预算内控工作流程

A. 关于内部控制、财务预算的书籍

1、《内部会计控制与全面预算管理》，本书重点讲解了内部会计控制概要、货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制和全面预算管理，并附有具体实例。2、《财务管理》，财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。
3、《内部控制》《企业内部控制》，本书不仅概括了内部控制的起源、发展以及COSO报告和“巴塞尔体系”的内部控制思想，而且对我国一段时期政府关于内部控制的规范进行了系统归纳和分析。
4、《预算与管理报表最佳实务》《管理学》，着重从理论层面介绍了如何对公司进行管理和如何进行公司之间的竞争

B. 关于工程造价预算 内控

工程造价中，没有预算内控这个专业。所谓内控就是一个工程在进行中，除了有工程的正常预算外，还要有企业的内部控制预算，以便控制工程造价，得到更大的利润。需要学习工程概预算、掌握工程概预算方法、熟悉工程造价的各种组成，并能够将工程审定预算控制住。主要与各个工程的项目经理打交道。

C. 财务会计与内控工作执行流程的图书目录

1.1财务制度与计划管理流程
1.1.1财务制度设计流程
1.1.2财务计划编制流程
1.1.3财务预测管理流程
1.2财务制度与财务计划
1.2.1财务制度设计规则
1.2.2公司财务管理制度
1.2.3分公司财务管理规定
1.2.4财务计划编制规定
1.2.5财务预测管理文案 2.1会计账务与科目管理流程
2.1.1日记总账账务处理流程
2.1.2记账凭证账务处理流程
2.1.3汇总记账凭证账务处理流程
2.1.4科目汇总表核算流程
2.2会计账务与科目管理制度
2.2.1原始凭证管理规定
2.2.2记账凭证管理规定 3.1预算管理流程
3.1.1预算编制流程
3.1.2预算报批流程
3.1.3预算执行分析流程
3.1.4现金预算管理流程
3.1.5年度预算编制流程
3.1.6年度预算平衡流程
3.1.7年度预算调整流程
3.2预算管理制度
3.2.1预算编制控制制度
3.2.2预算执行控制制度
3.2.3预算调整控制制度
3.2.4预算分析考核制度
3.2.5全面预算管理办法 4.1资金管理流程
4.1.1现金收支账务处理流程
4.1.2现金清查账务处理流程
4.1.3资金计划编制流程
4.1.4资金审批管理流程
4.1.5备用金收支账务处理流程
4.1.6银行存款付款管理流程
4.1.7银行存款结算控制流程
4.2资金管理制度
4.2.1集团公司资金管理制度
4.2.2货币资金管理制度
4.2.3现金控制管理规定
4.2.4银行存款管理规定
4.2.5公司票据管理制度 5.1应收款项管理流程
5.1.1应收账款管理流程
5.1.2应收账款催收流程
5.1.3应收支票账务处理流程
5.1.4呆账、坏账确认流程
5.1.5坏账处理流程
5.2应收账款控制制度
5.2.1应收账款控制制度
5.2.2应收票据管理办法
5.2.3呆账、坏账控制制度 6.1固定资产管理流程
6.1.1固定资产管理流程
6.1.2固定资产购置流程
6.1.3固定资产验收流程
6.1.4固定资产盘点流程
6.1.5固定资产减损流程
6.1.6固定资产清查流程
6.1.7固定资产折旧报废处理流程
6.1.8固定资产租入流程
6.1.9固定资产出租流程
6.2固定资产管理制度
6.2.1固定资产管理制度
6.2.2固定资产取得与验收控制制度
6.2.3固定资产使用与维护控制制度
6.2.4固定资产处置与转移控制制度
6.2.5固定资产租赁控制制度 7.1存货管理流程
7.1.1存货管理流程
7.1.2存货采购流程
7.1.3存货销售发出流程
7.1.4全面盘点流程
7.1.5物品盘点流程
7.1.6库存差异分析流程
7.2存货控制制度
7.2.1采购申请控制制度
7.2.2验收与保管控制制度
7.2.3领用与发出控制制度
