施工企业内控

Ⅰ 施工企业如何加强内部控制

□祁莉萍 应玉兰 当前，建筑行业的恶性竞标、低价中标、工程让利、回扣、业主指定分包、严重的资金压力等等，给施工企业生存和发展带来巨大的挑战。在外部环境得不到有效改善的情况下，施工企业要谋求生存和发展，必须挖掘内部潜力，通过加强各项精细化管理，完善内控制度，才能增强企业的市场竞争力，确保可持续发展。 有效的内部控制可以提高企业管理水平、经济效益、经营管理的效率。可以堵塞资产流失的漏洞、可以保证各项制度的有效贯彻执行，保证会计资料的真实、合法、完整，规避经营风险。 一、施工企业目前内部控制管理现状 1.对其重要性认识不足 大多数施工企业普遍存在重经营开拓、重施工生产、重技术管理，重施工技术人才，轻经济管理人才的情况，致使专业管理人才干劲不足或流失。有的企业领导认为内部控制只是内部会计控制、只是简单的几份公司内部文件，没有把内控看成是高层次的管理策略。也有部分员工认为管理是浪费时间，敷衍检查。这些观点均直接影响内部控制的有效发挥。 2.有内部管理制度存在不合理现象且执行力度不够 大部分施工企业都制订了相应的内部管理制度，如内部会计制度、资金管理、人力资源管理、成本管理等内控制度，但或多或少存在各自独立且管理理念落后的问题，不能适应日益激烈的竞争环境。内控制度不健全，不能形成一个系统完整的控制体系。部分企业内部管理制度下发后，企业员工看都不看，有章不循，执行效果差，内控制度如同虚设。 3.企业治理结构有待进一步完善 有些企业负责人权力过大，责任过重，一人说了算，一支笔签字，缺乏民主决策机制，不能很好地发挥经营管理权和监督权。有些企业管得过死，无法充分调动项目工作积极性；有些企业放得过宽，项目经理权力过大，道德意识淡薄，项目管理失控。 4.内部监督不力 主要表现在对内部控制缺乏科学有效的监督评价体系。企业内部审计部门作为公司的一个职能部门，独立性不强，人员偏少。对查出的问题尤其是领导层存在的问题，不能坚持原则据实反映，无法发挥真正的内部监督作用。且内部审计多以效益审计和离任审计为主，很少对企业管理、各项内控制度的完善和有效落实进行检查和评估。 二、加强对企业内部控制的几点建议 1.从思想上认识内控的重要性 内部控制制度能否得到有效的完善和规范，首先取决于企业主要负责人的意识及决心。施工企业的主要负责人要在内部控制建设方面扮演核心角色，一方面应从战略的高度认清加强内部控制建设对于企业生存、发展的重要性，亲自组织、指导内控的建立、完善；另一方面在内控执行方面模范地遵照执行，并对其整体实施进行控制，使设计合理的内部控制自上而下得到严格执行，充分发挥其查错防弊的防护性功能和一定的预警管理功能。 2.加强企业内控制度建设 完善的内部控制制度，能够规范企业管理行为，保证会计信息真实、合法，能够堵塞漏洞、消除隐患，防止舞弊和浪费。内部控制有许多方式，作为施工企业应根据行业和企业自身的特点，将许多方式有机结合起来，使之成为自己的一套严密的内部控制体系。 (1)决策管理：企业重大决定实行集体民主制度，执行程序应当制度化、规范化，做到相互监督、相互制约。对有些经济业务进行适度合法的书面授权，如对外地项目管理范围的授权、对一定范围预算内资金收付的授权，严禁越权办理业务。 (2)预算管理：建立完善的预算管理体系、审核监控体系和预算反馈体系，大力加强财务资金集中管理，推行资金预算管理和费用预算管理，包括预算的科学编制和审定，预算指标的下达以及执行过程的监控；对于预算内支出，缩短管理链条，提高办事效率；对于预算外开支，严格审批调整程序；对预算节余的进行奖励。 (3)项目内部控制：施工企业的效益主要来源于工程项目，项目管理的好坏直接关系到企业的生存和发展。施工项目控制是施工企业内部控制的重点。

