往来款内控

❶ 今天到办证大厅办理往来港澳通行证签证，工作人员告知是内控人员，暂时办理不了，请问为什么成为内控人

你的工作可能属于国家工作人员，或是重要岗位人员，涉密人员等。你们单位认为你需要内控的，或者有案件处理没完成的，或是国外逾期被遣送回国之类的

❷ 什么叫坐支现金

坐支现金：收到现金以后不往银行存，直接从收到的现金中开支。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

❸ 如何办理对公久悬账户的销户

应向开户行提供营业执照，代码证，税务登记证，法人身份证，开户许可证，公章，法人章，印鉴章，去开户行补办销户手续，结清余款。

久悬户存在的原因：

企业的银行结算账户长期不发生收付活动，账户便处于“睡眠”状态，这在在一定程度上表明存款人已没有开立银行结算账户办理资金收付活动的内在需要，此类账户如果任其长期“睡眠”。

一方面不利于存款人有效控制和管理其资金，甚至有可能会由于一些客观因素造成账户资金被冒名窃取或挪用，造成不必要的损失。

另一方面也加大了银行的管理成本。为保障存款人银行结算账户的资金安全，节约银行的账户信息管理资源，减少管理成本，加强银行结算账户管理。

为防止公司账户变成久悬账户，可以及时查看公司账户状态，并了解近一年有没有进行过存取款、收付款主动式交易。

如没有发生上述交易，可以自行通过银行存取或网银转账等方式发生交易。这样就可以防止公司银行账户变成久悬账户。

(3)往来款内控扩展阅读：

根据《人民币银行结算账户管理办法》：

第四十九条

有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：

（一）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。

（二）注销、被吊销营业执照的。

（三）因迁址需要变更开户银行的。

（四）其他原因需要撤销银行结算账户的。

存款人有本条第一、二项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

本条所称撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。

第三十三条

基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

第三十四条

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

第三十五条

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。

单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。

财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户不得支取现金。

基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。

粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。

收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。

银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。但对其他专用资金的使用不负监督责任。

第三十六条

临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。

临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。存款人在账户的使用中需要延长期限的，应在有效期限内向开户银行提出申请，并由开户银行报中国人民银行当地分支行核准后办理展期。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。

临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。

第三十七条

注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

第三十八条

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

❹ 如何进行企业往来帐款的内部控制与管理

好不容易找了两个有关的,感觉说的很全面了,希望能帮上你!

出自<完善内部控制制度加强往来账款管理>

1、完善内部控制制度。
往来帐中出现上述问题最 主要 的原因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序，或有 了这些政策和程序却没有执行。这些政策与程序主要指岗位分离 、授权批准 、文件件记录 、预算控制 、实物保全等。针对往来帐款中存在的问题 ，应建立和完善下列相应的控制政策和程序 ：
第一 ，企业应制定涉及销售与收款的内部控制。也就是企业应制定信用政策 ，确定信用标准 、信 用条件及信用政策 ；销售部门应对赊销客户信用进 行调查 ，及时登记每一客户应收帐款的增减变动情况 ；财会 人员应及时清理应收帐款 ，定期编制应收
帐款 帐龄分析表提供给企业负责人 、销售部门 ，以 便及时催收 ；建立应收帐款清收方案。
第二 ，企业应制定涉及其他应收款及预收款的内部控制。第1企业要制定和有效实施应付帐款的内部控制体制。
2、加强企业内部的信息沟通。 往来帐款中问题较多的企业往往在往来帐款的 信息沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期向相关人员报送与其业务有关的应收 、应付余额、帐龄、风险分析等资料，并且由于企业没有严格执行相关的收款、报销等规定 ，财务人员也不便于与相关人员就往来帐款清理进度及计划方面进行经常性交 流；其次，财务人员也不能做到定期 向主管领导汇报 往来帐款中存在的问题 ，并提出风险报告及解决的方案。所有这些都影响往来帐款的管理。 为此企业管理当局 、财务部 门、相关业务部 门 及管理部门应定期进行信息交 流与沟通 ，相互配 合，共同做好往来帐的管理工作。
3、加大内审力度。
现代内部控制理论认为 ，企业的内部控制制度不仅包括企业管理 当局的指示得 以执行的程序 、制度 ，还包括对整个控制活动的监督 。而内部监督过程中，内部审计发挥着主要职能。 目前企业的内部 审计机构由于其定位 、人员、独立性 、审计范围等原因 ，还不能充分发挥其内部监督作用 ，特别是 目前企业的内部审计 中很少将内部控制制度的测试与监督作为经常性项 目，这就无法充分发挥内部审计的作用 。企业应加大内审的力度 ，审计机构的设置应保证其独立性和权威性 ，内审的重点应转 向内部控制 制度的测试和监督 ，这样才能保证 内部控制制度的 有效执行 。

