内控收入

⑴ 企业进行收入业务内部控制方法的设计

（1）将涉及企业收入的销售、信用管理、发货、会计等部门的相应岗位进行适当的职责分离，有助于防止各种有意或无意的错误发生。（2）正确的授权审批。在销货发生之前，赊销数额应得到正确审批；没有经过审批的销售，不得发出货物；销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批。（3）充分的凭证和完备的记录手续。（4）销货凭证必须预先进行编号。（5）按月寄出对账单。（6）设置必要的内部核查程序对销货业务的处理和记录进行核查。

⑵ 企业销售与收入款过程可能存在哪些内部控制风险

销售计划缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。定价或调价不符合价格政策，未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整，造成价格过高或过低、销售受损；商品销售价格未经恰当审批，或存在舞弊，可能导致损害企业经济利益或者企业形象。合同内容存在重大疏漏和欺诈，未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害；销售价格、收款期限等违背企业销售政策，可能导致企业经济利益受损。
企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损。

⑶ 有没有出纳或者内控做得比较好的同

在企业财务内控的实践中，出纳在进行财务工作时应当受到以下几个方面的“制约”或“协调”：
第一、印鉴管理制度：
现金出纳和银行出纳分别掌管财务印鉴，加盖时要审查，金额是否正确，用途是否符合规定等，不得由一人保管全部印章。
第二、监督检查制度：
1、现金出纳人员及时、全面、正确地进行账务处理，每日的报销单据等必须当日入账，不得压单。
2、记账与现金出纳业务的职责相分离。
3、对现金的账实情况进行经常性和突击性抽查，查看库存的现金有无超出限额，有无挪用盈亏情况，保管措施如何。
4、监督出纳移交工作的整个过程，查看移交清单是否完整等。
第三、现金管理制度：
1、库存现金的限额一般由开户银行确定，超额的现金应当日存入银行，出纳员要加强安全防范意识。
2、超出一定限额的现金收入，应请客户将其存入开户行，以避免收取假钞。
3、报销费用的程序：报销人应粘贴报销凭证并经有权签批，经部门经理，及公司财务部分管经理或有关领导审核后，方可报销。
4、现金出纳员应收支清楚，做到日清月结。每日编制现金明细表及现金盘存表，确保帐实相符。并于月末编制现金收支表。主管部门和负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查等。
第四、收入登记制度：
现金收入业务，应向对方单位开具收据时，应按收据号顺序开具，开具时应审核其内容，由出纳加盖“现金收讫”章或财务专用章，并由相关部门人员向负责登记收入人索取回执单。
第五、支票控制制度：
1、建立严格的支票管理制度：现金出纳在使用现金支票时应填写用款申请单，注明日期、金额、支票号及用途，由财务负责人审核。
2、对于作废的现金支票应加盖作废章，与存根附在一起，在销毁作废的支票时应编制销毁清单，经财务负责人审核，并存档备查等。
第六、银行存款控制。
在一定程度上说，企业的银行存款就是它的“生命线”，所以企业对于银行存款的内部控制有着严格的规定：
1、所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，有时需要董事会的批准。同样，某一银行存款户的终止也需得到正式的批准。
2、负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止被银行揭露的不正当支出或应记未记入企业收入账的不正当行为再次被掩盖起来。
3、负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节等。
第七、关于对外付款：
当公司有对外付款业务时，应由相关经办人提出付款申请并填写付款申请单经本部门经理及分管副总批准，财务经理审核，并经总经理签审后对外付款.

⑷ 为避免营业收入流失，在不同结算方式下，应分别采用哪些内部控制

制造业的销售与收款业务流程，通常包括以下活动。 1. 编制销售预算或销售计划
企业应根据生产能力和市场需求确定销售计划或者预算。 2. 接受客户订单
企业通过各种各样的促销活动，扩大销售，征求客户订单。客户的订单是规范销售行为的直接依据，一般由销售部门授权接受，通过订立合同的方式完成。合同签订以后，销售部门应进行登记，明确客户购货的内容、数量、单价、发货时间等要求。然后依据登记来编制销售通知单，一式数联，作为信用、仓库、运输、开具和收款等相关部门履行岗位职责的依据。
3. 授信
市场竞争中提供商业信用能够吸引客户、扩大销售。但为了减少提供商业信用带来的坏账损失风险，企业应对拟授信客户进行资信调查，在此基础上对不同客户实行不同的信用政策。信用政策的制定与实施由专门的信用部门负责，或者由销售部门与财会部门共同负责，但必须由企业的主管人员审核批准。不同的客户有不同限额的授信，超过这一限额，必须经授权的领导批准，而且信用部门应在销售通知单上签字以示认可。
4. 发货
仓库根据销售部门开具的发货通知单，按不同方式编制发货凭证，如出库单、商品发出单等。发货凭证也是登记账簿、开具发票的依据。具体交货方式主要有三种，即：提货制、送货制和发货制。至于采用哪种，由合同或者订单事先约定。
5. 开具发票
在销售合同、销售通知单、发货凭证等核对无误后，会计部门开具正式的销售发票并进行销售账务处理。
6. 销售记录
税务机关统一印制的销售发票开具之后，会计人员就应根据发票销售联编制记账凭证，并登记主营业务收入账簿与合同约定收款方式相关的账簿。并同时结转主营业务成本，注销仓库的库存商品。
7. 收款与记账
根据合同或订单约定的付款条件及银行结算方式，开具发票以后，就要向客户办理货款结算，根据结算情况登记相关的现金、银行存款和应收款等账簿。

