18个内控指引

❶ 财政部内控指引18项都有什么

内部环境类：

1、组织架构。

2、发展战略。

3、人力资源。

4、企业文化和社会责任等指引。

控制活动类：

5、资金活动。

6、采购业务

7、资产管理。

8、销售业务。

9、研究与开发。

10、工程项目.

11、担保业务.

12、业务外包.

13、财务报告。

控制手段类：

14、全面预算。

15、合同管理.

16、内部信息传递。

17、信息系统等指引。

4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了《企业内部控制配套指引》(以下简称配套指引)。

配套指引由21项应用指引(此次发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。

其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；

企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。

(1)18个内控指引扩展阅读：

关于发展战略。发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与战略规划。企业作为市场经济的主体，要想求得长期生存和持续发展，关键在于制定并有效实施适应外部环境变化和自身实际情况的发展战略。

调查中我们发现，有些企业缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，结果导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力；也有些企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，导致过度扩张、经营失控甚至失败；

还有一些企业发展战略频繁变动，导致资源严重浪费，最后危及企业的生存和持续发展。为此，我们制定了发展战略应用指引，就上述重要风险有针对性地提出了应对措施。

一是，要求企业健全组织机构，在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作。同时，对战略委员会的成员素质、工作规范也提出了相应要求。

二是，明确要求企业应在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标，而不是靠拍脑袋，盲目制定发展战略。在制定目标过程中，应综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素。

三是，强调战略规划应当根据发展目标制定，明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径。四是，要求董事会从全局性、长期性和可行性等维度，严格审议战略委员会提交的发展战略方案，之后再报经股东(大)会批准实施。

四是，从抓实施的角度，要求企业根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实，确保发展战略有效实施。

五是，设立了发展战略实施后评估制度，要求战略委员会加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息。对发现明显偏离发展战略的情况，要求及时报告；对确需对发展战略作出调整的情形，明确要求企业要遵循规定的权限和程序调整发展战略。

❷ 我国企业内部控制配套指引有什么组成

我国《企业内部控制规范》包括：《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。

《企业内部控制配套指引》包括：《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

其中，《企业内部控制应用指引》包括18项细则，具体为：组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外保、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。

……

❸ 企业内部控制基本规范出台后，有哪些企业内部控制应用指引

《企业内部控制应用指引》：

1. 企业内部控制应用指引第 1 号—专—属组织架构

2. 企业内部控制应用指引第 2 号——发展战略

3. 企业内部控制应用指引第 3 号——人力资源

4. 企业内部控制应用指引第 4 号——社会责任

5. 企业内部控制应用指引第 5 号——企业文化

6. 企业内部控制应用指引第 6 号——资金活动

7. 企业内部控制应用指引第 7 号——采购业务

8. 企业内部控制应用指引第 8 号——资产管理

9. 企业内部控制应用指引第 9 号——销售业务

10. 企业内部控制应用指引第 10 号——研究与开发

11. 企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目

12. 企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务

13. 企业内部控制应用指引第 13 号——业务外包

14. 企业内部控制应用指引第 14 号——财务报告

15. 企业内部控制应用指引第 15 号——全面预算

16. 企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理

17. 企业内部控制应用指引第 17 号——内部信息传递

18. 企业内部控制应用指引第 18 号——信息系统

❹ 内控合规应用指引 管理风险有哪些

《企业内部控制配套指引》由21项应用指引（已发布18项，涉及银行、证券和保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成。其中，应用指引是对企业按照内控原则和内控“五要素”建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占居主体地位；企业内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
应用指引可以划分为三类，即内部环境类指引、控制活动类指引、控制手段类指引，基本涵盖了企业资金流、实物流、人力流和信息流等各项业务和事项。

内部环境是企业实施内部控制的基础，支配着企业全体员工的内控意识，影响着全体员工实施控制活动和履行控制责任的态度、认识和行为。内部环境类指引有5项，包括组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任等指引。
控制活动类应用指引，包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告等9个指引。
控制手段类指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理。此类指引有4项，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统等指引。