7.2.4盘点与处置控制制度 8.1筹资管理流程
8.1.1筹资管理流程
8.1.2公司内部筹资管理流程
8.1.3公司外部筹资流程
8.1.4公司投资管理流程
8.1.5投资项目经济价值审核流程
8.2筹资控制制度
8.2.1筹资管理制度
8.2.2筹资决策控制制度
8.2.3筹资执行控制制度
8.2.4筹资偿付控制制度
8.2.5投资控制管理制度
8.2.6投资风险控制制度 9.1负债管理流程
9.1.1短期借款账务处理流程
9.1.2长期借款管理流程
9.1.3贷款结算流程
9.1.4资本公积核算账务处理流程
9.1.5盈余公积核算账务处理流程
9.1.6未分配利润核算流程
9.2负债、所有者权益管理制度
9.2.1短期借款管理制度
9.2.2长期借款管理制度
9.2.3公司利润分配制度
9.2.4公司利润分配方案实施公告 10.1成本费用管理流程
10.1.1产品成本核算流程
10.1.2产品定额成本编制流程
10.1.3成本核算账务处理流程
10.1.4公司费用计划审批流程
10.1.5公司费用报销管理流程
10.1.6月度费用预算执行流程
10.2成本费用管理制度
10.2.1成本费用预测、决策与预算控制制度
10.2.2成本费用执行控制制度
10.2.3成本费用核算控制制度
10.2.4成本费用分析考核制度
10.2.5成本费用管理办法 11.1采购管理流程
11.1.1采购申请审批流程
11.1.2采购流程
11.1.3采购控制流程
11.1.4采购预算工作流程
11.1.5采购付款控制流程
11.1.6采购预付款支付流程
11.1.7重要设备采购流程
11.2采购管理制度
11.2.1请购与审批控制制度
11.2.2采购与验收控制制度
11.2.3公司采购管理制度 12.1合同管理流程
12.1.1合同签订与审核流程
12.1.2合同修订流程
12.1.3合同协调流程
12.2合同管理制度
12.2.1合同编制与审核控制制度
12.2.2合同订立与履行控制制度 13.1收入管理流程
13.1.1现金收入管理流程
13.1.2利润核算流程
13.1.3利润分配流程
13.1.4利润结转流程
13.2收入、利润与利润分配管理制度
13.2.1收入管理制度
13.2.2销售收入管理制度
13.2.3利润中心管理制度 14.1财务会计报告的编制流程
14.1.1资产负债表编制流程
14.1.2现金流量表编制流程
14.1.3利润表编制流程
14.1.4财务分析流程
14.1.5财务分析报告编制流程
14.2财务报告编制与分析制度
14.2.1财务报表管理办法
14.2.2财务报告编制细则
14.2.3财务分析管理制度
14.2.4财务分析报告 15.1财务审计管理流程
15.1.1内部审计管理流程
15.1.2项目质量审计流程
15.1.3外部审计管理流程
15.1.4税务筹划管理流程
15.1.5纳税核算流程
15.1.6纳税申报流程
15.2财务审计与税务管理制度
15.2.1内部审计管理制度
15.2.2购销合同审计办法
15.2.3税务筹划管理办法
15.2.4税务管理制度
15.2.5项目审计报告
……

D. 行政事业单位内部控制规范做了哪些工作

（一）将内部控制基本原理与行政事业单位具体情况相结合。

行政事业单位在组织结构、职责范围、机构设置、人员任用、经济活动等方面均要遵循国家法律法规和管理制度的规定，《规范》并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，而是定位于对经济活动风险防控，重点突出、针对性强。行政事业单位的经济活动主要包括预算、收支、政府采购、资产管理、项目建设、债务管理、经济合同的订立执行等方面，我们就这些方面的重要风险和重点环节，按照内部控制相互制衡的基本原理规定了相应的控制措施，符合行政事业单位的具体情况。从结构上看，《规范》包括总则、基本要求、控制活动、评价与监督等内容，涵盖了内部控制要素，结构完整。

