现金内控制

1. 库存现金管理内部控制制度有哪些

库存现金内部控制目标 （1）保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理规版定，按照有关现金收支业务，权严格审核业务内容，正确计算现金数额，如数收付现金，避免错收错支及违法乱纪问题的发生。（2）保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间，适当选择现金收支方式，提高资金使用效率，避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。（3）保证现金存储安全完整。企业应该严格保管现金，安全放置现金，超过限额部分应及时送存银行，防上现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。（4）保证现金核算真实合规。

2. 企业为什么必须进行现金的内部控制如何进行内部控制

1、企业进行现金的内部控制是为了：（1）保证现金收支正确合法。企业应该根据现金管理规定，按照有关现金收支业务，严格审核业务内容，正确计算现金数额，如数收付现金，避免错收错支及违法乱纪问题的发生。（2）保证现金结算及时适当。企业应该合理安排现金收支时间，适当选择现金收支方式，提高资金使用效率，避免提前或逾期付款而占用资金和影响业务进行。（3）保证现金存储安全完整。企业应该严格保管现金，安全放置现金，超过限额部分应及时送存银行，防上现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。（4）保证现金核算真实合规。
2、企业如何进行现金的内部控制？
（1）.钱账分管制度
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。
（2）.库存现金开支审批制度
包括：
【1】明确本单位库存现金开支范围；
【2】明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法；
【3】确定各种现金支出的审批权限。
（3）.库存现金日清月结制度
包括：
（1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符；
（2）登记和清理日记账；
（3）现金盘点

3. 现金的内部控制方法是什么

现金的内部控制方法是什么?1.钱账分管制度
企业应配备专职的出纳员，办理现金收付和结算业务、登记现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票；出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
2.现金开支审批制度
（1）明确企业现金开支范围；
（2）明确各种报销凭证，规定各种现金支付业务的报销手续和办法；
（3）确定各种现金支出的审批权限。
3.现金日清月结制度
日清是指出纳员对当日的现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符；月结是指出纳员必须对现金日记账按月结账；并定期进行现金清查。
4.现金保管制度
（1）超过库存的，下班前送存银行。
（2）除工作时间需用的小额现金外一律放入保险柜。
（3）限额内的库存现金核对后，放入保险柜。
（4）不得公款私存。
（5）纸币和铸币应分类保管

4. 4.现金内部控制的控制点不包括（） A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查

现金内部控制的控制点不包括（） A.审批 B.余额调节表 C.对账 D.清查
答案D

5. 现金控制的基本内容包括哪些

（一）开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

（二）开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

（三）开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

（四）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

(5)现金内控制扩展阅读：

一、统收统支方式

统收统支是指公司的一切现金活动都集中在财务部门，各分支机构或子公司不单独设立财务账号，一切现金收入集中后缴至财务部门，一切现金支出都通过财务部门支付。

现金收支的批准权高度集中在经营者手中，或者经营者授权的代表手中。统收统支的方式有助于实现现金收支的平衡，提高现金的流转效率，减少现金沉淀，控118公司财务制现金的流出。

但是，统收统支方式不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低公司经营和财务活动的效率。

二、设立结算中心方式

结算中心是公司内部尤其是集团公司内部设立的，办理内部各成员公司或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。它通常设于财务部门内，是一个独立运行的职能机构。设立结算中心方式的主要职能是：

(1)集中管理各成员公司或分公司的现金收入，一旦各成员公司或分公司收到现金收入，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用。

(2)统一拨付各成员公司或分公司因业务所需的货币资金，监控货币资金的使用方向。

(3)统一对外筹资，确保整个公司和集团的资金需要。

(4)办理各成员公司或分公司之间的往来结算。

(5)计算各成员公司或分公司在结算中心的现金流人净额和相应的利息成本或利息收入。

(6)核定各成员公司或分公司日常留用的现金余额。

不难看出，设立结算中心的方式，各成员公司或分公司有着独立的财权，在现金管理上，其经营权和决策权不断扩大，公司或集团公司通过现金支出的审批权限和监控现金按规定范围和标准使用实施现金控制。

