税务系统内控平台简报

❶ 如何建设税务部门"不愿腐，不敢腐，不能腐"机制

全面推进内控机制信息化升级版建设，对发现的廉政风险和腐败案件，及时制定堵塞漏洞的制度措施，建立健全“不能腐”的制度机制，打造覆盖税收整体工作的“立体防护网”。

国家税务总局局长王军指出，要坚持用制度和科技管人、管事、管风险、强税收，进一步提高税务系统依法治税和队伍建设的信息化、科学化水平。

当前和今后一个时期，各级税务机关要紧紧围绕“两覆盖、两优化、两提升”的工作目标，扎实推进内控机制信息化升级版建设。实现内控软件推广应用立体化，解决好“两覆盖”问题。明年上半年实现全国所有地区、所有层级、所有执法领域的全覆盖，明年底前首先在面上从执法领域延伸至财务管理领域，2017年逐步拓展到其他行政管理领域。对发现的廉政风险和腐败案件，要及时制定堵塞漏洞的制度措施，建立健全“不能腐”的制度机制。

此外，实现流程制度标准化、业务软件改进持续化，解决好“两优化”问题。今后，各级税务机关出台各项管理和工作制度，都要遵循内控规范的指引，使制度从一开始就成为防控税收风险的防火墙和规范权力运行的铁笼子。开发和设计新的税收业务软件，都要将内控理念融入其中，做到有流程规范、有预警要求、有纠错措施、有责任追究。

据了解，税务总局还将尽快搭建一个全国统一的具有内控工作监督与运行状况评价功能的内控管理信息平台，逐步对各地内控情况进行实时监控评价，并引入纳税人对税务干部廉洁从税情况的评议，提升内控管理科学化水平。到2017年初，实现内控机制信息化与金税三期工程要高度融合、浑然一体，使金税三期工程内控功能更加强大和完善。

❷ 淮南市国家税务局的工作动态

市局召开2013年第2次局务会研究部署下一阶段工作
2013年5月16日下午，市局召开2013年第2次局务会，研究部署了当前和今后一段时间主要工作任务。市局领导，各县、区局负责人，市局机关各内设机构、直属机构、事业单位负责人参加了会议。
会上，学习了《2013年度全省国税系统目标管理考核方案》，讨论了《淮南市国家税务局深化税收征管改革实施方案（试行）》，路福胜副局长通报了2013年1-4月份全市组织收入情况。曹乾荣局长传达了省国税局局长龙岳辉在市局局长会议上的重要讲话精神，并就下一阶段工作提出四点要求,一是认真学习贯彻总局省局相关文件精神。各单位要认真组织学习《全国税务系统领导班子和领导干部监督管理办法》及其实施细则和省局《加强县市区国税局领导班子建设指导意见》。各级领导班子及成员要坚持带头学习，吃透精神，并将其作为今后工作的指导方针和行动指南。市、县局党组中心组会议和各党支部民主生活会要将三个文件作为学习重点，认真组织学习，切实对照检查。二是认真做好组织收入工作。受煤炭滞销影响，2013年全市国税组织收入面临严峻形势，各单位要采取有效措施，努力缩小收入差距，力争完成全年收入任务。一要坚持原则。坚持组织收入原则，严格依法征收，做到程序合法、文书合规，避免出现执法风险。二要强化措施。要积极行动，主动作为，进一步调动干部职工组织收入的主动性和创造性。积极参加全市税收专项整治活动，尽快制定实施全系统专项整治方案，大力挖掘隐性税源，努力弥补收入差距。三要做好分析。加大收入分析力度，在细化、深化上下功夫，通过分析摸清收入下降原因，找出征管漏洞，挖掘收入潜力。三是认真抓好两项改革工作。一要抓好“营改增”工作。8月1日,“营改增”范围将进一步扩大，县区局要按照市局统一部署，做好户籍摸底、资料交接、辅导培训等工作，确保扩围行业按时顺利实施“营改增”。同时，要做好邮电通讯、铁路运输行业“营改增”的前期准备工作。二要抓好征管改革。第一，要广泛动员。通过宣传动员让地方党委、政府和全系统干部职工了解改革、支持改革，为征管改革营造良好的环境。第二，要抓好交接。改革涉及新旧模式的转换，人力资源的调配，资产、资料、业务的交接，各单位要按照市局统一部署，一项一项抓好落实，确保改革顺利实施。第三，要做好衔接。市局税收征管改革领导小组办公室要细化衔接办法，坚持边改革边完善，确保改革后各项工作衔接顺畅、有序开展。第四，要加强内控。做好顶层设计，改革中要将内控机制的各项要求落到实处，做到岗位之间、科室之间相互监督、相互制约，征管系统权限分配科学。四是高度重视依法行政工作。一要加强学习。重点学习《税务系统违法违纪处理办法》、《税务行政裁量权行使规则》和《安徽省国税系统规范行政处罚裁量权实施办法》。通过学习，让干部职工有所了解掌握，自觉遵照执行。市局政策法规科、监察室要认真组织三项法规的全员考试，成绩不及格的要进行补考。二要加强监督。加强对重点环节、重点人员的监督，保证税收执法按照规定程序开展。对执法人员存在的苗头性、倾向性问题，要及时提醒、监督。三要加大惩处。倾情带队是各级领导班子的重要职责，对干部既要关心爱护，也要严格管理，对违法违纪行为要坚决查处，决不手软。各级领导干部都要做到看好自己的门、管好自己的人、做好自己的事，在全系统营造廉洁从税的良好风气。

