内控运营

① 银行网点运营与内控总体情况怎么写

银行支行内控管理工作总结汇报（2篇）

**支行内控工作情况汇报
2012年以来我行坚持“从严治行”，高度重视内部控制管理工作，把内控工作作为一项重要的工作来抓，在严格执行上级行制度、办法的前提下，针对**支行实际，努力完善、细化内控管理制度，做精做细各项内控工作，为了实现经营目标，我行坚持业务发展与内控管理并举的经营策略，在规范操作程序、防范风险中起到了积极的作用。现将我行内控管理基本情况汇报如下：
一、加强制度的梳理及学习
今年以来，我行先后对各条线的规章制度进行了梳理，针对新的文件变化，认真组织，做好相关政策的学习和指导，在实际业务操作及经营中始终贯彻落实最新的制度要求与规定，确保我行相关业务操作依法合规。在今年四月份我行根据支行教育月活动内容，全面深入开展了《柜员及营业机构负责人十个严禁》、《银行业金融机构从业人员职业操守》、《**银行股份有限公司员工守则》、《员工违规行为处理办法》、《国有企业领导人员廉洁从业若干规定》、《中国共产党党员领导干部廉洁从政若干准则》、《党内监督条例》、《中国共产党纪律处分条例》等一系列规章制度的学习。我行全体员工遵章守纪、依法合规意识进一步提升。
二、继续落实重要岗位人员管控措施
我行严格按照相关制度要求，在柜员号使用、开户、验印、业务印章保管、对账、票据交换、大额资金收付的授权与证实等业务环节中，责任到人，明确不相容岗位和业务。坚决杜绝串岗、混岗或违规顶岗、兼岗等问题发生。同时，我行按要求对重要岗位人员实施轮岗及强制休假制度，至今已完成轮岗3人，强制休假3人。
三、坚持对重要操作环节及高风险业务的实施管控
我行每月至少检查一次“双十禁”规定执行情况；每月至少一次对现金、重要空白凭证、贵金属等进行账账、账实检查；每季度至少一次对开户、挂失、账户冻结、大额存取和转账、客户预留印鉴、业务印章和柜员私章保管等进行检查；每季度至少一次主动了解我行重点客户对账情况。
四
……（新文秘网http://www.wm114.cn省略1297字，正式会员可完整阅读）……
源方面。合理有效设置本部及辖属营业机构员工工作岗位，员工岗位职责明确、人员配备到位；劳动合同管理及工资福利执行符合相关规定；严格执行关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度以及对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定。员工的薪酬管理、绩效考核等相关内部激励机制都通过职代会讨论通过，出台了《岱山县支行2011年业务经营与管理目标考核办法》、《岱山县支行2011年业务指标考核办法》等一系列绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据；按相关文件要求做好员工培训和继续教育工作，制定了全行员工的培训计划，努力提高员工业务素质。
（三）内部控制体系方面。岱山支行班子具有较强的内部控制意识，按规定对辖属分支机构进行转授权，在授权范围内开展各项工作，严格执行报批、报备管理制度。建立了违规整改制度，针对外部监管部门、外部和内部审计及其它渠道发现的违规行为，制订整改计划，明确整改责任，落实整改措施，确保整改效果。
（四）信贷管理方面。按规定进行信贷资产减值测试，建立了贷款风险评估例会制度，针对重点行业、重点地区、重点客户进行风险监控，持续收集与风险变化相关的信息，进行风险识别和风险分析，及时调整风险应对策略。我行对风险监测结果及时进行研究，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先控制的风险，并结合本行实际，及时调整风险控制策略。信贷管理部门通过信贷管理系统监测客户风险，检查客户经理的贷后管理行为，并与客户经理共同控制客户信贷风险，做好风险分析和预警，进一步建立和健全了风险预警机制。
（五）信息管理方面。我行制定了内部信息与外部信息的管理政策，按照一级抓一级、一级查一级、一级对一级负责的原则，确保信息能够准确传递，促进内部控制有效运行。
1、按照相关制度建立了信息与沟通机制，明确信息交流与沟通程序。实行信息交流和反馈机制，各职能部门及时将内部控制相关信息在行内各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及与外部客户和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。确保管理层及时了解本行的经营和风险状况，确保每一项信息均能够传递给相关的员工，各个部门和员工的有关信息均能够顺畅反馈。
2、各职能部门能及时收集与业务经营管理有关的外部信息，对有关数据和信息进行分析，提出合理化建议后报送行领导作为决策参考。
3、建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线，明确举报投诉处理程序、办理时限和办结要求，确保举报、投诉成为企业有效掌握信息的重要途径，并将该制度及时传达至全体员工。
4、对反馈的信息及时进行跟踪处理，按规定程序开展督察督办工作，各类文件收发、登记、借阅、保管均符合制度规定，印章颁发、使用、保管及停止使用的印章收缴、封存或销毁符合规定。
5、机密信息和数据传输安全、保密。在我行系统内部所有已经连接局域网的计算机设备，严格按照网络管理的要求进行，并采取了相应措施进行了物理隔离。24小时监控制度的实施也有效强化了对计算机使用的情况的管理。我行设立有计算机安全工作领导小组，以配合行内计算机安全管理工作的开展。重要应用软件、升级软件及重要数据文件，都有专人保管；使用硬盘、活动硬盘等要求备份并异地保存，以保安全。保密载体已经按照要求进行处理，并已登记造册。
6、档案管理。档案室设施配置均符合制度规定，纳入管理的档案载体多样、门类齐全、管理规范，档案移交及时，档案的整理与保管符合规定，建立了完备的档案借阅制度，严格借阅档案的审批权限和借阅手续，设立和规范登记《借阅档案资料登记薄》。
二、内控管理工作成效及措施
1、通过组织专题知识讲座、合规文化建设大讨论、“学制度、强素质”等多种形式的教育活动，严格依法合规操作，认真履行岗位职责，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，培育全行员工积极向上的价值观和社会责任感。
2、分层签订岗位责任制。支行于年初分别与各部门签订经营目标责任制和自律责任制，各部门又相应制订并签立员工岗位责任制。通过不相容职务分离控制，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
3、实行授权审批控制。明确各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任，对于重大的业务和事项，实行集体决策审批，着重规范财务审批、信贷资金发放、干部选拔任用、网点装修、集中采购和委托资产处置等权力相对集中的重要岗位和环节。
4、反洗钱管理。按规定设置了反洗钱岗位，认真执行大额、可疑交易及时报告制，对于系统不能直接提取的大额交易及时进行补入，及时处理可疑预警，按规定保存反洗钱档案资料。
5、实行运营分析控制。各业务部门负责人综合运用经营管理方面的信息，通过各种方法，定期开展信贷、财务等运营情况分析，发现业务经营中存在的问题，及时查明原因并加以改进。
6、建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案，如：支行大楼消防应急预案、运钞过程中防暴防抢预案、金库业务管理系统应急预案和岱山支行计算机系统及设备应急方案等，进一步明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。
7、继续实行会计主管委派制，增强临柜监督的权威性；实施风险经理委派制，专司其职，进一步防范化解信贷风险；配备个贷业务专职放款审核岗，减少放款环节的操作风险。
8、加强员工行为分析排查制，抓好“四项”制度的落实工作，按要求加大高管人员和重要岗位人员的交流力度，防范道德风险。
9、对干部队伍实行精细化管理，坚持一手抓业务发展，一手抓安全防范。对干部的提拔使用不仅要考察业务能力、政策水平、思想素质，更要考察制度执行意识是否浓厚，心中是否有安全经营这道防线。
10、建立内部控制的风险责任制。严格执行领导干部问责制，做到有权必有责、用权受监督、违规受追究。管理层对内部控制失效追究责任和予以处分；业务部门和分支机构应及时纠正内控存在问题，并对出现的风险和损失承担相应责任。切实履行一岗双责，引入连带责任制。
三、内控管理存在的主要问题
1、信贷业务内部控制环节：信贷档案资料有漏填、错填、缺失等现象，且移交不及时；贷前调查过分依赖企业提供的财务报表，对部份抵押物存在高估现象；贷后检查对贷款人贷款使用情况跟踪表面化。贷后管理有欠缺，管理系统信息录入不及时、不准确；对贷户的货款归行率、资产负债、现金流量的异常变动等关注不够。
2、柜台业务内部控制环节：现金箱交接欠规范，未认真查验现金箱锁具完好性；个人贷款按季手工对帐单收回不及时；运营主管对预警信息核销欠及时。
3、中间业务内部控制环节：个人理财顾问档案欠完整，没有定期跟踪服务与回访记录表。
4、其他业务内部控制环节：自助设备管理员加钞、 ……