6. 如何理解现金的概念及特征2.现金控制的基本内容包括哪些

1、认真对行年度和季度现金流预测如果公司业务不稳定，甚至应采取周预测。准确的现金流预测可以及时发现问题，防患于未然。现金流预测是基于数据之上有根据的评估，包括客户付款情况、未来费用评估、供应商付款期限。此外，应考虑诸如资本改善、贷款本金和利息等费用，还应将季节性销售波动带来的影响也计算在内。2、改善应收账款的工作回收如果是一手交钱一手交货，那么永远不会有现金流的问题。遗憾的是，实际情况往往并非如此。但是，可以通过加强应收账款管理改善现金流。关键在于加快资金流动速度、原材料转化为产品、存货转化为应收帐款及应收帐款转化为现金的速度。3、加强应付账款管理销售额快速增长常常会掩盖很多问题。如果管理一家增长期公司，应非常注意费用开支情况。不要仅仅满足于销售额的增加，因为随时都可能出现费用增长速度快过销售额增长的问题。认真审视各项费用，找出可以削减和控制费用的环节。也许有一天，你发现可能或已经没有足够现金支付各项费用。这并不意味着你是一个失败的商人，只说明你是一个缺乏长远计划的经营者。但一些日常经营中的好习惯可以帮你有效控制危机。4、最重要的一点就是对现金严格管理，尽早并尽可能准确了解存在问题银行总是对急于获得贷款的申请人倍加小心，而更愿意贷款给手头宽裕的企业家。所以，最好提前几个月向银行贷款。

7. 现金控制的基本内容包括哪些

现金控制的基本内容包括哪些？
（1）实行职能分开原则（2）现金收付的交易必须要有合法的原始凭证（3）建立收据和发票的领用制度（4）加强监督与检查（5）企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作
3.未达账项包括哪几种？
（1）企业已收款记账，而银行尚未收款记账（2）企业已付款记账，银行尚未付款记账（3）银行已收款记账，而企业尚未收款记账（4）银行已付款记账，而企业尚未付款记账
4.企业在银行可以开立那些账户？每个账户的用途是什么？
一个企业可以根据需要在银行开立四种账户，包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。
基本存款账户是企业办理日常结算和现金收付业务的账户，企业的工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。
一般存款账户是企业在基本存款账户以外的银行借款转存以及与基本存款账户的企业不在同一地点的附属单位非独立核算的单位的账户，企业可以通过本账户办理转账核算和现金缴存，但不能支取现金。
临时存款账户是企业因临时经营活动需要而开立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。
专用存款账户是企业因特殊用途需要而开立的账户。
一个企业只能在一家银行开立一个基本账户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。

8. 如何做好内部控制中的库存现金管理

一、复钱账分管制度 出纳制人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记;另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。

二、库存现金开支审批制度 现金开支审批制度一般应包括以下内容： 1.明确本单位库存现金开支范围 2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法 3.确定各种现金支出的审批权限。

三、库存现金日清月结制度 日清的具体内容包括： 1.清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符。 2.登记和清理日记账。 3.现金盘点。

四、库存现金保管制度 1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。 3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(大数)和零数(小数)分类保管。 5.保险柜的使用。

9. 简述库存现金控制的具体内容

对库抄存现金的会计控制内容：
1、企业应当加强现金库存的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
2、企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付限额。不属于库存现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。
3、企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金。如因特殊原因需要坐支现金的，应报开户银行审核批准，并核定坐支范围和限额。
4、企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
5、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。

有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。
企业应当定期和不定期地进行库存现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。

10. 什么是现金收支内部控制

如下：
1、授予权限。企业管理部门或业务部门规定或指派业务人员办理有关现金结算的经济业务，对于大宗或特殊现金收支业务，主管部门负责人应作专门批示。
2、制取凭证。发生现金收支业务，必须填制或取得原始凭证，作为收付现金的书面证明。
比如，企业间银行提取现金，要签发现金支票，以支票存根作为提取现金的书面证明;收进职工的交款，要以开出的收款收据副联作为收款的证明；支出采购费用或收入销售货款，要以发票正联或副联作为收付款项的证明。
3、签审凭证。业务经办人员在现金收支原始凭证上签字，必要时填清业务内容、用途。部门负责人审核签章。例如，企业向银行提取现金，要由出纳员 在现金支票上注明款项用途，并签章;财会部门负责人审核后加盖财务专用章;支付采购货款，要由采购员签字，采购部门负责人审签等。
4、审核凭证。会计部门收到有关现金收支业务原始凭证后，由会计主管人员或指定的分管会计负责进行审核。对于不符合规定的凭证，可拒不受理或责成经办人员补办手续。
5、编制凭证。分管会计根据审核合规的原始凭证，填制收款凭证或付款凭证，签章后通知办理现金收支事项。
6、收付现金。出纳人员复核收付记账凭证及原始凭证，按凭证 所开列金额收付现。