内控点越多

❶ 为什么有些企业越是在内控上发力，绩效却越差

精力都花在管理各个细节上，缩手缩脚，怨天尤人，影响心情和效果

❷ 为什么内部控制并非越严格越好,而是越有效越好

因为有的时候严反而会适得其反

❸ 初步评价控制风险越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。是否正确

对， 因为注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试程序，以评回估控制风险答。初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越多的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。其包括两层含义：第一层含义是，实施控制测试是确定信赖内部控制的前提条件。当然，如果不准备信赖内部控制，注册会计师便可不实施控制测试。第二层含义说明了控制风险初步评估结果与审计证据的关系。为此，在实施控制测试之前，如果注册会计师要将控制风险评估为低水平，则他必须获取尽可能多的证据以表明内部控制设计合理，运行有效。

❹ 为什么内部控制与风险管理不能完全消灭企业违规造成的损失

伴随着我国社会经济的不断发展，在内部控制当中逐渐的纳入了科学的理念，就是风险管理，让企业在开展内部控制的过程中，逐渐的进行着研究的阶段。在我国，风险管理的角度成为了对企业内部管理的主要出发点，风险管理具体的给予了相应的理论和观点，作用在企业的内部控制当中，展现出了一定程度的效用。

一、分析企业风险管理和内部控制的关系

外部关系。风险管理以及企业的内部控制，都可以将企业目标作为载体，给予科学、合理的保障，企业内部控制和风险管理的组成要素中包含5个层面，分别为：沟通与信息、监督、控制活动、环境、风险评估。这一系列要素的重合，具体是由两者在实现机制的相似性以及两者目标的重合来显示的。风险管理当中还蕴含着新型的观念，就是整体风险管理和风险组合[1]。

内部关系。以风险作为关键，在内部控制的前提下，风险管理逐渐的成为了组织发展的重点，风险管理是以自然的发展状态作用在企业的内部控制当中，其中是技术的不断发展推进了企业内部控制方面，逐渐的趋向于风险管理。

二、企业内部控制的风险管理中所存在的问题

2.1不够健全的企业内部控制监督机制。

在企业内部控制中所实行的机制是持续的过程，在这一持续的过程当中，需要创建管理规定和制度进行必要的约束，以此来实现企业的经营目标。所以，想要保证顺畅的执行企业管理制度，同时生成优质的执行效果，对于企业的内部控制机制建立方面，需要与经营环境有所适应，要透彻的了解到经营环境中所不断产生的新环境与新问题，一定要持续的监督企业内部控制，保障企业的事前监督能够有效的与事后监督融合为一体[2]。

2.2不健全的企业风险控制体系

当前是信息化的时代，国内企业会不断的增加不确定性的因素，企业在生产经营的过程中，会产生越来越多的风险，创设风险管理部门，能够有效的对风险进行必要的风险应对、风险评估、风险识别，是十分重要的履行对策，尤其是利用基础工具以及金融衍生工具的结合，能够将不同特色的金融产品创造出来。可是，国内企业却存在着薄弱的管理方面以及风险控制的意识，不能够专门的创设风险管理部门，那么对于风险控制、风险评估以及风险识别就不能正常开展。

2.3薄弱的企业风险控制意识

现如今拥有着竞争较为激烈的国际市场，在我国不断增添着外资企业，促使国内的企业存在较大的压力，会产生较为复杂的风险。在激烈竞争的市场当中，我国的企业基本上在企业风险意识方面，都处在薄弱的形势下，企业中的管理人员一般只是重视财务的防线，对于管理方面以及风险控制的意识十分薄弱，较多的企业会因其而产生较大的亏损，最为主要的原因就是因为这一部分企业中，所涉及到的管理人员不能够拥有较为全面的风险控制意识，同时存在较为严重的投机心理，促使企业内部亏损十分严重的情况时有发生[3]。