出自 <从往来帐款管理看企业的内部控制制度>
一、 控制环境
从目前企业现状来看 ，首先，有些企业从 领导到员工都没有充分重视往来账款的管理。 有些领导财务知识有限，他们无法将应 收款项 与公司实实在在的资产联系起来，因此也就无 法将应收款的管理作为重要工作来抓。其次 ， 有些企业往来 账款 的形成与领导个人行为有 关 ；还有些领导只管任期内业绩 ，不重视现金 流量 ；甚至有些企业 的领导 为在任期 内出“成 绩”，反而指 使财会人员弄虚作假 。这样 的企 业难免 出现往来账款混乱 ；再者 ，企业 中普遍 存在新官不理旧账 的现象 ，也会造成往来账款 管理 的混乱 。 要扭转这种局面 ，必须使内部控制成为管 理者真正的需求 ，这就要进行 产权制 度改革 ， 建立现代企业制度 在这个基础上选 用业务
素质好 ，能力强且有责任心的员工 ，在有效 的 激励机制下，调动他们的积极性，便可创造一个良好的控制环境
二、风险评估
目前企业 中普遍存 在对往来 账款 的风 险认识不足的现象 ，因此也没有对往来账款的风险进行评估 ，以便采取有效措施对往来账款进
行管理。事实上 ，往来账款账 目不清 ，内容混乱，不仅影 响会计信息 的准确性，而且 由于管理上存在漏洞 ，会使少数人有可乘之机 ，因而造成企业资产的流失。企业从业务人员到管理人员，都应认识到往来账款中存在的问题会给企业带来不良后果 。要按不 同性质 的 问题进行 风险评估，建立，分析与管理相关风险的机制。
三 、控 制活 动
往来账款 中出现上述 问题最主要 的原 因还在于企业缺乏相应的控制政策及控制程序或有 了这些政策和程序却没有执行。这 些政策与程序 主要指 岗位分离 、授权批准、文件记录、预算控 制、实物保全等。下面针对往来账款中存在的问题 ，说明应建立哪些相应的控制
政策和程序：
(一)涉及销售与收款的 内部控制
1．企业应制定信用政策 ，确定信用标准、信用条件(含信用期限，信用额度，折扣率)及收款政策 ，对客户的赊销均应被授权批 准，客
户信用期限、额度的调整必须经过相应权限审批人员审核批准。
2．销售部门应对赊销客户信用进行调查 ，对其尚可使用 的信用额度等进行 审查并按客户设置应收款台账 ，及时登记每一客户应收账
款增减变动情况和信用额度使用情况；企业会计人员应及时清理应收账款，定期编制应收账款账龄分 析表提供给财务负责人和企业负责
人、销售部 门，对于逾期 的应收账款应督促销售人员催 收
3．企业应分部门、分人员下达销售货款 回笼率 ，按 月考核 ，并 将考核结果与奖惩挂 钩。对于逾期未还款应组织人员催收 ，并要求客户提供担保 、抵押等条件 ，如果可能，采取法律途径解 决 。
(二 )涉厦其他 应收 款的 内部控制
1．建立明确的职责分工制度。货币资金的收支与记账分离，货币资金 的经办人员与资金收支的审核人员分离，这样可以防止恶意串
通 。
2 建立备用金领用和报销制度 。为加强管理应尽量实行定额备用金制。备用金应实 行专人保管 ，并在 规定期限内报销；备用金 的领用和报销 ，应根据金额不同建立授权和批准制度 ，报销时应按领取时用途报销；年终应全部收回，次年再借。对无正 当理由不按期报销 的职工应予以一定处罚。
3．存出保证金应有相关的凭证 ，并应有授权审批手续 。
4．所有其他应收款应定期清理 ，制定催款 制度，防止出现坏账。
(三 )涉厦预付账款的内部控制
1．进行适当的岗位分离 ：付款审批人员不 能办理寻求供应商 和索 价业务；审核付 款人员、付款人员、记 录应付账款人员应进行岗位 分离，以防止舞弊发生
2．对预付货款的商品及客户进行市场及信用调查，预付货款应经过严格的审批程序，并应严格按照合同的规定执行 ；防止企业多付
或有不必要的预付款发生。
3．建立催 收货 款制度 ，建立坏账审批制度 。
4．采购人员应在可能的范围内定期轮换，以防止采购人员与供货商联手舞弊。
(四)涉厦应付账款的 内部控制
1．采购审批人员、采购人员、验收人员、储 存人员、财会记录应实行岗位分离，以防止串
通舞弊。
2．定期分析应付账款 ，规定付款顺序 ，财 务人员与业务人员配合 ，在企业资金许可的情 况下 ，尽可能先付有折扣的货款。
3．制定应付账款清理计划，对长期无人迫 索的款项应进行调查 ，确属不需付的账款，应 报有关领导批示 ，及时转入收入账内。
4．建立双方定期对账制度，以防止双方业
务人员串通舞弊。
(五 )涉厦 其他 应付款 的 内部控制
1．实行岗位分离，房屋、设备、场地等的租 赁人员 、审批人员、记账人员实行岗位分离；废 旧物资 材料 、包装物 的管理人员、销售人员 、审批人员、记账人员等实行岗位分离。
2．定期对其他应付款进行清理，有不需付 的款项应及时做账务处理 。 四、信息与沟通往来账款 中问题较 多的企业往往在信息
沟通方面做得不够。首先，财务人员没有定期 向相关业务人员报送 与其业务有关 的应收、应 付余额、账龄、风险分析等资料，并且 由于企业 没有相关 的收款、报销等时间的规定，财务人 员也不便于与相关人员进行往来账款清理进 度及计划方面的交流 ；其 次，财务人员也不能 做到定期 向主管领导汇报往 来账款 中存在的 问题并提供风险分析报告及解决方案 ，因此主管领 导也心中没数 ；再者 ，企业间 由于缺乏定 期进行账 目核对工作也会造 成企业往来账的 不准确。所有这些都影响往来账款管理。为加强信交流与沟通 ，企业管 理当局、 财务部门、相关业务部门及管理部门应定期进 行交流 ，相互配合上传下达，共同做好往来账款的管理工作。
五 、监督
现代内部控制理论认为企 业的内部 控制制度不仅包括企业管理 当局 的指示得以执行的程序、制度 ，还包括对整个控制括动的监督。而内部监督 过程 中，内部 审计发挥着 主要 职能。目前企业的内部审计机构 由于其定位 、人员、独立性 、审计范围等原 因的限制还不能充分发挥其内部监督作用 ，特别是 目前企业的内部审计 中将内部控制制度 的测试与监督作 为经常性项 目的很少 ，这就无法保证 内部控制作用的正常发挥。因此企业应加大内审的力度 ，审计机构的设置应保证其独立性和权威性 ，内审的重点应转向内部控制制度的测试和监督 ，这样才能保证内部控制制度的有效执行。

