税组织收入内控

⑴ 如何建立和完善组织税收收入管理体系

进步完善税收征管制度探讨 新《税收征管》及其实施细则实行2基本实现初立提加强征管、堵塞漏洞、惩治腐败、清缴欠税治税思想要求税收征管全程进行具体规范确保税收征管措施合性、合理性、行性前瞻性加快我税收征管科发展进程产些新问题需要依、科加解决本文拟针现实税收征管面临矛盾问题提理论解决案、税收征管面临主要问题随着新税收征管及其实施细则施行税收信息化建设步伐加快税收征收管理工作面临许新问题、新情况、新挑战些实际工作深层矛盾问题始暴露些问题主要表现：（）税源管理与税收征管制度矛盾税源管理与税收征收管理制度矛盾简单说应征与须征矛盾前我基层税收征管工作仍实行计划管理尽管各级税务部门再强调要应收尽收涵养税源用律观点符合定纳税条件、产纳税义务经济行都应交纳税收税务机关应其征税我现行社环境少纳税履行纳税义务非完全自愿且期形纳税征收模式使少纳税存寻租行或者侥幸行应收尽收目前仅仅税务机关工作目标现实实行税收计划管理保证税收收入、完家财政收入预算等面起非重要作用且非见效按照《税收征收管理》及其实施细则规定要求税务机关依征税提高税收执规范性、高效性规范税收征收缴纳行规则面前征、纳双平等往所强调纳税义务纳税必须服税务机关管理、接受税务机关检查、必须按纳税等相应忽视纳税权利做需要纠应征与须征间必产矛盾种矛盾税收征管工作讲税源管理粗放与税收征管专业化、精细化、集约化间矛盾律角度讲税收执实现问题部税收律需要良实行途径即合理、科制度安排确保其实现才现实意义（二）现行税收征管制度程序性安排合理现行税收征管制度程序安排存许合理具体表现：税收管理层税收征收流转环节办税程序手续复杂结现纳税跑跑应付检查等；税务机关征管效率低工作质量高基层工作负担重等现象究其原于现行税收征管制度程序性安排合理程序设计缺乏科性没按照税收科原理设计征管程序由于程序性安排合理给实际税收征管特别基层税收征管工作带本给纳税带本降低种本现税收征管工作急需解决问题现基层税务机关迫于各种压力已经始尝试税务征管流程再造取定经验侧面反映税务征管程序性问题存由久需要切实解决（三）现行税收征管机构设置与税源布相称随着增值税起征点提高经济税源向城区（经济区）转移特点表现越越明显近几税源变化显著趋势随着我税制改革变化趋势更加必、更加显著我税务机关按照行政区划设置发达、发展、欠发达区税务机关设置完全特别基层税务机关机构设置完全按照行政区划统编制、统职能造税务征管机构设置与税源没关联性税收征管资源与税源布相称二者结构性差异矛盾十突《税收征管》及其实施细则税务机关机构设置没作规定该第5条规定务院税务主管部门主管全税务征收管理工作家税务局税务局应按照务院规定税收征管范围别进行征收管理其实于条理解更加丰富省级税务机关按照税源结构做调整呢（四）税务征管信息化水平比较低《税收征管》明确规定家计划用现代信息技术装备各级税务机关加强税收征收管理信息系统现代化建设建立、健全税务机关与政府其管理机关信息共享制度现税务机关信息化硬件建设谓处各级行政机关前列软件建设相错问题于信息化关键信息收集、处理、反馈、应用水平何现税务机关信息化建设问题高速公路没高速物流特别税收征管信息准确性、信度高各种税源信息共享程度高税源信息应用水平较低部征管业务停留手工操作现信息技术没充使用些矛盾问题严重制约税收征管效率妨碍税收征管效实现需要创新推进改革进步完善税收征管制度