财务内控要点

❶ 财务内控带来哪些好处

首先，能预控企业财富安全，对于整个企业的财富安全问题有一个很好的把握，从而能提升企业的价值。

财务内控是企业财富安全管理九段技术中的其实一个，能有效帮助企业解决财富安全问题。

❷ 公司的财务内控怎么做

1、委任一个与董事会成员无直接利害关系的独立董事，只负责公司财务方面的监管，不参与任何经营。
2、建立董事会财务报告制度，定期开会，由会计和独董汇报收支情况。
3、建立公章使用制度，涉及担保/大额收付之类的重大事项，必须经董事会半数以上人员同意。独董有一票否决权。公司重要公章建立使用登记制度，登记表须全体董事签名认可，定期公证。

❸ 建立完善的财务内部控制制度要做好哪些方面

严把五关才能做好行政事业单位内部控制

健全稽核制度把好外来原始凭证第一关

原始凭证是在经济业务发生时取得的，载明经济业务发生和完成情况的书面证明，是明确经济责任，进行会计核算的原始依据。从检查的情况看，出在原始凭证上的问题不少。一是白条，白纸领据和其他非法凭证报销多；二是虚假发票多；三是原始凭证内容不全，手续不完备，甚至出现了不少无日期、无经济业务内容、无经办人的发票。

健全行政事业单位内部稽核制度，各单位一是要设立稽核岗位和稽核人员，执行对各种凭证的稽核工作。凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核员审核，并加盖“合规凭证”或“不合规凭证”印章。单位规模小，会计业务量不大的稽核职能可以由会计机构负责人或会计主管人员履行。二是要明确责任，凡属经稽核员审核并加盖“合规凭证”的原始凭证，如被财政部门和其他政府监督部门查出为不合格、非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责。

加强收款票据管理把好自制凭证第二关

行政事业单位使用的收款票据比较多，最少的有二种，最多的达六种，如财政部门发放的“收费收款收据”、“内部往来结算收据”、“罚没收入收款收据”、“当场罚款收据”，税务部门的“经营性发票”和上级主管部门的“收款收据”等。这些收款凭证各有其使用范围，款项的性质不同，会计核算方法也不同。

加强收款票据的管理，一是要实行岗位分离，空白票据的保管、填开、收款和审核要分工负责，各司其职。二是要正确使用票据，按收款性质和内容使用票据。三是要规范填写票据，做到内容真实、数字准确、字迹清楚、要素齐全。四是要严格销号，对已开完的票据要及时销号，防止票据丢失、挪用公款。

明确会计岗位职责把好会计核算第三关

行政事业单位虽然不采用权责发生制原则，不需进行成本核算，但多数单位收款项目多，支出分类项目细，政策性强，对各收、支项目需要准确地核算和反映。

明确会计岗位职责，把好会计核算关。一是要重视人才，选用原则性强、素质较高的会计人员上岗；二是会计人员要坚持客观、公正的原则，客观、真实地反映各项经济业务的内容，做到不隐瞒、截留应上缴的各项收入，不乱挤乱列各项支出。三是要明确责任，凡是在财务检查中被查出隐瞒、截留收入或乱挤乱列支出，而这些行为又不是领导授意、指使和强令的，其所受到的处罚应由会计人员承担，或至少承担一部分。

规范凭证流转程序把好内部牵制第四关

凭证流转程序不规范，内部牵制制度不严，是使行政事业单位资产流失、造成损失浪费的根源。检查中发现有个单位现金出负数90多万元，其原因就是收款不开票；有个单位的会计人员贪污公款2万多元，其原因是多造工资无人审核；还有个单位1994年分两次借出现金12万元，致使形成坏账损失，其原因是领导一个签字算数。

规范凭证流转程序，加强内部牵制，就要开票、经办、审核审批收、付款，记账等职责严格分离。对收款凭证要先开票，后审核，再收款，最后制单、记账；对支出凭证要先报批，后经办，再审核，再审批，再付款，最后交会计人员制单、记账。