Ⅱ 施工单公司领导是如何监控企业是否有序发展的

一、施工企业内部控制管理现状
近年来，随着市场经济的发展和企业改革的不断深入，大部分施工企业在一定程度和范围内建立了内部控制制度，为了加强对管理提升的组织领导，推进内部控制管理的深入开展，一些企业成立了专项小组，加强对日常工作的督导和协调工作，并制定了管理目标，使企业基础管理工作明显加强，管理创新机制得到明显改善，但当前施工企业的内部控制现状并不理想，体现在企业管理运作的方方面面，主要表现为：有内控无制度，自发的控制；有制度无控制，制度不具备操作性；有控制有制度，未形成体系，存在缺陷。
二、施工企业内部控制管理中存在的问题
1、内部控制意识淡薄。目前，施工企业的许多一线人员甚至是管理人员认为内部控制管理是公司领导和部分部门的责任，员工对自己在内部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相关程序的实施没有得到有效的贯彻落实；风险意识没有提高到应有的高度，企业的高层没有经营风险的概念，缺少风险防范机制；甚至某些施工项目的经济部门利用内部控制不严的漏洞贪污受贿、挪用项目建设资金，违规违纪现象时有发生。
2、内部控制制度不健全。有些施工企业对内控制度不够重视，虽然对工程项目的关键过程进行了控制，但缺少完整细化的运作流程，不便于业务人员的学习和执行。部分制度规范滞后、设计不完善，没有对所有的部门和员工进行覆盖。
3、内控制度不能有效执行。有的施工企业有规章制度，但流于形式，或为应付上级检查而制定；有的制度本身制定不合理，过于理想化，或随着新情况的出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使制度不具备可操作性；有的施工企业对内部控制执行情况既没有检查监督，也没有奖惩措施，缺乏保证内控制度执行的机制，内控制度成为摆设。
4、内部监督独立性不强。内部监督过于集中在财务领域的内部审计职能，监控上缺乏独立性。在对内部控制实施监督中，虽然有些施工企业设置了审计部门，但是在实际操作中，内部审计部门基本上与其他职能部门平行，且内部审计受制于人，致使监督职能无法履行。
5、信息沟通不畅。大部分施工企业没有一个开放和畅通的信息反馈渠道，企业对反映问题的员工没有相应的保护和激励措施，造成管理层无法真实、全面地了解企业运行的情况。
6、风险体系未建立、评估机制不健全。一些施工企业未建立风险内控体系，没有明确承担相应风险的主体，面临风险时各部门互相推诿责任，错失化解或减小风险的最佳时机。受知识能力的限制，相关人员对潜在的风险缺乏整体性认识和系统性分类，对风险评估方式、方法、程序的缺乏了解，没有对企业的风险承受度进行评估分析，无法应对各类风险的冲击。
三、加强施工企业内部控制管理的措施
1、强化风险意识，培育内部控制理念。内部控制的实质是风险管理，市场竞争日益激烈，企业经营者不仅要有竞争观念，也要有风险意识，不仅企业经营者有风险意识，全体员工也要有。通过召开风险内控专题会，强调风险内控工作的重要性和必要性，充分调动企业建立健全内部控制的主动性，从上到下营造内部控制学习的积极氛围，培育良好的内部控制环境，确保风险内控工作开展的有效性。
2、健全企业内部控制制度。施工企业应该根据自身实际情况，制定满足管理需要的内控制度，明确规定各种业务的职责分工和程序，从市场开发、人力资源、安全质量、物资设备采购、全面预算、信息化运用、法律合规、反腐倡廉等方面进行制度完善；所属项目部在贯彻落实上级规章制度的同时，结合项目实际对相关制度进行细化，协同推进内控制度；根据企业运行情况，弥补内部控制制度缺陷，进一步修改、完善各项管理制度，保证内部控制制度体系的完整性。
3、建立健全风险内控管理体系，提高风险防控能力。在风险理念的作用下，内部控制已扩展为企业风险管理框架，企业必须了解它所面临的风险，并加以控制，建立健全可辨识、分析和管理风险的管理体系，完善风险预警系统和控制预案机制，建立健全以前期防范、中期控制为主，后期救济为辅的法律风险防范机制，及时应对和化解来自各方面的风险和危机，为企业改革发展提供坚强的安全环境保障。
4、加强企业内部控制评价系统的应用，全面总结，落实整改。企业管理者应对风险造成的损失和应对中的教训进行总结，开展自我评价，进行缺陷认定，对诊断发现的短板和瓶颈问题，集中精力全面整改，为下一步的内部控制管理工作奠定基础，以风险为契机，不断完善企业管理的薄弱环节。
5、强化内部监督职能。内部审计应当保持相对的独立性和权威性，强化内部审计的职能优势，以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度，针对资产管理、全面预算、劳务管理等内容进行审查评价，促进企业改善内部控制管理。
6、加强信息管理和沟通。建立信息管理系统和内部共享的沟通平台，推行资金集中管理使用、经营市场统筹开发、物资设备集中采购、劳务队伍合规择优选用、闲置资产集中利用等措施，保证部门之间可以有效地传递信息，使管理层及相关部门能够实时掌握企业的运行情况，便于及时发现问题，调整策略，解决问题。有了畅通的信息系统，也要明确相关的责任，营造良好的工作氛围，
提高内部控制执行的质量。
7、建立健全防腐败体系，提升反腐倡廉能力。扎实推进廉政文化建设，使广大干部廉洁从政、拒腐防变的思想基础更巩固，进一步形成以廉为荣、以贪为耻的风尚，为企业改革发展营造环境。
8、建立绩效考核机制，发挥利益导向作用。对各单位开展绩效考核和评价，并将考核结果作为职工薪酬、职务晋升、评先评优的依据，有利于增强施工企业管理层对工程项目的管控力，约束、激励广大员工，改善工作作风，充分发挥各单位的主观能动性，营造全员重视、全员参与内部控制的氛围，为内部控制管理提供源源不断的动力。
四、小结。内部控制是企业防范风险，实现既定目标的免疫系统，加强内部控制管理任重道远，必须将近期利益与长远利益结合起来，改变“重效益、轻质量”的经营观念，在工程项目的日常管理中强化内部控制实施，注重内控制度的监督，继续贯彻落实风险内控各项工作，不断提升企业风险管理意识，提高内部控制水平。

