三标内控

⑴ 什么是内控

准确来理解内部控制的定义：不同自部门的人从不同的角度对内控会有不同的看法。现代内控理论试图提出能被普遍接受的内控定义，以便满足不同单位的需要。美国审计权威机构COSO（1994）的定义是：内控是一个受某单位不同层次的人影响的过程，而设计这一过程是为了实现下述三大目标提供合理的保证：经营的效果和效率；财会报告的可靠性；对现行法规的遵守。
内控和内控制度是两个概念:内控是一个过程,是为保证实现三大目标提供合理保证,而非绝对保证.内控制度是组织内部为实现经营目标，提高组织经营的效果及效率，保证财务报告的可靠及准确性，保证法律法规的遵循性，而采取的各种政策和程序,是企业领导和各管理部门的有关人员在处理生产经营业务活动时相互联系、相互制约的一种管理体系，包括为保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施。

备注: COSO是全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraulent Financial Reporting）的英文缩写。

⑵ 1992年COSO委员会提出的内控三大目标

（1）经营的效果和效率
（2）财会报告的可靠性
（3）对现行法规的遵守

⑶ 内部控制包括哪些内容

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法

企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

2、明确资产记录与保管的分工

规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。

3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求

对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。

对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

4、明确规定建立财产清查盘点制度

为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。

5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法

（1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。

（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。

（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。

⑷ 工行内部控制三大目标是什么

（1）经营的效果和效率
（2）财会报告的可靠性
（3）对现行法规的遵守
参照各国回的有关理论，在答内控定义中进一步强调董事会和高级管理层对内控的影响，强调组织中的所有各级人员都必须参加内控过程，对内控产生影响。把内控的三大目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动；在信息性目标中还把管理信息包括了进来，明确要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。
内控的三大目标满足不同的需要，又相互交叉。在操作性目标中，经营的“效果”是根据实际产出与预期计划的产出比较而言的；经营的“效率”是根据实际产出与实际投入比较而言的。此外，公司不能为实现经营性目而不遵从法规，也不能为实现合规性目标或操作性目标而违反财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。

⑸ 内控标准是什么

简单来说就是国家发布的两套文件
企业内部控制规范
企业内控指引，包括应用、评价、和审计指引
这就是内控体系的标准

⑹ 内部控制体系包括哪些内容

制定内控体包括的内容：职责分离、授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

(6)三标内控扩展阅读：

企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业每一项经理活动的过程始终，体现了内部控制的全面、全员、全过程控制的特性。

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

参考资料：网络-内控体系

⑺ 企业内控标准的内控标准的形式

内控标准的形来式：
1.按种自类可分为三种：一是结台本企业生产技术实际，以国际标准或国外先进标准为依据，制定生产过程的内控标准。从原材料，元器件，零部件列成品都制定出内控质量指标及要求；二是制定单项或部分项目内控质量标准，它包括对国际或行标以及企业产品标准(没有上级标准而制定的企标)中原来没有规定或需要提高的质量指标，也包括长期达不到规定要求，且又影响产品整机性能，由于质量问题，造成产品泄销，经济效益下降的某些技术项目。三是根据使用单位的特殊要求，制定专用内控标准，更加符台用户的需要。
2.按内容可分为六种：产品质量，生产技术诀窍零部件(含外购件)或关键质量要求元器件、原材料的选择、先进的检验手段及方法等内控技术标准和特殊需要的科学管理标准。
总之，企业内控标准的制定。有利于发挥企业的技术专长，以提高产品质量、市场竞争力。因此，内控标准的制定必须从原材料，元器件到最终产品以及与保证产品质量有关的生产技术方面，都应制定内控标准，否则，产品质量内控标准就不可能在企业得到很好的贯彻执行。