分解费用指标把好开支标准第五关

按照行政、事业单位财务制度及其相关法规规定，行政事业单位大多数支出项目都有明确的开支范围和开支标准。然而，检查中发现不少单位都没能把支出控制在规定标准之内，超发津贴、补贴、奖金，超支业务招待费的情况比比皆是，有家单位今年1至10月开支招待费16万余元，占全部支出的19.8％，是财政部规定业务招待费开支标准的14倍。

分解费用指标，把好开支标准：一是要按照年初公用经费预算，把各项费用分解落实到单位内部的各个部门，形成一套比较完整的内部费用控制指标体系；二是要严格考核，会计上要对各部门费用开支进行单独核算，准确、及时地反映各部门的实际开支情况；三是要建立奖惩机制，实行节约有奖，超支自负，奖罚分明。

❹ 财务内控制度的内容

财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中与财务相关的内容。会计控制是企业财务内部控制的核心，企业经营状况，最终是需要由会计信息而反应出来的。

管理控制是企业集团在组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称，它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等，从而在很大程度上影响企业财务管理效率。

1、交通规费收入及解缴管理制度

交通规费是征稽部门根据国家及自治区有关的政策，规定向有车单位和个人征集的资金，是进行交通基础设施建设的主要资金来源，为做好规费收入的解缴工作，特制定本管理制度。

2、货币资金管理制度

货币资金主要是指单位的现金、银行存款等，为加强货币资金管理和对经济活动的监督，确保货币资金有计划地合理使用，特制定本办法。

3、专用基金管理制度

专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

4、经费管理制度

经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。

5、财务收支审批制度

凡购买办公用物品等，由处长审批。正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收，处长审批。各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批；

经核定标准后的正常性经费支出，报知处长审批，属非止常性拔款，预先报知处长，经处长批复后，按批复办理。

(4)财务内控要点扩展阅读：

根据交通规费征收的特点，处里设财务科，财务工作由处长主管，下设科长、规费会计、经费会计、出纳、审计岗位，处下属各所、队设财务室，设规费会计、出纳，处长对财务科工作全面负责，领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度；

督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权，对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

货币资金管理制度：

货币资金主要是指单位的现金、银行存款等，为加强货币资金管理和对经济活动的监督，确保货币资金有计划地合理使用，特制定本办法。

一、现金管理

1、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。

2、现金收入的来源有：从银行提取的现金；职工归还的各种借款；其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内的，超出限额部分要及时送存银行，禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。

3、现金开支的范围有：对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。

超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。

4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退什。

5、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。

6、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。

7、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。

8、出纳员要根据记帐凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每月核对库存现金金额，并与总帐核对相符。

9、库存现金要妥善保管，确保安全。出纳员在向银行解提较大额现金时，要加强安全措施。

二、银行存款管理

1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外， 其余一律要通过银行办理结算。

2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。

3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。

4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。

5、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。

6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因，及时处理。

参考资料来源：网络-财务内部控制

❺ 简要阐述财务部门涉及的内部控制要点！

1、从内部来讲首先是出纳与会计分工要明确，银行印鉴决不能交给出纳保管。银行对账单也不应由出纳来挑未达账项，相互制约避免舞弊行为。
2、现在多数单位都使用财务软件记账，虽然避免了总账与明细账的不平衡，但必须由会计主管监督审核登录后的记账凭证。
3.报销审核岗位要对原始凭证进行认真审核，不合格的坚决不予报销。
4、建立财务部门对公司其他部门内部管理控制程序制度，通过账、表数据来监督控制。

❻ 财务如何做好内部控制工作

个人觉得重要的是建立适合自身业务活动的内部控制规章制度和流程管理。什么样的业务要进过什么样的人批准，走什么流程，内控制度建好了照着执行就好了，当然执行也是重要的。

