任制；负责制定有关工程建设项目招投标等管理办法或工作制度；汇总编报工程建设项目投资计划，编制、审查或组织编制工程建设项目的投资概、预算。
单位基建管理部门应负责建设项目施工(采购)全过程的跟踪管理，监督检查工程进度和质量；按工程合同约定和工程进度质量，申报支付工程款项；召集或组织有关单位部门，对建设项目进行竣工验收审核、检查评比；编制工程建设项目竣工验收报告，按规定要求送审基本建设工程结算及资料；收集、整理、归档建设项目档案资料。
明确项目实施过程中的具体财务要求经批准后实施的工程建设项目，办理款项支付必须要有经办人员和经办部门主管领导审核签字，以文字报告注明付款用途、金额，收款单位名称、收款单位的开户行和银行账号。要及时取得对方合法的收款凭证、发票，并对凭证、发票的内容审核无误后，到财务部门办理报账、转账手续。
在异地进行工程建设项目，要取得正规的原始发票，如遇产权登记或办理有关手续需在当地保留原始发票的，要报经财务部门批准同意后以原始发票的复印件（并说明原始发票的保管处和经手人）报账。联营建设投资，如不能取得单位拨入款项应取得的原始发票，按联营单位财务部门出具认可的有关财务结算文字报告及有关凭证报账。
明确竣工验收办理财产登记、编制竣工报告的要求工程建设项目内的单项设备购置，在设备到货后，要经过使用部门、财产管理部门、财务部门、基建主管部门共同验收。大型基建、技改项目，经办部门事先要指定专人负责有关文件资料的保管、单项财产设备的登记、核对。
全部项目完成后，要由房产、基建、技改、财务等部门有关人员共同参与检查验收。
各方签字验收合格后，办理建设项目财产物资验收登记、财务入账手续。要注明财产物资设备的名称、规格、购置厂家、日期、资金来源、原值、安装费用、使用部门、管理部门、存放地点等。房产登记要注明产权性质、房屋结构、面积、施工单位、开工竣工、验收时间等有关内容。
国家拨款重点建设、技术改造项目，如国家有规定，按要求报送政府业务主管部门共同组织评审、验收。建设项目周期较长，内容较多，单项工程、设备购置项目具备交付使用条件的，工程建设项目单位可文字报告业务主管部门批准同意，编制单项工程竣工报告和单项工程竣工财务决算。

❺ 施工组织设计内部审核表 审批栏里一个是公司审核意见 一个是工程师审核意见都该是谁签字呢

公司技术负责人

❻ 自己是财务签字人可以当内控组长吗

可以，前提是内控组长的工作内容并不包含出纳职责。

财务工作的职责担回负着监控职能作用，答可见，财务签字人（在理解上应属财务负责人）担任内部控制方面的组长，能更好发挥财务职能作用，完全没有问题。
提示，应明确内控组长的职责范围，且应从财务监控角度进行设置。

❼ 建设施工组织设计审核是否有施工单位技术负责人签字，如何判断签字的就是施工单位公司内部的技术负责人

监理单位可以要求施工负责人本人，提供施工企业法人代表的委托书或公司任命为其施工负责人的文件、资格证书、职称证书、身份证、劳动合同、最近六个公司为其缴纳的养老保险，验证文件、各种证件、本人是否是真实的。
1、施工单位资质报审，人员包括施工单位的五大员相关资料及其真实性；
2、工程项目立项备案时，施工单位的技术负责人当然要列入；
3、监理单位项目部当然有权力，要求施工单位提供五大员及其主要施工人员的相关证明资料。

❽ 单位工程类票据无经办人签字，符合财务规定吗

票据无经办人来签字，不符合财自务规定
一般一个单位领导的票据会有办公室（相当于领导的秘书）这一职能位置的人来当经办人，再由办公室（相当于秘书班子的头）领导签字，再由单位领导签字，再到财务来审核由财务领导签字，最后到出纳处报销。

如果是部门领导的票据，可以由该部门的某个大家认为公信度可以的人作经办人，后该部门领导签字，然后到单位领导签字再到财务审核最后报销拿钱。

财务是没有权力也不方便作为经办人帮某某领导处理票据的。

财务人员自己出差，自己可以填经办，再由财务领导签字，财务领导的票也能让科员当经办，他自己再签字，签好后再给单位领导签字。这样就有个内控的环节了，不会变成财务自己弄了。或者干脆财务的票据也有办公室这第三方人员当经办作为内控。

