什么是内控建设

1. 企业管理和企业内控建设有什么区别

企业管理的内容包括了企业发展过程的全部工作内容： 1、按照 管理对象 划分包括：人力资源、项目、资金、技术、市场、信息、设备与工艺、作业与流程、文化制度与机制、经营环境等。 2、按照 成长过程和流程 划分包括：项目调研--项目设计--项目建设--项目投产--项目运营--项目更新——项目二次运营——三次更新等周而复始的多个循环。 3、按照 职能或者业务功能 划分包括：计划管理、生产管理、采购管理、销售管理、质量管理、仓库管理、财务管理、项目管理、人力资源管理、统计管理、信息管理等。 4、按照 层次上下 划分为：经营层面、业务层面、决策层面、执行层面、职工层面等。 5、按照 资源要素 划分为：人力资源、物料资源、技术资源、资金、市场与客户、政策与政府资源等。 企业内部控制 是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。企业内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的子系统，涵盖在全面风险管理的范畴内，隶属于其中的一个重要部分。

2. 内部控制体系包括哪些内容

制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

(2)什么是内控建设扩展阅读：

企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

参考资料：网络-内控体系

3. 什么是内控机制

定义
内控机制建设就是一个组织为了实现既定目标，防范和减少风险的发生，由全体专成员的共同参与属，对内部业务流程进行全过程的介入和监控，采取权力分解、相互制衡手段，制定出完备的制度保证的过程。
编辑本段意义
加强部门内控机制建设有着十分重要的意义，它是惩防体系建设的重要抓手；是干部队伍建设的重要工作；是有效防范风险的现实需要。
编辑本段目标
明确权责体系、规范权力运行、促生内在制约力、形成科学有效的管理机制。
编辑本段阶段
动员部署、风险排查、规范完善、审核整改

4. 什么是内部控制制度

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。
内部控制制度包括的基本要素：
明确合理的职责分工制度。
严格的审批检查制度。
健全的会计制度和企业管理制度。
严密的保管保卫制度。
有效的内部审计制度。
胜任的工作人员。
企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