（二）对业务管理规定和行业财务规则进行整合和充实。

目前，涉及行政事业单位财务管理的规定很多，不但包括预算管理、政府采购、资产管理、基本建设财务管理、国库集中支付等业务管理规定，还包括行政单位财务规则、事业单位财务规则及高校、医院等行业的财务制度等。为避免具体指引与现行有关规定相重叠，《规范》没有采用基本规范加具体指引的体系。《规范》既加强了各类业务管理规定之间的衔接，又结合内部控制的要求充实了现行规定；既强调现行规定中的应当“做什么”，又通过增加具体控制措施说明应当“怎么做”，体系完整、操作性强，有利于促进各类规定实施到位。

（三）更加强调内部监督。

内部监督是内部控制的要素之一，也是内部控制得以贯彻执行的重要保障机制。与企业内部控制规范相比，《规范》更加强调内部监督。《规范》中收支、采购、资产、建设项目、债务等具体业务控制都包含了内部监督检查的要求，明确指出了内部监督关注的重点和检查的方式，单位还应根据《规范》的要求建立起对内部控制有效性的评价机制。《规范》中要求建立审核措施、沟通协调机制、定期会议机制等，从而形成一种环环相扣的监督模式。强化内部监督有利于减少内控设计上的缺陷、堵塞执行中的漏洞，提高监督质量，增强内控有效性，达到内部控制应有的效果。

（四）明确主管部门对行政事业单位内部控制建设的外部监督和业务指导作用。

主管部门在督促和指导行政事业单位执行国家财经法规、政策方面发挥了非常重要的作用，对促进行政事业单位提高内部管控水平也发挥了积极作用。因此，《规范》第十章“评价与监督”要求财政部门对本行政区域内各单位内部控制的建立和执行情况进行监督检查，通过外部监查来促进行政事业单位加强内部控制建设。同时，《规范》第十一章“附则”允许省级以上行业主管部门在财政部制定发布行政事业单位内部控制规范的总体原则基础上制定实施细则，以满足行业管理的特定需求。

E. 如何加强企业内部控制的措施

加强企业内部控制的措施:

1、完善制度建设、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。

2、明确控制目标，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。

3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。

4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。

5、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。

6、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。

拓展资料

一、简介

企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。

二、结果体现

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

F. 为什么全面预算软件是内控系统的核心内容

内部控制是近几年的热门话题，随着现代企业制度的建立，越来越多的高层领导意识到了内运容用内控进行企业管理的重要性，内部控制的重点是以资金管控为核心，以全面预算管理为主线，实现企业事前规划、事中控制、事后监控的价值，所以说全面预算管理软件在其中起着举足轻重的作用。我们公司是通过用智达方通的全面预算软件实现内部控制的重要环节，剩下的相对就比较容易实现。

