发票税务机关
㈠ “由税务机关代开发票”是什么意思
由税务机关代开发票：
凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其它经营活动的书面证明，对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。只有税务机关才有“代开发票”的权利。
㈡ 税务机关什么时候会查企业发票
一般情况不会查的，如果检查的话可能是有以下几种情况：
你们合作的公司被检查出该发票有问题时，税务机关会要求企业协查 。核实对方公司接受的发票联与你公司开具的存根联是否内容一致，检查交易的真实性；
企业被举报了，或者可能有虚开发票行为时；
正好被税局抽查到了；
税负低于警戒线时有很大可能被抽查。
㈢ 发票代开的主管税务机关一栏要怎么填
增值税发票上，没有“主管税务机关”一栏。有备注栏。
备注栏填写以下内容：
(1)备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号；
(2)税务机关为跨县(市、区)提供不动产经营租赁服务、建筑服务的小规模纳税人(不包括其他个人)，代 开增值税发票时，在发票备注栏中自动打印‘YD’字样；
(3)税务机关为纳税人代 开建筑服务发票时应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县(市、区)名称及项目名称；
(4)税务机关为个人保险代理人汇总代 开增值税发票时，应在备注栏内注明“个人保险代理人汇总代开”字样；
(5)税务机关为出售或出租不动产代 开发票时应在备注栏注明不动产的详细地址。
㈣ 去税务机关开专用发票要怎么办理
代开增值税专用发票都要交税。一般来说，零散个人临时经营申请代开增值税发票，可能需要缴纳的税（费）包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、水利建设基金和个人所得税等，有的还需要征收城镇土地使用税、房产税、印花税。
增值税：代开普通发票如果是免税项目不交，个人按次纳税的，每次代开销售额不超过500元的不交；小规模纳税人当月代开发票金额、自领发票开具金额及其他未开票收入，累计不超过10万，季度代开累计不超过30万免征。对于按次纳税和按期纳税，实际执行时，各地不大统一，一般是对于未办证的凭身份证代开的自然人，每次代开销售额不超过500元不交，超过500元要交。对于个人代理人汇总代开以及组织临时登记户享受按月10万按季30万政策，如电信，旅游，保险等汇总代开的，还有各类村委会、事业单位办组织临时登记的按季享受。
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过10万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。个体工商户和其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
光伏发电项目发电户（其他个人和不经常发生应税行为的非企业性单位），销售电力产品时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。
城建税：零散个人代开增值税发票，没有增值税的，就没有城建税；缴了增值税的，就有城建税。代开发票地点在市区的，税率为7%；在县城、镇的，税率为5%；不在市区、县城或镇的，税率为1%。小规模纳税人可享受减半优惠。
教育费附加：以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，教育费附加率为3%，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。
地方教育附加：以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据，地方教育附加率为2%，按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。
个人所得税：存在着较大的行业和地区差异。通常，对自然人从事经营所得，代开发票采取按照开票销售额的一定比率（征收率或附征率，一般是1%或1.5%）核定计算个人所得税；对自然人纳税人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，部分税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单位为其代开发票时，不再征收上述所得应缴纳的个人所得税，由扣缴义务人按照税法规定依法履行预扣预缴义务，并办理个人所得税全员全额扣缴申报。
需要注意的是，个人财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。个人出租财产，一次性收取几个月租金的，仍然是以收取租金那个月内取得的收入为一次计税，其减除费用和修缮费用只能扣除一次。
房产税：代开出租不动产发票时，需要缴纳出租房产的房产税。对于享受减征、免征增值税优惠的纳税人，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。小规模纳税人可享受减半优惠。
城镇土地使用税：代开出租不动产发票时，需要缴纳城镇土地使用税。对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。小规模纳税人可享受减半优惠。
印花税：对于从事购销、加工、承揽、仓储、运输、技术等业务的零散个人，申请开具发票时、还可能需要附征印花税。小规模纳税人可享受减半优惠。
㈤ 收缴发票的税务机关
应该是停止供应发票，属于税务处罚的一种。
㈥ 由税务机关代开发票是什么意思
一、税务机关代开发票的类别：