2.4不够完善的企业公司治理结构

对于企业内部控制而言，公司治理结构的完善性，是能够推进企业合理运行的基础和核心条件，同时还能保障有效的实施内部控制制度。按照我国相关公司法内容，上市级别的公司需要创建健全的监事会、董事会以及股东大会等权利机构，可是在实际的实施落实方面，缺失着较为完善的治理结构。在我国较多的企业对于设置权利机构方面，会以重叠的现象出现，还会产生董事会当中的内部董事拥有着较高比重等方面的问题[4]。

三、改善企业内部控制的风险管理措施

3.1加强企业内部监督机制

对于企业内部审计的独立性需充分的保持。对于企业内部的审计工作能否具备相应的权威性，最为重要的条件就是是否能够达成独立性的内部审计，然而对于内部审计的独立性方面是企业内部审计机构的设置模式来制约的，若企业内部审计机构是独立性设置，就说明内部审计符合独立性条件，同时还是审计人员能否保证公正审计的前提条件。所以，企业需要将独立性的内部审计部门有所保持，要明确内部审计工作不会受到个人的制约以及任何部门的制约，需要将审计委员会下设到企业的董事会中，按照企业的不同风险和不同规模，相应的创设审计部门，对于企业内部的审计工作可以进行直接领导，保障内部审计可以拥有一定的独立性和权威性[5]。

将风险导向的审计制度在企业内部实行。在公司的内部，企业内部审计是较为独立以及客观的监督、咨询活动，创建内部审计制度的具体原因就是避免错误和舞弊的生成，继而有效的提升企业的总体运作成效，可以加强企业的价值。内部审计制度若是风险导向型的，需要通过系统化、规范化的方式进行应对，便于对不同业务循环和部门进行测试，是以风险应对、风险评价以及风险识别为条件的审计活动，对于风险的导向性较为关注。

相对风险导向所涉及到的内部审计模式当中，企业的内部审计人员具体要担任风险减少者或者保险人的身份，需要在企业生产经营的每一环节以及每一方面中积极的参加，尤其是在风险应对、风险评估以及风险识别等重要的环节中，要合理的应用自身的优点，有效的提升企业的风险管理能力和风险管理水平，力求将较客观的建议和管理措施提供给企业管理者，在第一时间消除企业生产经营当中的风险点，要控制风险损失在最低的限度内[6]。

3.2公司风险的应对管理体系需不断的完善

细分企业的风险事项。为了能够让风险事项的识别，可以利用较为科学的对策，企业需要将所面对的不同风险，科学的细分为公司层面风险以及业务活动层面风险。在一般情况下，造成企业存在公司层面风险的因素主要为外部和内部，其中的内部因素具体包含：战略风险、财务风险、经营风险以及组织风险；外部因素具体包含：政治因素、市场竞争、技术因素、自然灾害以及法律法规等。业务层面风险中具体指的是，在生产经营活动以及企业管理职能当中所存在的不同风险，在企业处在的行业以及面对的市场有所不同的情况下，存在着的风险也会有所不同。

所以，企业需要按照自身的相应特点，适当的选取公司层面风险因素或者企业业务活动层面风险的划分方法，同时要把企业正在面对的不同风险细致的进行识别，同时通过定性和定量相互融合的方式，对公司所潜在的风险进行必要的识别。

全面识别公司风险事项。想要完善开展企业的风险管理，最为主要的条件就是及时的识别不同种类的经营风险，风险识别一方面是企业风险管理过程中的主要起点和基础，另一方面还是企业内部控制当中最为首要和困难的工作。企业在经营生产的过程中，有必要及时应对、全面识别不同类别的风险，要将风险和机会分清，便于让企业可以适时针对性的对策，或者找准基于对风险进行解除。利用建立健全的企业风险事项识别体系，能够保证管理人员不会对战略目标产生偏移[7]。

3.3将风险管理理念优质的培育在企业内部

优质的风险管理理念，一方面是企业风险管理所具备的核心，另一方面还是开展内部控制的具体环境要素。企业的风险管理是相应的信念与态度，也就是在实际生产活动当中所执行的信念与态度，会与企业的文化风险以及经营风格有着直接的联系，同时也能够制约企业目标的实现与否，会将企业的价值观显示出来，同时，风险应对、风险评估以及风险识别都是企业在进行风险管理的主要表现形式。所以，需要将风险管理理念在企业内部良好树立，才可以在企业整体中主动的抑制企业的不同风险层面，从而使得企业能够顺畅的发展。