5. 什么是了解内部控制具体包括哪些内容

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

目录

内部控制的定义
内部控制要素
内部控制的基本结构事前防范
事中控制
事后监督
内部控制理论的发展阶段
内部控制的作用（一）提高会计信息资料的正确性和可靠性
（二）保证生产和经管活动顺利进行
（三）保护企业财产的安全完整
（四）保证企业既定方针的贯彻执行
（五）为审计工作提供良好基础
内部控制的种类（一）内部会计控制
（二）内部管理控制
内部控制的目标
内部控制建设应遵循的原则
我国企业内部控制十大问题
内部控制制度不能有效执行原因内部控制的定义
内部控制要素
内部控制的基本结构 事前防范
事中控制
事后监督
内部控制理论的发展阶段
内部控制的作用 （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性
（二）保证生产和经管活动顺利进行
（三）保护企业财产的安全完整
（四）保证企业既定方针的贯彻执行
（五）为审计工作提供良好基础
内部控制的种类 （一）内部会计控制
（二）内部管理控制
内部控制的目标
内部控制建设应遵循的原则
我国企业内部控制十大问题内部控制制度不能有效执行原因展开 编辑本段内部控制的定义
所谓内部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
编辑本段内部控制要素
提出内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。 内部控制是为实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。 我国中小企业发展迅速，但内控管理不容乐观。中小企业需要结合自身特点，优化控制环境，明确控制目标，改善控制技术，并不断完善内部控制系统，提高内部控制的效果。 目前，受到萨班斯法的影响，财政部加强了内控标准的修订，这需要立法学的指导。 审计准则方面的定义：内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。 内部控制是指一单位内部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法,也包括核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度.内部控制的目标,尽管理论界有多种表述,但最根本的是保护单位财产,检查有关数据的正确性和可靠性,提高经营效率,贯彻既定的管理方针等四个方面．
编辑本段内部控制的基本结构
包括：控制环境、会计系统、控制程序三个方面。 一般来说，企业资金的内部控制体系主要可以分为事前防范，事中控制和事后监督三个环节。
事前防范
首先，企业需要建立一套严格的内控规章制度，包括《企业财务管理办法》、《企业预算管理暂行办法》、《资金计划管理办法》、《企业资金授权审批管理办法》等一些与资金管理相关的制度。 在企业的资金管理过程中，要合理设置职能部门，明确各部门的职责，各司其职，建立财务控制和职能分离体系。充分考虑不兼容职务和相互分离的制衡要求。各部门、各岗位形成相互制约、相互监督的格局。 另外企业还应当建立严格的审批手续，授权批准制度，以减少某些不必要的开支。明确审批人对资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。
事中控制
事中控制主要体现在保障货币资金安全性、完整性、合法性和效益性资金安全性控制。其范围包括现金、银行存款、其他货币资金、应收应付票据的控制。主要方法有：账实盘点控制、库存限额控制、实物隔离控制等。
事后监督
在资金管理过程中，除事前防范，事中控制环节之外，资金的事后监督也是必不可少的环节。 在每个会计期间或每项重大经济活动完成之后，内部审计监督部门都应按照有效的监督程序，审计各项经济业务活动，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节；各职能部门也要将本部门在该会计期间或该项经济活动之后的资金变动状况的信息及时地反馈到资金管理部门，及时发现资金的筹集与需求量是否一致，资金结构、比例是否与计划或预算相符，产品的赊销是否严格遵守信用政策，存货的控制是否与指标的一致，人、财、物的使用是否与计划或预算相符，产品的生产是否根据计划或预算合理安排等。 这样既保证了资金管理目标的适当性和科学性，也可根据反馈的实际信息，随时采取调整措施，以保证资金的管理更为科学、合理、有效。同时，将各部门的资金管理状况与部门的业绩指标挂钩，做到资金管理的责、权、利相结合，调动资金管理部门和职工的积极性，更好地进行资金管理。
编辑本段内部控制理论的发展阶段
内部控制是社会经济发展的必然产物，它是随着外部竞争的加剧和内部强化管理的需要而不断丰富和发展的。纵观内部控制理论的发展历程，大致上经历了以下六个阶段: 1.内部牵制阶段 2.内部控制制度阶段 1936年美国颁布了《独立公共会计师对财务报表的审查》，首次定义了内部控制：“内部稽核与控制制度是指为保证公司现金和其他资产的安全，检查账簿记录的准确性而采取的各种措施和方法”，此后美国审计程序委员会又经过了多次修改。1973年在美国审计程序公告55 号中，对内部控制制度的定义作了如下解释：“内部控制制度有两类：内部会计控制制度和内部管理控制制度，内部管理控制制度包括且不限于组织结构的计划，以及关于管理部门对事项核准的决策步骤上的程序与记录。会计控制制度包括组织机构的设计以及与财产保护和财务会计记录可靠性有直接关系的各种措施。” 3.会计控制管理控制阶段 （1）内部会计控制。（2）内部管理控制。 4.内部控制结构阶段 5.内部控制整合框架阶段 1992年9月，COSO委员会提出了报告《内部控制——整体框架》。该框架指出“内部控制是受企业董事会、管理层和其他人员影响，为经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”1996年底美国审计委员会认可了COSO的研究成果，并修改相应的审计公告内容。 6.风险管理框架阶段 2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》。企业风险管理整合框架认为“企业风险管理是一个过程，它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施，应用于战略制订并贯穿于企业之中，旨在识别可能会影响主体的潜在事项，管理风险以使其在该主体的风险容量之内，并为主体目标的实现提供合理保证。”该框架拓展了内部控制，更有力、更广泛地关注于企业风险管理这一更加宽泛的领域。风险管理框架包括了八大要素：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控。
