上市公司内控审计报告2015

1. 如何在国泰安数据库里查找上市公司是否出具内部控制审计报告

呃....这个在国泰安找不到的，我们之前找数据的时候也碰到过这个问题的。最后是去同花顺里面找的，一家一家输证券代码进去然后里面可以找到的～

2. 怎么在巨潮资讯中找到上市公司的内部控制审计报告谢谢

公告全文里面搜索“内部控制鉴证报告”

3. 如何查询上市公司的审计报告

制度比较严格的公司，如非上市股份制公司、社团组织一般都是要求做审计的。
一般无法查到，除非你认识这些公司（或上级）和出具审计报告的会计师事务所的有关人员。

4. 香港上市公司内部审计报告的规定有哪些

您好，内部审计属于公司治理的重要组成部分，香港联交所、香港会计师公会，以及国际内部审计师协会等均对公司内部审计做出了一系列的规定。

香港联交所《证券上市规则》3.21规定，每家上市公司发行人必须设立审核委员会，其成员全部是非执行董事，审核委员会至少要有三名成员，其中至少要有一名是会计或财务管理的独立非执行董事。

关于审核委员会的职责，香港会计师公会《审核委员会有效运作指引》9.(e)规定，审核委员会的主要职责包括监察公司财务汇报程序、内部监控和风险管理工作。

关于审计委员会和内部审计之间的关系，香港会计师公会《审核委员会有效运作指引》14.(b)规定：鼓励内部核数师向审核委员会如实披露工作情况，设立正式的机制，让审核委员会可在独立于管理层的情况下与内部核数（审计）师举行会议。

关于内部审计的具体汇报体系，国际内部审计师协会审计实务公告1110-2认为，审计执行主管在职能上应向审计委员会报告，在行政上向机构的首席执行官（CEO）报告。其中：

职能性报告是指：内部审计工作章程、内部审计计划、内部审计报告、审计执行主管的任命和薪酬、审计工作范围的限制；

行政性报告是指：内部审计预算、人力资源、内部沟通、公司内部政策和程序的管理。

有关香港公司的审计报告的问题欢迎与我们探讨。

5. 如何查询主板上市公司内控自评报告和内控审计报告

查找一个公司往年的审计报告，如果是上市公司可以到公司网站查找，
如果是非上市公司可以找控股股东查找；可以到工商局查找；
如果知道是谁出具的审计报告，可以到他的会计师事务所查找。
最后的手段是，通过检察院直接调取任何一家的审计报告。别的没有渠道了。

6. 上市公司2015年度审计报告一般是几月份出的

上市公司年报和审计报告是4月底必须出的，是两份报告。
年度审计报告：根据公司规模不同差别很大，一般来说年底扎帐以后年报审计正式开始，有的是春节后开始，小一点规模，比如创业板的公司可能一个多月就能出报告，大一点的主板公司可能要两三个月。一般情况下中报是不需要审计的，如果要审计，会比年报时间稍短一些。

7. 内控审计报告是什么包括哪些内容公司上市需要准备什么有什么注意事项

审 计 报 告
xx监审（yyyy）200号
M M 有 限 责 任 公 司
内 部 控 制 审 计 报 告
MM有限责任公司董事会：
集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：
（1）
（2）
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、
3、
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元
品 名单位本年进价上年进价同比增长%
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响
审计建议：
（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
审计建议：
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10％，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！
因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图（略）
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务
5、货币资金
6、工薪循环
NN集团监察审计部
Yyyy年mm月dd日
关键词：审计报告、MM公司、内部控制
主办单位：NN集团监察审计部 印发：10份
抄报：NN集团董事会
企业欲在国内证券市场上市，必须经历综合评估、规范重组、正式启动三个阶段
第一阶段 企业上市前的综合评估
企业上市是一项复杂的金融工程和系统化的工作，与传统的项目投资相比，也需要经过前期论证、组织实施和期后评价的过程；而且还要面临着是否在资本市场上市、在哪个市场上市、上市的路径选择。在不同的市场上市，企业应做的工作、渠道和风险都不同。只有经过企业的综合评估，才能确保拟上市企业在成本和风险可控的情况下进行正确的操作。对于企业而言，要组织发动大量人员，调动各方面的力量和资源进行工作，也是要付出代价的。因此为了保证上市的成功，企业首先会全面分析上述问题，全面研究、审慎拿出意见，在得到清晰的答案后才会全面启动上市团队的工作。
第二阶段 企业内部规范重组
企业首发上市涉及的关键问题多达数百个，尤其在中国目前这个特定的环境下民营企业普遍存在诸多财务、税收、法律、公司治理、历史沿革等历史遗留问题，并且很多问题在后期处理的难度是相当大的，因此，企业在完成前期评估的基础上、并在上市财务顾问的协助下有计划、有步骤地预先处理好一些问题是相当重要的，通过此项工作，也可以增强保荐人、策略股东、其它中介机构及监管层对公司的信心。
第三阶段 正式启动上市工作
企业一旦确定上市目标，就开始进入上市外部工作的实务操作阶段，该阶段主要包括：选聘相关中介机构、进行股份制改造、审计及法律调查、券商辅导、发行申报、发行及上市等。由于上市工作涉及到外部的中介服务机构有五六个同时工作，人员涉及到几十个人。因此组织协调难得相当大，需要多方协调好。