企业对风险的认知态度就是风险管理理念，要在一定程度上被不同岗位员工一致认同，才可以对企业内部风险开展准确的发现与评估，有对其有效的应对。风险管理理念需要企业的内部不同层次员工和不同岗位员工，都能够正确的认知风险管理，可以利用不同的有效途径，在第一时间让员工意识到风险管理的重要性，同时要让员工了解到，企业在经营的过程中会面临的不同层面的问题，以及会承受的后果，才可以让企业员工拥有相应的风险意识和危机意识，从而在实际的生产工作当中，主动的发展企业内部所产生的经营风险，积极的上报所存在的风险，让企业能够拥有充分的时间，用针对性的措施应对风险类别。

3.4对企业法人治理结构需不断的完善

企业的法人治理结构主要指的是，公司的股东大会、董事会、监事会以及经理层之间，所构成的权责明确、约束与激励的契约关系，能够协调运转、互相的制衡。科学的公司治理结构具体包含：透明管理议事规则、民主管理议事规则、业务执行系统、反馈系统以及内部监督系统等。

对特别事项的应对。想要对企业经营当中的极为特别的事项有所应对，需要按照需求将专业的委员会设立在董事会中。企业需要按照具体的发展战略需求，临时性的调整有关的人员将专业委员会构成，以此来有效的发挥出委员会成员的专业知识和资历，让其可以合理的解决有关的核心问题。例如：在企业的董事会下设风险管理委员，将领导作用发挥在风险防范以及风险识别控制当中，在职责范畴中创建合理的防范对策，第一时间在企业内部横向、向上以及向下之间传达相应的风险信息，尤其是在遭遇大型的风险事项的阶段，需要立刻评估风险，以保障企业内部控制机制的健全性、合理性以及遵循性。

严格关注企业独立董事的作用。在企业的内部控制当中，独立董事需要发挥出一定的监督地位，有必要对独立董事的作用充分的肯定。应该强化监管公司的独立董事，需要将独立董事的承担风险以及收入紧密的联系在一起，以法律途径明确公司独立董事的法律责任，对于相关舞弊企业中的独立董事加强处罚的力度。同时，若想要将独立董事的作用和职责真正的发挥出来，需要在在法律的角度上明确独立董事的独立特性。

❺ 审计的两个说法是什么逻辑1.内部控制制度越健全，需要的审计证据就

对第一句的理解没问题，第二句的意思其实“对控制风险的能力越低，换言之，就是风险出险的机会越大”。这两句逻辑上是没错的，但是第二句表述不完整。

❻ 数控内控车床X轴车的内控，为什么会内控会越做越小，最后成小孔，内控后面赛不过有什么原因吗、

首先刀必须架到中心
其次刀杆不能碰到工件!以防产生应力
然后适当降低转速!减少吃刀量
在者看拖板间隙!
还有孔越小所用的刀杆越小!强度降低!产生让刀!以至与车成锥形内孔