❸ 怎样加强税务会计的内部控制制度管理

一、内部控制制度不能等同于会计控制目前，不少事业单位的管理人员对内控制度的认识存在一些误区，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制上，参与内控管理的也仅仅是财务人员。其实，内部控制从管理结构上来看，可由会计控制和管理控制两个方面构成。会计控制主要是对财产物资的安全性、会计信息的真实性、完整性及财务活动合法性的控制；管理控制则是为保证方针、决策的贯彻执行，促进业务活动经济性、效率性、效果性以及业务目标的实现进行的控制。内部会计控制是单位内部控制制度的核心层次，而内部管理控制是单位内部控制的框架层次。这两个方面相互依托，纵横交织，相互制约，形成了有效运行的单位内部管理的控制网络。在实际工作中，会计控制对单位的业务活动开展以及管理的各个环节进行指挥、调节、约束和促进，以使单位实现效益最大化的目标。但如果得不到管理层的有效执行，只能使内控制度形同虚设。为此，内控制度的建立，必须注意管理各层面权力配置合理、责任明确；建立有效的激励、监督与制衡机制，以保障内控制度的有效运行，从而实现单位的总目标。二、建立良好的内部控制环境任何单位的控制活动都存在于一定的控制环境之中,控制环境的好坏,直接影响到单位内部控制的遵循和执行,以及奋斗目标、整体战略目标的实现。因此，管理人员必须树立现代管理观念，设立并遵守内控制度。同时设立合理的组织机构，确认相关的管理职能和报告关系，为每个组织划分责任权限，明确建立授权和分配责任的方法，因事设人、视能授权、责任到位，且责任与权利对等，以增强组织的控制意识。灵活运用计划控制、目标控制、预算控制、定额控制、规章制度控制等各种管理控制方法，重视控制点和控制措施。只有建立良好的内部控制环境,才能保证制度的真正落实,才能真正达到内部控制的目的。三、构筑严密的内部控制体系一个单位的内部控制体系，具体应包括三个相对独立的控制层次：第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、相互制约的制度，建立以“防”为主的监控防线。第二个层次是设立事后监督，即在会计部门常规性会计核算的基础上，对其各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。第三个层次是以现有的稽核、审计、纪律检查部门为基础，成立一个直接归上级主管部门管理并独立于被审计部门的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业的会计报表等手段，对会计部门实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上三个层次构筑的内部控制体系对单位发生的经济业务和会计部门进行“防、堵、查”递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解经营风险将具有重要的作用。四、强化内部控制制度的事后控制力度目前事业单位内控制度的方法似乎都侧重于事前和事中控制，而对问题出现后的处置很少涉及。一个有效的内部控制制度应该是全过程的。事前控制的目的在于作出正确的决策，制定切实可行的目标；事中的控制则是让单位活动按照一定的决策方向、目标运行；而事后控制则应侧重于分析结果形成的原因，考核并作出评价、落实奖惩，找出存在的弱点及隐患，进而达到对单位内控制度有效性的评估，并对欠妥部分作出相应的调整，从而为管理者提供制定未来计划标准的依据。因此，必须加强事后控制，使单位及时、顺利克服各种困难，以实现单位的最终目标。总之，内部控制是衡量一个单位管理的重要标志，是一个单位管理的重要手段。有控则强、失控则弱、无控则乱。李金华审计长要求加强管理，完善内部控制，的的确确是每个单位的当务之急。

❹ 认真学习内控制度建设的简报

一、总体规划、全面推进1.建立健全内部控制制度体系.按照《商业银行内部控制指引》的要求,在梳理现有规章制度的基础上,以有效识别、衡量、控制风险为中心,建立覆盖主要业务品种和重要会计业务操作环节的规章制度.这就要求银行内部总体规划,各部门协调统一,充分考虑科学合理性、严密性、明晰性和可操作性,通过整章建制,进一步梳理现有的规章制度,去除相互交叉的矛盾,以及不合理或者已经跟不上形势发展需要的制度,增加适应业务发展的新制度、新规定,使管理制度逐步系统化、规范化、科学化.