参考：http://www.doc88.com/p-7764536063725.html

② 什么是运营分析控制

运营分析控制指：
企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。
内部控制评价内容的五个要素的内容：
1.控制环境
它包括组织人员的诚实、伦理价值和能力；管理层哲学和经营模式；管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式；董事会提供的关注和方向。控制环境影响员工的管理意识，是其他部分的基础。
2.风险评估
是确认和分析实现目标过程中的相关风险，是形成管理何种风险的依据。它随经济、行业、监管和经营条件而不断变化，需建立一套机制来辨认和处理相应的风险。
3.控制活动
是帮助执行管理指令的政策和程序。它贯穿整个组织、各种层次和功能，包括各种活动如批准、授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离等。
4.信息的沟通与交流
信息系统产生各种报告，包括经营、财务、守规等方面，使得对经营的控制成为可能。处理的信息包括内部生成的数据，也包括可用于经营决策的外部事件、活动、状况的信息和外部报告。所有人员都要理解自己在控制系统中所处的位置，以及相互的关系；必须认真对待控制赋予自己的责任，同时也必须同外部团体如客户、供货商、监管机构和股东进行有效的沟通。
5.对环境的监控
监控在经营过程中进行，通过对正常的管理和控制活动以及员工执行职责过程中的活动进行监控，来评价系统运作的质量。不同评价的范围和步骤取决于风险的评估和执行中的监控程序的有效性。对于内部控制的缺陷要及时向上级报告，严重的问题要报告到管理层高层和董事会。
企业内部控制的要点：
①不相容职务分离控制：销售与收款、采购与付款、资产保管与记录；
‍‍②授权审批控制：常规授权、特别授权、集体联签、集团审核；
③会计系统控制：统一会计制度、明确处理程序、会计资料真实完整；
④财产保护控制：采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对；
⑤预算控制：全面预算，明确各职责权限，规范编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束；
⑥运营分析控制：趋势、因素、本量利等分析方法与风险预警；
⑦绩效考评控制：内部单位与员工考评体系，与人事变动结合；