二、完善税收征管制度原则（）依征税原则《税收征管》第3条规定税收征、停征及减税、免税、退税、补税依照律规定执行；律授权务院规定依照务院制定行政规规定执行非明确规定税收征管必须依进行完善税收征管制度程必须具体说税收征管业务重组、流程设计应定内容、程序依据增加税收执透明坚持税收执信息公制度切实维护家利益尊重纳税合权益（二）效率精简原则税收征管制度再设计或者完善要运用现代科技手段纳税需要重点基于纳税信任基础减少纳税纳税本税务机关管理层工作流程进行合理再造优化征管资源配置提高税收征管水平（三）权制衡、监督力原则税收征管权力行使必须要相应制衡机制建立良效监督机制新税收征管律明确家税收优先原则树立税权威代表家行使税收征管权力必须确保职权范围内履行超越职权或滥用职权剥夺权利权自行终局裁决超越律自设权力或豁免纳税义务违行必须纠并承担相应错责任完善税收征管制度必须进步解税收执权强化税收执检查监督并按照新征管第11条规定离征收、管理、稽查、行政复议员职责建立相互制约机制同税务征管应接受外部监督（四）积极稳妥、制宜原则任何理想制度都存理想与现实、需要与能间差异现实情况各税收征管工作弹性非确保家财政收入角度看税收征管完善必渐进程能推翻套制度重新建立另套制度积极稳妥、制宜现实选择种现实选择必符合实际优三、完善税收征管制度几点设想（）税收征管制度程序优化完善税收征管制度必须《税收征管》及其实施细则等律规框架遵循税收征管运行规律信息化建设要求征管政策咨询、税务登记、发票管理、申报纳税、税源管理、税务稽查等各环节优化、简化、规范化具体按照办税服务、税源管理、税务稽查、律救济等阶段合并、梳理重新进行业务定位划相应员、岗位职责征税流程设计所涉税事务重点事务流程涉及要考虑主线运用信息技术手段考虑征管业务与纳税纳税程关联度基础设计征税流程并相应调整税务机关内部职能部门职权划各试行办税服务厅实体化、窗式管理、同城连锁办税、前台离限办结等都较征税式变革总程序优化要强化办税服务功能限度实现税务机关集受理纳税涉税事务效解决纳税纳税本高问题同要解决征税本高问题（二）提高税收信息收集、处理、应用能力税收征管流程设计要兼顾税收信息采集、处理应用税务职能部门管理纳税信息合并管理规范业务衔接信息传递明确各业务点工作内容、标准、信息流向切实依托信息手段提高税收征管效率（三）调整征管资源与税源匹配税源管理税收管理工作基础核效实现税收征管重要内容加强税源管理征管部门角度需要加强资源配置面讲我现行税务机关设置否考虑经济税源变化趋势适作调整比经济税源区增设机构于税源区应彻底精简机构间层讲各省税务机关单纯管理职能适精简应加强省级税务机关配置本省税务征管资源权限按照经济税源情况调整本省税务征管资源微观层讲各市级税务征管资源重点征收协调工商、海关、金融、外贸等部门尽能减少管理职能各市税务机关应重点按照同行业、同规模、同经济形式、同经营式、同纳税信用全面监控纳税产经营、基础税源、纳税情况健全完善各种征税制度改变税收征管粗放局面基层税务机关除要完善征收岗位外应重点建设税务管理员明确其职责调查核实、评估约谈、检查、税务审计、处置执行等权力纳税事前纳税事评价、裁判权交给基层税源管理员完善税收征管制度能否切实贯彻实施《税收征管》及其实施细则关键项系统工程随着我经济发展税收面临新问题越越、越越复杂税收征管必须要制度安排才能适应经济发展需要适应家财政收入需要适应纳税需要