Ⅲ 如何搞好建筑施工企业的财务内部控制

摘要：我国建筑施工行业价格透明，没有很大利润空间。为了在激烈的市场竞争中存活下来，建筑施工企业必须搞好财务内部控制，降低成本，加强资金的管理和流动量，增强建筑施工企业的综合管理能力。以下就建筑施工企业财务内部控制中存在的问题和改善措施进行论述。
关键词：建筑施工；财务内部控制；改善措施
建筑施工企业数量较多，竞争激烈，从建筑施工企业的切身利益出发，加强财务内部控制是必须的。目前很多建筑施工企业的财务内部控制力度都比较薄弱，只有建立完善的财务内部控制体系，帮助企业控制成本，规避风险，提高工作效率，才是从根本上解决企业的发展问题，实现企业的效益目标。
一、建筑施工企业财务内部控制存在的问题
1.没有健全的财务内部控制体系
大部分建筑施工企业建立了财务管理制度，但是财务管理制度对企业的控制力度十分薄弱，功能十分有限。大部分财务部门履行的都是财务的基本核算职能，部分企业落实了审计和监督工作，但是整体来讲，绝大部分企业没有一个健全的财务内部控制体系。财务的内部控制除了核算职能以外还有很多，他们之间没有做到环环紧扣，通过对企业的每个环节的内部控制形成一个整体的控制体系，而是变成了单一的管理工作，不能够互相影响，互相牵制，这样财务的控制效果大打折扣。而且财务管理工作一般由财务部门全权负责，领导层缺少对财务制度推行力度的关注和领导指挥，导致制度很难在企业内部得到全面贯彻和实施。
2.没有完善的成本控制机制
因为企业在施工的过程中，施工的成本占重比例很大，直接会影响到企业的利润，因此，财务工作对于施工成本的控制是建筑施工企业提高企业效益最直接的办法。在实际操作中，没有做到根据实际需求有计划有成本控制的采购，在建筑材料，施工设备的购买上，因为有专门的采购人员负责，进行供应商的选择，材料物资的价格和质量上的把关都成为了采购人员的事情，其中存在私下交易，暗箱操作的情况，对物资材料的价格和质量上有所不符，都不能够及时发现。同时，在物资管理中，对于材料的领用没有根据实际需求量和耗损量进行领用限额控制，出现领用物资浪费，损耗大等现象。还有就是在施工现场，没有进行定期的处理，回收可用资源，造成了资源浪费。
3.财务人员的素质不够
目前财务人员的普遍素质不够，除了日常核算工作，财务人员对企业内部各个环节的监督和控制能力非常的差，不能根据财务问题的体现找出原因环节，并提出有效解决办法；不能根据企业的运营状况对企业的发展计划和投资做出合理的建议；也不能结合财务工作经验，设立相关规定，节约企业内部开支和资源浪费。除了不能履行财务对企业的内部控制和管理能力以外，很多财务人员也没能做到与时俱进，适应先进的信息化财务管理方法，很多财务人员不能很好的掌握并熟练操作，不能适应新的管理方法，不能够很好的运用信息化系统方便自己的工作，提高工作效率和有效的通过信息化财务系统进行企业内部控制和监督。
二、建筑施工企业财务内部控制的改善措施
1.完善财务内部控制体系
建筑施工企业应当完善企业财务内部控制体系，建立会计核算、内部审计、内部牵制、财产清查、岗位交接、会计档案管理等一系列财务工作流程制定相关的制度，进行整个财务工作流程制度化管理，将财务工作形成一个高标准高效率的系统。并加强财务工作对企业施工的预决算计划控制，建立风险控制机制，帮助企业及时发现危机，合理资金运作，有效规避风险。实现财务对企业整体操作环节的有效控制和监督。加强企业领导层对财务制度的推行和扶持力度，由领导人牵头，在企业内部形成分层的管理和进度汇报，使财务内部控制制度可以更好的在企业内部开展并达到预期的效果。
2.建立目标成本控制机制
建筑施工企业要建立目标成本机制，由专门的财务人员承担成本核算工作，制定相关的目标成本，对供应商进行严格把关，制作物资质量价格表，对采购人员进行监督，保证物资的质量型号以及最优惠的价格。由财务部门监督管理，对于库存的材料物资，根据目标成本控制机制按合理施工需要进行限额领购，避免物资浪费造成的成本增加，同时对现场定期进行清理，回收可利用的物资及材料，由财务部门统计每月回收利用率，根据回收率要求进行财务监管，节约成本，避免资源浪费。
3.提高财务人员素质，增强信息化管理
要经常对建筑施工企业的财务人员进行财务信息化技能操作培训，提高信息化工作效率。同时还要对财务人员进行财务职能和财务内部控制意识培训，财务工作管理的是企业的资金流入和流出，对企业的经营状况和经营成果了如指掌。企业管理上存在的问题都会在日常的财务工作中反映出来，财务人员应当履行对企业内部运营的监