编辑本段内部控制的作用
内部控制主要是指内部管理控制和内部会计控制，内部控制系统有助于企业达到自身规定的经营目标。随着社会主义市场经济体制的建立，内部控制的作用会不断扩展。目前，它在经济管理和监督中主要有以下作用：
（一）提高会计信息资料的正确性和可靠性
企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠性。
（二）保证生产和经管活动顺利进行
内部控制系统通过确定职责分工，严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等．可以有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差，纠正失误和弊端，保证实现单位的经营目标。
（三）保护企业财产的安全完整
财产物资是企业从事生产经营活动的物质基础。内部控制可以通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为，保证财产物资的安全完整。
（四）保证企业既定方针的贯彻执行
企业决策层不但要制定管理经营方针、政策、制度，而且要狠抓贯沏执行。内部控制则可以通过袱定办法，审核批准，监督检查等手段促使全体职工贯彻和执行既定的方针、政策和制度，同时，可以促使企业领导和有关人员执行国家的方针、政策．在遵守国家法规纪律的前提下认真贯彻企业的既定方针。
（五）为审计工作提供良好基础
审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了睡全的内部控制制度，才能保证信息的准确，资料的真实．并为审计工作提供良好的基础。总之，良好的内部控制系统可以有效地防止各项资源的浪费和错弊的发生，提高生产、经营和管理效率，降低企业成本费用，提高企业经济效益。
编辑本段内部控制的种类
内部控制制度的重点是严格会计管理，设计合理有效的组织机构和职务分工，实施岗位责任分明的标准化业务处理程序。按其作用范围大体可以分为以下两个方面：
（一）内部会计控制
内部会计控制其范围直接涉及会计事项各方面的业务，主要是指财会部门为了防止侵吞财物和其他违法行为的发生，以及保护企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和控制措施。例如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。
（二）内部管理控制
内部管理控制范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，确保企业经营目标和有关方针、政策的贯彻执行。例如，企业单位的内部人事管理、技术管理等，就属于内部管理控制。
编辑本段内部控制的目标
根据财会[2008]7号《企业内部控制基本规范》，内部控制包括五大目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
编辑本段内部控制建设应遵循的原则
一般来说，金融机构在内部控制建设方面应遵循以下原则： 1．有效性原则。要使内部控制充分发挥控制作用，在各部门和各岗位得到贯彻实施，建立的内部控制必须具有有效性，即各种内部控制制度包括最高决策层所制定的业务规章和发布的指令，必须符合国家和监管部门的规章．必须具有高度的权威性，必须真正落到实处，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行内控制度不能存在任何例外，任何人（包括董事长、总经理）不得拥有超越制度或违反规章的权力。 2．审慎性原则。内部控制的核心是有效防范各种风险．为了使各种风险控制在许可的范围之内，建立内部控制必须以审慎经营为出发点，要充分考虑到业务过程中各个环节可能存在的风险，容易发生的问题．设立适当的操作程序和控制步骤来避免和减少风险，并且设定在风险发生时要采取哪些措施来进行补救。 3．全面性原则。内部控制必须渗透到金融机构的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，不能留有任何死角和空白，做到无所不控。 4．及时性原则。是指内部控制的建立和改善要跟上业务和形势发展的需要开设新的业务机构或开办新的业务种类，必须树立“内控先行”的思想．首先建章立制，采取有效的控制措施，即使在金融创新的领域，也不能因为法律没有规定或监管当局没有要求而不采取必要的控制措施。 5．独立性原则。内部控制的检查、评价部门必须独立于内部控制的建立和执行部门，直接的操作人员和直接的控制人员必须适当分开，并向不同的管理人员报告工作；在存在管理人员职责交叉的情况下，要为负责控制的人员提供可以直接向最高管理层报告的渠道。
编辑本段我国企业内部控制十大问题
一、出纳领取银行对账单、编制银行存款余额调节表。 二、领导“一只笔”审批，缺乏完善内控制度和流程保障。 三、过于依赖业务人员，企业资源掌握在个人手中，企业对业务开展失去控制。 四、内部控制制度文字描述性东西较多，清晰的流程图和配套表单较少。 五、内部控制制度“救火式”的较多，制度体系缺乏系统性和完整性，甚至政出多门，相互打架。 六、员工临时休假或出差时，缺乏明确的工作交接制度。 七、人员招聘时注重笔试和面试的考察，忽视背景调查。背景调查是不难发现的。 八、关键岗位无强制轮换或带薪休假制度。 九、过分强调控制成本，经常将效率作为弱化或逾越内部控制的理由。 十、说一套，做一套，制度放空炮。
编辑本段内部控制制度不能有效执行原因
主要有二：一是制度本身制定得不合理，或过于理想化，或随着新情 况出现，原有制度已不能适应却没有及时修改，从而使得制度不具可操作性，自然也就不会被执行；二是 缺乏保证制度执行的机制，一些单位对内部控制执行情况既没有检查监督，又没有相应的奖惩措施，内部 控制制度成为墙上摆设和一纸空文也就不奇怪了。为此，企业一方面需要提高制度可操作性，另一方面要 加强制度执行力，不能为制度而制度。

