内控研究的背景
『壹』 求《关于强化企业内部控制对策的研究》的开题 研究背景 研究目的 研究意义 怎么写
一、全球财务舞弊案件频发
企业对外公布的财务报告是投资者、客户、政府监管机构、外部注册会计师、企业管理当局等利益相关者进行决策的重要依据。财务报告的信息质量与决策者的经济利益息息相关。但是无论国内还是国外，经济生活中都不同程度地存在着财务报告信息失真的情况，并且产生了严重的经济后果。
财务舞弊并不新鲜，作为一种故意错报财务数据，欺骗投资者和债权人的行为，财务报告舞弊（Financial Reporting Fraud）始于18世纪20年代的英国。南海公司财务报告舞弊导致英国政府颁布《泡沫公司法》，并一度取消了股份有限公司这种公司形式。1929年～1933年席卷美国的经济危机使的整个证券市场濒临崩溃的边缘。会计史学家chatfield曾指出，松散的会计实务是市场崩溃和萧条的原因之一。尽管各国政府加强了对财务报告舞弊的监管和处罚力度，但是，从麦迪逊公司到安然公司，从琼民源到银广厦事件，国内外的财务报告舞弊案件仍是层出不穷。
尤其是自20世纪90年代以来，财务舞弊以及由此带来的损失空前严重，引起了相关部门和理论界的高度重视。据美国会计总署的估算，1995年舞弊和欺诈仅在医疗方面的耗费就达1000亿美元。1998年，毕马威国际会计师事务所(Peat Marwick)对舞弊问题进行了一次广泛调查，调查样本来自20个行业的5000家企业和组织，被调查对象包括单位的高级管理者、经营主管、财务经理、证券经理、内部审计人员和一般工作人员等。调查显示，1998年平均每起舞弊案金额为116000美元，百万美元以上的舞弊案也不少。美国布鲁金斯学会公布的一项研究报告也显示，仅安然和世通公司的造假丑闻就使美国2002年经济损失高达370亿至420亿美元。美国证券交易委员会委员保罗.阿特金斯坦言，由于接连发生的美国大公司财务欺诈丑闻，美国证券市场遭受重创，损失约5亿美元的市值，如果将损失分摊到全体美国人身上，每户美国家庭要承担6万美元。美国注册舞弊审查师协会2002年进行的调查显示，职业舞弊中，资产盗用发生的频率最高，达舞弊案件的85.7%，其次为贪污受贿和管理舞弊。在国内，财务报告信息失真的情况同样普遍存在。最近财务部发布的第9号会计信息质量抽查显示，在对152户企业2002年度会计信息质量抽查中，被抽查单位资产不实达88.88亿元、利润不实28.72亿元，其中资产不实比例在5％以上的占全部被查单位的15.13%，利润不实比例在10％以上的占全部被抽查单位的53.95%。
在美国之外，日益猖獗的财务舞弊行为，一方面使全球的投资者因此缺乏投资的安全感，，引起资本市场的巨大震动，严重的阻碍了经济的良性循环与发展；另一方面，各国政府、理论界发起了对财务舞弊案件频发展开了相关的研究，并出台相关政策、法规，以期遏制资本市场的舞弊行为。由于财务舞弊案件总是与财务报告造假有关，因此，由职业审计师发起的旨在规避其审计责任的对内部控制的研究逐渐深入。
二、萨班斯法案对企业完善内部控制的法律要求
从历史的角度来看，对内部控制理论的研究，可谓由来已久，但通过法律手段推进内部控制评价报告制度，则属于频发的财务舞弊案件所带来的理论与实务界相结合的制度创新。从国外看，安然、世通等财务舞弊案件的暴露，促使许多国家纷纷通过立法，加强上市公司会计监管和内部控制，比如，美国制定的《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》第404条规定，上市公司要自行评估其内部控制有效性，揭示其内部风险控制中的重大弱点，并将评估结论写进公司年度财务报告。根据404条款的规定，美国本土的上市公司需要对2004年度的内部控制作出评估，在2005年3月15日前将评估结论纳入年度财务报告；已在美国上市的非美国本土公司，可以宽限一年，即从2005年开始评估，2006年6月30日前将评估结论写入年度财务报告中。
到目前为止，我国在美国上市的公司共有34家，这些企业都面临执行404条款的问题。与此同时，公司所聘请的审计师，要核实公司管理层作出的评估，并另行出具报告。从国内看，2001年10月，中国证监会发布了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券职业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告；中国证监会首席会计师张为国在2002年也曾指出，拟在3年～5年内借鉴美国《萨班斯－奥克斯利法案》中有关完善上市公司内部控制及其报告制度的做法。但是，推行上市公司内部控制评价制度，其基础是必须建立一套科学、统一的内部控制制度。目前，我国在这方面已经开始起步，如民生银行制定了《商业银行内部控制指引》，中国证监会制定了《证券公司内部控制指引》，对防范金融风险发挥了积极的作用，但由于这些制度具有较强的行业特征，适用面也比较窄，难以体现普遍性、统一性和公认性。随着中国加入世贸组织，要求各企业逐步建立符合国际化要求的管理体系，其基础，就是要建立现代化的内部控制体系。各企业的高层管理者希望了解内部控制理论与实践知识的要求，空前高涨，迫切需要科学、详尽、理论与实践并重、宜于操作、与国际接轨的内部控制建设理论的相关指南。
