物资内控要求
㈠ 关于公司物控部门内部审计
一、物资采购内控制度评审的内容
1、评审企业内部物资采购控制系统的适当性。对所涉及到物资采购各环节内部控制系统的设计是否能够防止、发现、纠正重要的错误和违规行为进行评审，保证完成物资采购审计的任务和最终目的。
2.评审企业物资采购内部控制系统的有效性。评审物资采购内部控制系统所涉及到的各部门是否通力合作，从而完成物资采购审计的整体目标和任务。
3.测试物资采购全过程是否遵守了制定的程序、制度。即测试物资系统内部控制系统是否能按管理部门的意图有效运行。
二、物资采购内部控制系统评审的程序方法
依据审计内容、范围及物资采购审计的特点，审计人员对于物资采购内部控制的评审可分为三个步骤：
l、健全性测试（对内控控制的调查了解和描述是对内部控制进行测试和评价的前提，调查了解内部控制又称健全性测试。）和评审，即调查了解物资采购过程的内部控制情况，并作出相应的记录；
2、符合性测试（符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动）和评审，即实施一定的测试程序，证实有关物资采购控制制度设计和执行的效果；
3、综合性评审，即评审物资采购控制制度的强弱，并确定在采购环节控制薄弱的领域扩展审计程序。
在评审过程中，通过健全性评审认为物资采购的内部控制系统是完善的，就可以进行符合性测试和评审，否则即执行全面的实质性测试。如果通过符合性评审认为物资采购控制系统的执行是有效的，就可以汇总以上评审的结果，据以确定实质性的测试范围、重点和方法，然后进行有限的实质性测试，否则，即执行全面的实质性测试。
三、物资采购内控系统评审结果的应用
根据物资采购内控评审结果，确定实质性测试的范围、重点和方法，以修补、指导实质性测试的正确实施。
L、确定审计范围：（l）将结合性评审所认定的失去控制和控制薄弱的采购业务系统或采购业务环节，包括健全性评审认为制度不完善或较不完善以及符合性评审认为不执行或执行不力的系统和环节，列入审计范围；初将特定时间内未得到良好控制的采购业务系统和业务环节，列人审计范围；（3）固有风险较大的采购业务，列入审计范围。
2、确定审计重点：（l）物资采购的内部控制系统中控制环节和关键控制环节设置的不够健全；（2）物资采购过程中的控制环节和关键控制环节的某些控制措施设计得比较薄弱；（3）物资采购过程的某些控制措施未被执行；（4）物资采购业务的某些控制措施执行不力，功效不强。
3、确定审计方法。对于列入审计重点的项目，一般应采用详细审计方法，进行全面审计；对于列入审计范围的非重点业务，一般采用抽样审计的方法，选择较规范的样本进行审计；对于未列入审计重点和审计范围的业务，一般可以采用抽样审计的方法，选择较小规模的样本进行略查，或者不作检查。选取样本后，可以根据样本特征进一步确定评审的技术方法。
根据评审结果，提出改进物资采购业务内部控制的建议。
在测试和评审物资采购的内部控制系统基础上，审计人员可根据在健全性测试和符合性测试中发现的失控环节和控制薄弱环节，将物资采购评审的情况、标准（期望）、影响、原因等列示出来，提出改进和加强物资采购内部控制的评审建议。
总而言之，利用内部控制系统评审来确定对物资采购审计的范围和适当的程序，能够显著地提高物资采购质量，降低采购价格和采购成本，完善采购环节的控制措施，达到增加企业效益之目的。
㈡ 仓储内部控制主要有哪些方面
1、生产计划
2、原材料的入库和出库
3、生产成本的计算、归集和分配
4、半成品的入库和出库
5、产成品的入库和出库
6、产品质量的检验
7、盘点
8、存货保管
这都是在实务中的关键控制点
㈢ 3、下列哪一项符合内部控制的要求（） A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务
下列哪一项符合内部控制的要求（D）
A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职 D、凭证正副联一次复写填制
㈣ 在物资管理的内控制度中，采购与领料是否不相容岗位呢
物资管理不太清楚，但是想想看。采购应该是采购专员做的，对价格非常清晰。
而领料是仓库做的事，只负责数量，不管价格。而且具体领多少应该有一个确定的指导，可以是公司研发部门出具资料指引。
具体来说，如果内部机制严格的话，可以相容。个人认为
㈤ 内部控制包括哪些内容
1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法
企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
2、明确资产记录与保管的分工
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。
3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求
对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。
对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。
4、明确规定建立财产清查盘点制度
为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。
5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法
