基层工会内控制度

㈠ 如何制定内部控制制度

答：1.内部控制制度的内容很多，可划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。内部管理控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性没有直接影响的内部控制。内部会计控制制度是指那些对会计业务、会计记录和会计报表的可靠性有直接影响的内部控制。如何制定，在下笔前不妨先参阅：（1）财政部制定并已公布的几个《内部会计控制规范》，这是制定企业内控制度的法规依据；（2）其他企业或个人制定的内控制度或关于内控制度的文章，这可购买书籍或上网查询。 2.内部控制制度是管理制度的一部分。管理制度不仅仅只是控制，还有其他如计划等内容。现在对内控制度的认识上有个误区，认为内控制度是一个单独的制度，不知道控制是贯穿于整个管理过程中的。因此我认为不需要单独的制定什么内控制度，只需要在制定管理制度时贯彻内控精神即可。例如，不需要单独制定货币资金内部控制制度，只要制定货币资金管理制度（将内控内容包括在内）就行了，免得要制定两个内容有所重复的制度。 下面摘录一段文章供你参考： 加强内部控制制度应规范的主要内容 1.明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法。企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。如汇出一笔采购货款，规定要由采购经办人填写请款单，供应计划员(或供应部门负责人)审查请款数额、内容及收款单位是否符合合同和计划，会计员审核请款单的内容并核对采购预算后编制付款凭证，最后由出纳员凭手续完整的付款凭证办理汇款结算(出纳员开出汇款结算凭证，还要通过会计员审核)，前后须经四人分工负责处理。而采购汇款的报帐业务，则规定要经过采购经办人填写报帐单，货物提运人员提货，仓库保管员验收数量，检查员验收质量，以及会计员审核发票、帐单及验收凭证，编制转帐凭证报销。 2.明确资产记录与保管的分工。规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。如出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；银行票据的签发印鉴，必须有两人分别掌管；向银行提取较大数额现金时，必须由两人以上，对领款、点验安全入库的全过程共同负责；仓库材料明细帐要设专人稽核或另设记帐员记帐；管钱、管物、管帐人员因故离开工作岗位或调动工作时，规定要由主管领导指定专人代理或接替，并监督办理必要的交接手续或正式移交清单。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。 3．明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求。如对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定；对各种帐簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。 4．明确规定建立财产清查盘点制度。如为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，都要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。又如现金出纳员除规定每日下班前要结帐清点库存现金，遇有差错要及时报告外，会计主管人员还有经常检查出纳员工作，定期或不定期检查库存现金及金库管理情况的责任。 5.明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法。 (1)计算机代替手工填制记帐凭证是相当容易的，并且比手工制作的凭证更规范、效率更高。但是难以给查帐和审计工作提供可靠的依据。为了解决这一矛盾，可以先由计算机填制输出记帐凭证，然后由有关经办人确认后签名或盖章，无签名或盖章的视作无效凭证，不得进行帐务处理。设置主辅操作员进行两次输入，仅仅是为了防止数据输入时错误，对于原始凭证与记帐凭证中的差错却无法校正，连事后控制的作用也发挥不了。因此，可直接由主办会计根据审核无误的原始凭证操作计算机制作记帐凭证，并将数据存入一个临时数据库中，以便调出修改。同时应对输出的记帐凭证确认后签名或盖章，然后交稽核员稽核。对于审核无误的记帐凭证，稽核员交出纳进行收、付款，并操作计算机将主办会计存入临时库存中的凭证数据转入正式数据存中，以便进行帐务处理。 (2)电算化可以大大提高会计工作效率和会计工作的水平。但是，不能以此代替原手工会汁处理中已建立起来的内部控制制度和管理制度，同时，还应加强对电算化系统的管理，这是会计系统安全、正常运行的前提。要明确系统管理人员、维护人员不得兼任出纳、会计工作，任何人不得利用工具软件直接对数据库进行操作。程序设计人员还应对数据库采用加密技术进行处理，严格按会计电算化系统的设计要求配置人员，健全数据输入、修改、审核的内部控制制度，保障系统设计的处理流程不走样变型。 (3)对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。设多级安全保密措施，系统密匙的源代码和目的代码，应置于严格保密之下，从计算机系统处理方面对信息提供保护，通过用户密码口令的检查，来识别操作者的权限；利用数值项防用户利合法查询推出该用户不应了解的数据。操作权限(密级)的分配，应由财务负责人统一专管，以达到相互控制的目的，明确各自的责任。

㈡ 内部控制监督制度

㈢ 如何制定内控制度

1、了解情况，包括公司组织架构、人员经历、主营业务、环境条件等等。
2、分清内控制度中回的治理和管理的区答分。
3、分清公司内控制度的层次。
4、对于熟悉的业务或流程，从总体制度着手，逐步细化；对于不熟悉的业务和流程，从细节入手，逐步总结上升层次。
5、重点关注内控制度中对于关键控制点、控制痕迹、责任追究、执行监督和制度评估等内容的体现。

