内控的层次

⑴ 内部控制基本规范的法律效力

1.我国法律效力的层次：
1.1 第一层次：宪法
1.2 第二层次：法律。主要包括全国专人民代表大会制定的属基本法律及全国人民代表大会常务委员会制定的法律。
1.3 第三层次：国务院制定的行政法规。
1.4 第四层次：国务院下属部门制定的部门规章。
1.5 第五层次：地方法规。地方人大等制定的地方法规，包括一般性地方法规和自治地方法规，特别行政区地方法规。

2. 根据以上依据，《内部控制基本规范》由财政部 证监会 审计署 银监会 保监会共同颁布；
2.1财政部、审计署属于国务院下属部门；
2.2证监会、银监会、保监会属于国务院直属事业单位；

3.基于1和2得出：法律效力属于部门规章。

⑵ "从财务报表层次初步了解内部控制整体风险"和"识别,了解和测试企业层面控制"有什么区别吗

了解被审计单位内部控制不是必要的程序吗？回复：是的，理解正确。A的选项是说可以只了解报表层次的内部控制，具体认定的内部控制可以了解也可以不了解？回复：不是的，这里错在进一步了解，并不是初步了解，初步了解是对的。

⑶ 舞弊审计的层次

通常认为,舞弊审计是指审计师在接受委托从事财务报表审计时,应当关注舞弊可能性,从而对财务报表不存在具有直接重大影响的舞弊提供合理保证。这种定义是将舞弊审计看做财务审计的延伸。实际上,如果从更广泛的角度看,舞弊审计存在着三种层次,即内部控制审核、舞弊关注审计和舞弊专门审计。
(一)内部控制审核
内部控制是企业反舞弊机制的重要组成部分,内部控制的薄弱提供了滋生舞弊的企业环境。为改进和完善内部控制,企业所有者(有时也包括管理当局)希望独立的第三方来评估其内部控制的设计与运行情况。内部控制审核是指审计师接受专门委托,对被审核单位特定日期的内部控制设计和运行的有效性进行审核,并发表审核意见。
内部控制审核可区分为两种情况:
(1)审核和报告被审核单位与财务报表相关的内部控制
(2)执行商定的与内部控制效果有关的其他程序
(二)舞弊关注审计
尽管财务审计基本目标是对报表公允性发表意见,但是如果企业存在重大的舞弊问题,必然影响到财务报告信息的公允性。因此,财务信息使用者希望财务审计师也要关注舞弊问题。舞弊关注审计是指审计师在接受委托从事财务报表审计时,应当关注舞弊可能性,从而对财务报表不存在具有直接重大影响的舞弊提供合理保证。这种关注有如下限定:。
(1)审计师的职责是揭露那些对财务报告存在直接影响的舞弊行为,如果没有直接影响,审计人员较难通过常规的审计程序予以揭露。
(2)审计师只须揭露那些重大的舞弊行为,抽样审计使审计师不可能发现企业存在的全部舞弊行为。
(三)舞弊专门审计
舞弊专门审计是指审计师接受专门委托,对被审计单位可能存在的舞弊问题通过执行相应的审计程序收集证据,确认舞弊者及舞弊事实并出具审计意见。具体又分为两种情形。
(1)反馈性舞弊审计,或称为舞弊审核,是指审计师(或舞弊审核师)依据法律、犯罪学以及各种管理舞弊或雇员舞弊的知识,设计相应的审核程序以证实或解除舞弊怀疑的过程。舞弊怀疑是指促使经过专业训练的审核师认为舞弊已经、正在或将要发生的情形(比如抱怨、迹象、短缺等)。
(2)前馈性舞弊审计,是指在并未发现舞弊迹象的情况下进行的审计。通常涉及两个过程:对企业舞弊风险进行识别和评估;经批准就已识别的舞弊开展舞弊调查,确认舞弊事实并出具审计意见。

⑷ "从财务报表层次初步了解内部控制整体风险"和"识别,了解和测试企业层面控制"有什么区别吗

内部控制审计是针对财务报表内部控制，有针对性，企业层面控制可能包含非财务报表内部控制，筛分

⑸ "从财务报表层次初步了解内部控制整体风险"和"识别,了解和测试企业层面控制"有什么区别吗

同学你好，很高兴为您解答！这句话是正确的。因为注册会计师通过实施风险评估程序时预期控制的运行时有效的，注册会计师应当实施控制测试，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分适当的审计证据。在这种情况下，出于成本效益的原则，注册会计师不需要实施很多的实质性程序在下列情况下注册会计师应当实施控制测试：（1）在评估认定层次重大错报风险时，预期控制运行时有效的；（2）仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据注册会计师认为控制是无效的，或者控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行。在这种情况下，注册会计师不需要测试控制的有效性，而直接实施实质性程序希望我的回答能帮助您解决问题，如您满意，请采纳为最佳答案哟。感谢您的提问，财会问题欢迎提交给高顿企业知道。高顿祝您生活愉快！

⑹ coso提出的内部控制三个目标是否处于同一层次

不属于的哦。不是五大目标吗

⑺ 如何理解内部控制的三个层次，五要素，三防线

通过内部控制要素和舞弊分析可知，内部控制与舞弊行为之间有非常密切的联系。内内部控制容的缺陷容易滋生舞弊行为，完善的内部控制可以有效的防范舞弊行为，因此建立健全内部控制制度是当前防范舞弊行为的一个有效途径，可以达到事前控制的目的。

⑻ 急求：内部控制的四个目标、八大要素和两个层次分别是什么啊急求~~~

内部控制的四个目标是：执行目标、信息系统目标、资产保全目标和行为目标
八大要素是：内部环境 目标制定 事项识别 风险评估 风险反映 控制活动 信息和沟通 监控
这是我从我的书上给你找的，但是两个层次我就不是很清楚……不好意思啦

⑼ "从财务报表层次初步了解内部控制整体风险"和"识别,了解和测试企业层面控制"有什么区别吗

1、两者的区别(1)程序所属的类型不同：了解内部控制属于风险评估程序，控制测试属于进一步审计程序。(2)目的不同：了解的目的是评价控制的设计、确定控制是否执行，控制测试的目的是评价控制的执行效果。(3)程序有所不同：了解内部控制一般采用穿行测试，而控制测试一般需要重新执行。(4)必要性不同：了解内部控制是必要程序，而控制测试是有条件程序，不是必要程序。(5)程序的范围不同：在了解控制是否得到执行时，只需抽取少量交易检查或观察某几个时点。测试控制运行的有效性时，需要抽取足够数量的交易检查或对多个不同时点观察。2、两者的联系(1)虽然控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，一般包括询问、观察、检查和重新执行等。(2)如果存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，注册会计师对控制的了解可以替代测试控制运行的有效性(如果是人工控制的话就不能替代)。