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本文通过研究财务管理目标与资本结构理论的关系 ,对如何优化企业资本结构问题进行了探讨。指出财务管理目标应为企业价值最大化 ,财务杠杆利益是衡量企业资本结构的重要指标 ,并在分析影响企业资本结构有关因素的基础上 ,对如何优化企业资本结构问题提出了建议。 随着我国经济体制改革的不断深化 ,对企业财务管理体制的完善和发展提出了新的要求。如何科学地设置财务管理最优目标 ,对于研究财务管理理论 ,确定资本的最优结构 ,有效地指导财务管理实践具有一定的现实意义。本文拟从确定财务管理的最优目标出发 ,分析财务管理最优目标 (企业价值最大化 )与资本结构的关系 ,并运用资本结构的计量指标 (财务杠杆利益 ),对我国企业的负债经营状况进行分析研究。一、财务管理的最优目标———企业价值最大化 财务管理目标 ,是在特定的理财环境中 ,通过组织财务活动 ,处理财务关系所要达到的目的。比较具有代表性的财务管理目标主要有以下几种观点 :企业利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化、企业经济效益最大化。根据现代企业财务管理理论和实践 ,并通过关于财务管理目标的几种主要观点的比较 ,笔者认为企业价值最大化应作为财务管理的最优目标。 企业价值是指企业全部资产的市场价值 ,它是以一定期间企业所取得的报酬 (按净现金流量表示 ),按与取得该报酬相适应的风险报酬率作为贴现率计算的现值来表示的。企业价值不同于利润 ,利润只是新创造价值的一部分 ,而企业价值不仅包含了新创造的价值 ,还包含了潜在或预期的获利能力。如果用V表示企业价值 ;t表示取得报酬的具体时间 ;NCF表示第t年取得的企业报酬 (企业净现金流量 ),i表示预计风险报酬率 ,则企业价值可以通过以下公式计算 :V = nt=1 NCFt 1(1 +i)t。若假定企业持续经营 ,即n→∞ ,且每年的NCF相等 ,则V =NCF/i。由此可见 ,企业总价值V与NCF成正比 ,与i成反比。即企业价值与预期报酬成正比 ,与预期风险成反比。由财务管理的基本原理可知 ,报酬与风险是呈比例变动的 ,所获得的报酬越大 ,所冒的风险也就越大。而风险的增加又会影响到企业的生存状况和获利能力。因此 ,企业的价值只有在其报酬与风险达到较好的均衡时才能达到最大。以企业价值最大化作为财务管理目标 ,其理由主要有以下两点 :(一 )以企业价值最大化作为财务管理目标弥补了利润最大化的不足如果以利润最大化作为财务管理目标 ,一方面 ,没有考虑企业所创造的利润与投入资本之间的关系 ,不利于不同资本规模的企业或同一企业不同时期之间的比较 ;另一方面 ,它没有考虑时间价值和风险价值 ,取得的同一利润额所用的时间不同 ,其价值不同 ,承担的风险也可能不同。如果以追求企业利润最大化作为财务管理目标 ,还可能会忽视产品开发、生产安全、履行社会责任等工作 ,导致企业短期行为的发生。进行财务管理就是要权衡报酬与风险的得失 ,实现二者的最佳平衡 ,使企业价值最大。以企业价值最大化作为财务管理目标 ,可以将企业取得的报酬按时间价值进行计量 ,考虑了报酬与风险的关系 ,使企业的前当收益与未来收益都对企业价

❻ 仓库混乱，往来账也很乱，需对账 如何解决目前存在的问题 针对仓库管理及往来制定财务制度和内部控制

跟我所在的公司一样，一团乱