大体如此，详细情况需要根据具体情况加以区分。

㈣ 如何制定内控制度内容和格式

1、了解情况，包括公司组织架构、人员经历、主营业务、环境条件等等。
2、分清内控制度中专的治理和管属理的区分。
3、分清公司内控制度的层次。
4、对于熟悉的业务或流程，从总体制度着手，逐步细化；对于不熟悉的业务和流程，从细节入手，逐步总结上升层次。
5、重点关注内控制度中对于关键控制点、控制痕迹、责任追究、执行监督和制度评估等内容的体现。

㈤ 什么是内部控制制度

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程，是现代化企业管理的产物。
内部控制制度包括的基本要素：
明确合理的职责分工制度。
严格的审批检查制度。
健全的会计制度和企业管理制度。
严密的保管保卫制度。
有效的内部审计制度。
胜任的工作人员。
企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

㈥ 内控制度有哪些

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法
企业要健全和强化内部组织机回构，是企业经答济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。
2、明确资产记录与保管的分工
规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。
3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求
对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。
对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

㈦ 工会经费无相关内部控制制度违反了什么工会经费条例

违反了民主管理原则，违反了《基层工会经费审查委员会工作条例》。《中华全国总工会关于加强基层工会经费收支管理的通知》要求坚持民主管理原则：要依靠职工和工会会员管好、用好经费；定期公布账目；实行民主管理；接受职工和工会会员监督以及经费审查委员会审查。

一、〈工会法〉第四十四条

1、工会应当根据经费独立原则，建立预算、决算和经费审查监督制度。

2、各级工会建立经费审查委员会。

3、各级工会经费收支情况应当由同级工会经费审查委员会审查，并且定期向会员大会或者会员代表大会报告，接受监督。工会会员大会或者会员代表大会有权对经费使用情况提出意见。

4、工会经费的使用应当依法接受国家的监督。

二、《基层工会经费审查委员会工作条例》第四条

1、 基层工会经费审查委员会依照国家法规、政策和工运方针、任务、工会财务制度、纪律,独立行使审查监督权。

2、基层工会委员会应尊重和保证基层工会经费审查委员会依法行使审查监督的职权。对工会经费审查委员会提出的正确意见,应予支持和采纳。

㈧ 工会有哪些内部控制的外部风险

内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险，主要采取风险规避策略应对风险 风险 企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。 风险分担 工程检测、验收 风险分担 是风险分担中的业务分包方法。 风险分担 购买保险为分担风险，不是回避风险 公司计划采用联营和增发新股来回避风险 风险分担 签合同转移、承担损失 风险分担 属于风险分担中转移责任条款应对策略 坚决不为任何往来单位提供担保，降低风险 风险规避 风险规避 对设备检修 风险降低 是风险降低中的风险预防方法。 风险降低 多种经营为降低风险，不是回避风险 不惜一切代价消除评估的风险 风险评估 要考虑成本效益原则，以适当成本实现有效控制，风险不可能消除，但可以降低。 单纯采用定性分析方法进行风险评估 风险评估 开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法 对外部风险忽略不计、重点识别和分析内部风险 风险评估 企业在开展风险评估时，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险 风险评估 公司应当对赞助和捐赠事项履行风险评估程序 合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息完整，提高经营效率 和效果，促进企业实现发展战略。 内部控制目标不仅包括合理保证经营合法合规、资产安全，还包括财务报告及相关信息 真实完整目标、经营效率和效果目标、促进实现发展战略的目标。
内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现 ，不能完全杜绝上述现象的发生 内审部应对企业内控进行监督，应保持相对独立性，财务部兼，使内控执行与监督混为 一体，失去独立性 身兼数职，治理结构形同虚设，缺乏科学决策良性运行机制和执行力，会导致经营失败 难以实现发展战略 内部审计部门负责人由公司首席执行官任命，并负责向管理层 直接定期报告。 公司内部审计部门的主管应由公司审计委员会批准，同时，内部审计师或内部审计的管 理者应直接且定期向董事会报告。 董事长关于请总经理组织起草修改公司章程议案，报董事会审 议通过后实施 根据《公司法》有关规定，由股东大会[或：股东会；或：股东]修改公司章程 各类业务事项应按规定的权限和程序进行审核批准，对于重大业务事项才需要提交董事 会审核批准。

㈨ 工会财务管理建立了哪些制度和内控流程

工会财务管理体制，是按照工会组织体制，根据“统一领导，分级管理”的原则确定的，在全国总工会的领导下，按照地方工会组织领导系统，分为五级管理，即：全国总工会、省级工会、市级工会、县级工会、基层工会。因此，基层工会是一级工会财务管理单位。