Ⅳ 如何在施工企业推行内部控制及风险管理

一、施工企业内部控制管理现状
近年来，随着市场经济的发展和企业改革的不断深入，大部分施工企业在一定程度和范围内建立了内部控制制度，为了加强对管理提升的组织领导，推进内部控制管理的深入开展，一些企业成立了专项小组，加强对日常工作的督导和协调工作，并制定了管理目标，使企业基础管理工作明显加强，管理创新机制得到明显改善，但当前施工企业的内部控制现状并不理想，体现在企业管理运作的方方面面，主要表现为：有内控无制度，自发的控制；有制度无控制，制度不具备操作性；有控制有制度，未形成体系，存在缺陷。
二、施工企业内部控制管理中存在的问题
1、内部控制意识淡薄。目前，施工企业的许多一线人员甚至是管理人员认为内部控制管理是公司领导和部分部门的责任，员工对自己在内部控制管理中所起到的作用模糊不清，一些政策和相关程序的实施没有得到有效的贯彻落实；风险意识没有提高到应有的高度，企业的高层没有经营风险的概念，缺少风险防范机制；甚至某些施工项目的经济部门利用内部控制不严的漏洞贪污受贿、挪用项目建设资金，违规违纪现象时有发生。
2、内部控制制度不健全。有些施工企业对内控制度不够重视，虽然对工程项目的关键过程进行了控制，但缺少完整细化的运作流程，不便于业务人员的学习和执行。部分制度规范滞后、设计不完善，没有对所有的部门和员工进行覆盖。
3、内控制度不能有效执行。有的施工企业有规章制度，但流于形式，或为应付上级检查而制定；有的制度本身制定不合理，过于理想化，或随着新情况的出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使制度不具备可操作性；有的施工企业对内部控制执行情况既没有检查监督，也没有奖惩措施，缺乏保证内控制度执行的机制，内控制度成为摆设。
4、内部监督独立性不强。内部监督过于集中在财务领域的内部审计职能，监控上缺乏独立性。在对内部控制实施监督中，虽然有些施工企业设置了审计部门，但是在实际操作中，内部审计部门基本上与其他职能部门平行，且内部审计受制于人，致使监督职能无法履行。
5、信息沟通不畅。大部分施工企业没有一个开放和畅通的信息反馈渠道，企业对反映问题的员工没有相应的保护和激励措施，造成管理层无法真实、全面地了解企业运行的情况。
6、风险体系未建立、评估机制不健全。一些施工企业未建立风险内控体系，没有明确承担相应风险的主体，面临风险时各部门互相推诿责任，错失化解或减小风险的最佳时机。受知识能力的限制，相关人员对潜在的风险缺乏整体性认识和系统性分类，对风险评估方式、方法、程序的缺乏了解，没有对企业的风险承受度进行评估分析，无法应对各类风险的冲击。
三、加强施工企业内部控制管理的措施
1、强化风险意识，培育内部控制理念。内部控制的实质是风险管理，市场竞争日益激烈，企业经营者不仅要有竞争观念，也要有风险意识，不仅企业经营者有风险意识，全体员工也要有。通过召开风险内控专题会，强调风险内控工作的重要性和必要性，充分调动企业建立健全内部控制的主动性，从上到下营造内部控制学习的积极氛围，培育良好的内部控制环境，确保风险内控工作开展的有效性。
2、健全企业内部控制制度。施工企业应该根据自身实际情况，制定满足管理需要的内控制度，明确规定各种业务的职责分工和程序，从市场开发、人力资源、安全质量、物资设备采购、全面预算、信息化运用、法律合规、反腐倡廉等方面进行制度完善；所属项目部在贯彻落实上级规章制度的同时，结合项目实际对相关制度进行细化，协同推进内控制度；根据企业运行情况，弥补内部控制制度缺陷，进一步修改、完善各项管理制度，保证内部控制制度体系的完整性。
3、建立健全风险内控管理体系，提高风险防控能力。在风险理念的作用下，内部控制已扩展为企业风险管理框架，企业必须了解它所面临的风险，并加以控制，建立健全可辨识、分析和管理风险的管理体系，完善风险预警系统和控制预案机制，建立健全以前期防范、中期控制为主，后期救济为辅的法律风险防范机制，及时应对和化解来自各方面的风险和危机，为企业改革发展提供坚强的安全环境保障。
4、加强企业内部控制评价系统的应用，全面总结，落实整改。企业管理者应对风险造成的损失和应对中的教训进行总结，开展自我评价，进行缺陷认定，对诊断发现的短板和瓶颈问题，集中精力全面整改，为下一步的内部控制管理工作奠定基础，以风险为契机，不断完善企业管理的薄弱环节。
5、强化内部监督职能。内部审计应当保持相对的独立性和权威性，强化内部审计的职能优势，以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对企业单个或整体控制目标造成的影响程度，针对资产管理、全面预算、劳务管理等内容进行审查评价，促进企业改善内部控制管理。
6、加强信息管理和沟通。建立信息管理系统和内部共享的沟通平台，推行资金集中管理使用、经营市场统筹开发、物资设备集中采购、劳务队伍合规择优选用、闲置资产集中利用等措施，保证部门之间可以有效地传递信息，使管理层及相关部门能够实时掌握企业的运行情况，便于及时发现问题，调整策略，解决问题。有了畅通的信息系统，也要明确相关的责任，营造良好的工作氛围，
提高内部控制执行的质量。
7、建立健全防腐败体系，提升反腐倡廉能力。扎实推进廉政文化建设，使广大干部廉洁从政、拒腐防变的思想基础更巩固，进一步形成以廉为荣、以贪为耻的风尚，为企业改革发展营造环境。
8、建立绩效考核机制，发挥利益导向作用。对各单位开展绩效考核和评价，并将考核结果作为职工薪酬、职务晋升、评先评优的依据，有利于增强施工企业管理层对工程项目的管控力，约束、激励广大员工，改善工作作风，充分发挥各单位的主观能动性，营造全员重视、全员参与内部控制的氛围，为内部控制管理提供源源不断的动力。
四、小结。内部控制是企业防范风险，实现既定目标的免疫系统，加强内部控制管理任重道远，必须将近期利益与长远利益结合起来，改变“重效益、轻质量”的经营观念，在工程项目的日常管理中强化内部控制实施，注重内控制度的监督，继续贯彻落实风险内控各项工作，不断提升企业风险管理意识，提高内部控制水平。