三、结论
正是基于上述背景，使得人们对于企业会计信息的关注，在过去，是单纯通过报表审计关注结果，而在新情况下，必须既通过报表审计关注结果，还要通过构建和完善与财务报告相关的内部控制关注会计信息的生成过程。
『贰』 内部控制国内外的研究现状
奥古特国际机构的专家数次前往美国和日本考察。关于日本和美国的产业组织，产业布局，产业结构，产业政策到产业集群的联动。以及城市经济管理等研究一直都在进行着系统化的研讨。
奥古特国际机构一直致力于中国产业发展研究，企业战略管理规划，使企业在瞬息万变的市场环境中始终保持可持续发展的动力。机构建立有庞大的专家顾问网络，与众多国内外企业家、经济学家、管理专家、政府官员、技术专家等建立和保持着良好的知识网络关系，建立和积累了丰富的行业数据库和咨询案例库。在企业运营管理、区域战略规划、高科技园区发展、产业发展战略和信息化规划等方面积累了丰富的成功咨询策划经验，在行业内树立起良好的品牌形象。
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奥古特智慧团队成员特长：熟悉国际惯例和中国国情.专业涉及到国际经济、企业管理、市场营销、统计财务、金融投资、新闻、美术、广告设计和产品包装等领域，是复合型专业互补的组织结构。由此，更加能够确保我们在全案咨询策划过程中专业细节的严谨性和项目规划的完整性的深刻把握，以至最终项目导入后执行力的有效发挥。
奥古特国际机构在中国上海的专业咨询队伍，80％来自国内外一流大学和知名学府的博士、硕士、MBA和本科院校，且有6年以上咨询从业经历。同时，还拥有国内外高校研究机构广泛的专家资源网络、市场调研和创意影视等战略合作伙伴。这又将保障我们的大型项目在高标准，高水平和高质量的前提下全程纵深的展开。服务有上海大众汽车产业研究；安利（中国）战略管理；上海浦东新市镇规划；上海浦东金桥产业优化和功能区战略规划等大型项目。
『叁』 企业内部控制与风险管理的背景分析
内部控制与风险管理的关系
内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险包含内部风险和外部风险，对内部风险的控制即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。主要表现在：
1.1组成部分重合
内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。
1.2最终目标相同
内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。
1.3参与主体相同
内部控制与风险管理都是全员参与的过程，最终责任人都是管理者，且两者的实施主体、过程也是一致的。
1.4风险防范是内部控制的一个重要目标，有了风险防范的目标，内部控制才显得十分重要，其也才有发挥作用的广大空间。
1.5风险包含内部风险和外部风险，内部风险存在于企业的各个生产经营活动环节；内部控制其实是一种管理规范，其建立过程控制体系，并描述关键控制点，通过流程的形式直接直观的描述企业生产经营业务过程。内部控制的执行过程正好为风险信息的收集带来了极大的便利。所以，内部控制是风险管理的重要的手段之一。
1.6内部控制的一个基本作用是控制风险；风险管理是指在企业生产经营过程中，对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，最终目标也是控制风险。
总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。
『肆』 论文 《关于强化我国企业内部控制的对策》研究的背景 怎么写
研究背景，你可以写写我国企业内部控制的现状，为什么要进行你的课题研究
『伍』 中小企业内部控制的研究背景是什么