③ 法务属于什么内控审计部门还是运营管理部

公司内部审计其实是公司最后最重要的一道关口，防范错弊，将风险扼杀在摇篮中，对企业的长治久安是功不可没的。这就决定了审计绝不是查查账就可以了，还应该通过与被审单位沟通，持职业怀疑的态度关注企业的业务流程，梳理流程，总结风险点，帮助企业规避风险。公司其他部门可能各部门说各部门的好，但审计应该做企业的第三只眼，站在相对独立的角度去看问题，敢于向高管问责。当然这一切的前提是董事长重视审计，并赋予审计应有的权利。经营方面的损失。

一般来说现代内审有以下几个作用：

（1）风险评估及预防风险评估是指内部审计对风险的识别及评价和评估相应措施应对风险的过程和方式。风险预防是指内部审计通过对企业各方面经济活动的检查监督，找出薄弱环节，尽早提前发出警报，起到风险的预警作用，再进行风险控制。内部审计通过将风险评价和风险预防做为审计工作的重点，经常而及时地了解企业各方面的状况，发现企业存在或是可能存在的潜在风险，进行分析，建立健全风险评价机制，帮助企业高层注意风险的管理和控制。

（2）监督与再控制企业由于经营规模不断扩大、经营业务日趋复杂等使得企业高层很难直接控制各方面的经济活动。在这种情况下，管理层需要专门的监控机构对企业的以上情况进行监督与评价，达到其控制企业的目的。内部审计不仅要对内部控制制度的执行情况进行监督和控制，还要对内部控制的健全性、有效性进行评价，并提出改进以后工作绩效的建议。

(3)咨询职能随着市场风险变得越来越复杂，集团下属企业自身判断能力是不足，以及企业各部门业务专业知识的狭窄，内部审计作为一种独立、客观的确认工作和咨询活动，它在企业中承担着咨询的职能。内部审计能针对企业中存在的不合理事项进行制止，预防出现更大的管理漏洞和经营方面的损失。

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④ 银行运营内控是什么

内部控制是20世纪中叶随着现代经济的发展而建立起来的一个重要管理方法。美国权威机构COSO（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）委员会对内部控制的定义是：内部控制是一种为合理保证实现经营的效果和效率、财务报告的可靠性及符合法律和规章制度三大目标的程序。1998年1月巴塞尔委员会颁布的适合一切表内外业务的《内部控制系统评估框架（征求意见稿）》，提出了新的内控定义，其中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，描述了一个健全的内部控制系统及其基本构成要素，提出了供监管当局评价银行内部控制系统的若干原则。

⑤ 一个能够确保正常运营的企业可能完全没有内控嘛为什么

1、如题所述，一般来说，答案是否定的；
2、没有完善的内控机制，如何确保企业的正常运营？
3、企业脱离了内控监管，可能短期或者表面上似乎如常运营，但是，长期健康稳定持续发展则根本是不可能的，这是因为，没有监管，问题或危机隐患则无处不在，只是暂未有爆发的导火线而已；
4、如题所指可以通过论文形式予以论证阐述，在此平台仅提供如上参考。

⑥ 做为运营内控副行长,你认为基层网点如何有效落实"1十N"风险管理机制

第一要进一步完善业务经营电子化。改进服务手段。提高服务质量和服务效益。为创... 第二要大力推行管理决策信息化。实现数据和资源的共享。理顺工作流程。减轻劳动...

⑦ 农行运营主管在内控合规方面有哪些想法

做一个称职的农行运营主管是很不容易的，面对的各方面的压力是常人所体会不到的，几个系统的考核，不允许你犯任何错误，我的想法是农行的运营主管不是人干的活，而且工资与付出不成正比

⑧ 公司内一个副总分管公司运营、财务、审计、行政、人事、法务，违反了内控什么规定有哪些风险

严重违反不相容岗位相互分离的要求规定

一般而言，企业中以下职务应以分离：1． 经济业务的授权，批准与执行职务；2． 经济业务的执行与记录职务；3． 经济业务记录与财产保管职务；4． 经济业务记录，财产保管与稽核职务；5． 总帐，明细帐，日记帐记录职务；

6． 对原发性风险峰进行程序性控制的职务。

一、内部控制方面存在着许多漏洞和不足，总结主要存在以下几个方面：

（一）缺乏内部牵制的理念许多企业受企业规模和所有制形式的限制，管理方面的视野和境界相对较弱，对于如何建立一个合理的权责分配体系和内部牵制制度的认识不成熟，有的甚至不了解不相容职务的相关概念，许多企业管理人员更多的是凭借经验工作，信任谁就让谁干，没有考虑到对员工进行监督和限制，更没有考虑不相容职务分离控制管理。

（二）不相容职务设置不完善部分企业能够结合本企业实际情况设置不相容职务，但设置的不规范、不完善。不相容职务一般包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。有的企业会计岗位设置不当，业务交叉太多，会计人员兼职过多。有的企业不相容职务设置缺乏系统性，不能覆盖各类资产和各种业务事项，管理效应也层层弱化。

（三）授权批准控制程序存在漏洞。企业内部控制的一个重要环节就是授权批准控制，应该明确各个部门和各个岗位办理业务的权限范围和相关的审批程序、责任等。在企业的日常管理中，授权批准制度的控制主要体现在对审核批准的控制上，就是要求企业的各个岗位按照规定的程序来复核和审查相关经济事项或经济业务的合规性、真实性以及相关资料的真实性和完整性，并作出批准或者不批准的决定。当前，我国的很多企业都存在着授权批准控制不健全的现象，例如：授权批准带有较大的随意性、授权批准的程序不够完善等，这些都可能引发严重的经营风险和财务风险。

