内控的灵魂
1.促进公司目标实现；
2.定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；
3.在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；
4.在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度；
『贰』 内控文化建设包括什么
在充分发挥市场机制自由配置资源的竞争机制下，营造和谐的经营文化，提升团队抗病毒的内控机制再生能力是有效化解市场竞争机制产生风险的有效良方。
和谐的经营文化是协调经营管理过程各要素的相互依存关系，达到竞争下的协调、协调下的创新竞争，实现经营团队最优经营价值，为内控机制再生能力不断更新保障。内控机制再生能力是建立在现有经营文化的基础上，随市场的发展不断更新提升自控和他控降低风险发生的内在有效机制能力，获取经营风险的最优值。内控机制是实现经营安全效益的目标与动力，降低风险发生是提升经营价值和保证经营目标不受损的关键点。和谐经营文化是创新内控机制的基础，为内控机制提供活力环境。两者相互依存协调，相互制约形成科学有序的经营创新平台，促进内控管理的又好又快科学的持续发展，才能有效克制唯价值论的物质诱导风险经营管理和唯文化论的政治压制风险经营管理，实现以文化自律为基础、价值创造为目标的道德价值经营风险管理，达到树立经营团队不可复制的特色内控诚信经营文化理念。
近一个时期以内，不断发生的各类金融案件，一方面是制度的缺陷为案件的发生提供了土壤，另一方面不能不说是经营管理过程中放弃了内部文化建设的的悲剧。因此，在经营管理过程中大力培植和谐经营文化，是提升道德自律能力、规范管理决策、减少内部风险、增强防制外部风险的最佳途径。银行是经营现实货币即财富的特殊企业，如果没有被员工认可的经营文化，将失去竞争的基础，发展的动力。一是员工失去主动性与创造性，面对风险视而不见，导致再好的制度也无法达到预期防范功能。二是员工失去为团队奋斗的目标，就会放松道德自律约束力，钻制度的空子达到非法谋取私利或形成给人方便、给已方便的明哲保身态度，再完善的制度也将失去约束力。如工行各项业务流程相当严谨，监督机制也相当完善，然而在完善的制度面前仍然总是存在屡查屡犯，老问题没有解决而新问题又不断发生，遇到问题纠缠不清，甚至发生以权谋私、违规贷款等现象，不能不说是员工没有看到自身在团队的价值所致。俗话说锁只能防君子不防小人，就是强调了文化的重要性和道德水准高低的决定性。三是团队失去竞争的活力与创新力。市场竞争的焦点是团队文化凝聚力的竞争，一个团队文化没有核力，员工就会失去精神支柱，一个没有精神的团队又怎能有创新能力和竞争能力呢？这就好比在战场上，只有敢于自我牺牲的队伍才能取胜。因此，加快和谐经营团队文化的培育，不仅是防范风险的必然要求，也是面对金融市场竞争的唯一选择。如果工行现在不抓紧团队和谐经营文化的培育，不仅将导致优秀人才的流失，还会导致经营风险的增加，最终将失去现有的风彩。
和谐经营文化是团队的灵魂、员工的价值取向、企业文化的基石与纽带，是提升内控机制执行力和再生免育力的营养液。因此加强和谐经营文化建设力度，不仅是建设特色企业文化、增强竞争核力的核心点，也是提升风险防范能力的关键点。加强和谐经营文化的建设，提升内控机制自我完善力，完善风险防范的自律体系，应从以下几个方面：
一、和谐的经营文化必须贯彻以人为本的原则，建立起适宜的共同的价值观，提升团队的凝聚力和制度的执行力。
二、领导的人格魅力是创建和谐经营文化的基础 ，因此各级管理者要不断提升自身文化素质。一些高层管理者总以为和谐经营文化只是为了激励和约束员工的，其实更应该激励和约束的，恰恰是那些经营文化的塑造者，他们的一言一行都对经营文化的形成起着至关重要的作用，经营文化的建设更集中在经营活动日常管理工作的点点滴滴上。作为经营活动的管理者，不管是高层还是中层，都应该从自己的实际工作出发，首先需要改变的是自己的观念和作风，从小事做起，从身边做起。经营文化就是在管理者制定决策、实施决策的过程中自然形成的。
三、团队精神是企业文化的灵魂 ，是员工的价值归属与凝聚。
四、人才价值观是团队的文化精神财富 ，也是和谐经营文化的活力所在。
五、企业、社会和员工互利价值观是企业文化的核心