内部控制定义：内部控制是从管理流程的角度，对企业内部重要业务事项和高风险领域，从决策、执行、监督等全方位，梳理优化制度流程、辨识评估关键风险点，制定风险控制策略，最终实现防范和控制企业经营风险的一系列活动。内部控制的主要目标是控制企业风险，但不同于风险管理。财政部、证监会、审计署等五部委对企业内部控制体系建设都非常重视并提出了强制要求，因此，全面推进企业内部控制体系建设势在必行。 内部控制体系设计是视野咨询的拳头产品之一。
『陆』 内部控制的内控背景
在内控管理工作中，您是否遇到过以下情形：
当财务部门审批销售部门的差旅费或交际应酬费内时，总容听到销售人员在抱怨：审的也太严了吧，我们在前面冲锋陷阵，你们反而在后边拉我们后腿。
在对供应商进行招投标的过程中，采购部门认为处处按照采购部门的规章制度办事，怎么到了法务部或管理部，选中的供应商就迟迟批不下来呢？
公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸听，还是风险管理和控制就是领导的事儿。
制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。
类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。
『柒』 内部控制与企业风险管理的背景
公司管理层天天说风险，为什么员工对风险却没什么概念？是领导在危言耸回听，还是风答险管理和控制就是领导的事儿。
制度整合了，流程也更新了，但在执行的过程中，反而觉得比以前更麻烦了，花的时间更多了。
……
类似的困惑和问题一定还有不少 ，它们都和企业的内部控制与风险管理体系息息相关。
『捌』 内部控制与风险管理的背景
COSO（全美反舞弊性财务报告委员会发起人委员会）认为内部控制是为下述三大目标回的实现提供合理的保答证，即：
1、经营的有效性和效率
2、财务报告的可靠性
3、遵守法律法规
为了实现内部控制的上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系。但什么是有效的内部控制体系？如何建立、评价和改进企业的内部控制？这已日益成为困扰大多数企业的一个问题。
2002年7月30日《萨班斯——奥克斯利法案》（“萨奥法案”）的颁布，标志着世界上最发达资本市场的监管者已经将内部控制体系的建立、维护、评价和报告看作是经营者的重要责任。2008年5月22日，中国财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，将自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，鼓励非上市的大中型企业执行，这标志着中国版的“萨奥法案”已正式启动。
随着社会法制化的推进及企业竞争的加剧，企业只有建立、健全并执行行之有效的内部控制体系，才能够获得持续稳定的发展，做到基业长青。
『玖』 研究背景
一门学科在不同的发展阶段总是具有相应的研究特点。地球科学作为一门古老的科学，经过了从综合研究到部门研究再到综合研究的长期发展过程。这种发展轨迹既是现实应用的需要，也是不同阶段学科发展水平的必然。资源、环境、人口是事关全人类发展的问题，要求进行综合的、从区域到全球的多尺度综合研究，这对现代地球科学的发展提出了新的要求。空间科学、信息科学以及计算机技术的发展为地球科学的发展提供了新的机遇，从而产生了一门新兴的交叉学科：地球信息科学。其中地理信息系统作为一种采集、存储、管理、分析和显示空间定位信息的一种技术，是地球信息科学的核心技术之一。陈述彭院士指出：地理信息系统的出现是近40年来地理学发展中的一个革命性事件。同时，现代地球科学大范围、多尺度和动态研究的特点，使遥感成为最有价值的地理信息系统的信息源。因此，如何从遥感数据中提取高精度的信息，是遥感研究和应用中的核心问题之一。如何表达、评价及如何降低所提取信息的不确定性是重要的研究方面之一。
遥感信息提取中的不确定性是当前遥感研究的一个热点。人们总是希望从遥感数据中提取的信息完全客观准确地反映实际情况，但由于自然环境的复杂性，以及自然环境与遥感波谱相互作用的复杂性，从传感器记录的光谱信号中提取的关于地表的信息中，总是存在不确定性，因此，在使用从遥感数据得到的专题图或某一地表参数的分布信息时，需要了解这些信息的不确定性。
空间数据的不确定性是评价空间数据质量的最主要方面。地理空间数据的质量对数据生产者和用户来说都是一个非常重要的考虑因子，它可以使数据生产者正确描述他们的数据符合生产规范的程度，也是用户决定数据是否符合他们应用目的的依据。同时，当这些信息作为地理信息系统数据源，在地理信息系统中经过各种操作或进行各种模型运算，并最终为决策支持服务时，数据源中的不确定性会在每一步操作和模型运行中传播，使模型运行的结果具有不确定性，从而使决策具有不确定性。要评价模型输出以及决策中的不确定性，必须首先评价数据源的不确定性。因此，研究从遥感数据中提取的信息的不确定性具有重要和现实的意义。