G. 如何通过预算管理加强内部控制

转载以下资料供参考
如何加强企业内部控制 加强内部控制，企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并在管理实践中不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 （一）优化控制环境 企业的内部控制不能脱离现实情况，它受控制环境的影响，企业管理层对内部控制的重视程度，直接影响内部控制管理的有效实施。因此，优化控制环境，首要的是企业的管理者重视起来，现代社会是法治社会，现代企业也要成为“法治企业”。 （二）明确控制目标 明确控制目标，前提是科学地制定目标。依据企业战略目标制订公司年度计划，并将其细分至相关部门，确定企业的销售、成本、工资、费用、利润、资金等计划，各部门再据以制定更详细的目标。而更重要的，是必须在计划的执行过程中强化控制目标的刚性。企业的生产经营总是处于动态之中，实际的运行会与计划有所偏差。 （三）改善控制方法 控制措施有效、到位，以国家法律、法规及财经纪律为准绳，对企业的经济活动和其他管理活动进行组织、调节和制约，以利于对违法乱纪行为进行揭露和纠正。考核和评价内部控制的有效性，明确衡量质量和业绩的标准，内部控制标准，可以在业务预算、工作计划中予以规定；每项经营业务的标准，都应书面成文；具体的内部控制标准可以单独制定，也可以把他们并入各项经营业务的标准中去。 企业内部控制的具体实施 （一）组织结构控制 内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。董事会维护出资人权益，对股东大会负责，对公司的发展目标和重大经营活动做出决策；监事会对董事会、公司的财务工作及经营者执行法律和公司章程情况进行监督；还应设立满足企业监控需要的职能机构如审计部，对董事会负责并在业务上受监事会指导。 （二）授权批准控制 授权批准是指单位在处理经济业务时，必须以授权批准来进行控制。在公司，一般由股东会授权给董事会，然后再由董事会授权给企业的总经理和有关管理人员。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。要建立必要的检查制度，以保证经授权后所处理的经济业务的工作质量。实践证明，权利应受到制约，失去制约的权利极易导致腐败。 （三）会计(续致信网上一页内容)系统控制 会计系统控制是企业内部控制的核心，企业应依据会计法和国家统一的会计控制规范，制定适合本企业的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和会计报表的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计交接办法，实行会计人员岗位责任制。重点把好两个关口：一是，加强对原始凭证的审核监督；二是，加强对财务收支的审核监督。对财务收支监督的内容包括：资金来源、资金管理渠道、资金支出管理范围和支出标准项目等，监督的重点是合法性问题。 （四）资产保护控制 对实物的采购、保管、销售等各个环节进行限制接近、定期盘点、记录保护、账实核对、财产保险等控制。在实际工作中，现金、银行存款、其他货币资金、有价证券和存货等变现能力较强的资产必须限制无关人员直接接触，货币资金的收支管理只能限于特定人员管理，支票等票据的签发，必须是单位指定的负责人，存货的实物保护可以有专职的仓库保管员控制，以防止资产流失。 （五）收支预算控制 预算管理是将企业的目标及其资源的配置方式以预算方式加以量化，预算管理由预算编制、预算执行、预算控制、预算考评等环节构成，内容可以涵盖单位经营活动的全过程，包括融资、采购、生产、销售、投资、管理等诸多方面，也可以就某些方面实行预算控制。在董事会下设预算委员会或由直接对董事会负责的内部审计部门进行预算的制订、协调、监控、评价、考核等工作；预算的执行层由各预算单位组织实施，并辅之以对等的权、责、利，预算内资金实行责任人限额审批，限额以上的资金实行集体审批，严格控制无预算的资金支出。企业在实行预算管理时要注意：1、所编制预算必须体现单位的经营管理目标，并明确责任；2、预算在执行中，应当允许经过授权批准对预算进行调整，以使预算更加切合实际；3、应当及时或定期反馈预算的执行情况。 （六）风险控制 企业针对每个控制点建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面的防范与控制。主要包括：1、筹资风险控制。企业的财务结构、筹资结构、筹资金额及期限、筹资成本、偿还计划等都要事先评估、事中监督、事后考核，关键是要保证有一个合理的资金结构，维持适当的负债水平。2、投资风险控制。无论是债权股权投资还是长短期投资，企业都要进行可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，预计可能出现的负面影响及对策。3、信用风险控制。主要指应收账款引起损失的可能性。企业应制定客户信用评估体系，确定信用授权标准，规定信用审批程序，进行信用实时跟踪。4、合同风险控制。建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约措施的控制程序，防止因发生法律纠纷而导致的企业诉讼。 （七）职工素质控制 企业内部控制制度落实好坏与否，取决于执行者，职工素质控制是执行企业内部控制制度的保证。招聘是重要环节，单位的人事部门和用人部门应共同对应聘人员的素质、水平、能力等有关情况进行全面的测试、调查，以确保受聘人员能够适应工作的要求。同时应注重人力资源的合理配置，打破平均主义的分配制度，推行优胜劣汰的用人机制，充分调动劳动者的积极性，使企业充满生机和活力。