❺ 从内部控制的角度浅谈如何加强增值税管理

深化内控管理制度改革，是新时期企业改革发展的着力点。特别是在税务制度改革的当前，如何更好地适应新的环境，直接关系到企业的可持续发展。目前我国全面推行“营改增”已有一段时间了，这不仅是税种的调整，税率的变化，也是要求企业重塑内控的流程，防范税务风险。因此，如何更好地适应新的税务制度，提高增值税管理，十分重要，针对目前企业增值税管理的不足，提出几点建议
一、完善以内控管理为目标的制度建设
根据企业内部控制原则，要求规范制度管理和流程再造。国家对增值税发票的管理有严格的制度，在发票的开具上有一整套完善的税控开票系统，这是外部环境。因此，对于现代企业而言，应基于内控管理为目标，不断地完善制度建设，夯实良好的内外环境。一方面，新的税制制度，强调现代企业要适应新的制度要求，强化增值税管理；另一方面，要重视制度建设，依托制度强化内控管理。
从内部环境来说每个企业都需要有一整套，针对增值税发票开具的内部管理制度。首先，企业组织人员进行“营改增”的内部培训，修订完善业务管理流程，编制税收管理指引，增设增值税管理岗位和人员，及时接受税务机关的指导。其次，规范增值税发票的取得、保管、开具、存档、缴销管理；明确涉税事项的计算、申报、认证、抵扣、和申报等工作，确保增值税发票合规合法。
二、合理运用税收政策，加强票据的内部控制环节
国家将征收营业税的企业改为征收增值税，这是国家给企业的优惠政策，如何运用好这个政策也是需要我们思考的问题。企业“营改增”后，一般纳税人依据当期销项税减当期进项税后，有余额则需缴纳增值税，因而销项税发票的开具和进项税发票的取得就成为重要的控制环节了。也就是说，合理运用税收政策，是加强票据内控管理的重要途径，更是企业适应营改增改革的有力保障。
因此，企业能否够取得进项税发票对企业税负影响是很大的，这样就要求企业在材料采购、对外服务时，要选择能够开具增值税专用发票的公司，同时还要注意进项税发票取得时的时间，避免出现集中抵扣或无抵扣的现象。
企业要根据内部控制制度的要求，在增值税发票开具上制定了严格开票机制，设计出符合本单位内容流程申请表，明确开票手续。特别是要加强增值税发票的退换管理。增值税发票是由税务机关提供的防伪税控系统开具的，因此，退换增值税发票的手续十分繁琐，所以要建立起严格的内控管理制度，对已开出的增值税发票无正当理由、手续不齐全、超过180天的不得退换、特别强调未经税务部门批准不得重新开具增值税发票。这样才能从制度上规范增值税发票的管理，从而降低税务风险。
三、根据内控要求建立健全税务管理系统，优化业务流程
企业要建立增值税票据管理系统，以信息化为手段，按内部控制的要求，优化业务流程，将增值税发票的管理，合同收入的确认，销项税额的计算结合起来，把进项税发票的认证、抵扣、应纳税额的计算及涉税的支出结合起来，实现票据、采购、核算、纳税的信息化管理与服务，提高财务核算的准确性，减少税务风险。建立增值税信息管理系统，实时控制增值税业务流程，实现财务、税务、业务的协同管理，进而实现更加科学有效的增值税管理。
四、以“营改增”为契机，进一步完善税收筹划
企业税负的减轻，从不同程度上增强了企业可持续发展的能力，推动了技术的创新，从长远的角度看，“营改增”关系到企业的战略决策，为企业的发展奠定基础。
“营改增”具有很强的导向性，应当合理地利用相关政策，结合销项税、进项税、抵扣时间等实际情况，制订出最优税收筹方案，从而达到进一步减轻税负的目的。
如高校或科研院所可以按照科研项目进行值增税的管理，因为科研项目在立项时就已经确认是否需要开具增值税发票，是否可以抵扣，因此，在建立科研项目时就将能否抵税的标识嵌入到科研项目名称中，这样使得项目管理人员可以根据科研项目信息来判断是否是抵税，从而为以后的财务核算和税收筹划奠定基础，做到科研项目纳税与抵扣相匹配，降低企业税负，提高资金的利用率。
对企业来说增值税发票管理要形成真正的一套有力的内部控制体系，实现全方位的控制，同时，风险管控的手段要与时俱进，要关注到发票控制的每一个关键节点，切实做到全过程控制，即内部控制的原则要贯穿于内部控制的始终，这样才能取得理想的效果。风险管控应确保全面性、有效性，为增值发票管理创造良好的内部环境，并且科学规避风险，提高生产经营的稳定性。
总而言之，基于内部控制角度，谈增值税管理，强调管理内控机制的建立，强化对营改增税制改革的适应。从建立健全税务管理系统入手，从完善税收筹划出发，搭建更加良好的管理环境，建立更加完善的内控制度，确保科学有效的增值税管理。