Ⅳ 工程施工涉及到哪些内控流程节点

1、健全业务流程管理体系
健全的业务流程管理体系包括流程设计、流程维护、流程审查和流程优化四个方面，这是一个PDCA循环的管理过程。
在流程设计阶段，必须以企业的业务目标为导向，分清业务层次，明确管理要素，设计出公司的业务流程框架及各级业务流程库，但设计的效果必须要保证工作任务、职责、工作目标和绩效、工作时间、辅助资源及信息的同步流动，任何要素都不能偏废，否则将导致在流程执行中责任不到位、目标不清晰、时间拖沓、资源利用效率低、信息不完整等失控现象。在进行流程设计时，统一流程的语言描述，对流程工具进行统一和培训，方便各部门的流程交流与沟通。
在流程维护阶段，为了保证流程执行的效率和效果，必须对各级别的执行人员进行培训和指导；对各级别人员的授权要充分，有效；还要指定明确的流程监控人员，负责流程的维护、监督及流程局部的微调。只有这样，执行过程才会顺畅。
在进行流程审查时，要成立流程审查的统一管理机构，并建立有效、公开、公平的审查体系和审查指标，制定严格的审查方法。通过流程审查及时有效地了解流程的现状、流程效率、业务目标或指标的实现情况等，必要的时候还可以聘请专业从事管理的顾问公司进行审查工作。
流程的优化工作在流程执行维护中及业务流程审查后根据需要进行，一经发现流程存在偏差，结合企业的经营目标及企业内外部环境的变化进行调整优化，使得流程保持持续不断地优化，适应公司的发展。
2、充分重视全员沟通
业务流程管理实际上是一种变革管理，而企业的决策者通常认为改革成功的关键在于是否将先进的管理方法和手段引入企业，但他们往往忽视了改革方案的有效执行也是改革成功的关键要素，而确保执行的一个重要手段就是沟通，这是企业的领导者与员工思想统一的唯一途径，是发现问题、解决问题、达成共识的最佳手段。过去企业传统的沟通方法相对单一，更多的是通过上传下达、下级服从上级的渠道，不重视来自基层的声音。科学的沟通过程应遵循自上而下和自下而上的双向沟通原则，只有实现充分的双向沟通，尊重并综合来自各方面的意见和建议，领导层的决策才会更加切合企业实际，更加具有可行性。因此，企业可通过充分重视全员对业务流程管理的沟通，不断强化和培养全体员工的流程意识，在思想上达到统一，员工才能在实际行动中真正地执行业务流程。
3、在实施业务流程管理过程中配套有效监控手段
真正实行业务流程管理要求对业务流程执行者采取各种及时有效的监控手段推动流程沿着既定的轨道秩序化实施。如果没有行之有效的监控手段，就容易造成执行者责任心不强、应付差事，持续性监控松散、缺乏督导，必将导致业务流程流于形式，达不到预期效果乃至彻底失败。
在实施监控过程中，一要建立实施的领导机构，明确成员分工，将责任层层分解到具体责任人，并与绩效考核挂钩，使每位责任人兼负压力和动力，自身成为第一监控人；二要建立定期会议制度并确定与会人员，明确业务流程进度、每一阶段的具体目标的量化值和围绕目标所需要开展的具体工作，根据每一阶段的目标值检查工作完成情况，然后采取相应手段推进或改进工作；三要规定定期汇报材料的格式，使每一位具体责任人都能按格式中所需要的内容规范的向上级领导汇报工作进展；四要借助咨询公司或研究机构从第三方的角度深入了解企业内部领导所不易察觉或基层不愿反映的问题并客观的加以分析，及时反馈给企业领导层，有助于提升效率。
4、充分重视全员培训
实施业务流程管理需要思想观念的重大转变，成功与否首先是从领导到普通员工的观念能否成功转变，而实现思想观念转变最为行之有效的方法就是培训。培训必须有系统、分层次的进行。首先企业的领导层应向全体员工做改革动员，阐明业务流程改革势在必行及改革将给企业带来的光明前景；业务流程方案设计小组应分层次向员工传播业务流程设计理念和思路，努力使员工从思想上接受先进的理念；第三方机构（咨询公司或研究机构）可以传授业务流程管理的发展和进化，以及可以为企业带来的优势和发展前景，从第三方的角度使员工从心理上信服并接受改革。业务流程管理不仅需要观念转变，还需要提升员工的业务技能，因此通过企业内部技能培训和学习国内外同行的先进培训经验，都能够快速提升员工的实战技能，增强面向市场的作战能力。