（四）内部控制制度执行乏力现阶段，国内很多企业虽然制定了相关的内部控制制度，但是在实际执行的过程中，由于人员素质不高、管理层不够重视等多方面的原因，使得内部控制制度得不到应有的执行，内部控制制度形同虚设，不能发挥应有的控制作用。例如：有些企业为了应付上级检查或者是满足信息披露的要求，表面上制定了一系列的内部控制制度，但是这些制度并没有在生产经营中落到实处。另外，很多企业的管理层把精力都放在了产品更新换代或者开拓市场上，将企业的内部控制搁置起来，只是在企业经营出现重大问题的时候，才想起实施内部控制。

二、不相容职务分离的必要性

不相容职务既可以在事前规避舞弊行为发生，也可以在事中纠正财务舞弊。

一方面通过设置不相容岗位，严格执行定岗定位定操作。不相容职务分离措施严格执行，能够预防有意的舞弊行为。另一方面公司各部门或同一部门的不相容职务相关人员在岗位上相互制约，在工作过程中相互监督。并保证相关权利的制衡，从而彻底消灭舞弊滋生和繁衍的环境；对于比较容易发现的财务舞弊，不相容职务应该及时制止并实现实时控制。而对于没有发现或者很难发现的舞弊，则应在阻止舞弊后果扩散的前提下，尽快消除舞弊产生的不良影响。

一个人不能同时兼干可以隐匿自己所犯错误和不轨行为的职务。记账职务与经营保管的职务相分隔，可以有效防止那些接近资产的人挪用资产，并采取涂改会计记录的办法隐匿这些行为。记账人员不能担任经办人、审批人，不能保管企业财务。在生产业务方面，保管要和物品使用相互分离，出纳要和会计相互分离。

我国法律上也有规定：会计岗位不能兼任出纳岗位。在职务定期轮岗方面，当不相容职务员工暗地勾结、徇私舞弊时，就使不相容职务分离失去意义。对此，需要在关键岗位进行定期轮岗。例如财务负责人进行5年制的轮岗、物资采购人、仓库管理员、审计、会计、出纳也要进行定期轮岗，移交工作也要有部门负责人监督。定期轮岗可以避免员工懒散、散漫的工作态度，提升员工全面素质，在预防了企业内部控制问题，减少了财务舞弊行为的同时，也提升了工作效率，让员工能够相互学习、相互沟通。

不相容的经济业务至少有两个或者两个以上的部门或者人参加，只有这些人员和部门不相互勾结，差错和不轨行为就很容易被发现，通过职务分离不但提高工作效率，而且也使内部会计控制得到实施，有效保证会计信息的真实完整。