⑵ 税务部门如何依法依规组织收入,确保费款安全

建立以金三系统为核心的征收管理系统，税款直接入库，减少纸质缴款书使用；
加强征收管理人员的业务能力，确保应收尽收，对违法违规操作进行执法检查；
提升税务干部的风险识别与规避能力，坚决不收过头税。

⑶ 税收收入的组织原则是什么

组织原则是依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税。

⑷ 群众路线 如何在组织收入中防范税收执法风险

积极防范当前存在的税收执法风险
（一）完善制度设计。健全完善税收执法体系。严格加强税收规范性文件管理，设计科学的风险防范体系，控制税收执法自由裁量滥用。健全完善税收工作机制。对现有的工作制度进行对精简归并，避免制度的重复设定与过多过滥导致基层执法人员无法掌握、难以适从的情况。健全完善风险监管机制。准确进行风险评估，及时发出风险预警，以信息化建设为依托，构建立体式的风险防控网，及时纠正，化解税收执法风险。
（二）改善外部环境。健全群众护税协税组织体系，提高纳税人依法诚信纳税的遵从度，营造良好的税收执法外部环境。
（三）严格监督考核。主动寻求社会监督，做到阳光办税。推行政务公开制度，健全群众举报制度，探索建立高效便捷的矛盾化解机制，促进税务机关公正执法、严格执法、文明执法。严格加强执法监督，做到规范执法。严格执行行政许可审批制度，贯彻落实重大税务案件集体审理制度，积极开展优秀行政执法案件评选工作，加强税收执法督察工作力度，深入推进税收执法责任制。完善考核监督机制，做到公正科学。制定切合实际的考核方案制度，实现由以重“量”考核向重“质”考核转变；积极、纯洁性、廉洁性和先进性教育。治理“慵懒散”、“假浮瞒”、“私奢贪”等作风问题，提高税收执法水平。
（四）全面提升素质。加强宣传教育，增强免疫力。牢固树立依法治税意识，从根本上摒弃权治的思想，杜绝滥用职权、以权谋私等行为的发生。加强依法行政，增强约束力。牢记组织收入原则，不折不扣地执行税收法律、法规和政策，实事求是组织各项地税收入。加强自身修养，增强自制力。以职业道德为基准，以党性修养为引领，以文化建设为载体，广泛树立“依法治税，精通业务，忠于职守，爱岗敬业，廉洁奉公，文明征收”的良好税务职业道德风尚。加强学习培训，增强操作力。全力打造学习型地税机关。积极开展技能培训、专业培训及知识更新培训，提高执法队伍的专业素养与实际操作能力，全面打造一支“政治坚定、业务精湛、作风优良”的地税干部队伍。

⑸ 税务部门地方级收入和地方税务局组织收入有什么不同

按照分税制财政体制的规定，国家税务局和地方税务局有着不同的征收范围，具体划分如下：
国家税务局主要负责征收和管理增值税，消费税，进口产品消费税、增值税（委托海关代征），铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市建设维护税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税，2002年1月1日以后在各级工商行政管理部门办理设立（开业）登记企业的企业所得税，地方和外资银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税、资源税，个人所得税（储蓄存款利息所得），证券交易税（未开征前对证券交易征收的印花税），车辆购置税，对境内外商投资企业和外国企业的各项税收（增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税），出口产品退税的管理，集贸市场和个体户的增值税、消费税，中央税的滞补罚收入，按中央税、共享税附征的教育费附加（属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其他入地方库）。
地方税务局主要负责征收和管理的税种（不包括已明确由国家税务局负责征收的地方税部分）：营业税，企业所得税(包括地方国有、集体、私营企业)，个人所得税、外籍人员（华侨、港澳台同胞）缴纳的个人所得税，土地增值税，城市维护建设税，车船使用税，车船使用牌照税，房产税，资源税，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税（暂停征收），印花税，筵席税（停征），集贸市场和个体户的营业税、个人所得税和其他税收，地方税的滞补罚收入，按地方营业税附征的教育费附加。另外，地方税务局还负责耕地占用税、契税和烟叶税的征收和管理。

⑹ 税务局如何组织收入

一是坚持组织收入原则不动摇。牢固树立依法治税观念，坚持组织收入原则，严禁拉税、回买卖转引税款、收过答头税、随意调节税款入库范围和级次等违规行为的发生；

二是加强纳税申报的监督、审核。对税负低于预警值的企业各税务分局及时书面通知企业进行自查、自行申报入库，对自查不认真且又不能说清问题的企业，及时组织人员进行纳税评估；

三是加大对重点税源管理力度。对年纳税50万元以上企业实行分局长跟踪管理，对季度累计入库税款较同期下降10%以上的重点税源企业，及时调查了解下降原因，并组织人员开展调研；

四是加强户籍管理。分局实行分局长包片挂钩制度，定期对所管辖的区域进行检查，杜绝漏征漏管户的发生；

五是开展风险企业专项服务性调研。组织部分业务骨干利用一个半月时间集中对废旧物资回收经营单位、使用废旧物资生产企业和残疾人就业单位进行服务性调研，严格执行“预约定耗”管理办法。截至目前，共组织入库国税收入45567万元，比去年同期增收了16221万元，增长了55.27％。