8. 在哪能下载上市公司的非标准内部控制审计报告

上市公司的年报审计报告都是规定格式的，看了也没用，真正的内部控制审计报告是不可能公开的！那是商业秘密。网上还真是找不到。

9. 谁有上市公司审计报告中文版

标准无保留意见的审计报告
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×1年12月31日的财务状况以及20×1年度的经营成果和现金流量。

××会计师事务所 中国注册会计师：×××
（盖章） （签名并盖章）
中国注册会计师：×××
（签名并盖章）

中国××市 二○× ×年×月×日

保留意见审计报告：
（引言段、责任段与无保留意见审计报告相同。）
三、导致保留意见的事项
ABC公司20X3年12月31日的应收账款余额688万元，占资产总额的15%。由于滇南公司未能提供债务人地址，我们无法实施函证，且无法实施其他审计程序，以获取充分、适当的审计证据。
我们认为，除存在前段所述应收账款价值无法证实可能造成的影响外，上述会计报表符合国家颁布的企业会计准则和《企业会计制度》的规定，在所有重大方面公允反映了滇南投资股份有限公司20X3年12月31日的财务状况以及20X3年度经营成果和现金流量。
盛华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：张 豪(签名并盖章)
（公章） 中国注册会计师：李 明(签名并盖章)
中国 南京市 报告日期:20X4年3月19日

否定意见审计报告：
（引言段、责任段与无保留意见审计报告相同。）
三、导致否定意见的事项
经审计，我们发现如下问题：
1、中华公司20X3年度少计提坏账准备132万元；
2、中华公司在20X3年12月31日将确实无法支付的应付账款100万元计入了“营业外收入”，将原材料短缺的20X万元及其相应的增值税进项税额34万元计入了“待处理财产损溢”，列入了资产负债表，未按企业会计制度要求进行处理；
3、根据中华公司固定资产折旧政策和固定资产减值准备会计政策，贵公司在20X3年度少计提折旧费用248万元，少计提固定资产减值准备50万元。
我们针对上述存在的三个问题分别提出了调整建议，但中华公司没有接受我们的建议。这三件事项致使贵公司20X3年12月31日资产负债表的资产总额虚增了664万元，“资本公积”项目虚减了100万元，年度利润及利润分配表的“利润总额”项目虚增了764万元。
我们认为，由于前述三件事项造成的重大影响，上述会计报表不符合企业会计准则和《企业会计制度》的规定，未能公允地反映中华公司20X3年12月31日的财务状况及20X3年度经营成果和现金流量
盛华会计师事务所有限责任公司 中国注册会计师：张 豪(签名并盖章)
（公章） 中国注册会计师：李 明(签名并盖章)
中国 南京市 报告日期:20X4年3月19日

无法表示意见审计报告：
我们接受委托，对后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）20X3年12月31日资产负债表以及20X3年度的利润表和现金流量表进行审计。这些会计报表的编制是ABC公司管理当局的责任。
一、管理当局的责任（与无保留审计意见相同）
二、导致无法表示意见的事项
根据ABC公司资产负债表反映，贵公司在20X3年12月31日存货的账面价值为48 985万元，占ABC公司资产总额的58%。由于贵公司不同意我们监盘存货，我们也无法实施其他审计程序验证期末存货价值的正确性。
由于上述审计范围受到限制产生的影响非常重大和广泛，我们无法对上述会计报表发表意见。

南华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：陈杰浩(签名并盖章)
(公章) 中国注册会计师：余大中(签名并盖章)
中国 天津市 报告日期：20X4年2月18日

带强调事项段的审计报告：
（引言段、责任段、意见段与标准无保留意见审计报告相同。从略。）
（意见段之后的强调事项段如下：）
四、强调事项
我们提醒会计报告使用者关注，如会计报表附注5（12）、（20）及附注7所示，海南新华公司连续出现巨额经营亏损，营运资本急剧减少；如附注9所示，海南新华公司短期债务偿还压力巨大，这些均将对海南新华公司持续经营能力产生一定影响。海南新华公司正在积极与主要债权人进行和解并拟定了债务重组计划。海南新华公司的持续经营能力存在重大不确定性。这些内容不影响我们的审计意见。
南华会计师事务所有限公司 中国注册会计师：华子良 (签名并盖章)
(公章) 中国注册会计师：陆友忠 (签名并盖章)
中国 天津市 报告日期：20X4年2月18日

10. 请问 上市公司内部控制审计报告在哪里能够查到

可以参照看一下巨潮网。部分上市公司年报及内控审计报告都会在上面公布。2011年开始，凡在中国和外国同时上市的公司都被要求公布当年的内部控制报告，估计以后还会推广。