内控重大缺陷

① 单位内部控制重大缺陷应该由以下哪个部门最终认定

【单位内部控制重大缺陷应当由董事会予以最终认定。】 《企业内部控制评价内指引》第十九条容 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。

② 如何量化内部控制重大缺陷

一般是采用分类+打分来量化。
内控缺陷一般分为“重大缺陷、重要缺陷、一内般缺陷。这是比较简单的容方式。
例如：发生重大缺陷1个扣5分，重要缺陷1个扣2分，一般缺陷1个扣0.5分，最终与年终考核挂钩，具体到个人，该扣奖金扣奖金，该扣分红扣分红。
重大、重要、一般缺陷的划分标准各公司不完全一致，1个风险点扣多少分也视具体情况而定。

③ 下列情况能够说明财务报告内部控制存在重大缺陷的有

A．涉及董事、监事、高级管理人员的舞弊
C．审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

D．外部审计机构发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能识别该错报

④ 披露重大缺陷的上市公司内控有效吗

有效。报告是分析了内部控制信息披露的问题。在上市公司内部控制审计报告版披露方面，首要问权题即是审计意见的客观性、恰当性有待进一步提高。企业层面，要加强内控环境建设，明确内部控制职责与工作重点；建立内部控制长效运行机制，促进内控体系“做实”、“落地”；完善内部控制评价程序，加强评价工作的监督，提升内控信息披露水平与质量。上海非常道，有效的解决债务危机。site: shfcd.com

⑤ 注册会计师在对内部控制发表审计意见时就只考虑重大缺陷而不考虑一般缺陷、重要缺陷吗

第二十八条符合下列所有条件的，注册会计师应当对财务报告内部控制出具无保留意见的内部控制审计报告：（一）企业按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》以及企业自身内部控制制度的要求，在所有重大方面保持了有效的内部控制；（二）注册会计师已经按照《企业内部控制审计指引》的要求计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。第二十九条注册会计师认为财务报告内部控制虽不存在重大缺陷，但仍有一项或者多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意的，应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明。注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒内部控制审计报告使用者关注，并不影响对财务报告内部控制发表的审计意见。第三十条注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表否定意见。注册会计师出具否定意见的内部控制审计报告，还应当包括下列内容：（一）重大缺陷的定义；（二）重大缺陷的性质及其对财务报告内部控制的影响程度。第三十一条注册会计师审计范围受到限制的，应当解除业务约定或出具无法表示意见的内部控制审计报告，并就审计范围受到限制的情况，以书面形式与董事会进行沟通。注册会计师在出具无法表示意见的内部控制审计报告时，应当在内部控制审计报告中指明审计范围受到限制，无法对内部控制的有效性发表意见。注册会计师在已执行的有限程序中发现财务报告内部控制存在重大缺陷的，应当在内部控制审计报告中对重大缺陷做出详细说明。第三十二条注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，应当区别具体情况予以处理：（一）注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为一般缺陷的，应当与企业进行沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明；（二）注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重要缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明；（三）注册会计师认为非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进；同时应当在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。参考资料：企业内部控制审计指引

⑥ 内部控制重大缺陷披露是什么意思

是内部控制审计报告中的一部分，审计单位对被审计单位的内部控制制回度进行审计，当发现被审答计单位内部控制的有效性、完整性存在较严重问题（具体问题会在报告中写明，可能为控制环境无效、高管舞弊、决策失误等等），会在报告中披露相关信息，一般出现重大缺陷，审计人员不会出具无保留意见，会责令并跟踪被审计单位对缺陷进行整改。

⑦ 如何确定企业层面控制有没有重大缺陷

建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素（特征） ：
（一）内部环境。内回部环境是实施答内部控制的基础，一般包括治理结构、设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、文化等。
（二）风险评估。风险评估是及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在内部、与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