⑨ 怎么理解内部审计作为一种以服务为导向的经济控制机制

内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进企业目标的实现。防弊、兴利、增值是内部审计发展不同阶段的目标，其最终目的是帮助企业实现增加价值和改善经营管理。因此，企业内部审计在实践当中，如何突破传统的审计思路,逐步向管理审计转移,强化企业内部约束机制,促使企业建立严格的、完善的、有效的、畅通的、科学的管理制度和运行机制，今后如何通过内部审计工作,优化企业人力、物力、财力资源配置,改善经营管理,挖掘企业的潜力,全面分析评价企业综合效益,增强企业的市场竞争力,促进企业提高经济效益，是内部审计工作面临探讨的重大课题。
一、企业内部审计工作的重要意义
内部审计工作是企业内部管理、实现有效控制的一种特殊形式。目的是为了保证经营活动的顺利进行，实现企业的经营管理目标。内部审计通过对企业内部各项经营活动独立、客观的评价，可以检查企业内部是否有效执行了企业的各项程序和政策，是否严格遵循了企业的既定标准，是否合理、有效地实现了对企业资源的有效利用，是否实现了企业的既定目标等。是完善企业内部约束机制的重要环节，是保证企业健康发展的必要手段。审计要为企业提高管理水平和经济效益，搞好经营创收当好参谋。为适应新形势下经济运行模式和企业运营结构的变化，内部审计工作目前也在不断积极寻求变革。早在1999年IIA的第61届年会对内部审计做出了全新的定义：“内部审计是一种独立、客观的保证和活动。其目的在于为企业增加价值并提高它的运作效率。它采取系统化和规范化的方法来对风险管理、控制和治理程序进行评价，提高企业的效率，从而帮助企业实现其目标。”这一定义表明内部审计必须进入一个新的发展思路——实现价值增值。这一思路强调内部审计工作应从风险管理、控制、企业治理入手，通过评价和改进风险管理、控制和治理过程中的效果，以确保企业潜在的风险和有效果、效率、经济地达到为企业增加价值和改进经营的目的。由此可见，内部审计已经扩展为融风险管理、企业治理和内部控制审查于一体的综合管理审计，来实现企业价值增值的新功能。这又为我们如何进行管理审计，达到审计增值创效提出了一个新课题。
（一）、内部审计以企业价值增值为目标
内部审计要实现企业价值增值的新功能，其核心必须由防弊兴利上升为增加价值和提高机构的运营效率上来。内部审计部门通过介入企业的风险管理、运营治理和控制领域，促进企业运营结构的进一步完善，提升企业的管理水平。可以通过审计建议、书面报告或者其他形式向合适的管理人员或运营人员传递这种重要信息。使内部审计部门成为企业增加价值的部门。随着内部审计目标的重新定位，内部审计的职能从审查财务、经营活动扩展到管理领域。内部审计机构可以从经营业务活动进行事前、事中和事后的检查监督，将更加关注企业管理、风险管理，关注企业经营的未来前景，并融进风险管理的新内涵，参与企业的经营决策、分析风险因素、预测经济前景。从而，内部审计的职能将得到大大扩展，其功效作用也将明显大大增强。
因此，内部审计既是企业综合经济监督部门，也是企业管理与控制体系的重要组成部分，始终围绕企业的内在需要，为企业实现战略目标和经营管理服务。内部审计工作以“内向服务”为中心，要实现五个转变：一是审计定位实现从旁观者向参与者的转变，主动参与企业的经营管理活动；二是审计目标实现以查错防弊为主向内部控制评价与风险评估的转变，为企业提供保证与咨询服务；三是审计方式实现以事后审计为主向事前参与、事中监控、事后评价的转变，进行全过程审计监控；四是审计职能实现从就事论事的单纯性审计向综合分析评价、提供咨询服务的转变，逐步扩大审计内涵，丰富审计信息；五是审计成果实现以追求单纯数字成果向追求审计综合绩效的转变，最大程度地提升内审工作的综合价值，力争在应变中求发展，在发展中求创新。因此，企业内部审计必须突破传统的审计思路,向管理审计转移。强化企业内部约束机制,促使企业建立严密的、完善的控制系统,严格的、科学的管理制度,有效的、畅通的运行机制。重点通过内部控制审计、经济效益审计和管理过程审计,优化人力、物力、财力资源配置,改善经营管理,挖掘生产与工作中的潜力,全面分析、评价企业综合效益,增强企业的市场竞争力,以管理创新为基础,促进企业提高经济效益。
（二）正确认识内部审计监督和会计监督的关系
一个企业，必须有财会部门，财务人员是必不可少的。但有的认为企业有了会计监督就够了，审计监督是多此一举，没有认识到内部审计存在的重要意义以及正确摆正内部审计监督和会计监督二者之间的关系。会计监督是会计工作的核心；各单位要建立相互分离、相互制约的内部控制制度，为会计依法行使监督权创造一个良好的环境；会计资料必须要实行定期的内部审计；要加强对会计监督工作的再监督。在整个经济监督体系中内部审计监督与会计监督共同完成对企业经营活动监督的任务。会计监督是会计人员必须履行的基本职责之一，在实际工作中它与会计核算相互交叉密不可分，会计不能离开核算而孤立地进行监督，所以一切财务活动只有通过会计核算和会计监督这一重要程序之后，才能得以认可和实现。内部审计监督是对会计监督的再监督，是审计人员根据国家法律、法规和政策规定，采用一定的程序和方法，运用专门的专业技术知识对本单位及其下属单位经济活动的合法性、合规性、合理性、效益性以及反映经济活动资料的真实性全面地进行审核、鉴证、评价并提出改进工作建议的一种经济监督活动。具体来讲它们的关系是：
1、财务会计与内部审计关系十分密切。从会计与审计的职能、对象、任务、原则等方面进行比较，可以看出会计的最基本职能是对经济活动的反映、控制和监督费用开支，审计的最基本职能是对经济活动进行监督。会计的对象是商品生产条件下的价值运动，审计的对象是财务的收支和经营管理的效益。会计的任务是加强经济管理，提高经济效益；审计的任务是审计监督，完善管理，提高经济效益。会计的基本原则是统一性、真实性、政策性、社会性，审计的基本原则是独立性、依法性、权威性、客观性。