Ⅵ 哪些费用发票可以报销

以下7种发票可以报销：

1、这是真实的发票

2、从合法渠道取得

3、客户的发票名称

4、发票大小相等

5、发票的出票人和发票的购买者是同一人

6、发票日期不应超过当前日期

7、发票项目与发票类型一致

(6)施工企业内控扩展阅读:

以下几种费用发票不能再报销：

1、没有填写企业税号的普通发票

自2017年7月1日起，购买方为企业的，索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码，企业取得普通发票未填写税号不得报销入账。

2、发票备注栏填写项目不全的费用发票

是否存在应该填写发票备注栏但是未填写的发票，如：取得的运输费发票、装修费发票、施工费发票、房屋租金发票等等。

3、发票章盖得不规范

是否存在盖章错误（盖得财务章或者是公章）、盖章模糊、或者未加盖发票专用章等。

4、发票开具办公用品等笼统名称

销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容，开具不实的发票，不能报销。

5、发票与实际业务不吻合

取得商品跟你开具的发票不一样，涉嫌虚开发票，这样的费用发票不能报销。以下个人抬头发票可以入账报销：机票和火车票、出差过程的人身意外保险费、个人抬头的财政收据的签证费、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出以及医药费票据等。个人通讯费直接并入工资核算，代扣个人所得税。

参考资料：“当心你的发票无法报销！” 人民网

Ⅶ 如何加强工程施工企业内部控制

内部审计既是内部控制系统中重要的一个子系统，又是内部控制体系有效性的确认者，它参与企业内部控制体系建设，对实现内部控制目标起着重要的作用。内部审计应了解现有管理制度的执行情况、存在的薄弱环节，调整和完善内部控制制度，工作重点为内部分析和评价。随着内部控制制度的不断完善，内部审计的作用将更多的体现在事前预防和事中控制上，它将对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价。内部审计在内部控制中的主要工作就是对企业各种经营活动与控制系统进行独立的评价，同时，内部审计通过对企业内部控制制度建设过程的监督和内部控制缺陷分析，还能为进一步改进内部控制提供建设性的意见。其重点：一、通过内部审计的监督和评价，建立企业良好的内部控制环境。针对企业出现的各种风险，定期监督检查内部控制制度执行情况显得尤为迫切。内审人员首要关注的就是企业的内控制度建设，只有先从制度上规范一切经营活动，才能从根本上降低企业经营风险，实现企业目标。具体方法：1、了解并评价内部控制体系的健全性。2、测试评价内部控制体系的遵循性。3、测试评价内部控制系统的有效性。二、通过专项审计调查，推动内控制度建设，规范投资行为。今年以来，金融危机对船舶行业的影响持续加深，船舶企业面临的形势越来越严峻。如何最大限度地降低当前市场形势造成的不利影响，通过完善内部控制制度，有效地控制和防范风险是每个船企面临的十分重要的课题。我们清楚地认识到，在困难面前，只有严格控制和降低成本，才是有效保障公司效益和员工收益的唯一途径。因此，我们紧紧围绕“强管理、控成本、防风险”的主题开展内部审计工作。具体方法：1、坚持审计工作主动融入公司管理，寻找薄弱环节，及时发现问题，达到改进和完善基础管理的目的。2、对公司下属投资单位执行公司协议、合同价格等情况开展审计调查。3、督促相关单位健全内控制度，强化基础管理。4、对公司与投资单位及关联企业间的结算行为不够规范的情况提出了改进管理的建议。要求有关部门梳理和规范结算流程，完善结算原始依据，明确各相关部门的职权范围，并对经办人员进行了培训教育，要求凡是委托劳务的必须由经办人签字确认，结算单据必须附有原始记录为依据。三、提出审计建议并持续跟踪，监督建议落实情况。通过对企业内部控制的健全性、遵循性和有效性的评估和评价，借助询问、查账、翻阅资料等有关技术方法，内部审计人员针对企业内控制度中存在的问题，及时提出富有成效的意见和改进方案，促进企业加强内控制度的建设。

