内控测试审计程序

『壹』 内部控制测试和内部控制审计的区别

内部控制审计是一类审计的名称。例如:财务审计，经济责任审计，内部控制审计，尽责审计，经营审计。
内部控制测试，是内部控制审计过程中的一个流程。分为复核性测试，实质性测试。用来发现审计问题的。
内部控制评价。是内部控制测试后，对被审计单位的内部控制情况进行评价，到底被审计单位的内部控制的好与坏。

『贰』 审计中的控制测试与实质性程序有什么区别

1、目的不同：复

控制测试制：为防止或发现并纠正的审计程序。

实质性程序：为了发现重大错报风险的审计程序。

2、性质不同：

控制测试：事前审计程序。

实质性程序：事后审计程序。

3、实施前题条件不同：

控制测试：首先要获取关于控制是否有效运行审计证据，即控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；是否得到一贯执行；由谁执行；以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。

实质性程序：需要各类交易、账户余额、列报和披露的细节测试以及实质性分析程序。

(2)内控测试审计程序扩展阅读

审计程序实施注意事项：

1、信息技术处理具有内在一贯性，除非系统发生变动，一项自动化应用控制应当一贯运行。对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行。

2、测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性。

3、确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。

『叁』 审计抽凭内控审计程序

1.是按照预定的重要性水平要确定金额的，如果评估的重大错报风险低，那么重要性水平就可低一点。金额就可以高一点。这是需要根据职业判断的
2.。内控的审计手段有检查凭证、观察内控运行、询问内控人员、如果觉得上诉三种方法也不太可靠就须执行穿行测试，也就是把一项内部控制从运行开始至结束都测试一遍。首先，在风险评估过程中就需要对内部控制进行初步了解，也还是看看企业的内控设计的是否合理，且是否得到执行，如果决定信任其内控的话就需要进行控制测试，确定其有效性。在控制测试中，如果企业的内控未发生大的变化，高管未变动等，评估的重大错报风险低的话，则只需要的查看以前的审计工作底稿，并且对本年的内控进行少量测试即可，反之就需要进行控制测试，并且至少每隔三年就需要重新进行一次控制测试
3.首先是接受委托前的初步了解工作，其次接受委托之后就需要制定总体审计策略和具体审计计划，具体审计计划就包括风险评估程序、进一步审计程序和其他审计程序，进行风险评估程序（这是必须进行的程序）也就是了解下企业的外部环境，内部环境等等，其中就包括了解内控，然后根据了解的情况识别确定重大错报风险领域，再针对这些领域制定进一步审计程序，包括综合方案和实质性方案，综合方案包括控制测试与实质性程序，实质性方案仅指实质性程序，控制测试不是必须进行的，是看了解内控时是否决定信任内控，若不打算信任则不需做控制测试，再执行实质性程序，在完成审计工作时再进行复核、质量控制，最后出审计报告

『肆』 请问：内部审计的程序，都包括内控测试和实质性程序吗

看来你连最基抄本的概念性知识都没理解.希望你去看书.我这里简单的说一下。
内部控制是管理者为达到企业目标在经营过程中所采取的手段.内部控制为达到财务和营运信息的可靠，完整,资产的保护,法律,法规的遵循,运营的效率和效果.
控制测试分符合性测试和实质性测试,定义我就不讲了,目的是对内部控制是否完整,合理,有效的检查。
审计程序是在审计过程中应该采取的手段和步骤.
实质性测试是为了测试问题的发生的可能性和影响程度.
分析性符合程序是为了分析是否符合标准,制度而采取的审计程序.
要了解这些内容最好去看看书本,因为这只是定义.