6. 内部控制具体是指什么

内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。最早的控制主要着眼于保护财产的安全完整，会计信息资料的正确可靠，侧重于从钱物分管、严格手续、加强复核方面进行控制。随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日趋复杂化，才逐步发展成近代的内部控制系统。

7. 内控文化建设包括什么

在充分发挥市场机制自由配置资源的竞争机制下，营造和谐的经营文化，提升团队抗病毒的内控机制再生能力是有效化解市场竞争机制产生风险的有效良方。
和谐的经营文化是协调经营管理过程各要素的相互依存关系，达到竞争下的协调、协调下的创新竞争，实现经营团队最优经营价值，为内控机制再生能力不断更新保障。内控机制再生能力是建立在现有经营文化的基础上，随市场的发展不断更新提升自控和他控降低风险发生的内在有效机制能力，获取经营风险的最优值。内控机制是实现经营安全效益的目标与动力，降低风险发生是提升经营价值和保证经营目标不受损的关键点。和谐经营文化是创新内控机制的基础，为内控机制提供活力环境。两者相互依存协调，相互制约形成科学有序的经营创新平台，促进内控管理的又好又快科学的持续发展，才能有效克制唯价值论的物质诱导风险经营管理和唯文化论的政治压制风险经营管理，实现以文化自律为基础、价值创造为目标的道德价值经营风险管理，达到树立经营团队不可复制的特色内控诚信经营文化理念。
近一个时期以内，不断发生的各类金融案件，一方面是制度的缺陷为案件的发生提供了土壤，另一方面不能不说是经营管理过程中放弃了内部文化建设的的悲剧。因此，在经营管理过程中大力培植和谐经营文化，是提升道德自律能力、规范管理决策、减少内部风险、增强防制外部风险的最佳途径。银行是经营现实货币即财富的特殊企业，如果没有被员工认可的经营文化，将失去竞争的基础，发展的动力。一是员工失去主动性与创造性，面对风险视而不见，导致再好的制度也无法达到预期防范功能。二是员工失去为团队奋斗的目标，就会放松道德自律约束力，钻制度的空子达到非法谋取私利或形成给人方便、给已方便的明哲保身态度，再完善的制度也将失去约束力。如工行各项业务流程相当严谨，监督机制也相当完善，然而在完善的制度面前仍然总是存在屡查屡犯，老问题没有解决而新问题又不断发生，遇到问题纠缠不清，甚至发生以权谋私、违规贷款等现象，不能不说是员工没有看到自身在团队的价值所致。俗话说锁只能防君子不防小人，就是强调了文化的重要性和道德水准高低的决定性。三是团队失去竞争的活力与创新力。市场竞争的焦点是团队文化凝聚力的竞争，一个团队文化没有核力，员工就会失去精神支柱，一个没有精神的团队又怎能有创新能力和竞争能力呢？这就好比在战场上，只有敢于自我牺牲的队伍才能取胜。因此，加快和谐经营团队文化的培育，不仅是防范风险的必然要求，也是面对金融市场竞争的唯一选择。如果工行现在不抓紧团队和谐经营文化的培育，不仅将导致优秀人才的流失，还会导致经营风险的增加，最终将失去现有的风彩。
和谐经营文化是团队的灵魂、员工的价值取向、企业文化的基石与纽带，是提升内控机制执行力和再生免育力的营养液。因此加强和谐经营文化建设力度，不仅是建设特色企业文化、增强竞争核力的核心点，也是提升风险防范能力的关键点。加强和谐经营文化的建设，提升内控机制自我完善力，完善风险防范的自律体系，应从以下几个方面：
一、和谐的经营文化必须贯彻以人为本的原则，建立起适宜的共同的价值观，提升团队的凝聚力和制度的执行力。
二、领导的人格魅力是创建和谐经营文化的基础 ，因此各级管理者要不断提升自身文化素质。一些高层管理者总以为和谐经营文化只是为了激励和约束员工的，其实更应该激励和约束的，恰恰是那些经营文化的塑造者，他们的一言一行都对经营文化的形成起着至关重要的作用，经营文化的建设更集中在经营活动日常管理工作的点点滴滴上。作为经营活动的管理者，不管是高层还是中层，都应该从自己的实际工作出发，首先需要改变的是自己的观念和作风，从小事做起，从身边做起。经营文化就是在管理者制定决策、实施决策的过程中自然形成的。
三、团队精神是企业文化的灵魂 ，是员工的价值归属与凝聚。
四、人才价值观是团队的文化精神财富 ，也是和谐经营文化的活力所在。
五、企业、社会和员工互利价值观是企业文化的核心
当前，在我国的企业中普遍存在收入分配不公的问题，实质上是企业文化的不匹配。管理层的价值观与群体价值观不协调，员工个人目标与企业目标有距离，造成部分员工情绪有些低落。要知道，薪酬和福利不仅是一个企业实力和信誉的体现，也是企业员工心理契约的一个重要组成部分，它直接影响到员工的工作态度、工作表现，影响到员工的思维模式和行为模式，关系到员工队伍的稳定和团队精神的发挥。
目前，我行在薪酬福利分配制度上尚无统一的标准，所统一的只是依据工资总额，分割成固定工资和效益工资两大快。薪酬福利分配的本身所体现的不仅是劳动报酬，就是一种激励机制。在薪酬制度中取消工龄津贴和职称津贴，无形中使“官本位”思想更加凸现，使得不少员工参加学历考试、职称资格考试的热情剧减，影响到员工学习业务知识的积极性和综合素质的提高。单纯的岗位工资制，使刚刚参加工作的员工，业务水平和工作能力还处在学习、实践阶段，其工资水平竟比工作了近30年、获得会计师或经济师职称的员工还高！岂有“徒弟”的报酬高过“师傅”的呢？这将严重挫伤广大员工的工作积极性，严重地影响到员工的士气和团队协作精神，不利于我行金融队伍的建设。
综上所述，和谐经营文化是内控机制的基础和生命源，而内控制是一个企业生存和发展的重要保障措施之一，要建立和完善行之有效的内控机制的根本，就是要建立起卓越的企业文化，以优秀的企业文化营造“以人为本”的工作氛围，铸造一支德才兼备队伍。