⑺ 企业税务风险内控机制如何建立

加强大企业税务风险内控机制建设特提出以下建议：
一、完善大企业税务风险内控机制的制度规范，要制定相关法律法规。目前，我国企业税务风险内控机制建设方面的法律还是空白，有关部门应尽快将税务风险内控机制建设纳入国家法律范畴，使大企业在处理内部税务风险时有明确的法律依据，税务机关在开展对大企业的税务风险管理工作时有明确的执法依据。
二、提升大企业税务风险内控机制组织化、科学化、精细化水平。对于行业跨度大和涉税事务复杂的大企业设立相对独立的税务管理部门。对于经营行业比较单一、涉税事务较复杂的大企业成立税务风险管理组，隶属于财务部。对于经营行业比较单一、涉税事务较简单的大企业设置税务总监或者税务管理岗位。
三、积极发挥税务机关在大企业税务风险内控机制建设中的作用。在自愿、平等、公开、互信的基础上，税务机关与企业签订税收遵从协议，共同承诺税企双方合作防控税务风险。税企双方确定税收遵从协议签订意愿后，依序进行共同磋商、起草协议文本、签订协议等工作程序。税务机关通过掌握公司治理结构、机构设置、人员分工、内部审计等不同岗位职责，帮助企业了解税收风险相关知识，并通过对人员培训，使其熟悉潜在税收风险及如何应对。

⑻ 税务部门的内控机制包括那些内容

税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。

一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)本年度的销售收入
(2)销项税额分月总计
(3)进项税额分月总计
(4)进项税额转出数的分月总计
(5)是否有留抵税额
(6)本年度应交增值税
(7)本年度已交增值税
(8)是否有欠交现象
(9)每个月的进项抵扣联、表
(10)每个月的使用明细表
(11)每个月的应交增值税申报表
(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)
(13)看一下去年全年的税负率
(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)根椐《所得税税前扣除办法》对照一下自己的财务情况，主要有这么几种问题：
A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)
B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；
C、向非金融借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)
D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除
E、提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的，可凭工会专用凭证按标准按实列支
F、业务宣传问题：没有广告专用的广告支出，不能税前扣除
G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可
H、业务费开支是否超过标准?
I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?
J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
K、其他当地税务部门作为重点检查的内容
(2)其他小税种的计交情况：
包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等
总之，无论是国税还是地税查账，都要准备好资料，做好准备之后，就不会到时手忙脚乱了。

⑼ 企业所得税内控率是什么核定利润率是什么

一、企业所得税没有内控率，估计是税负吧。
所得税税负率，即所得税税收负担率。
所得税税负率，为年度交纳所得税税额占该企业收入总额的百分比。
二、核定利润率
核定征收是指按公司总收入的一定比例计算应纳税所得额,与公司经营成本费用多少无关
核定征收利润率就是为计算应纳税所得额时按行业核定的比率.

三、相关规定：
第五条税务机关采用下列方法核定征收企业所得税：
（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；
（二）按照应税收入额或成本费用支出额定率核定；
（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；
（四）按照其他合理方法核定。
采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税所得额或应纳税额的，可以同时采用两种以上的方法核定。采用两种以上方法测算的应纳税额不一致时，可按测算的应纳税额从高核定。

第六条采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率

第八条应税所得率按下表规定的幅度标准确定：

行 业 应税所得率

农、林、牧、渔业 3-10%

制造业 5-15%

批发和零售
贸易业 4-15%

交通运输业 7-15%

建筑业 8-20%

饮食业 8-25%

娱乐业 15-30%

其他行业 10-30%

⑽ 税收征管如何促进组织收入

一、统一思想，提高认识，在抓好“非典”防治的同时，抓好组织收入工作

各级税务机关和全体税务干部要从贯彻“三个代表”重要思想、维护改革发展稳定大局的高度，充分认识做好“非典”防治和加强税收征管工作的重要意义；充分认识抓好组织收入、确保收入增长是税务机关的基本职责，完成和超额完成收入任务，是对抗击“非典”、发展经济的最大支持；充分认识一手抓好
“非典”
防治，一手抓好组织收入是近期税收工作的重中之重。各级税务机关在工作中，既要积极落实各项“非典”防治的措施，又要认真贯彻税收征管法及其实施细则，坚持依法治税，强化税收征管；加强收入分析，监控收入进度；针对薄弱环节，采取有效措施；维护税收秩序，打击违法犯罪；确保税收收入在经济发展的前提下持续、稳定、快速增长，完成和超额完成今年国家预算确定的各项税收收入任务，为“非典”防治、经济发展和社会稳定提供更多的财力保证。