Ⅷ 如何提高施工企业财务预算编制的有效性

□祁莉萍应玉兰当前，建筑行业的恶性竞标、低价中标、工程让利、回扣、业主指定分包、严重的资金压力等等，给施工企业生存和发展带来巨大的挑战。在外部环境得不到有效改善的情况下，施工企业要谋求生存和发展，必须挖掘内部潜力，通过加强各项精细化管理，完善内控制度，才能增强企业的市场竞争力，确保可持续发展。有效的内部控制可以提高企业管理水平、经济效益、经营管理的效率。可以堵塞资产流失的漏洞、可以保证各项制度的有效贯彻执行，保证会计资料的真实、合法、完整，规避经营风险。一、施工企业目前内部控制管理现状1.对其重要性认识不足大多数施工企业普遍存在重经营开拓、重施工生产、重技术管理，重施工技术人才，轻经济管理人才的情况，致使专业管理人才干劲不足或流失。有的企业领导认为内部控制只是内部会计控制、只是简单的几份公司内部文件，没有把内控看成是高层次的管理策略。也有部分员工认为管理是浪费时间，敷衍检查。这些观点均直接影响内部控制的有效发挥。2.有内部管理制度存在不合理现象且执行力度不够大部分施工企业都制订了相应的内部管理制度，如内部会计制度、资金管理、人力资源管理、成本管理等内控制度，但或多或少存在各自独立且管理理念落后的问题，不能适应日益激烈的竞争环境。内控制度不健全，不能形成一个系统完整的控制体系。部分企业内部管理制度下发后，企业员工看都不看，有章不循，执行效果差，内控制度如同虚设。3.企业治理结构有待进一步完善有些企业负责人权力过大，责任过重，一人说了算，一支笔签字，缺乏民主决策机制，不能很好地发挥经营管理权和监督权。有些企业管得过死，无法充分调动项目工作积极性；有些企业放得过宽，项目经理权力过大，道德意识淡薄，项目管理失控。4.内部监督不力主要表现在对内部控制缺乏科学有效的监督评价体系。企业内部审计部门作为公司的一个职能部门，独立性不强，人员偏少。对查出的问题尤其是领导层存在的问题，不能坚持原则据实反映，无法发挥真正的内部监督作用。且内部审计多以效益审计和离任审计为主，很少对企业管理、各项内控制度的完善和有效落实进行检查和评估。二、加强对企业内部控制的几点建议1.从思想上认识内控的重要性内部控制制度能否得到有效的完善和规范，首先取决于企业主要负责人的意识及决心。施工企业的主要负责人要在内部控制建设方面扮演核心角色，一方面应从战略的高度认清加强内部控制建设对于企业生存、发展的重要性，亲自组织、指导内控的建立、完善；另一方面在内控执行方面模范地遵照执行，并对其整体实施进行控制，使设计合理的内部控制自上而下得到严格执行，充分发挥其查错防弊的防护性功能和一定的预警管理功能。2.加强企业内控制度建设完善的内部控制制度，能够规范企业管理行为，保证会计信息真实、合法，能够堵塞漏洞、消除隐患，防止舞弊和浪费。内部控制有许多方式，作为施工企业应根据行业和企业自身的特点，将许多方式有机结合起来，使之成为自己的一套严密的内部控制体系。(1)决策管理：企业重大决定实行集体民主制度，执行程序应当制度化、规范化，做到相互监督、相互制约。对有些经济业务进行适度合法的书面授权，如对外地项目管理范围的授权、对一定范围预算内资金收付的授权，严禁越权业务。(2)预算管理：建立完善的预算管理体系、审核监控体系和预算反馈体系，大力加强财务资金集中管理，推行资金预算管理和费用预算管理，包括预算的科学编制和审定，预算指标的下达以及执行过程的监控；对于预算内支出，缩短管理链条，提高事效率；对于预算外开支，严格审批调整程序；对预算节余的进行奖励。(3)项目内部控制：施工企业的效益主要来源于工程项目，项目管理的好坏直接关系到企业的生存和发展。施工项目控制是施工企业内部控制的重点。

Ⅸ 有一成本论文需要帮助

浅析工程项目成本控制流程

摘要：工程项目成本控制的好坏，直接影响到施工企业的效益。文章重点就施工企业的项目成本控制流程进行简要的分析说明，从目标成本的制定到内控成本的分解与落实，再到核算与分析，最后通过严格的考核与奖惩兑现，达到有效节约成本，提高效益的目的。

关键词：项目；成本控制；流程

施工企业的成本管理活动是一个全过程的、全员的管理工作，其核心是工程项目的成本控制。项目成本控制是指施工企业的各个环节，特别是项目经理部，采取经济的、技术的和组织的手段，以尽量少的物化消耗和活劳动消耗来降低工程成本，提高经济效益。根据工程项目成本控制的要求和特点，项目成本控制的内容和流程如下：