目前纳税人到税务机关申请代开发票主要包括两类，一类是小规模纳税人申请代开增值税专用发票，一类是临时经营户申请代开统一发票。
二、小规模纳税人申请代开增值税专用发票的程序：
1、小规模纳税人，申请代开增值税专用发票时需出示《税务登记证副本》、《发票领购簿》和发票专用章；
2、提供逐份加盖单位公章的《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》一式三份，每份专用发票必须对应一份申报单；
3、在窗口办理代开时要注意如下事项，代开项目应为增值税应税项目，涉税账号上必须存入足够的款项用于税款、票款的扣取，代开的每份专用发票销售额必须在10万元以下，代开专用发票工本费扣取标准是每份1.1元，纳税人取得申请代开的增值税专用发票后，如当月发现有误，可以在原窗口进行作废后重新开具。
三、临时经营户申请代开统一发票的程序：
1、代开时首先应出示个人合法身份证件，如身份证、护照等；
2、提供相关的购货证明；
3、对农民个人销售自产自销的农副产品开具免税发票的还须持村级以上自产自销证明；
4、填写并提交“代开发票申请单”。
㈦ 纳税人拒不开发票 税务机关如何处理
答：日常征管中，基层税务机关收到消费者投诉后，一般采取调解的方式解决，即联系纳税人尽快为消费者开具发票。绝大多数的案例中，纳税人清楚自己不开具发票的行为是违法的，为避免税务机关更为严厉的检查和处罚，尽快为消费者开具发票。
尽管税务机关对于此类情形有行政处罚权，但是因为存在责令限改不予处罚和首违免罚的规定，基层税务机关很少主动处罚纳税人，或者说，在执法过程中，违法成本低、案件多发，涉案金额、税额小，以及取证难度大，税务机关很少走到行政处罚的步骤。
㈧ 税务发票的管理条例
第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)第四十四条规定，制定本实施细则。
第二条 全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。除经国家税务总局或国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局(国家税务总局省、自治区、直辖市税务分局和省、自治区、直辖市地方税务局以下统称省级税务机关)依据各自的职责批准外，发票均应套印全国统一发票监制章。
第三条 发票种类的划分，由省级以上税务机关确定。
第四条 发票的基本联次为三联，第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记帐联，开票方作为记帐原始凭证。
增值税专用发票的基本联次还应包括抵扣联，收执方作为抵扣税款的凭证。
除增值税专用发票外，县(市)以上税务机关根据需要可适当增减联次并确定其用途。
第五条 发票的基本内容包括：发票的名称、字轨号码、联次及用途，客户名称，开户银行及帐号，商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人，开票日期，开票单位(个人)名称(章)等。
有代扣、代收、委托代征税款的，其发票内容应当包括代扣、代收、委托代征税种的税率和代扣、代收、委托代征税额。
增值税专用发票还应当包括：购货人地址、购货人税务登记号、增值税税率、税额、供货方名称、地址及其税务登记号。
第六条 在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省级税务机关确定。
本条所说发票的式样包括发票所属的种类、各联用途、具体内容、版面排列、规格、使用范围等。
第七条 有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全、发票使用量较大的单位，可以申请印制印有本单位名称的发票；如统一发票式样不能满足业务需要，也可以自行设计本单位的发票式样，但均须报经县(市)以上税务机关批准，其中增值税专用发票由国家税务总局另定。
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第二章 发票的印制
第八条 《办法》第七条所称“增值税专用发票由国家税务总局统一印制”，是指由国家税务总局指定的企业统一印制。
第九条 印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应当具备以下条件：
(一)设备、技术水平能满足印制发票和生产发票防伪专用品的需要；
(二)能够按照税务机关要求，保证供应；
(三)企业管理规范，有严格的质量监督制度；
(四)有专门车间生产、专用仓库保管，专人负责管理；
(五)能严格遵守发票印制和发票防伪专用品生产管理规定。
第十条 发票准印证和发票防伪专用品准产证由国家税务总局统一制发。
税务机关应定期对印制发票企业和生产发票防伪专用品企业进行监督检查，对不符合条件的，应取消其印制发票或生产发票防伪专用品的资格。
第十一条 印制发票企业和生产发票防伪专用品企业应建立以下制度：
(一)生产责任制度；
(二)保密制度；
(三)质量检验制度；
(四)保管制度；
(五)其他有关制度。
第十二条 发票印制或发票防伪专用品生产前，主管税务机关应下达发票印制或发票防伪专用品生产通知书，被指定的印制或生产企业必须按照要求印制或生产。
发票印制通知书应当载明印制发票企业名称，用票单位名称，发票名称、种类、联次、规格、印色、印制数量、起止号码，交货时间、地点等内容。
发票防伪专用品生产通知书应当载明生产发展防伪专用品企业名称，发票防伪专用品名称，主要技术指标和质量要求，年计划产量等内容。
第十三条 印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经税务机关批准集中销毁。
第十四条 不定期换版的具体时间、内容和要求由国家税务总局确定。