2、会计与审计都具有监督的职能。而会计主要体现在事中监督，审计以前主要体现在事后监督，现在又逐步扩展在事前、事中，事后的全面监督。既有相同的部分，又有不同的部分，这两种监督相辅相成，相得益彰，各负其责，密切配合。
3、会计与审计都具有共同的目的。即预防和防止违法违纪行为的发生，健全制度，加强管理，提高效益。
4、会计与审计在对象、基本原则方面都有许多相似之处。从发展史看，审计是从会计衍生来的，又是以会计为基础和对象的。审计源于会计，反过来又监督会计和各项经济活动。会计由于其本身的特性，直接面对货币资金，虽有审核监督职责，由于各种原因，致使会计监督带有一定的局限性，而审计监督内容更加广泛，更加独立，更加超脱，是依法独立的监督。
（二）内部审计工作的必要性。
内部审计是企业的一种自我约束机制，是企业管理不可缺少的组成部分，具有预防、揭示、抵御经营活动运行中的各种矛盾和“病害”的功能，是企业实施内部审计监督、依法检查会计账目及其相关资产，监督企业财务收支，使其真实、合法、有效地履行职责的主要制度模式，对保障企业依法经营、规范管理、健康发展具有重要的意义，现在内部审计已成为企业经营管理的一个重要“免疫系统”。在企业的经营活动运行中，有效地实施内部审计，能够完善公司治理、健全内部控制机制、提高运营效率、促进企业可持续发展，并最终实现企业的发展目标。因此，内部审计工作是由企业专设的审计机构和审计人员，在本部门、本单位负责人的领导下，依据国家有关和本部门、本单位的规章制度，按照一定的程序和方法，相对独立地对本部门、本单位财务收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督的行为，它是我国审计监督制度的重要组成部分。内部审计在为企业经营管理提供服务,防范经营风险,实现企业可持续发展战略目标方面,功不可没。其中管理审计在企业的发展中扮演着越来越重要的角色。内部审计能更深入企业内部，达到防范会计舞弊目的，分析会计舞弊失真的行为实质。内部审计人员根植于企业内部，与单位职工广泛联系、密切接触，先天融为一体，对企业文化、管理理念、经营哲学、人员素质最为了解，在有效防范舞弊发生等方面，内部审计具有外部审计和财务审计无法比拟的“天然优势”。内部审计可以通过自己的监督工作，发现并纠正存在的问题，督促企业各级管理人员及各位员工遵纪守法，严格执行制度规定，对企业各项经济业务进行客观的、及时的、真实的披露会计信息，保证财务报告的真实可靠性。内部审计职能的全面实现，有利于降低企业风险，提高企业经济效益，进而进一步促进会计信息质量的提高。因此，内部审计工作的重要性主要体现在以下几方面：
1、内部审计对提升企业管理水平具有重要意义。内部审计是企业自身强化管理控制、防范风险的需要，是促进企业内部科学、高效管理的一个重要环节，也是一个部门、单位、系统建立现代管理制度的必然要求。随着企业管理制度逐步的健全和治理结构的不断完善，内部审计必然是内部控制体系的重要组成部分，必然渗透于内部管理的各个方面和经济活动的各个环节，这是内部审计发展的客观规律，也是企业转换经营机制的必然要求。一个缺乏内部审计监督的企业，在堵塞经营漏洞、抵御经营风险方面的能力就会非常弱。这就好比人体丧失了免疫功能，各种病毒就会无休止地侵入。企业之间的竞争就是管理水平的竞争，而内部审计就是企业实施内部管理，改进和完善内部控制的重要手段。企业内部审计可对企业现行管理体制和制度的运作执行情况进行有效监督，对于改进企业管理水平，健全和完善企业制度具有重要的意义。
2、进一步提高企业会计信息质量。企业内部审计的内容之一是内部财务审计，监督企业会计资料的真实性和完整性。企业的财务部门应当建立企业内部的财务控制制度，对会计资料的取得、记录和保管都应有相应的制度，并通过内部稽核制度，保证会计资料和会计信息的及时性、真实性和完整性。但由于人为的主观因素以及相关制度的局限性，企业的财务工作不可避免地会存在一些问题，而内部财务审计的任务就是发现这些问题和偏差，并及时向企业的管理层提出相应的建议，使企业的财务工作达到企业管理的各项要求。
3、保护企业财产完整。通过对企业经营活动的内部审计，可以及时发现企业管理中存在的问题和漏洞。现以企业库存商品的管理为例，在企业的库存商品管理中，其盘盈和盘亏的处理问题上最容易出现漏洞，这也是企业内部控制制度重点关注的内容。内部审计根据相关内部控制制度的要求，重点抽查相关库存商品的盘点、盘盈和盘亏资料，找出库存商品盘盈和盘亏的原因。同时，内部审计通过对企业库存商品盘盈和盘亏手续审批完备性以及账务处理的及时性和正确性进行审查，在很大程度上能堵住可能在库存商品盘点中存在的漏洞，确保企业资产的完整性。
4、确保企业实现经营目标。在科学、合理的内部控制组织体系下，内部审计机构应该是独立于财务部和人力资源部的独立部门。内部审计如果遇到企业重大的内部审计事项或者发现企业内部的经营管理存在重大的违法、违规事件时，内部审计机构还可以将上述事项或者事件直接向股东大会及其常设机构董事会进行汇报。内部审计部门在企业的内部监督机制中具有足够的权威性，这样能保证企业的内部审计报告得到企业管理层的足够重视。针对企业内部审计报告提出的整改措施和处理建议，企业管理层能及时进行研究并给出反馈意见，这样就能为企业经营目标的实现提供有力的保障。