签字绝对要本人！代签字等于白搭，事后追溯也会引起不必要的纠纷。

根据发票金额的不同可设置不同级别的管辖，一定金额范围内单位领导副职也可签字，但一定要控制好那个金额。

如果单位够正规，再有就是建立内审机构，相当于董事会里的监事一样，监督财务数据的真实与可靠。

希望对你有帮助。

❾ 浅谈如何加强基建工程内部控制审计

当前，部分企业内部审计体系，不能完全满足建立现代企业制度的需要，也不能满足企业强化内部控制、提高其抵御风险能力的需要。因此，建立健全有效的内部审计体系，确保内部审计独立、客观、严谨、高效的工作，是当前十分迫切的任务。
（一）完善基建工程内部审计法律法规
市场经济是法律经济，一切经济行为均要有法可依。制定形成强制性成文的法律规范，让基建内审人员在问题判断和结果定论上真正有法可依，是当前基建工程审计的迫切需求。用法律规范审计，并以法律为依托发展审计事业，这既是我国审计建设长期立足之本，又是审计事业发展的当务之急。
（二）提高领导对内部审计的重视程度
内部审计领导层次越高、领导越重视，内部审计的独立性和权威性就越有保障。内部控制审计只有保持了独立性和权威性，才能避免审计过程少受外部环境干扰，保证和审计结论的客观性和准确性。一般来说，在基建工程内部控制审计中，尤其在隐蔽工程签证、工程结算审计、内部风险管控等方面，工作复杂且繁琐，又触及很多单位利益，审计人员承担着很大的风险和压力，领导的重视与支持，可为工程内部控制审计提供有力保证。
（三）加快审计机构建设步伐
建立独立于管理层之外、对董事会或审计委员会直接负责的内部审计部门，是公司治理结构中不可缺少的重要组成部分。将审计部门置于董事会或审计委员会的直接领导下，既能保证其监督职能，又能担负其承担评价、服务等职能，更好地促进“改善经营管理、提高经济效益”作用的发挥。同时，要推进审计管理体系创新，通过有效的激励措施和相互制约的内控监督体系，从根本上管控企业的经营风险，提高包括工程审计在内的审计质量。
（四）提高内部审计人员综合素质
为匹配企业的重点工程领域，适应基建工程内部审计需求，企业应努力培养和引入工程类、计算机类专业人才和高素质、跨专业的复合型人才，改善内部审计人员结构单一、审计力量薄弱的局面。同时在实际工作中，要加强内部审计人员专业技能的培训，定期交流先进经验，探讨诸如工程审计风险管控的措施，促进内部审计人员专业素质的提高。
（五）改进内部审计方法
基建工程内部控制审计是集事前、事中、事后审计为一体的全过程审计。一方面，审计前内审人员应通过风险分析确定审计重点，合理编制审计实施方案，对审计项目、内容进行系统合理筹划，然后对审计项目实施具体审计。另一方面，要加强计算机技术和风险分析等方法在内部审计中的运用，提高内审的质量和效率。
（六）合理借用社会审计力量
一般企业直接从事工程项目审计的人员很少，且存在着专业知识不全面、审计经验不足等缺陷，这就需要企业有效利用外部咨询造价机构，借用社会审计专业力量开展工程项目审计。审计中要以造价控制和微观管理为主，实行动态管理机制，范围覆盖工程建设全过程。主要具体做法有：
1．跟踪审计贯穿项目审计全过程。通过公开招标形式，引入审计机构和人员的过程要公开透明。跟踪审计要覆盖工程建设的全过程，过程审计从图纸设计、预算编制、施工合同审核、到材料设备验收、现场施工勘查，全部实行动态管理，直至工程结算审计结束。具体来说，对工程设计变更、隐蔽工程签证要进行现场勘查和确认，达到“六查”：一查竣工项目是否按设计图纸施工；二查变更签证是否与实际变更相符；三查实际施工、工程做法是否与设计要求相符；四查变更工程量是否相符；五查材料品质、等级是否相符，六查竣工验收手续是否齐全。现场勘查时，建设单位、施工单位和审计人员均要参加，现场签证要进行拍照取证，跟踪审计勘查签证要由施工方、监理方、工程部、外审单位、内审部门五方签字确认。
2．严把工程材料价格关。工程材料及设备价格是工程造价的重要组成部分，直接影响工程建设内部控制的审计质量，是工程审计的关键点，采用的主要调查措施有五条：一要建立建筑工程材料价格信息资料库；二要进行广泛市场调查；三要进入权威部门的价格信息网查询；四要直接到供应厂家询证；五要征询外审监理部门意见，从而达到控制材料价格的目的。
3．建立三级审核机制。基建工程内部控制审计千头万绪，为核实工程造价、控制审计风险，严把“审计结果复核关”尤为重要。审计结果一般要经过造价机构初审、复核、内审机构再复核三级审核机制。要保证审计成果的质量，审计工作底稿和取证记录需经施工方和建设单位核对确认，建设单位内控审计部门对审计结果要进行最终确定。通过初审、复核、再复核三级审核控制，达到核实工程造价、控制审计风险的目的。
4.
规范审计收费标准。目前，基建工程引入社会力量外部审计时，外审单位审计收费实行基本审计费加效益审计费，基本审计费一般由建设单位承担，效益审计费由施工单位承担，建设单位代扣代付。由于全国各省在这方面收费标准各异，现实中又存在很多乱象，收费标准议价现象较为普遍，审计收费行为亟需规范整顿。在基建工程建设项目审计收费方面，建议国家有关部门出具强制性规定，为审计事务所创造公平、合理、合法的竞争环境，真正使技术全面、责任心强的审计人员得到重视，使廉洁公正、业务过硬的审计事务所得到认可。