地理空间数据的不确定性在世界各地得到广泛研究。例如，在地球观测系统（EOS）的科学计划中，具有专门的“EOS验证计划（Validation Program for EOS）”。我国已经在这一领域开展了研究。2001年，在中国科学院遥感应用研究所成立了遥感误差分析实验室。两年一度的“自然资源与环境科学中的空间精度评价国际会议”已经成为研究空间数据精度的科学家们的盛会。该会议已经成功召开五届。第一届于1994年在美国Virginia的Williamsburg召开，第二届在美国Colorado召开（1996），第三届在加拿大Quebec City召开（1998），第四届在荷兰的Amsterdam召开（2000），第五届在澳大利亚的Melbourne召开（2002）。在历届会议文集中，有许多论文是讨论遥感信息提取中的不确定性问题。大量的关于遥感信息不确定性的研究论文发表在《Photogrammetric Engineering and Remote Sensing》，《IEEE Transactions on Geoscience and Remote Sensing》，《Remote Sensing of Environment》，《International Journal of Remote Sensing》以及《International Journal of Geographical Information Science》等刊物上。
多尺度是遥感信息的一个基本特征。现有的遥感数据的空间分辨率包括从0.61 m到数十公里，可以从多个空间尺度进行对地遥感观测。不同空间分辨率的遥感数据所包含的地表信息的详尽程度不同。同时，地表景观本身具有多尺度的层次组织结构。从遥感数据中提取不同尺度层次的景观特征的信息需要不同空间尺度（空间分辨率）的遥感数据。根据所研究的目标，选择合适的空间分辨率的遥感数据可以提高信息提取的精度，降低分析结果的不确定性。一般高空间分辨率的遥感数据含有更多的信息，但并不是空间分辨率越高，信息提取的精度越高，不确定性越低。就遥感数据土地覆被分类来说，分类精度和地表覆被类型单元的大小有关，过高的空间分辨率反而会降低分类精度。从这个意义上，研究尺度因子在遥感信息提取中的作用，尺度与不确定性的定性和定量关系，以便选择合适的空间分辨率的遥感数据，不但可以降低信息提取的不确定性，而且还可以排除选择数据时的盲目性，并降低数据成本。
另一方面，现有的地球观测系统中的遥感器只能提供若干个离散的尺度（空间分辨率）的遥感数据，而不是连续变化尺度上的数据。但在实际应用中，常常需要特定空间分辨率的数据，而现有的遥感传感器并不能提供这样空间分辨率的数据。这种情况下，就需要对现有空间分辨率的数据进行尺度转换，以满足不同应用的需求。因此，如何对遥感数据（或者，更广义地，空间数据）进行尺度转换，就成为一个重要的研究问题。
遥感信息的尺度问题研究是当前国内外的研究热点。国外至少在20世纪70年代末期就开展了相关领域的研究。我国已在这一领域开展了许多研究工作。由李小文院士主持的我国重点基础研究项目（973项目）“地球表面时空多变要素的定量遥感理论及应用”中，“在像元尺度上，以研究尺度效应和尺度转换理论为核心，检验与反演目标参数有关的基本物理概念、定理、定律的适用性”被列为总体目标和要解决的关键科学问题之一。此外，一系列关于遥感中尺度问题的国际会议也相继召开并出版了相关文集。例如，1993年在法国召开的热红外遥感尺度问题国际会议，尺度问题被认为是空间对地观测中的主要挑战；1997年召开了遥感和GIS中的尺度问题国际会议；1996年召开了关于利用遥感信息进行水文学中尺度转换的国际会议。2001年7月在中国黄山召开的第一届国际热红外遥感会议上，尺度问题被列为最主要的讨论主题之一。
遥感信息的不确定性和尺度问题绝不是独立存在的问题。遥感数据的空间尺度（空间分辨率）是影响遥感信息提取不确定性的重要因素，要提取高精度的信息，需要选择合适空间分辨率的遥感数据。同时，在遥感信息不确定性的评价过程中，需要考虑从遥感数据中提取的信息与参考数据空间尺度的差异。例如，当以点位观测数据验证遥感信息提取的精度时，常常需要对点位观测信息进行尺度扩展。
『拾』 内部控制制度的背景
在内控工作中，您是否遇到过以下情形：
类似的困惑和问题一定还有不少，它们都和企业的内回部控制与风险管理答体系息息相关。
内控要点
缺乏内部控制的企业常见原因分析对内部控制相关理论的全面介绍内部控制环境内部控制的实质——风险管理内部控制活动内部审计简介内控的建立和执行