⑸ 收入循环的内部控制制度有哪些

销售与收款循环审计吧？
五大循环审计里面：销售与收款循环、购货与付回款循环、生产循环、筹资与投资答循环、货币资金循环。
内部控制制度大概涉及到：销售-回款过程中的制度
1、销售管理制度
2、应收账款管理制度
3、应收票据管理制度
4、价格管理制度
5、存货管理制度
6、

⑹ 货币资金内控要求，现金收入与支出的全过程岗位应分人负责

现金流入与支出不用分人负责。因为这样有点重复工作。

现金账簿应该是由出纳负责管理。会计和出纳是相互合作相互监督的作用。规模稍微再大一点的公司还有财务经理。所以，内控没有必要设置两个人管理现金。 以上内容仅供参考谢谢！

⑺ (多选题)现金收入的内部控制制度包括()

AC。
参考如下：
货币资金内部控制制度
（一）货币资金业务的职务分离
货币资金业务内部控制的基本要求是实行钱账分管，即将经营货币资金业务的人员与记录这些业务的人员分离。
第一，出纳或收款员不能既收款又同时负责开发票或收据，应与开票员的职责分离。如果企业规模小，人员配备不齐全，则应有专人负责发票或收据的核对工作。
第二，货币资金实物收付及保管只能由经授权的出纳员负责处理，其他职员不得接触未经支付的货币资金。
第三，规模较大的企业，出纳员应将每天收支现金数登记在现金出纳备查簿。现金日记账与现金总账应由其他人员登记。规模较小的企业，可用现金日记账代替现金出纳备查簿，由出纳登记，但现金总账的登记工作须由其他职员担任。
第四，负责应收款项账的人员不能同时负责现金收入账的工作；负责应付款项账的人员不能同时负责现金支出账的工作。
第五，保管支票簿的职员不能同时负责现金支出账和调整银行存款账。
第六，负责调整银行存款账的人员应与负责银行存款账、现金支出账、应收款、应付款的人员分离。
第七，货币资金支出的审批人应同出纳员、支票保管员和记账员分离。
（二）库存现金控制
企业库存现金必须控制在规定限额之内，收入的现金应及时送存银行，当天未及时送存的现金应集中存放在保险箱内。现金收入不得坐支。出纳员应做到库存现金“日清月结”，主管部门或负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。
（三）银行存款控制
第一，所有银行存款户的开设需有正式的批准手续，同样，银行存款户的终止也需得到正式的批准。对银行账户的开立、管理等要有具体规定，不能在同营业网点开立账户，或者同时跨行开户、多头开户、随意开户，也不能将单位公款以个人名义私存，以防有人在开设银行存款户中为个人谋取私利。
第二，负责银行对账单调节和银行存款账面余额的职员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务，以防止应记但未记入企业收入账或支出账的不正当行为再次被掩盖起来。一般而言，单位与银行之间的对账较有规律，每月至少核对一次，相比之下，单位与客户之间的对账难度要大得多。一方面因为社会信用危机普遍存在，使得逃债的行为时有发生；另一方面客户分布天南地北，客观上也增加了对账的实际困难。因此，要加强与异地和同城单位之间往来款项的核对，确保货币资金支付合理，回收及时。
第三，负责银行往来账调节的职员应直接从银行取得银行对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调节。核对时，不仅要对每笔未达账进行核实，还应注意到银行对账单的日期。
（四）定额备用金控制
企业对一些频繁发生的日常小额零星支出，可建立定额备用金制度加以控制。其基本要求是：确定应建立哪些定额备用金，例如，确定差旅费、工资备用金等。
确定每笔备用金的金额。备用金多少应根据企业的实际情况来确定。通常情况下，除工资备用金外，其他备用金的金额不能过大。备用金金额确定后，它就是一笔固定的金额，任何超过该定额的现金支出均应获得特定的审批。
确定备用金的保管人。各备用金的保管人不能同时负责其他备用金、现金收入和支出的审批以及该项备用金的补充和支付记录。
备用金的使用必须有发票等原始凭证来证实该笔支出。原始凭证应由备用金使用者的审核人签字。在某些情况下，备用金支付必须得到事先批准。
当备用金金额在规定数额以下时，备用金保管人可将已支付凭证交财务部门批准后，由出纳按定额补足该备用金。
（五）财务印章控制
一是保护财务印章的安全。对保管印章的人进行备案，并对每一次使用都作记录，严禁一人保管支付款项所需要的全部印章，严禁未经批准在票据上签章。
二是在不使用时，印章必须与支票分开存放。
供参考！

⑻ 会计内部控制和内部会计控制的区别

两者没有区别，会计内部控制即为内部会计控制。

内部会计控制是企业为鉴别、分析、分类、记录和报告业务经营及其相关活动并对有关资产和负债负责而建立起来的会计方法和措施，是内部控制的核心内容。

内部会计控制的基本要求是： 完整的会计记录 (完整性)，及时的会计反映 (及时性)，业务及修改活动的合理描述 (合理分类)，对业务及相关活动适当计量 (恰当估价)，对业务及相关活动的披露和揭示 (充分披露)等。

(8)内控收入扩展阅读

内部会计控制规范第七条 内部会计控制应当遵循以下基本原则：

（一）内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规范，以及单位的实际情况。

（二）内部会计控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力。

（三）内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。