❼ 财务内部控制的管理办法

为确保固定资产增减和结存核算的真实性．挖掘潜力，发挥现有固定资产的最大效能，应对固定资产进行定期或不定期的清查，具体管理办法规定如下；
1、在每年编制年度会计报表之前，进行一次全面清查工作。
2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。
3、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”，并按规定报请主管部门审批处理。
4、盘盈的固定资产如没有账面价值，经主管部门批准，估价确定其重置价值。
5、不实行折旧制度，根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。
6、分别归类，建立固定资产防护管理制度，建立健全固定资产完整的档案，做到物、卡、帐、实相符。 7、专人负责固定资产管理工作，责任落实，减少或避免灾害损失。 1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。
2、严格执行局规定票据管理及领用制度，专人负责保管。
3、在使用中严格按统一要求操作，不得违反操作规定。
4、严格执行财务制度，票证、钱款分开负责管理，不得擅自一人开票收款。
5、做到日清月结，要求票、钱、帐相实相符。
6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。
7、由处财务稽核科进行严格的审核，证实无误后，统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。
内部牵制制度
一、票款分离，规费票管不准开票，开票人员不准收款。
二、出纳不能兼管稽核，会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。
三、章证分离，支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章，其应分别保管，签发支票要领导审查签章后，出纳方可签发支票。
四、单位固定资产和办公用品，由会计登记入帐，下设专人保管，不允许既管帐又管实物。
五、会计档案借阅、均应经过领导批准，严格执行安全和保密制度。 为了加强财务安全防范，做好现金的保管，明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责，特制定本制度。
一、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内，财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。
二、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度，严格按银行规定的限额储留现金，严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金，财务人员应及时存入银行，如发生丢失、被盗等意外，由承担该现金保管的人员自负责任。
三、财务室应安装防盗门窗，在离岗、下班时，财务人员应将门窗锁（关）好。
四、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作，不得对无关人员介绍本单位的财务状况。
五、财务人员应加强对安全防范方面的学习，提高防范意识，树立高度的事业心和责任感，做好本职财务工作。 一、总则
二、固定资产管理办法
三、交通规费收入及解缴管理制度
四、货币资金管理制度
五、专用基金管理
六、经费管理制度
七、财务收支审批制度
总则
为加强我处财务管理，做好规费征收，经费和会计核算工作，管好用好征稽部门的资金、财产、物资，充分发挥资金的使用效益。保证国家财产的安全、完整。根据国家和上级主管部门的有关规定，结合我处的具体情况，特制定本处财务管理制度。
一、交通征稽财务的管理体制：
我处属上级拨款的事业单位，财务管理按照“统收、统支，收支两条线”的原则进行会计核算，实行二级核算，三级管理，处级均为独立核算单位，各稽查所为处所下属的内部核算单位。
二、财务管理的基本任务
1、坚持以征费为中心，严格执行交通规费征收的政策、规定及会计核算办法，对各项交通规费征收进行收入核算，努力完成规费征收计划。
2、做好各项交通规费的收入解缴工作，保证各项交通规费收入及时，足额。解。
3、坚持增收节支的原则，合理的安排经费的支出和专款专用的规定，认真执行财经法规、制度和财务管理规定，严格按照经费开支的标准，范围管好用好有限资金，充分发挥资金的使用效率。
4、管好货币资金和各类财产物资，维护国家财产的安全、完整和我处的利益。
5、做好各种票据的领用。发放、核销、保管等工作，确保各项工作的正常进行。 为加强全处固定资产的管理，根据《会计法》和《规范》的规定，各单位应当建立财产清查制度，结合本单位的实际情况，制定本办法。
一、固定资产的地分标准与归属：
1、使用年限在一年以上。
2、单位价值在200元。
我处固定资产由处统一管理调配，各征稽所、队对调配的固定资产只有使用、和安全保管的权利。
二、固定资产的分类
固定资产分为以下几类
1、房屋及建筑物：指办公用房屋、职工住宅、车库等和其它建筑物。
2、交通用的工具：汽车
3、专用设备：计算机
4、通讯设备；
5、土地征用并单独估价入帐的土地。
6、其他。
三、固定资产的调拔、变卖、报废。
1、固定资产由处统一调配和安排使用，各所之间不能自行交换，调拨，由处进行调整，合理安排使用，一并负责对使用的固定资产加强管理、维修。
2、固定资产不能擅自变卖，确定不适用或需要变卖的，应报处同意方能作价处理，其作价收入一律上交处。
3、对失去使用价值需报废的固定资产，经有关部门鉴定属实后，由使用单位填写“固定资产报废单”一式三份上报处，由处上报征稽局核实批复后、按批复意见办理。
四。固定资产的核算
凡购建、扩建、调拨。报废的固定资产要严格按照有关规定进行帐务处理。固定资产分类帐必须定期与固定资产总帐、固定资产卡片核对，以保证帐帐相符，帐物相符，帐卡相符。
五、固定资产的基础管理：
1、使用固定资产的财务和财产管理应分别设置固定资产、总帐、明细帐，并对每项固定资产建卡进行登记，以便随时掌握固定资产的变动、使用、修理情况。
2、每年的12月底以前，处对各单位使用的固定资产作一次调查、核实，发现有盈亏固定资产的，必须追查原因并造册上报审批，以确保国家财产完整无损。 交通规费是征稽部门根据国家及自治区有关的政策，规定向有车单位和个人征集的资金，是进行交通基础设施建设的主要资金来源，为做好规费收入的解缴工作，特制定本管理制度。
一、严格按照规费征收的有关标准规定审核收职的各项规费收入，配合其他部门做好规费收入的管理工作。
二、严格按照会计核算办法，对各项交通规费进行会计核算、准确及时反映规费征收的动态。不断挖潜堵漏，增加收入。
三、下基层了解征收交通规费票据的使用情况，检查是否按规定使用票据，确保全处规费征收票据使用的统一性、规范性、严肃性。
四、规费收入必须专户储存，严禁挪用、截留规费收入。 规费收入的现金必须按国家现金管理条例执行，及时存入银行。
五、切实加强规费解缴工作，要及时定额上解。
1、各所、队每月5日上报收入月报表。10日上解规 费收入。
2、处将收到的各种规费收入及时足额解缴、上报征稽局和区交通厅财务处。
3、对规费解缴及报表进行定期或不定期的检查。以确保规费收入及时，足额上解。 货币资金主要是指单位的现金、银行存款等，为加强货币资金管理和对经济活动的监督，确保货币资金有计划地合理使用，特制定本办法。
一、现金管理
1、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。