『伍』 请问：内部审计的程序，都包括内控测试和实质性程序吗

楼上的都是胡说八道，把事务所的东西 套到内审。
内审分例行审计和内控审计。
内控审计涉及到内控测试，即制度和活动活动。
例行审计则按照审计事项进行审计

『陆』 审计高手进：审计中的控制测试与实质性程序有什么区别

控制测试是测试被审计单位内部控制设计的合理性和执行的有效性
实质性程序包括细节测试和实质性分析程序
前者是直接查找各类交易
帐户余额
列报的错报
后者是将分析程序应用于实质性程序
通过分析各财务信息之间以及财务信息与非财务信息之间的关系查到各类交易
帐户余额
列报的错报
比如说A企业设计了有关货币资金的内部控制
其中有一项是对于企业超过200万的资金支付采取集体决策
由三位经理一致同意并签字才能通过
某项交易支付了400万
注册会计师检查相关凭证中是否包含了经理们的签字可以测试该项内部控制
不过控制测试的对象必须留有轨迹
如果被审计单位仅仅设计了“观察、询问”这样的内部控制
是无法实施控制测试的
如果A企业07年固定资产帐面余额4000万
注册会计师将固定资产项目重新计算核实其余额准确性
这样的做法就属于实质性程序
控制测试和实质性程序是风险应对里的核心知识
三言两语很难说完
建议还是多看看审计教材

『柒』 在审计内控程序中什么叫做是否测试运行的有效性

你好，控制测试是“测试被审计单位风险”的一部分，控制测试就是为了测试运行的有效形，在了解内部控制的基础上，进行内部控制的测试。测试控制运行有效性时，注册会计师应当从以下几个方面来获取关于控制是否有效的审计证据：（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的；（2）控制是否得到一贯执行；（3）控制由谁执行；（4）控制以何种方式运行（如人工控制或自动化控制）。从这四个方面来看，控制运行有效性强调的是控制能够在不同时点按照既定设计得以一贯执行。
具体在本次审计期间是否需要进行控制测试，需要下面这个决策过程：
开始——该控制是否针对特别风险——若是，则在本年进行该控制测试
若否，则该控制最近两年内是否被测试过——若否，则在本年进行该控制测试
若是，则考虑是否在本年测试该控制，具体考量以下三个方面：（1）该控制是否有变化，若有，则测；（2）显示需要测试的因素，如复杂的人工控制；（3）为满足每年测试一部分控制的要求而测试。

当然，控制测试并非在所有情况下都需要执行，当存在下列情形之一时，应当进行控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时；（2）仅实施实质性层序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时。
控制测试一般包括：询问、观察、检查、重新执行、穿行测试这几个方法。

『捌』 内部控制，控制测试，审计程序，实质性分析程序之间有什么联系

看来你连最基本的概念性知识都没理解.希望你去看书.我这里简单的说一下。
内部专控制是管理者为达到企业目标属在经营过程中所采取的手段.内部控制为达到财务和营运信息的可靠，完整,资产的保护,法律,法规的遵循,运营的效率和效果.
控制测试分符合性测试和实质性测试,定义我就不讲了,目的是对内部控制是否完整,合理,有效的检查。
审计程序是在审计过程中应该采取的手段和步骤.
实质性测试是为了测试问题的发生的可能性和影响程度.
分析性符合程序是为了分析是否符合标准,制度而采取的审计程序.
要了解这些内容最好去看看书本,因为这只是定义.

『玖』 内部控制测试和内部控制审计的区别

内部控制抄测试是指审计人员通袭过调查了解被审计单位内部控制的设置和运行情况，并进行相关测试，对内部控制的健全性、合理性和有效性作出评价，以确定是否依赖内部控制和实质性测试的性质、范围、时间和重点的活动。

内部控制审计就是确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。

内部控制测试是日常测试，对内部控制规范等的一个自我测试，可以纳入企业的常规化工作，对各个环节进行持续地测试及调整、优化。

内部控制审核是阶段性的，对内部控制的有效性进行检测，分析原因，对内部控制整体环境、机构、运行机制等提出改善建议。

一个是日常的，从小处着手改善的，一个是阶段性的，从大范围系统性检查的。

『拾』 内部控制测试是否是必需的审计程序为什么

1不是，如果只是财报抄审计 不会对内部控制太多关注，如果是整合审计，经过对内部控制的了解后拟不信赖内部控制，也不会进行控制测试。
2样本量考虑控制点的重要性、检查的方法、发生频率
3按照企业会计准则和企业会计制度编制会计报表是被审计单位管理当局的责任,注册会计师的责任是按照注册会计师审计准则实施审计的基础上对会计报表发表审计意见。
意思就是，报表、记账是公司自己的事，公司对这些是否真实负责，审计对是否按相关准则执行程序负责。