⑧ 企业内部控制的重大缺陷是什么

就是内控制度，不完善或者不合理的地方

⑨ 什么是内控缺陷按重要性程度可分哪几类它们的涵义是什么

内部控制缺陷是指公司内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现。
按照内部控制严重程度分类：
(1)重大缺陷
重大缺陷也称实质性漏洞，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。
(2)重要缺陷
重要缺陷是指一个或多个一般缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，但导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的严重程度依然重大，需引起管理层关注。例如，有关缺陷造成的负面影响在部分区域流传，为公司声誉带来损害。
(3)一般缺陷
是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。

⑩ 财务报告内部控制的重大缺陷披露后改善了投资效率吗

前几天，咸蛋兄妹一直在说如何实施内部控制的话题，今天就给大家一个如何建立内控管理信息系统作为收官之作吧。内部控制信息系统建设，利用信息化手段整合和优化内部控制系统，是企业内部控制体系建设的重要内容。内部控制信息系统建设的基本模式：独立模式、整合模式、附加模式那么应该如何进行建设内部控制信息系统：内部控制体系建立→内部控制信息系统建设可行性分析→对企业现有信息系统进行更新改造→全面建成内部控制信息系统。那么作为高管层如何去评价内部控制的优劣呢？一般我们需要遵守的原则：全面性原则，涵盖各种业务和事项；重要性原则，风险为导向；重要业务单位、重大业务事项和高风险领域；客观性原则，以事实为依据，确保评价结果有充足且适当的证据支持。我们的评价是需要围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，建立内部控制评价的核心指标体系，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。企业该如何开展内部控制评价工作？设置内壁控制部门→制定评价工作方案→组成评价工作组→实施现场测试→汇总评价结果→编报评价报告。那么企业该如何认定内部控制缺陷的？内部控制缺陷，评价内控有效性的负向维度，如果内部控制的设计或运行无法合理保证内部控制目标的实现，即意味着存在内部控制缺陷。我们从三方面进行评价：设计缺陷和运行缺陷：成因表现形式；财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷；重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的重要程度区分。1、财务报告内部控制缺陷的认定标准重大缺陷：如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中的重大错报，就应将该缺陷认定为重大缺陷。重要缺陷：如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止、发现并纠正财务报表中虽然未达到和超过重要性水平、但仍应引起董事会和经理层重视的错报，就应将该缺陷认定为重要缺陷。一般缺陷：不构成重大缺陷和重要缺陷的财务报告内部控制缺陷，应认定为一般缺陷。2、非财务报告内部控制缺陷的认定标准：定量标准和定性标准3、常见的内部控制存在重大缺陷情形：1）企业财务报表已经或者很可能被注册会计师出具否定意见或者拒绝表示意见；2）企业审计委员会和内部审计机构未能有效发挥监督职能；3）企业董事、监事和高级管理人员已经或者涉嫌舞弊，或者企业员工存在串谋舞弊情形并给企业造成重要损失和不利影响；4）企业在财务会计、资产管理、资本运营、信息披露、产品质量、安全生产、环境保护等方面发生重大违法违规事件和责任事故，给企业造成重要损失和不利影响，或者遭受重大行政监管处罚。假如在实际工作中发现缺陷了，该怎么去汇报呢？内部控制缺陷报告应当采取书面形式。1、对于一般缺陷和重要缺陷，通常向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告；2、对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。3、一般缺陷、重要缺陷应定期报告，重大缺陷即时报告。在企业的实际工作中，还会有很多情况会发生的，咸蛋兄妹的意见就是多看我们的神书《企业内部控制指引》了。财经栏目《咸蛋说》是由咸蛋兄妹詹佳瑞与郑泳梁打造的国内首档电台财经秀。栏目核心：专注不一定严肃，权威是一种态度。咸蛋兄妹为多家（拟）上市企业、私募机构提供服务，成功主导企业挂牌上市、投融资、PPP项目、不良资产处理等，特别在财税管理、企业管理、私募基金管理等方面有丰富的经验。咸蛋兄妹在主导项目运作方面具有独到优势，拥有大批会所、律所、券商和私募资源，可以为企业提供一站式资本运作服务。