二、密切监控收入进度，加强税收收入分析与预测工作

各级税务机关，特别是基层征管部门要详细掌握当地税源的基本状况与发展趋势，对重点行业（如石油、石化、电力、金融等）和新的收入增长点（如汽车、房地产、制药等）实施有效的跟踪监控，强化重点税源管理，监控工作要作细作实，作到心中有数。对收入波动较大的行业和地区，要发现薄弱环节，采取有针对性的征管措施，进行重点调查和指导。要切实加强税收收入分析工作，特别要加强税收收入和综合经济指标的相关分析，要具体分析每个税种与其相对应的经济指标的动态关系，分析宏观税负与弹性系数的变化情况，对于情况异常的，要及时上报总局（于每月10日前报计划统计司）。同时要密切监控税收收入的进度，研究影响税收收入进度的主要因素，当前要着重监控“非典”疫情对经济发展和税收收入的影响，并进行量化分析。各地还要严格按照《国家税务总局关于做好2003年税收收入预测工作的通知》（国税函〔2003〕297号）要求作好收入预测工作，并将收入预测情况及时上报总局。

三、抓住薄弱环节，采取有效措施，提高税收征管工作的质量和效率

（一）做好增值税专用发票纳税申报比对工作，切实加强增值税管理

各级国家税务机关要认真贯彻执行《国家税务总局关于进一步加强增值税征收管理问题的通知》（国税函〔2003〕439号）精神，用好《增值税专用发票抵扣联认证清单》，作好进项税额、存根联数额与申报销售额的比对核实工作；在增值税申报审核过程中,强化手工版专用发票的使用管理，尤其要加强对小型商贸企业取得的手工版专用发票的管理，防止增值税税款流失。

（二）加大三项所得税征管力度，提升所得税征管水平

个人所得税要实行纳税人全员管理，强化对高收入者应税收入的监管，并与金融部门加强联系沟通，做好储蓄存款利息所得个人所得税征管工作，积极开展对个人所得税代扣代缴“零报告”户的清理检查。扩大企业所得税专项检查范围，将中介机构、汇总纳税企业、提取管理费的企业纳入所得税专项检查。强化对外商投资企业实现利润和亏损情况的监管，严格外商投资和外国企业所得税管理。对各项所得税优惠政策的执行情况要进行经常的清理和监管，防止已经清理纠正的越权自定优惠政策出现反弹。

（三）加大反避税工作力度，加强涉外企业税收管理

各地要按照《国家税务总局关于2003年度反避税工作要点和考核目标的通知》（国税函〔2003〕423号）的要求，继续依法加大反避税调查工作力度，强化基础信息分析，完成调查、审计、谈判和调整工作，实现对涉外关联企业转移定价税收情况的有效监控，组织更多的涉外税收收入。

（四）严格审核出口退税申请，加快出口退税进度，积极支持外贸出口

各地国税机关要严格审核各项出口退税申请，坚持所有申请退税的增值税专用发票都要经过金税工程的审核认证。在严格审核的基础上，要切实提高工作效率，加快退税进度，缓解外贸出口企业的资金困难。各地出口退税管理部门要加强对生产企业（包括自营出口、代理出口的生产企业和出口商品的供货企业）生产能力的监控，并在总局制定统一管理办法之前，由各地先行研究并组织实施。与此同时，各地国税机关还要把目前已分配下达的出口退税计划及时退付给各出口企业，积极促进外贸出口。退税计划、调库计划和粮食专项计划不得相互混用。对出口退税进度过慢的地方，总局要进行重点督促和检查。

（五）强化税务稽查，严厉打击各种税收违法行为

各地税务稽查部门要继续认真查处重大税务违法案件，不因“非典”疫情而影响对税收违法犯罪行为的震慑打击力度。检查的重点，除暂缓对医院医务人员和高校教师的个人所得税专项检查以外，要逐项落实2003年专项检查工作计划，特别要对房地产业、汽车生产销售业的流转税和所得税加强监督检查。在抗击“非典”期间，如需要到疫情比较严重的地区调查取证，可先以案发地稽查部门为主导，充分利用金税工程协查网络系统、电话、发函等方式作好案件的督办和协查。在及时调整税收专项检查工作计划和方法的同时，各级税务稽查部门要落实岗位责任制，确保办案的质量和效率，为整顿和规范税收秩序，加大打击税收违法行为的力度，组织税收收入作出贡献。

（六）制定具体计划，采取有效措施，大力清缴欠税

各地要在加强税源监控的基础上，积极清理欠税，组织税收收入。要及时了解纳税人的生产经营和财务状况，进一步摸清欠税底数，制定切实可行的清欠工作计划，建立清欠目标管理责任制，狠抓落实，严格考核。与此同时，要严格执行新征管法规定，从严控制对延期缴纳税款的审批，力争作到当年没有新欠。对以前年度欠税，也要区别情况认真清缴，减少陈欠规模。清欠的重点税种是增值税、营业税、消费税和企业所得税；清欠的重点行业是石油、石化、烟草和电力等行业。