H. 全面预算对内部控制有怎样的作用和措施

1、全面预算管理是建立和完善现代企业制度的要求
首先，现代企业制度需要现代水平的预算管理。在现代企业制度下，出资者、经营者与各部门及职工之间的关系变得更加复杂，有效地规范他们之间的关系需要有力的预算制约手段。
2、全面预算管理是评价企业内控效果最好的准绳
从内部控制来说，全面预算管理可以促进企业计划工作的开展与完善，减小了企业的经营风险与财务风险。预算的基础是计划，因此预算能促使企业的各级责任单位提前制订计划，避免企业因盲目发展而遭受不必要的经营风险和财务风险。
3、全面预算管理是企业完善法人治理结构的体现
全面预算管理包括战略目标的制定、年度目标的分解、预算的编制、执行控制、分析调整、考评奖惩。从战略而言，预算管理是保障战略目标的计划与执行。

I. 单位预算控制的方法包括哪些内容

预算控制的方法主要有：预算授权控制、预算审核控制和预算调整控制。

一、预算授权控制

预算授权是有条件授权，按预算额度限制。被授权人在经济交往中可行使的权利，只能在预算范围内行使有效。超出预算行使授权，企业不承担责任，如果造成损失，由当事人全部承担。公司预算是经公司董事会批准同意的，由总经理按经营目标分解到各项业务或各部门，因此预算内授权是有层次的。

二、预算审核控制

竣工决算资料有以下这些内容：招、投标文件；建设施工合同；图纸会审纪要及相关的会议纪要；量抄测记录；工程量收方记录；现场签证单；设计变更等。

合同主要审核涉及到工程造价相关的内容，工期的要求、质量的要求、工程支付的约定等内容。
竣工图与施工设计图进行对比，如有差异就要看是否有相关的设计变更或者技术核定单或其它相关资料依据。

三、预算调整控制

预算管理部门在进行预算调整时，所要遵循的法律程序与预算编制程序基本相同。在预算执行中，因上级政府返还或者给予补助而引起的预算收支变化，不属于预算调整。

接受返还或者补助款项的县级以上地方各级政府应当向本级人民代表大会常务委员会报告有关情况；接受返还或者补助款项的乡、民族乡、镇政府应当向本级人民代表大会报告有关情况。

预算控制是企业根据预算规定的收入与支出标准检查和监督各个部门的生产经营活动的控制。其作用是保证各种活动或各个部门在充分达成既定目标，实现利润的过程中对经营资源的利用，使费用支出受到严格有效的约束。

(9)预算内控工作流程扩展阅读：

预算在形式上是一整套预计的财务报表和其他附表。按照不同的内容可以将预算分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。

一、经营预算

企业预算的主要相互关系

经营预算是指企业日常发生的各项本活动的预算。它主要包括销售预算、生产预算、直接材料采购预算、直人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、推销及管理费用预算等。其中最基本和最关键的是销售预算，它是销售预测正式的、详细的说明。

二、投资预算

投资预算是对企业的固定资产的购置扩建、改造、更新等，在可行性研究的基础上编制的预算。它具体反映在何时进行投资、投资多少、资金从何处取得、何时可获得收益、每年的现金流量为多少、需要多少时间回收全部投资等。

三、财务预算

财务预算是指企业在计划期内反映有预计现金收支、经营成果和财务状况的预算。它主要包括“现金预算”、“预算收益表”和“预计资产负债表”。

必须指出的是，前述的各种经营预算投资预算中的资料，都可以折算成金额反映在财务预算内。这样，财务预算就成为各项经营业务和投资的整体计划，故亦称“总预算”。