（1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。
（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。
（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。
㈥ 内部控制具体是指什么
内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。
㈦ 材料物资、包装物、低值易耗品内部控制制度
1）价值低于2000元，可反复使用，使用时间在1年以上的物品，我们认定为低值易耗品。
2）打印纸、色带均不属于低值易耗品，属于办公易耗品，应直接计入管理费用--办公费。
3）办公桌椅、电话机等，可以通过低值易耗品来管理，可以一次摊入费用，也可按五五摊销法来摊销，摊销方法一经选定，不能随意更改。
㈧ 采购与付款循环内部控制要点是什么
采购与付款循环内部控制要点：
（一）编制需求计划和采购计划
（二）请版购
（三）选择供权应商
（四）确定采购价格
（五）订立框架协议或采购合同
（六）管理供应过程
（七）验收
（八）付款
（九）会计控制
㈨ 费用报销过程中常见舞弊手段有哪些
1.虚报或高报费用。
2.伪造或涂改原始单据，
譬如假单据、
阴阳发票、
涂改数内字等手段容，
达到多报费用目的。
3.重复报销：利用同一事项或单据重复报销。
4.模仿签名。
5.未经审批或越权审批。
6.串通舞弊。
7.监守自盗。
8.混水摸鱼，利用公司账务核算混乱或管理漏洞，进行报销舞弊。
当然，
费用报销舞弊往往是以上一个手段或多个手段共同使用的，
而舞弊得逞也反映了
企业内控在某一方面的缺陷，也是企业加强内控时需要注意的地方
㈩ 如何提高财务核算水平和内控管理办法
健全内部财务会计制度
健全内部财务会计制度是提高会计信息准确性、保证资产完整性、保证财务活动合法性、保证业务目标实现的主要措施。健全内部会计制度包括建立严密有效的内部会计制度,健全的会计核算规程,合理的会计帐簿组织,凭证组织,及时的财务报告制度,定期的财务盘点制度,必要的预算控制制度和重大投资决策控制制度,这些制度的执行包括:①授权批准控制,即每次经济业务都必须经过授权。②职责分工控制,即实行职责分工,以防止或减少有意无意的错误或舞弊行为发生。③会计记录控制,建立表格的凭证制度。凡经济活动所涉及的事项必须要有合格的凭证,规范标准的会计记录,严格的定额核对。
坚持依法理财,就是使财务各项工作逐步走上法制化的轨道,实现财务收支活动的规范化,做到“取之有据,用之有道”。气象部门的财务管理要从以下4个方面抓好工作:第1,要从自身抓起,建立健全内部监督检查机制,各级气象部门要制定内部监督检查制度。坚持民主集中制的原则,增强预算分配的透明度,建立内部相互监督制约的机制。第2,要建立健全气象部门财务规章制度,凡有预算资金运行的地方,就要有相应的制度去规范、去约束。制度要跟支出走。第3,要切实加强对分管预算单位的财务监督检查工作,除州局内部审计直接监督检查外,还要充分发挥县局兼职经检员的作用,坚持事前、事中、事后监督相结合,日常监督与重要监督相结合。第4,要加强对各县局财政法规和财经纪律的培训,提高各单位有关领导和财务人员依法理财的自觉性和业务素质。
加强财务物资的管理
国有资产管理实质上是国有资本金的管理,国有资本金换一种说法是国有产权,包括产权的界定确认、计量、产权纠纷的调处,产权转让、交易、资产评估,资产统计及重大的资产处置的监督管理。管理的目的是实现国有资本金的保值增值。由此可见,国有资产不是一种具体存在形态的经济资源,而是能够(或者期望能够)带来最大增值价值。国有资产管理主要是价值的管理,行政事业单位的财产一般情况下全部国家投入的,就是该资产构成是单一的,所有资产即是国有资产。把财产物资管理和货币资金的管理紧密结合起来,做好财产物资的管理工作,对保证气象事业的发展有着重要意义和作用。近年来,各级气象部门用国家财政,地方财政拨款的资金建设,购置和调入的各科财产设备,仪器器材等数量总值即在不断增加。所以,我们要结合黔南州气象局的实际情况制定一些管理制度和管理办法,加强会计核算和财务管理,做到会计凭证建立帐卡,实行数量、单价、金额3核算,原则上1年清算1次,实现了从以物资量度为主到以货币量度为主的转变。运用会计核算、会计监督、会计分析的各种手段,加强固定资产、专业设备、仪器等的物资管理,建立固定资产明细帐、总帐,定期检查,做到帐实相符,帐帐相符,帐表相符,帐卡相符,做到认真清查、认真制单记帐、认真管理、认真交接、认真报送报表等5个认真。
大力加强财务管理队伍建设
气象部门财务管理与改革工作做得如何,人员素质是关键。在新时期,经济与社会发展对财务工作的要求越来越高,因此,加强财务干部队伍建设显得比以往更加重要。首先,要加强政治思想建设,必须加强政治理论学习,提高政治素质和政治敏锐力,认真学习《会计法》及有关路线、方针和政策。其次,要加强作风建设。一支队伍的作风如何,关系到这支队伍的凝聚力、战斗力,所以要形成务实的工作作风,高效率、高质量的工作态度,遵纪守法,廉洁奉公。再次,要加强业务建设,加强学习,更新知识,尤其是要结合工作需要参加业务知识培训,加强计算机在财务管理工作中的应用,逐步建立计算机管理的网络系统,改进管理手段,提高管理效率。
加强内部审计
加强内部审计,发挥内部审计机构和人员的作用,是强化内部控制的一项具体措施,通过健全内控制度,可以提高管理水平,实现对财力、物力资源的有效配置,实现经济组织的预期运作效率。