税务风险内控制度案例

Ⅰ 公司没有税务会计岗,从内控角度讲有什么风险

因为税法与会计之间存在差异，在处理问题上会计允许，可能税法不允许，这样就导致 税务稽查时候产生 罚款之类的 风险！

Ⅱ 税务机关在对大企业税务风险管理过程中存在哪些方面问题

这问题有点大，建议看下下面内容。
企业内部控制中的税务风险管理制度从属于企业的内部控制系统，因此其制度设计原则与内部控制系统的设计原则思路基本一致，遵循五大原则。

全面、合法原则。企业内部控制中的税务风险管理，首先要基于法律文件、行业内的准则规范以及监管部门的监管要求，确保其合法性。若企业的制度设计违背了法律规定，那么内部控制的运行将会失效，从而造成企业的不良发展，使其陷入困境。其次，税务风险管理需要贯穿于企业的各个层次和过程当中。从层次方面来看，企业中的每一员工都需要受到内部控制的制约，无论是领导层还是基层员工都必须遵守企业的税务风险内部控制制度。从过程方面来说，企业应当对其管理过程中的所有环节都加以控制，包括计划、决定、执行、监督和反馈等，保证控制过程的有效性，尽可能地降低企业税务风险。

制衡原则。企业内部控制中的税务风险管理制度要求企业在业务流程、权限分配、机构设置和治理结构等方面形成相互牵制、相互监督的关系，同时企业还需要兼顾运营效率。企业内部控制中的监督检查部门持续保持良好的独立性是保证企业内部控制中税务风险管理监督检查公平和公正的前提。企业中各个层级的职员都不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权利。制衡原则具体包括授权和牵制原则。

牵制原则是指在设计企业内部控制中的税务风险管理体系时，任一事项的完成都必须由相互制约的两个或两个以上的部门来完成。授权原则要求企业在基于税务风险管理的基础上，结合企业的具体操作规章手续，根据岗位的不同需求，赋予每个职工不同的工作任务和职责权限。

协调配合原则。企业内部控制中的税务风险管理，需要运用协调配合原则。为了避免扯皮和脱节现象的发生，税务风险控制活动必须与企业各部门密切配合，通过各方面协调同步的工作，从而降低企业内耗，确保企业运行的连续性和有效性。为了使企业税务风险控制工作顺利运行，其基础是协调配合原则。信息交流和沟通的流畅性为协调配合提供了技术支持，倘若税务风险管理人员与相关人员之间沟通不顺畅，那么控制活动即使设计了再清晰的目标和措施也无济于事——因为信息不畅会直接影响责任人不能与相关部门沟通达成一致，从而导致实施效果不理想。因此，在保证信息交流与沟通流畅的前提下，税务风险管理部门与相关部门要协调一致，以保证企业税务风险管理的有效性。

成本效益原则。成本效益原则是指企业在实行税务风险管理过程中，要争取低成本高收益的控制效果。企业为了保证在经营过程中收益大于其成本，体现税务风险管理的价值，应在税务风险内部控制过程中遵循成本效益原则。若企业实施税务风险控制活动的花费大于其给企业带来的收益，那么该控制活动是不经济的。企业成本应与其产生的经济效益之间保持适当的比例，并且只有在风险控制方案耗费的成本低于其能获得的收入时，该风险控制方案才是合理、可行性的。

重点监控原则。对企业发挥作用大、影响范围广的关键点进行控制，即为企业的重点监控原则。企业在进行税务风险内部控制时应对其投入大量精力，影响范围广的重要点进行把握，对影响程度有限的一般控制点无须花费过多的时间精力去控制。通过分析企业涉税过程中的关键税种，对其进行识别和评估，从而发现会产生重大影响的税务风险，通过及时采取应对控制措施，对其进行重点监控。

Ⅲ 大中型企业如何进行税务自查

最新税收政策解析与税务稽查应对策略及企业内部控制与内部审计实务高层研讨会(北京)主题：
企业内部控制与内部审计实务操作
一、企业内部控制制度与要求
1.中国关于企业内部控制的制度：国资委的规定、财政部、审计署、证监会、保监会的规定、证券交易所的规定；企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引、鉴证指引
2.中国企业完善内部控制应该坚持的原则案例：
内部控制失败导致的企业失败
二、企业内部控制框架的构建与具体实施——由救火式的制度弥补到基于风险的制度建设
1.描述与完善企业内部控制环境
2.设定内部控制的一级目标
3.内部控制目标的细化分解
4.常见导致企业风险的不利事项
5.常用的识别风险事项的方法
6.评估风险事项的风险程度和损失程度
7.常见的风险应对方法有哪些？
8.风险控制程序的描述、评价、优化和固化
9.内部经营活动的控制：
(1)销售及收款环节
(2)采购及付款环节
(3)生产环节
(4)固定资产管理、存货
(5)货币资金管理
(6)关联交易
(7)担保与融资
(8)投资环节
(9)研发环节
(10)人事管理
(11)计算机信息系统的的内部控制
10.公司其他重要事项的控制：
(1)对附属公司
(2)对重大投资、对外担保
(3)对关联交易
(4)募集资金使用与管理
(5)信息披露
(6)其他专项风险的内部控制
11.内部控制的控制点流程图、流程文件12.内部控制的缺陷汇总、评估和改进案例：
某企业销售与应收业务内控目标的确定与分解案例：
某企业应收账款回收事项的风险评估策略与应对方法案例：
某集团公司风险控制程序的描述、评价、优化与固化三、企业内部控制框架的运行与监督
1.流程管理要求内部控制必须有一个牵头负责部门
2.内部控制部门的功能定位
3.流程考核的方法
4.相关部门中内部控制监控岗位的设置
5.内部控制检查监督的项目、时间、程序及方法；
6.内部控制检查监督计划的必备事项7.动态修正风险事项、控制流程
8.内部控制检查监督工作的激励制度
9.形成年度内部控制报告案例：
某上市公司的内部控制部门设置案例：
某企业财务部门的流程考核办法
四、内部控制评价
1.内部控制评价应该坚持的原则
2.内部控制评价的内容
3.内部控制评价的方法
4.如何评价内部控制的有效性
5.工作成果：内部控制自我评价报告
6.撰写年度《内部控制自我评价报告》的关键点
五、内部审计
1.企业内部审计的组织2.内审的程序与实用文书
3.内部审计控制的重点内容
4.内审的技术方法与实战技巧
5.内部审计实务指导

Ⅳ 企业税务风险内控机制如何建立

加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议：
一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范，要制定相关法律法规。目前，我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白，有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴，使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据，税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。
二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组，隶属于财务部。对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。
三、积极发挥税务机关在大企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上，税务机关与企业签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。税务机关通过掌握公司治理结构、机构设置、人员分工、内部审计等不同岗位职责，帮助企业了解税收风险相关知识，并通过对人员培训，使其熟悉潜在税收风险及如何应对。

Ⅳ 在税务风险内控测试方面需要税务机关提供哪些帮助

税务风险主要包括两方面：
一、的纳税行为不符合税收法律法规的规定，版应纳税而未纳税、权少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；
二、经营行为适用税法不准确，没有用足有关政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。