❻ 金税三期工程内控内生化情况调查报告

以推行风险管理为重点，进一步推动内控机制建设。在做好遵从风险管理的同时，积极开展税收执法风险、税收管理风险和软件操作风险的排查，建立税收管理风险库，通过完善机制消除风险，做到事前预警、事中控制和事后监督。

一是编写三类风险需求，实现内控制度化。在不断完善《金税三期工程软件操作风险指南》的前提下，编写《金税三期工程税收管理风险需求》和《金税三期工程税收执法风险需求》。已经梳理的27个风险点是常规风险点，下一步要逐步深入，研究和发现操作过程中存在的深层次风险点，明确每个功能模块可能存在的操作风险；根据工作流和岗责体系的要求，结合部门、岗位和工作流的监控指标体系，对每个税收业务进行分析，明确可能存在的管理和执法风险点，为国家税务总局和省局内控机制信息化建设建章立制。

二是设定风险监控时点，实现内控立体化。根据操作风险、管理风险和执法风险产生的环节和时间，按照事前风险提示、事中风险控制、事后风险监督的要求合理设置软件风险的监控时间点，如对登记注册类型与预算科目等录入基础资料的操作类风险，可以将这些科目的校验关系预先内化在系统中，操作人员选择错误时，系统自动预警提示；对于超标小规模纳税人管理等的管理执法类风险，按一定的时间生成风险信息推送给相关部门，下达执法文书，杜绝税务部门管理和执法上的盲点。真正实现内控制度镶嵌在软件中、固化在流程上，不按规定动作操作就无法继续进行，突破流程系统就会自动预警。

以优化业务软件为基础，进一步完善内控机制建设。以金税三期工程为依托，以实现流程规范化、风险集成化、预警前置化、防控实时化、问责常态化为出发点，持续对所有税收业务软件优化升级、内控功能完善改进，确保内控机制建设发挥作用，为实现税收现代化提供有力保障。

❼ 税务部门的内控机制包括那些内容

税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。

一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)本年度的销售收入
(2)销项税额分月总计
(3)进项税额分月总计
(4)进项税额转出数的分月总计
(5)是否有留抵税额
(6)本年度应交增值税
(7)本年度已交增值税
(8)是否有欠交现象
(9)每个月的进项抵扣联、表
(10)每个月的使用明细表
(11)每个月的应交增值税申报表
(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)
(13)看一下去年全年的税负率
(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)根椐《所得税税前扣除办法》对照一下自己的财务情况，主要有这么几种问题：
A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)
B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；
C、向非金融借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)
D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除
E、提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的，可凭工会专用凭证按标准按实列支
F、业务宣传问题：没有广告专用的广告支出，不能税前扣除
G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可
H、业务费开支是否超过标准?
I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?
J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
K、其他当地税务部门作为重点检查的内容
(2)其他小税种的计交情况：
包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等
总之，无论是国税还是地税查账，都要准备好资料，做好准备之后，就不会到时手忙脚乱了。

❽ 国家税务总局 两覆盖两优化两提升是什么意思

全面推进内控机制信息化升级版建设的工作目标是：实现“两覆盖、两优化、两提升”内。“两覆盖”即内容控机制既覆盖税务总局、省税务局，又覆盖市、县税务局；既覆盖税收执法全过程，又覆盖行政管理各领域。“两优化”即优化流程制度，优化税收业务软件内控功能。“两提升”即提升内控监管能力，提升内控整体效能，促进廉洁从税和依法治税，助力税收现代化早日实现。