2、现金收入的来源有：（1）从银行提取的现金；（2）职工归还的各种借款；（3）其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内的，超出限额部分要及时送存银行，禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。
3、现金开支的范围有：（1）对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。
4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退什。
5、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。
6、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。
7、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。
8、出纳员要根据记帐凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每月核对库存现金金额，并与总帐核对相符。
9、库存现金要妥善保管，确保安全。出纳员在向银行解提较大额现金时，要加强安全措施。
二、银行存款管理
1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外， 其余一律要通过银行办理结算。
2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。
3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。
4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。
5、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。
6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因，及时处理。 专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。
一、专用基金的类别
1、专用基金包括职工奖励基金、职工福利基金、事业发展基金。
二、专用基金的使用范围
1、职工奖励基金：主要用于发给职工个人的月度奖，年终奖，以及先进工作者和先进集体等奖金。
2、职工福利基金：主要用于职工集体福利事业以及按规定发给职工个人的各种福利，补贴和困难补助。
3、事业发展基金：主要用于单位的生产事业发展和建设以及经费不足的补充
三、专用基金使用管理的原则：
1、严格按照专款和专项管理原则进行管理，不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。
2、坚持“先提后用，计划使用”的原则，做到量入为出，收支平衡，略有结余。
3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。
4、集中掌握使用的事业发展基金应由处，财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论，审定后转处领导审批，没有领导批示不予拔款。 经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。
1、坚持财务制度，执行财政法规，严格执行经费开支的范围标准，不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。
2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚．以及经办人、验收人、有关门签字同意核销，否则，财务不予办理。
3、职工出差借款，先由本人填写借款单，经处领导审批和财务人员审核后才能借支，出差回来及时到财务报帐，结清借款，非因公的个人借款，不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的，经处领导审批后才予办理。
4、购买国家专控商品的，要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买，财务才予以报销。
5、零星设备购置，经处领导审批后，财务才子付款。 1、凡购买办公用物品等，由处长审批。
2、正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收，处长审批。
3、各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批；
4、经核定标准后的正常性经费支出，报知处长审批，属非止常性拔款，预先报知处长，经处长批复后，按批复办理。 第一章 总则
第一条：为了加强会计档案的管理，充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用，根据《中华人民共和国档案法》财政部，国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定，制定本办法。
第二章 会计档案的归档
第二条：会计档案的归档范围
一、会计凭证
1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证
二、会计帐薄
1、现金和银行存款日记帐。
2、总分类帐薄。
3、各类明细分类帐薄。
4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。
三、会计报表
1、主要财务指标、快报。
2、月季会计报表。
3、会计年度报表（决算）
四、其它类
1、会计移交清册。
2、会计档案保管请册。
3、会计档案销毁清册。
第三条：会计档案的归档要求，
一．会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后，可暂由财务科保管，待档案室建立后，由财务科编制清册后交档案室集中管理。
二、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。
三、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页，掉页。案卷题名应规范，卷内目录应填写清楚。
第三章 会计档案的整理
第四条：会计档案的整理，应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷，报表、报年度、季度月份分别组卷；帐薄以本单位组成案卷；凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。
第五条：会计档案的排列目
一、会计档案的排列，应分类，分别：凭证类应将工资册排前，凭证排后，每年类推；帐薄类将保管期限长的排前，期限短的排后，每年的以此类推；报表类分两种：季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。
二、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号；决算则应从机构成立起编流水号。
第四章 档案的保管
第六条：每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定，销毁的档案，应按照销毁程序上报，进行销毁、
第七条：会计档案的上架应排列整齐，美观大方，不得随意堆放，以防鼠咬，虫蛀等现象。
第八条：应定期检查会计档案，发现问题应及时妥善处理。
第九条：为各级部门查阅会计档案提供便利，外单位查阅时应持单位介绍信，经行政领导等鉴批后在指定地点查阅，在查阅会计档案时，不得在会计档案上做任何记号，折叠式标注任何符号和标记，更不准抽换会计凭证和帐页，违者视情节轻重进行经济处罚外，还应进行严肃处理。