❼ 公司内部控制的控制点设置的越多越好是否正确为什么

错误！
应该在关键节点设置控制点，控制点设置过多反而没有重点，导致失控！

❽ 为什么控制风险水平越低就应获取越多的证据

审计风险=固有风险*控制风险*检查风险

固有风险和控制风险与被审计单位有关,注册内会计师不能改变容此种风险。

对于审计人员来说，重要的是如何保证一定的审计风险（通常为5%），如果企业的固有风险和控制风险比较低，则检查风险=审计风险（5%）/（固有*控制）。

首先，从公式上来看，控制风险越低，检查风险越大；

然后，从实际的工作中来看，企业的内控好，出现差错的可能性就小，如果想查出差错和问题，就需要比其它内控差的企业，花费更多的时间和精力。

实际上，最重要的是如果企业的控制风险小，整体的审计风险也会小，是有利于审计的。

❾ 谁有事业单位内控制度（有关资料越详细、越多越好）

第一章 总 则

第一条 为了调动事业单位工作人员的积极性和创造性，严明纪律，教育和监督事业单位工作人员遵纪守法，根据中共中央办公厅《深化干部人事制度改革纲要》和中共中央组织部、国家人事部《关于加快推进事业单位人事制度改革的意见》，制定本办法。
第二条 本办法适用于全民所有制事业单位的工作人员。
事业单位工作人员的专项奖励，按国家和市的有关规定执行。
第三条 事业单位工作人员奖励应遵循以下原则：
一 公平合理、奖励得当；
二 奖励及时、注重实效；
三 奖励与惩戒相结合；
四 精神奖励和物质奖励相结合，以精神奖励为主。
第四条 事业单位工作人员行政处分应遵循以下原则：
一 坚持惩处与教育相结合；
二 坚持惩处与奖励相结合；
三 坚持惩处公平得当；
四 坚持惩处及时公开。
第五条 市和区县(自治县、市)政府人事部门主管事业单位工作人员奖励工作。
第六条 市和区县(自治县、市)政府人事部门综合管理行政惩戒工作。

第二章 奖 励

第七条 事业单位工作人员有下列情形之一的，应当予以奖励：
一 忠于职守，积极工作，成绩显著的；
二 遵纪守法，廉洁奉公，作风正派，办事公道，起模范作用的；
三 在工作中有发明、创造或者提出合理化建议，为国家取得显著经济效益和社会效益的；
四 爱护公共财产，节约国家资财，有突出成绩的；
五 在移民、扶贫、再就业等工作中成绩突出的；
六 在增进民族团结、维护社会稳定方面做出突出贡献的；
七 在社会主义精神文明建设方面做出突出贡献的；
八 防止或者挽救事故有功，使国家和人民利益免受或者减少损失的；
九 在抢险、救灾等特定环境中奋不顾身，做出贡献的；
十 见义勇为，舍己救人，维护社会公德和社会治安，表现突出的；
(十一) 同违法、违纪行为作斗争，有功绩的；
(十二) 在对外交往中，为国家争得荣誉和利益的；
(十三) 有其他功绩的。
第八条 事业单位工作人员奖励的种类为：授予荣誉称号、记一等功、记二等功、记三等功、嘉奖5种。
第九条 奖励的基本标准：
对在工作中取得优良成绩，在年度考核中被评为优秀或者在其他方面做出成绩的，应当给予嘉奖；
对在工作中取得显著成绩，在本单位表现突出的，应当给予记三等功；
对在工作中做出较大贡献，在本系统具有一定影响或者有其他突出事迹的，可以给予记二等功；
对在工作中做出重大贡献，在全市或者全国具有重大影响的，或者有其他显著事迹的，可以给予记一等功；
对功绩卓著，有特殊贡献的，可以授予荣誉称号。
第十条 市政府有权给予本办法规定的各种奖励种类。其中授予荣誉称号，记一等功只能由市政府批准。授予荣誉称号的名称统一规范为“先进工作者”，也可在其称号前冠以系统名称。特殊情况下需要授予荣誉称号的，须经市人事局审核后，报市政府批准。
第十一条 市人事局有权给予本办法规定的记二等功及其以下奖励。其中记二等功，由区县(自治县、市)人民政府或市政府工作部门审核，报市人事局批准。
第十二条 区县(自治县、市)政府或市政府工作部门有权批准本办法规定的记三等功及其以下奖励，并报市人事局备案。
第十三条 区政府工作部门有权批准给予嘉奖，并分别报市、区人事局备案。
第十四条 需要上报国务院或国务院工作部门给予事业单位工作人员奖励的，由人事局审核或人事局与有关部门共同审核后按要求上报。
第十五条 给予事业单位工作人员奖励，应严格评选条件和报批程序，控制表彰周期和数量。
第十六条 对获得奖励的事业单位工作人员，颁发奖章或奖励证书。奖章、奖励证书按国家和省、市规定的式样，由人事局统一监制。
对获得奖励的事业单位工作人员，同时给予适当的物质奖励。奖金数额由财政局、人事局共同商定。