8. 内部控制建设与内部控制规范建设有什么区别

管理的内容包括了发展过程的全部工作内容： 1、按照 管理对象 划分包括：人力资源、项目、资金、技术、市场、信息、设备与工艺、作业与流程、文化制度与机制、经营环境等。 2、按照 成长过程和流程 划分包括：项目调研--项目设计--项目建设--项目投产--项目运营--项目更新——项目二次运营——三次更新等周而复始的多个循环。 3、按照 职能或者业务功能 划分包括：计划管理、生产管理、采购管理、销售管理、质量管理、仓库管理、财务管理、项目管理、人力资源管理、统计管理、信息管理等。 4、按照 层次上下 划分为：经营层面、业务层面、决策层面、执行层面、职工层面等。 5、按照 资源要素 划分为：人力资源、物料资源、技术资源、资金、市场与客户、政策与资源等。 内部控制 是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内部控制在定义和内涵上，属于全面风险管理系统的子系统，涵盖在全面风险管理的范畴内，隶属于其中的一个重要部分。

9. 怎样做企业内部控制体系建设

企业内部控制体系建设应从以下五方面进行建设：

一、战略制定

作为内控管理的第一站，内控战略规划的重要地位在于其对以后实施内控系统建设的所有方面的影响。合理的战略规划可以使企业的内控管理效率大幅度提高，确保企业的治理水平迅速达到所有者和管理层的预期目标。

二、机构设置

内控机构设置的主要工作包括：确定机构名称、层级、汇报对象、专业人员的具体名称、工作岗位设置、工作内容确定、人员选拔和素质要求、工作的具体原则等。以下将主要讨论组织机构的设置、内控工作的具体内容和岗位确定。

三、系统培训

任何企业在推行某个新的管理方法前，最大的问题就是如何快速、有效地转变人们已经习惯了的各种传统工作方法和思路。由于采用现代企业内控管理的具体操作方法将直接影响到企业现有的权力结构，这就意味着会遇到巨大的阻力。

为此，企业内控管理人员必须要对所有相关利益者进行系统的内控培训，在系统运行之前，把阻力减到最小。培训的内容主要有：编制培训资料、确定培训计划以及实施培训。

四、作业实施

严格地说，自从企业策划内控战略开始，就可以看作是进入了内控作业的实施阶段，这里指的是具体实施内控作业阶段。内控作业的内容主要包括：

1、制定企业内控管理程序，或者运营管理程序

2、评估检查企业的授权管理系统

3、潜在利益冲突调查

4、编制年度内控审计指导，实施内控审计

5、组织风险评估

6、内控问题调查（ICRQ）

7、舞弊案件调查

8、评价考核内控工作

9、参加公司董事会会议，对下属企业总经理、财务总监在执行内控政策和遵循授权管理方面的情况提出奖惩建议

10、组织保险业务

11、培训企业高级管理人员

12、内控工作报告

五、检查评估

根据内控五要素的解释，检查和评估是内控框架体系的一部分。这里的检查评估除了日常对企业各个业务操作的检查评估外，也包括对正在实施的内控系统的检查评估。内控部和外部审计师（也包括将来社会上成立的独立的内控体系评估机构）将构成检查评估的主体。

(9)什么是内控建设扩展阅读

企业内部控制体系建设的对象是财务总监及其他相关的高级管理人员、负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员以及财务与其他职能部门的经理和管理人员