❺ 我国目前内部控制体系包括哪些规范

我国企业内部控制规范体系的构成
2010年4月26日，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合发布了《企业内部控制规范配套指引》。该配套指引由21项应用指引（此次发布了18项，涉及银行、证券、保险等业务的3项指引暂未发布）、《企业内部控制评价指引》与《企业内部控制审计指引》（两者以下合称为评价与审计指引）所组成，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，并计划在上述施行公司的基础上，择机在中小板和创业板上市的公司中施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。
《企业内部控制规范配套指引》连同2008年5月发布的《企业内部控制基本规范》（自2009年7月1日在上市公司范围内施行，鼓励非上市大中型企业执行，以下简称为基本规范）共同构成了中国企业内部控制规范体系。如果说目前已在上市公司实施的《企业内部控制基本规范》还只是一个框架结构，主要界定内部控制的内涵、目标、要素，说明制定企业内部控制规范的目的、依据及该规范的适用范围，操作性指导还不强，还是一个方向性指南的话，那么，《企业内部控制规范配套指引》则是企业加强和改进内部控制具体的、具有操作性的指南。
二、对我国企业内部控制规范体系的评价
（一）对基本规范的评价
从基本规范来看，主要涉及到内部控制的基本理论问题，包括内部控制的本质、目标、原则、要素（对象）与方法。规范提出的内部控制五原则：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性原则具有重要指导意义。
在控制要素（对象）上，基本规范采用的是1994年COSO报告中的五要素观，而没有采用2004年风险管理框架的八要素观，是实事求是的做法。实际上，这也涉及到内部控制与风险管理的关系问题。内部控制主要体现在流程管理上。流程管理的内容主要包括两个方面：一是业务流程，即规定完成业务的先后顺序；二是管理流程，主要是对各风险管理点的标准。二者结合在一起才是真正的流程管理”。
对于五要素之间的关系，内部控制环境是基础（说明在什么样的环境下开展控制活动），风险评估是前提（说明要重点针对什么活动和在该活动的什么方面进行控制），控制活动是核心（说明对需要重点控制的活动或环节运用什么方法进行控制），信息与沟通是桥梁（以一定的方法对风险评估确定的应该控制的活动和环节开展控制，没有信息的支持是无法达成目标的），监督是保障（没有监督作为保障，控制的好坏在管理上没有区别，则无法达到控制的目标）。就内部控制的方法来说，应该涉及到全部五个要素，既有内部控制环境的评价、改进方法，也有风险评估、风险管理策略的选择方法；既有直接运用于控制活动的方法，也应有信息生产与沟通、监督的方法。
基本规范存在的不足主要体现在：1.在控制要素上仅提到内部监督，难以指导企业内部控制规范指引，也说明基本规范与指引有不相衔接的地方；2.对控制方法的说明不集中，仅在第28条较详细地阐述了控制活动的方法，对其他要素控制的方法很少说明，如风险评价的方法、信息生产与沟通的方法、监督的方法等；3.如何建立反舞弊机制问题放在信息与沟通要素部分不恰当，笔者认为这应该是内部监督的内容；4.对董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部审计部门的职责划分不清。如第12条规定，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督，经理层负责组织领导内部控制的日常运行。但第13条又规定企业应在董事会下设立审计委员会，审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况（而在自我评价规范中又没有具体涉及到审计委员会），协调内部控制审计及其他相关事宜。从这些规定中可以看出，我国仍然没有处理好内部公司治理问题。
（二）对18项应用指引的评价
应用指引是对内部控制要素进行控制时的具体应用指南。从已公布的各项具体应用指引来看，重点突出了对风险的关注，这点值得肯定。已公布的18项应用指引都在总则部分说明了企业应关注的风险，这可看成企业风险评价的基础和指南。就其他四个方面的要素来看，内部控制环境涉及到组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化5个具体指引。就控制活动来说，涉及到资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告9个具体指引，存在的主要问题是没有生产控制的内容。在过去的征求意见稿中有一个成本费用规范，现在也取消了。过去征求意见稿中没有全面预算规范，现在加了一个全面预算规范，笔者认为应将过去的成本费用规范与现在的全面预算规范结合起来。关于信息与沟通要素，涉及到内部信息传递和信息系统两个具体指引。此次公布的18项应用指引归为三大类，第一类为环境类指引，第二类为控制活动类指引，第三类为控制手段类指引，包括全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统4项。第三类作为方法也可以，但并没有和内部控制要素间的衔接。

❻ 企业内部控制基本规范及配套指引下载地址

2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》。国际著名会计师事务所德勤表示，指引将有助于提升中国企业的财务报告质量，减少商业欺诈风险。
该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行……

企业内部控制基本规范.doc（2010年1月1日正式实施）

企业内部控制应用指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企业内部控制审计指引.doc（2010年4月26日正式公布）

企业内部控制评价指引.doc（2010年4月26日正式公布）

相关下载：

企业内部控制应用指引.doc（征求意见版）

企业内部控制鉴证指引.doc（征求意见版）

企业内部控制评价指引.doc（征求意见版）

★ 《企业内部控制应用指引》及“财政部解读”全文链接（不断更新中……）

※ 财政部会计司司长刘玉廷解读《企业内部控制配套指引》

1. 《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》

2. 《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》

3. 《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》

4. 《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》

5. 《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》

6. 《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》

7. 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》

8. 《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》

9. 《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》

10. 《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》

11. 《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》

12. 《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》

13. 《企业内部控制应用指引第13号——外包业务》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第13号——外包业务》

14. 《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》

15. 《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》

16. 《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》

17. 《企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递》

18. 《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》
财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》

……

★ 国际注册内部控制师资格认证简介

★ 国际注册内部控制师资格认证报名

更多详情，请访问中国内部控制网

❼ 企业内部控制配套指引的意义

该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。
为确保企业内控规范体系平稳顺利实施，财政部等五部门制定了实施时间表：自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行；同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。

❽ 内部控制配套指引的构成部分有哪些

我国《企业内部控制规范》包括：《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。 《企业内部控制配套指引》包括：《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。 其中，《企业内部控制应用指引》包括18项细则，具体为：组织机构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外保、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递和信息系统。 ……

❾ 内控标准是什么

简单来说就是国家发布的两套文件
企业内部控制规范
企业内控指引，包括应用、评价、和审计指引
这就是内控体系的标准