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第三章 发票的领购
第十五条 依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，可以按照《办法》的有关规定，向主管税务机关申请领购发票。
第十六条 申请领购增值税专用发票的单位和个人，提供《办法》第十六条规定的证明时，应当提供加盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。非增值税纳税人和根据增值税有关规定确认的增值税小规模纳税人不得领购增值税专用发票。
第十七条 《办法》第十六条所称税务登记证件是指税务登记证(正、副本)、注册税务登记证(正、副本)。
第十八条 《办法》第十六条所称购票申请应载明单位和个人的名称，所属行业，经济类型、需要发票的种类、名称、数量等内容，并加盖单位公章和经办人印章。
第十九条 《办法》第十六条所称经办人身份证明是指经办人的居民身份证、护照、工作证以及其他能证明经办人身份的证件。
第二十条 《办法》第十六条所称财务印章是指单位的财务专用章或其他财务印章。
第二十一条 《办法》第十六条所称发票专用章是指没有(或者不便使用)财务印章的单位和个体工商户按税务机关的统一规定刻制的，在领购或开具发票时加盖有其名称、税务登记号、发票专用章字样的印章。“发票专用章”式样和使用办法由省级税务机关确定。
第二十二条 税务机关对用票单位和个人提供的财务印章和发票专用章的印模应留存备查。
第二十三条 《办法》第十六条所称发票领购簿的内容应包括用票单位和个人的名称、所属行业、经济类型、购票方式、核准购票种类、发票名称、领购日期、准购数量、起止号码、违章记录、领购人签字(盖章)、核发税务机关(章)等内容。
第二十四条 《办法》第十六条所称购票方式是指批量供应、交旧购新或者验旧购新等方式。
第二十五条 税务机关在发售发票时，应按核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据。工本管理费应专款专用，不得挪作他用，省级税务机关应制定具体管理制度。
第二十六条 凡需向税务机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。
对税法规定应当缴纳税款的，税务机关应当在开具发票的同时征税。
第二十七条 《办法》第十九条所称保证人，是指在中国境内具有担保能力的公民、法人或者其他经济组织。国家机关不得作保证人。
保证人同意为领购发票的单位和个人提供担保的，应当填写担保书。担保书内容包括：担保对象、范围、期限和责任以及其他有关事项。
担保书须经购票人、保证人和税务机关签字盖章后方为有效。
第二十八条 《办法》第十九条第二款所称“由保证人或者以保证金承担法律责任”，是指责令保证人缴纳罚款或者以保证金缴纳罚款。
第二十九条 提供保证人或者交纳保证金的具体范围，以及在本省、自治区、直辖市内跨市、县从事临时的经营活动提供保证人或者交纳保证金的办法，由省级税务机关规定。
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第四章 发票的开具和保管
第三十条 《办法》第二十条“特殊情况下由付款方向收款方开具发票”是指收购单位和扣缴义务人支付个人款项时开具的发票。
第三十一条 向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省级税务机关确定。
第三十二条 《办法》第二十二条所称不符合规定的发票是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票。
第三十三条 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。
第三十四条 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”字样后，重新开具销售发票。
第三十五条 单位和个人在开具发票时，必须做到按号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章。
第三十六条 开具发票应当使用中文。民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字。外商投资企业和外商企业可以同时使用一种外国文字。
第三十七条 《办法》第二十四条“机外发票”是指经税务机关批准，在指定印制发票企业印制的供计算机开具的发票。
第三十八条 对根据税收管理需要，须跨省、自治区、直辖市开具发票的，由国家税务总局制定。
省际毗邻市县之间是否允许跨省、自治区、直辖市开具发票，由有关省级税务机关确定。
第三十九条 《办法》第二十七条所称规定的使用区域，包括《办法》以及国家税务总局和省级税务机关规定的使用区域。
第四十条 《办法》第二十八条所称发票登记簿的式样和使用办法，以及发票使用情况报告的形式和期限，由省级税务机关确定。
第四十一条 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。
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第五章 发票的检查
第四十二条 《办法》第三十三条所称发票换票证公限于在本县(市)范围内使用。需要调出外县(市)的发票查验时，应与该县(市)税务机关联系，使用当地的发票换票证。
第四十三条 发票的真伪由税务机关鉴定。
第四十四条 收执发票或保管发票存根联的单位，接到税务机关“发票填写情况核对卡”的式样由国家税务总局确定。
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第六章 罚 则