当前，在我国的企业中普遍存在收入分配不公的问题，实质上是企业文化的不匹配。管理层的价值观与群体价值观不协调，员工个人目标与企业目标有距离，造成部分员工情绪有些低落。要知道，薪酬和福利不仅是一个企业实力和信誉的体现，也是企业员工心理契约的一个重要组成部分，它直接影响到员工的工作态度、工作表现，影响到员工的思维模式和行为模式，关系到员工队伍的稳定和团队精神的发挥。
目前，我行在薪酬福利分配制度上尚无统一的标准，所统一的只是依据工资总额，分割成固定工资和效益工资两大快。薪酬福利分配的本身所体现的不仅是劳动报酬，就是一种激励机制。在薪酬制度中取消工龄津贴和职称津贴，无形中使“官本位”思想更加凸现，使得不少员工参加学历考试、职称资格考试的热情剧减，影响到员工学习业务知识的积极性和综合素质的提高。单纯的岗位工资制，使刚刚参加工作的员工，业务水平和工作能力还处在学习、实践阶段，其工资水平竟比工作了近30年、获得会计师或经济师职称的员工还高！岂有“徒弟”的报酬高过“师傅”的呢？这将严重挫伤广大员工的工作积极性，严重地影响到员工的士气和团队协作精神，不利于我行金融队伍的建设。
综上所述，和谐经营文化是内控机制的基础和生命源，而内控制是一个企业生存和发展的重要保障措施之一，要建立和完善行之有效的内控机制的根本，就是要建立起卓越的企业文化，以优秀的企业文化营造“以人为本”的工作氛围，铸造一支德才兼备队伍。
『叁』 内部控制的基本假设内容是什么
【1】经济责任关系假设 经济责任关系假设是审计产生和发展的基础，是审计存在的前提。经济责任关系是财产的所有权与经营权相分离时，在所有者与经营者之间由于受托经营管理而形成的一种委托与受托的关系。委托人为了保证自己的财产和利益，就必然要对受托人的经营管理行为进行监督，而受托人则需要将自己的经济行为及经营成果记录下来，向委托人报告以解除经济责任。由委托人来亲自进行监督检查是不现实的，委托人不一定有时间、有能力，而且对受托人来说也有失公平。而由独立的第三者--审计师来进行公正、客观的评价则是最佳选择。由此产生了审计。 【2】可验证性假设 可验证性假设是指经济责任可以验证，可以通过收集审计证据来确定被审计事项与既定标准之间的一致性程度。否则，要实施审计是困难的或不可能的。这一假设是针对复杂经济环境中许多事物是不可验证的而提出的。凡无法确认和验证的事物不应包括在审计之内。离开经济责任的可验证性这一假设，收集审计证据和制定审计评价依据的工作是毫无意义的。 【3】内控有效性假设 内控有效性假设是指健全有效的内控能消除发生错弊行为的或然性。内控是受托人建立的保证受托经济责任的履行过程与既定目标相吻合的一种有效控制机制，有助于消除舞弊行为，但不能完全杜绝舞弊行为。内控有效性是审计的前提。这是因为假如舍弃这一假设，在内控无效的情况下，错误和舞弊行为的发生就难以避免，也就不可能合理地实施审计业务。因为此时要么放弃发现舞弊行为，要么实施极为细致的检查。在后一种情况下审计成本太高，很不现实。 【4】独立性假设 独立性假设是指审计机构和人员能够排除干扰、个人利害关系，不偏不倚地实施检查并提出客观、公正的审计报告，是审计的灵魂。若没有这一假设，如果审计人员在思想和行动受到制约，其独立性遭到破坏，那么他的审计意见也就失去了社会各方面的信任，随之审计也会失去存在的社会基础。在这里，独立性包含两方面的内容：一是审计人员与受托人之间不存在必然的利害冲突；二是在审计过程中审计人员自始至终在精神上和行为上不受干扰。独立性明确了审计存在和发展的社会基础，是公认审计标准和审计职业道德中关于审计工作独立性的基本依据。 【5】胜任力假设 是指审计人员具备执业所必需的专业知识、技术、经验和职业道德，从而能胜任审计工作并能对其工作的结果负担责任。同样，如果没有这一假设，审计人员的胜任力受到质疑，那么他们的审计结果也将失去可信性和权威性，审计人员的责任也无从谈起，审计的意义也将不复存在。
『肆』 加强内部控制要解决的关键问题是什么
1、内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。因此，在设计时必须明确控制目标，充分考虑各项内部控制制度是否符合内部控制基本原则，认真检查关键控制点是否进行了控制，所有的控制目标是否已达到。控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