5、内部审计对企业实现可持续发展具有重要意义。内部审计是企业生存、发展的重要组成部分。加快实施内部审计，有利于促进企业可持续发展，这是形势的需要，更是历史的进步。内部审计始终围绕企业中心，突出重点，完成“强管理、防风险、促发展”的重任，保障企业提高自主创新能力，推动产业结构优化升级，促进资源能源节约和生态环境保护，实现全面协调可持续发展。由此可见，推进内部审计发展，是支持和促进企业转变经营发展方式、建立健全现代企业制度、促进企业可持续发展的客观需要。以内部审计工作为平台，有效监督与服务于企业经营活动、内部控制、管理制度等等，及时反映企业经营运营与管理效果，优化公司治理的匹配性，有助于实现企业健康可持续发展。
6、内部审计对企业内部控制能力的提高具有重要意义。随着企业体制的不断完善，内部审计已由传统的监督、服务拓展为一项集监督、服务与咨询于一体的重要工作。目前，推进企业内部控制建设，探索开展内部控制审计，已经成为企业普遍关注的热点。内部控制审计既是内部审计的主要“产品”，也是内部审计工作的永恒主题。内部审计对促进企业加强内控管理，增强自我约束，强化廉政建设，及时发现和查纠企业内部存在的违规违法问题，堵塞管理漏洞，减少损失浪费，避免决策失误，提高经营管理水平等方面均起着不可缺少的重要作用。内部审计在企业内部控制中具有较强优势，能够在内部控制环境、风险评估、控制活动、内部控制信息与沟通、内部监督制度等方面，为企业内部控制免疫功能提供及时的诊断，使企业潜在的“病毒”得以及时控制和整治，做到对“症”开“方”，提出抵御“病害”，优化资源，降低成本费用，提高效益以及解决问题的审计意见和建议，不断化解企业经营管理中的风险，增强了企业“免疫功能”，使企业得以不断自我调整和发展，促进企业机制健全，提高精细化管理水平，实现企业经营目标。。
（三）内部审计工作的机构定位。
内部审计机构是内部审计工作得以实现和开展的物质组织载体。内部审计机构的定位，主要包括：围绕企业经营管理工作中心，确定审计重点，编制企业审计工作计划；协调企业与国家审计机关、内部审计协会和会计师事务所的关系，形成国家、企业内部、社会和行业管理四位一体的监督体系，共同维护企业合法权益；开展资产保值增值审计，防止国有资产流失；根据现代企业制度需求，不断拓宽内部审计领域；加强对外审计，根据董事会决定，对企业投资项目进行事前、事中跟踪审计；加大内部控制制度审计力度，促使企业健全内部控制系统；实施管理审计、经营审计、环境审计及人力资源审计，为企业管理决策提供全方位服务；在审计重点上，以效益审计、经济责任审计和内部控制制度审计为主要内容，突出对经营管理状态的动态监督；避免投资决策出现重大失误，防范投资风险；根据审计过程中发现的问题，配合企业管理部门和企业财会部门等职能部门进一步完善财务会计等管理制度。建立企业内部审计制度，实现企业内部审计工作规范化和制度化；建立有效的内部控制系统。
可见，内部审计是我国社会主义审计体系的重要组成部分，是国家审计的基础，是单位、部门进行自我监督行之有效的一种形式，对完善监督机制，加强经营管理，维护财经纪律等方面起着十分重要的作用。内部审计是加强企业内部控制和管理的重要手段。内部审计具有独立性和客观性，这是企业进行内部控制和管理的必要条件。只有通过严格审查和客观评价，才能保证对企业经营活动实现有效的内部控制和管理。合理的内部审计是以国家有关法律法规和企业内部规章制度为依据，以企业经营活动的各个环节为对象，保证各项资产的安全、完整。通过建立健全内部审计制度，可以有效避免内部控制流于形式，进而提升内部控制和管理的影响力和执行力。建立内部审计机构，就是要协助单位领导对经营活动实行更有效的监督，维护财经纪律，不断改善经营管理，提高管理水平和企业经济效益。
（四）、内部审计做到增值功效的工作思路
内部审计并非生产经营系统，强调的是管理制度建设、执行，以及风险防范。是企业价值链上的一项间接、辅助的活动，怎样才能实现其价值增值的功效呢？通过几年来的审计工作实践，得到以下几方面的认识：
1、建立一个符合企业发展需要的内部审计模式，明确审计工作地位。从企业模式上看，内部审计机构的隶属关系一般有三种：一是由监事会领导；二是隶属于董事会，由董事会下设审计委员会，负责监督和指导内部审计的工作；三是在总经理下设置内部审计机构。
从内部审计职权看，不论采取那种模式，内部审计都接受企业高层管理的监督与指导，并根据要求开展内部审计活动，向企业高层管理报告有关审计情况，有利于促进改善内部经营管理，从而帮助高层管理有效履行管理责任，提高管理绩效。但内部审计都具有独立性和权威性。具有检查权、取证权，参与决策权，建议权，必要时可采取强制措施，通报批评，处理处罚权等。
2、充分发挥内部审计的职能作用。内部审计应从以监督为主的“警察”、“裁判”等角色向以评价与监督并重的“参谋”、“助手”等角色转变，突出内部审计“内向性服务”的特点，开拓内部审计更加广阔的生存与发展的空间。内部审计既是企业内部控制的重要组成部分，也是监督与评价内部控制其他部分的主要力量。因此，内部审计在强化内部控制方面发挥着不可替代的积极的作用，这种积极作用要能充分地发挥出来。
（1）监督控制作用。依据国家法律、法规、企业规章制度，对企业内部被审计单位经济活动的真实性，合法性进行监督检查，促使企业走上法制化、规范化轨道。
（2）评价、参谋作用。通过审计最终形成审计结论对检查任务完成情况，内控制度建设及执行情况，经营成果，存在的问题等方面进行客观、公正的评价，并依据有关政策、法规和企业内控制度，提出合理化建议，为领导决策提供依据。
（3）有效降低企业运营风险作用。风险管理是企业经营者的一项主要职责，内部审计通过对企业内部控制制度完善程度的测试和评价，及时发现存在的经营风险和财务风险，对企业的风险管理过程进行评估和报告，并提出切实可行的改善建议，进而促进企业改善风险管理体系，规避经营风险和财务风险，有效地维护企业的生存和发展。