❽ 什么叫做财务内部控制,是怎样控制的

内部控制：内部控制是由保护资产安全和保证财务信息真实可靠的相关工作流程和工作记录构成的控制体系。内部会计控制的控制范围是能够用货币计量的经济活动，其实现的基本手段是财务工作流程和财务控制标准，主要目的是保护企业资产的安全和财务信息的准确可靠。
其实说白了就是企业内部为了达到一定的经营目标而实行的程序。比如报销一定限额的费用要某个级别的经理签字，必须核对发票以后再付款等等

❾ 会计内部控制的基本方法有哪些

内部会计控制包括八个主要方法：不相容职务分离控制、授权批准制度、会计系统控制、预算控制、财产保全控制、风险控制、内部报告控制和电子信息技术控制。

《内部会计控制规范──基本规范(试行)》

第四章内部会计控制的方法：

第十九条不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第二十条授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。

第二十一条会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

第二十二条预算控制要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。

预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金实行集体审批。严格控制无预算的资金支出。

第二十三条财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

第二十四条风险控制要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。

第二十五条内部报告控制要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。

第二十六条电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。

(9)财务内控要点扩展阅读

内部管理控制由组织的计划和主要与经营效率和坚持经营政策相关、通常只和财务记录间接相关的所有方法和程序组成，一般包括统计分析、工时和操作的研究、业绩报告、雇员的培训计划和质量控制等控制手段。

内部管理控制包括组织规划以及实施管理计划和经营控制的所有方法与程序以及与管理当局进行经济业务授权的决策过程有关的程序和记录。

内部会计控制制度指与保护财产物资的安全性，会计信息的客观性、真实性和完整性以及财务活动的合法性和有效性有关的控制。它是内部控制的重要组成部分，对加强会计监督、提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用，也是衡量企业经营管理水平的重要标志。