2、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。在聘用会计人员上，要制定严格的招聘程序，不仅要选择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价值观的人才。在会计人员安排上，要实行工作岗位轮换制，通过轮换及时发现存在的问题，抑制部分人员的不良动机。要建立考核、奖励、晋升、淘汰机制，定期对会计人员进行业绩、道德品质、思想操守等综合考核，奖优罚劣，充分激发会计人员的积极性和责任感。在培养人才上，不仅要定期进行业务培训，不断提升业务水平，更要注意其职业道德及法制观念的培养。
3、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。企业应设置内部审计机构或建立内部控制自我评估系统，加强对本企业内部会计控制的监督和评估，及时发现漏洞和隐患，并针对出现的新问题和新情况及内部控制执行中的薄弱环节，及时修正或改进。做到有章可循，违章必究，违规必罚，以罚促纠。
4、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。预算控制内容应涵盖企业经营活动的全过程，强化预算控制，通过预算的编制和考核预算的执行情况，动态分析执行结果，及时纠正偏差，确保预算执行到位。并与管理者的绩效工资挂钩，节将超罚，充分发挥预算的灵魂作用。
5、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。重视和加强反舞弊机制建，通过各种方式，鼓励员工及企业利益方举报和投诉企业内部的违法违纪行为。企业还应注意于外部关系人以适当的形式进行及时沟通与反馈。比如于注册会计师、客户、供应商等。
6、会计电算化。会计电算化是现代会计发展的必然，因此我们要加快会计电算化建设，有效地加强会计内部控制与防范计算机风险。部分企业已实施ERP工程，在工作中要运用既定程序对各项会计业务进行检查，建立一套先进的会计内部控制信息系统，用现代化手段对会计数据进行整理分析。在应用软件开发中，设计会计业务处理程序时要将制约、监督等风险控制防范功能融人其中，使操作人员必须按照职责权限和有制约的操作程序才能进人系统处理会计业务，以达到防范技术风险和计算机犯罪。
『伍』 公司的内控管理部门的职责
一、职责：
1.1促进公司目标实现；
1.2定期执行风险评估程序，发现影响公司目标实现的内部控制缺陷并提出改进建议；
1.3在董事会审计委员会的领导下，组织协调年度内部控制自我评价工作；
1.4在董事会审计执行会的领导下，设计、拟定内部控制自我评价相关制度；
二、 工作流程（风险评估工作流程）
2.1风险评估（目标设定、风险识别、风险分析、风险应对）
2.2改进建议 （小公司可将2.3、2.4及2.5整合至一个整改报告即可）
2.3整改方案
2.4整改执行
2.5整改报告
2.6监督检查
三、不清楚公司是否有内审部门，以及与内审的职责划分，所以简化了以上内容。供参考。
『陆』 如何加强企业内部控制的措施
加强企业内部控制的措施:
1、完善制度建设、实施内部控制。以《企业内部控制规范-基本规范》、《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》等文件为依据，结合企业实际情况，全面梳理原有管理制度，在符合内部控制要求的前提下，着眼于管理创新、建立适合本企业的内部控制管理体系，明确相关部门人员的指责和权限，推行全面管理，提倡全员参与，建立彼此牵制、彼此连接、彼此制约的内控制度。
2、明确控制目标，优化内部控制环境。内部控制制度重点是围绕会计核算和会计监督环节来设置的。一般说来，健全的内部控制制度应能有效预防错误和舞弊的发生。即使发生了，也容易及时发觉和纠正。
3、提高会计人员素质。会计人员素质是加强内部控制的关键，企业要通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、淘汰等办法，提高财会人员整体素质。
4、加强内部监督。企业内部控制是一个过程，这个过程是通过纳入管理制度及活动实现的。因此，要确保内部控制制度被切实地执行，且执行效果良好，其必须被监督。