一、确定项目目标（责任）成本

施工企业承揽的工程项目，一般都要成立项目部。由项目经理与上级领导签订责任书，明确自己在工程施工过程中承担的责任，同时确定目标（责任）成本。

二、编制项目内控成本计划

根据目标（责任）成本，首先根据施工图纸计算实际工程量，由项目经理及其他项目组管理人员根据施工方案和分包合同，确定计划支出的人工费、实际需要的机械费；其次，根据定额材料消耗量，确定材料费，一般应有3—5%的降低率；根据项目责任合同确定项目现场经费。以上费用综合即为初步确定的项目内控成本计划。计算出的内控成本，必须确保项目责任成本降低率的完成。如果达不到降低率的要求，应通过加快工具周转、缩短工期、采用新技术、新工艺等办法予以解决。通过价值工程的方法，在保证质量和安全的前提下，将不同工期条件与项目固定成本进行对比，解决成本与工期之间的和谐性。项目内控成本的制定，必须附有明确、具体的成本降低措施。

三、落实责任、实施项目成本的过程控制

成本控制要做到全员参与，树立全员经济意识。一是内控成本编制完成后，应在项目部内部层层分解责任成本，层层签订责任书。明确好项目部内各个成员的责任，谁负责、谁负担。提高项目部内成员的责任意识，可将责任书贴在墙上，时刻提醒项目部内成员。二是由各岗位责任人员对每个环节、每道工序实施全过程控制。在项目经理部建立“QC”小组，对成本支出构成比重大的和可控成本进行重点分析、监督，落实控制措施；对重点材料采用竞标的办法，对能自定的材料、物资和大宗物品采用招投标办法，在保证质量的前提下，降低采购成本；科学施工，避免浪费。做到科学配料、科学拌和，不出废料及不合格产品。施工中讲求质量，避免问题和浪费的产生；控制非生产费用和综合支出。减少非生产支出，控制不合理综合费用的发生，对能避免发生的费用要严格控制，从根本上杜绝。

四、项目成本核算

项目成本核算方法一般有表格核算法和会计核算法。前者是各要素部门和核算单位定期采集信息，填制相应的表格，并通过一系列的表格，形成项目成本核算体系；后者是建立在会计核算的基础上，利用会计核算所独有的借贷记账法，按项目成本内容和收支范围，组织项目成本核算的方法。项目成本核算在满足基本会计核算要求的同时，更注重责任成本的核算。要求正确区分相关部门（岗位）的责任成本与非责任成本，并建立内部模拟要素市场，实行内部有偿结算。
（一）人工费的核算
项目会计根据工资（奖金）发放表、内部结算票据和项目劳资员提供的“单位工程用工汇总表”，据以编制“工资分配表”，进行分部分项的生产人员工资分配；工资附加费可以采取比例分配法；劳动保护费可按标准直接进入人工费核销。分包劳务成本一般由分包单位按合同内容编制结算单，经项目施工员、预算员及项目经理审签后，再按各公司规定程序报公司批准后进行核算。对跨期完工的项目，可先进行劳务分包成本预估，经项目部审核后计入项目成本，决算时冲回。

（二）材料费的核算
材料费是指在施工过程中耗用的构成工程实体的费用，主要包括：主要材料、结构件、其他材料、周转材料摊销、租费和运输费等。材料费核算必须建立健全严格的材料收、发、领、存、退制度，每月定期盘点一次库存，保证成本的准确性和真实性。
（三）机械使用费的核算
自有机械或运输设备进行机械作业所发生的各项费用，由项目部根据实际使用情况直接计入成本。公司内部设备租赁费，按公司转入并由项目相关人员确认的结算单入账。对外租赁的机械费，采取平时按台班及租赁合同预估，结算调整的方式按月进行核算。
（四）其他直接费和间接费用的核算
其他直接费在发生时直接计入成本。间接费用由项目会计按规定的核算标准和费用划分标准进行成本核算。费用划分标准是：建筑工程以直接费为标准，安装工程以人工费为标准，产品（劳务、作业）的分配以直接费或人工费为标准。

五、项目成本分析

首先进行综合分析，将工程实际成本同目标成本、内控成本进行对照检查，计算出绝对数、相对数，以反映成本目标总的完成情况。其次进行成本项目分析，即按施工成本费用构成项目进行分析比较，反映各成本项目降低情况，分析积极、消极因素，促进消极向积极转化。
（一）人工费分析
将项目中的人工费的实际成本同预算成本相比较，再参照劳资部门的有关劳动工资方面的统计资料，找出人工费超支因素及其原因。
（二）材料费分析
常用的方法为因素分析法（具体公式略），分析重要材料物资因用量、单价变化对材料费的影响。另外，材料费分析还应有材料定额变动的分析、废旧料利用情况的分析、施工工艺变动对材料费影响的分析，等等。
（三）机械使用费分析
将施工机械使用费的内控计划数与实际数相对比，然后进行价格、数量分析，找出施工企业自有及租赁机械使用上的节约或浪费。

六、项目成本考核及奖惩兑现

在工程项目内控成本管理的过程中或结束后，定期或按时根据项目内控成本管理情况，给予责任者相应的奖励或惩罚。只有奖罚分明，才能有效调动每一位员工完成内控成本的积极性，为降低施工项目成本、增加企业积累，做出自己的贡献。

仅供参考，请自借鉴

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