第四十五条 税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应将处理决定书面通知当事人；对违反发票管理法规的案件，应立案查处。
对违反发票管理法规的行政处罚，由县以上税务机关决定；罚款额或没收非法所得款额在1000元以下的，可由税务所自行决定。
第四十六条 下列行为属于未按规定印制发票、生产发票防伪专用品的行为：
(一)未经省级税务机关指定的企业私自印制发票；
(二)未经国家税务总局指定的企业私自生产发票防伪专用品、私自印制增值税专用发票；
(三)伪造、私刻发票监制章，伪造、私造发票防伪专用品；
(四)印制发票的企业未按“发票印制通知书”印制发票，生产发票防伪专用品的企业未按“发票防伪专用品生产通知书”生产防伪专用品；
(五)转借、转让发票监制章和发票防伪专用品；
(六)印制发票和生产发票防伪专用品的企业未按规定销毁废(次)品而造成流失；
(七)用票单位私自印制发票；
(八)未按税务机关的规定制定印制发票和生产发票防伪专用品管理制度；
(九)其他未按规定印制发票和生产发票防伪专用品的行为。
第四十七条 下列行为属于未按规定领购发票的行为：
(一)向税务机关以外的单位和个人领购发票；
(二)私售、倒买倒卖发票；
(三)贩运、窝藏假发票；
(四)向他人提供发票或者借用他人发票；
(五)盗取(用)发票；
(六)其他未按规定领购发票的行为。
第四十八条 下列行为属于未按规定开具发票的行为：
(一)应开具而未开具发票；
(二)单联填开或上下联金额、增值税销项税额等内容不一致；
(三)填写项目不齐全；
(四)涂改发票；
(五)转借、转让、代开发票；
(临)未经批准拆本使用发票；
(七)虚构经营业务活动，虚开发票；
(八)开具票物不符发票；
(九)开具作废发票；
(十)未经批准，跨规定的使用区域开具发票；
(十一)以其他单据或白条代替发票开具；
(十二)扩大专业发票或增值税专用发票开具范围；
(十三)未按规定报告发票使用情况；
(十四)未按规定设置发票登记簿；
(十五)其他未按规定开具发票的行为。
第四十九条 下列行为属于未按规定取得发票的行为：
(一)应取得而未取得发票；
(二)取得不符合规定的发票；
(三)取得发票时，要求开票方或自行变更品名、金额或增值税税额；
(四)自行填开发票入帐；
(五)其他未按规定取得发票的行为。
第五十条 下列行为属于未按规定保管发票的行为：
(一)丢失发票；
(二)损(撕)毁发票；
(三)丢失或擅自销毁发票存根联以及发票登记簿；
(四)未按规定缴销发票；
(五)印制发票的企业和生产发票防伪专用品的企业丢失发票或发票监制章及发票防伪专用品等。
(六)未按规定建立发票保管制度；
(七)其他未按规定保管发票的行为。
第五十一条 下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为：
(一)拒绝检查；
(二)隐瞒真实情况；
(三)刁难、阻挠税务人员进行检查；
(四)拒绝接受《发票换票证》；
(五)拒绝提供有关资料；
(六)拒绝提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明；
(七)拒绝接受有关发票问题的询问；
(八)其他未按规定接受税务机关检查的行为。
第五十二条 《办法》第三十七条所称“非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票”，包括经税务机关监制的空白发票和伪造的假空白发票。
第五十三条 《办法》第三十八条所称倒买倒卖发票，包括倒买倒卖发票、发票防伪专用品和伪造的假发票。
第五十四条 《办法》第三十六条、第三十七条、第三十八条、第三十九条所称没收非法所得，是指没收因伪造和非法印制、生产、买卖、转让、代开、不如实开具以及非法携带、邮寄、运输或者存放发票、发票监制章或者发票防伪专用品和其他违反本细则规定的行为所取得的收入。
第五十五条 对违反发票管理法规造成偷税的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》处理。
对违反发票管理法规情节严重构成犯罪的，税务机关应当书面移送司法机关处理。
第五十六条 《办法》第四十条所称“可以依法向上一级税务机关申请复议或者向人民法院起诉”，是指依照《中华人民共和国税收征收管理法》规定的期限和程序申请复议或者向人民法院起诉。
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第七章 附 则
第五十七条 《办法》第四十二条“专业发票”是指国有金融、保险企业的存贷、汇兑、转帐凭证、保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门国有公路、水上运输企业的客票、货票等。
上述单位承包、租赁给非国有单位和个人经营或采取国有民营形式所用的专业发票，以及上述单位的其他发票均应套印全国统一发票监制章，由税务机关统一管理。
第五十八条 《办法》和本实施细则所称“以上”、“以下”均含本数。
第五十九条 《办法》实施前发生的发票违法行为，依照当时有效的法律、行政法规、规章的规定处理。
第六十条 本实施细则由国家税务总局负责解释。
第六十一条 本实施细则自《中华人民共和国发票管理办法》施行之日起施行。各部门原有关规定与《办法》和本实施细则相抵触的，按《办法》和本实施细则执行。
㈨ 发票开具为什么有自己开票和到税务机关代开发票的区别
代开发票是指税务机关按规定为纳税人或个人代开增值税专用发票或普通发票，代开发票当然是不包括纳税人违法代开发票的。以下情况可申请税务机关代开发票：
1、个人或其他不需要办理税务登记的单位临时取得收入
2、已办理税务登记的纳税人超范围经营申请代开发票
3、小规模纳税人销售给一般纳税人时只能申请国税机关代开增值税专用发票