5、实施预算控制，提高内控水平。实行全面预算，搞好各业务事项的事前预测、事中控制、事后分析，将企业的经营目标转化为各生产厂、各部门、各岗位以至个人的具体行为目标。
6、加强内外部信息交流与沟通，加强反舞弊机制。企业应建立建立上传下达的有效机制。通过建立组织机构制定岗位责任制来实现。还应注意信息沟通的有效性和及时性。
拓展资料
一、简介
企业内控是企业为保证经营管理活动正常有序、合法的运行，采取对财务、人、资产、工作流程实行有效监管的系列活动。 企业内控要求保证企业资产、财务信息的准确性、真实性、有效性、及时性;保证对企业员工、工作流程、物流的有效的管控;建立对企业经营活动的有效的监督机制。
二、结果体现
（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。
（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。
『柒』 近两年哪些企业内部控制出现问题
（一）内部控制环境不完善 控制环境反映出管理当局对控制的重视程度，设定了企业内部控制的基调，影响员工对内部控制的认识和态度。目前，企业控制环境存在的问题有： 1.组织结构不合理 企业的董事会成员和管理层成员高度重叠,机构臃肿,造成内部控制权责不清,经营权得不到有效的控制,产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱 目前企业风险意识比较淡薄,缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审没有有效发挥作用 内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性,确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂,但是,我国的很多企业虽然设置了内审部门,却没有具备真正意义的独立性,因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化 文化作为一种软资源，是以导向力、凝聚力、激励力和自我约束力的作用影响和调节人的思维方式和行为方式，使人获得源源不断的精神动能，并使个体价值与组织价值和社会价值保持一致，成为整个内控机制发挥作用的基础。然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设，导致内控不完善。 5.没能合理的运用人力资源 企业内部控制的成效取决于员工素质程度，因为有效的内部控制必须由有设计水平和高素质的员工来贯彻执行，所以企业应在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制。但是很多企业没能很好的运用人力资源，没有制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，使的内部控制执行不到位。 （二）控制活动不完善 控制活动贯穿于整个企业内部所有的职能部门，包括交易授权、不相容岗位、业务流程和操作规范、业务记录、规章制度、独立检查和控制标准等多项内容。而目前很多企业普遍存在着权责划分不明确，没有明确建立授权和分配责任的方法，不相容岗位没有分离，各部门、人员之间权责分派不清，出现问题相互推脱，使得企业的内部控制无法贯彻执行。有些企业缺乏独立复核制度，对一些重要的工作环节没有进行独立复核，无法确保经济业务的正确、真实及完整。从而容易导致滥用职权、贪污舞弊的现象发生。 （三）内部控制监督不重视 目前很多企业还没有形成有效的内部控制监督机制，导致企业内部控制的缺陷不能及时被发现，影响企业的健康运转。有的企业虽设立审计监察部门，但内部审计只局限于传统的“财务监督”与偏重纪检监察角色，不能有效发挥内部控制的监督作用。 （四）内部控制手段落后 目前很多企业的内部控制仍采用手工，而忽视采用会计电算化，这样一方面使会计数据处理的速度缓慢，会计核算的准确性和可靠性程度不高，计算失误多；一方面使企业的内部控制在新的环境中落后于形势，企业财产缺乏安全性，不能为企业决策提供完整的信息，也不能创造更高的效益。