（4）确保资产保值与增值作用。企业经营一般环节多，程序较为复杂，又存在一些难以完全控制的因素，威胁着企业资产的安全和完整。企业内部审计可以及时发现问题，堵塞漏洞，避免潜亏因素的形成，提高企业资产质量，进而保证资产完整；内部审计还可以通过积极开展战略审计活动，推动企业资产增值。
（5）维护、纠正偏差作用。对内控系统各个节点进行检查评估，发现内控各个环节存在的缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，解剖问题产生的主客观原因，为完善内部控制提供依据。对企业重点职能部门、重大资金、重要经济事项等进行监督，检查经济活动是否与企业经营目标保持一致，是否取得预期效果，发现损害企业利益的行为，可以及时地予以纠正、制止和查处，预防、减少风险损失，以维护企业的合法权益，从而帮助和促进企业实现目标，增加企业价值。
（6）为企业内部管理决策提供科学依据作用。在复杂多变的市场环境中，企业会面对许多不确定因素，这些因素都对企业的经营成败起着重要作用。内部审计利用其独特的优势和专业能力，为企业内部各部门提供参谋、建议、协调等服务，从而不断丰富增值型内部审计的内容。可以及时了解内外环境因素的变化，为经营决策提供政策上和经济上的论证；针对经营中出现的内部管理问题，提出具体并可操作的改进意见和建议；对企业各种决策实施后取得的经营成果进行评价，使企业经营者能够迅速了解决策行为是否完善，企业资源是否得到充分利用，以便及时调整决策，提高企业经济效益。
3、内部审计工作严格把关企业关键环节，控制审计质量，从而提高审计效率。审计工作必须做到加强审计质量控制，防范审计风险，提高审计效能，为单位领导进一步加强管理、科学决策提供言之有据、施之有策的报告，才能充分发挥内部审计机构的功能作用。
（1）正确运用内部审计依据。内部审计依据是衡量和评价内部审计对象的合法性、合规性、合理性及有效性，据以形成审计结论和审计建议的客观标准。既包括国家法律、法规、政策等依据，也包括企业单位自订的计划、预算、定额、合同等。审计人员在审计过程中要以与审计项目及审计目标密切相关的、适用的、具有正式书面文件形式的法律、法规、决议等为审计依据，全方位、辩证地分析问题，抓住主要矛盾及问题实质，形成正确、可靠的审计结论和建议。 （2）坚持审计程序，做到有条不紊。主要抓好审计立项、审前调查、审计实施、审计查处、问题整改落实等各关键环节，力求收到事半功倍的审计效果。随着企业生产、经营规模的不断扩大，控股企业、工程项目的增多，审计部门要按照重要性原则，有针对性地选择涉及面广、影响力大、管理层和职工高度关注的项目进行审计立项。在实施审计前要充分做好准备工作，事先了解工程项目基本情况。如：招投标情况、工程概况、企业机构设置、人员配置、生产经营概况等；制定好审计计划、拟好审计方案，明确审计目标、审计重点、审计步骤等，做到有的放矢。实施审计过程中要按照审计计划和方案认真收集相关资料形成可靠审计证据，通过实地走访、观察、实质性测试等审计手段，审核内控制度的有效性，经营成果的真实性，形成审计底稿，编写审计报告，作出审计决定。同时出具审计报告要严谨细致，叙述问题，分析原因和做出结论，都必须以事实为依据，不偏不倚，以提高其可信性；反映的数字必须是来源于被审计单位相关资料并经核实无误，以保证其真实性；处理意见引用的法律、法规必须准确无误，以维护其严肃性；文字表述要准确，条理清晰，重点突出，层次分明，言简意赅，以体现其艺术性；审计报告报批前要征求被审计单位意见，遵从其客观原因分析，以体现其灵活性。
（3）结合企业实际，灵活运用审计方法。内部审计是作为企业内部加强风险管理和控制及治理的重要手段而存在和发展的，其履行职责的范围涉及被审计单位的生产、经营、管理等各个方面的经济活动及其信息载体，审计人员要根据不同的审计内容综合运用审核、计算、函证、监盘、观察、询问、分析性复核等方法，以获取充分、相关、可靠的审计证据，支持审计结论和建议。同时对集团大企业面对审计项目单位多、跨区域广的特点，还要努力提高审计覆盖率。审计部门要改变审计工作方式，充分利用好计算机审计技术，大力开展远程审计，提高审计工作效率。
（4）把握审计重点，突出经济效益。随着现代企业经营管理结构的不断完善，内部审计必须更多地关注企业的管理流程、管理机能、管理制度等方面，通过对其进行审查和评价，达到健全企业管理制度、完善管理流程和提高企业内部控制能力的目的。因此，内部审计必须向高层次的管理审计转变。为企业不断提升管理效能，对本单位的经营管理行为的恰当性和有效性进行检查、诊断；对管控决策的执行效率和效果进行督导和调研，在深入剖析的基础上，出具评价意见，并提出相应审计建议。其审计工作目标是使被审计单位的管理导向符合企业的战略决策要求，管理过程安全规范，资源配置集约高效。因此，围绕企业价值最大化目标要求，审计工作重点从真实、合法与效益并存方面入手，在审计过程中除了关注相关法规遵守情况及内控制度执行情况外，重点考察项目成本管理过程中机械设备利用效率、材料、物资采购价款合理性、管理、服务、各项费用责任成本落实情况、资金运转情况、项目成本验工计价情况等成本效益情况，保证提高经营活动的经济性和有效性，实现增值服务功能。
（5）认真落实审计建议，促成审计成果转换。在现代企业经营管理中，随着外部环境变化、各种风险增多，内部审计工作应立足于推动改革、完善制度、规范管理需要，在改进风险管理和完善企业运营结构等方面发挥审查、评价及促进作用，加大对审计情况的综合分析和信息反馈力度，对查出的问题和存在的漏洞，及时给予指正，督促整改落实，为企业可持续发展提供建设性意见。