第三章 行政处分

第十七条 事业单位工作人员行政处分的种类为：警告、记过、记大过、降职、撤职、开除留用察看、开除7种。
专业技术人员不适合受降职处分。
事业单位工人不适合给予降职、撤职处分。
第十八条 对于违反法纪的事业单位工作人员，应当根据其错误性质，情节轻重，危害大小，区别情况作出处理：
一 违纪情节轻微且未造成不良后果的，给予批评教育，免予行政处分；
二 违纪情节较重，给国家、集体和群众利益造成一定损失或不良后果的，给予记大过以下处分；
三 违纪情节严重，给国家、集体和群众利益造成重大损失或严重后果的，给予降职以上处分；
四 对触犯刑律，被依法免予刑事处罚的，给予撤职或开除处分；受劳动教养或刑事处罚的，给予开除处分。
第十九条 给予事业单位工作人员行政处分，由所在单位或承办机关以文件形式（附《事业单位工作人员行政处分审批表》，样表见附件1）向主管机关报批。经批准后，按照管理权限由行政任免机关作出处分决定。处分决定和《事业单位工作人员行政处分审批表》存入本人档案。

第四章 奖励的撤销和行政处分的解除

第二十条 获奖人员有下列情形之一的，撤销其获得的奖励：
一 伪造事迹，骗取奖励表彰的；
二 申报奖励表彰时隐瞒错误或严重违反规定程序的；
三 获得荣誉称号后，受到开除处分、劳动教养或刑事处罚的；
四 法律、法规规定的其他情况。
第二十一条 撤销奖励，由原申报机关报请审批机关批准。特殊情况下，原审批机关可以直接撤销其奖励。
第二十二条 奖励撤销后，审批机关要收回其奖励证书和奖章，停止其享受的有关待遇并追回已享受的经济待遇。
第二十三条 事业单位工作人员受到开除以外的行政处分改正错误的，按下列期限由原批准处分的机关（原批准处分的机关撤销或合并的，由承继其职能的机关或上级机关）予以解除：
一 警告处分满半年；
二 记过、记大过处分满1年；
三 降职、撤职处分满2年；
四 开除留用察看处分，察看期满后满3年。
改正错误，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，没有再犯与受到行政处分的违纪行为同一性质的错误，也没有其他需要给予行政处分的违纪行为。
第二十四条 事业单位工作人员在受处分期间有特殊贡献的，可以提前解除处分。提前解除行政处分的时间，不得少于规定的行政处分期限的一半。对于在处分期限内没有改正错误的，可以适当延长解除处分的期限，延长解除处分的期限一般为半年，最多不超过1年。延长解除处分期限后，还未改正错误或重新犯有此类错误的，予以辞退或开除。
特殊贡献，是指事业单位工作人员在受行政处分期间，表现突出，有重大贡献，获得一等功以上奖励的。
第二十五条 解除处分的程序为：
一 由本人提出申请；
二 所在单位提出解除处分的意见；
三 原批准机关作出解除处分的决定；
四 将解除处分决定(附《事业单位工作人员解除行政处分审批表》，样表见附件2）存入本人档案，并以书面形式通知有关部门和受处分本人。

第五章 附 则

第二十六条 事业单位工作人员的奖惩实行备案制度。有关单位应在每年1月将上一年度的奖惩情况报送同级政府人事部门。各区县(自治县、市)人事局应在每年1月将本地区上一年度的奖惩情况报送重庆市人事局。
第二十七条 集体所有制事业单位工作人员奖惩工作参照本办法执行。
第二十八条 本办法由人事局负责解释。
第二十九条 本办法自下发之日起施行

❿ 控制是否越全面越严格越好为什么

不绝对,要看目的,全面,严格在某些程度上是好事,但是严格和全面脱离了实际就会适得其反.