卷烟经营内控制度
Ⅰ 如何做好客户卷烟经营指导
那么，如何才能做好客户卷烟经营指导呢？ 一、挖掘潜力 拓宽思路 在日常的卷烟销售工作中，有的零售客户由于年龄、文化素质等客观原因，不善于开动动脑筋，经营方法因循守旧，过于传统、过于简单，经营能力相对较差，导致卷烟销售利润较低。因此，客户经理要指导零售客户转变思维，改善经营方式，最大限度地挖掘卷烟市场销售潜力，善于利用地方一些婚、丧、嫁、娶、法定节假日等各种活动的消费习惯，结合这些卷烟消费群体的实际情况，指导客户及时、有针对性的制定经营策略，拓宽经营思路，采取一些可行的激励促销手段，吸引更多的消费者，提高经营能力。 二、合理库存 运转正常 客户经理要根据每月货源供应策略信息，指导客户做好卷烟库存的盘点工作，建议零售客户及时补充或减少卷烟库存，建立合理进销存制度，避免在正常经营中出现卷烟脱销或滞销的现象。这样有利于客户资金的正常运转，使之卷烟经营能够达到合理化，做到库存不积压、不断货，最终保证客户既能获得利益又不遭受损失。 三、指导订购 做好预测 每一位零售客户上柜、经营的品牌有多有少、参差不齐，订货习惯也各不相同，漏订品牌的情况也时有发生。因此，客户经理要根据相关情况，指导零售客户做好卷烟订购计划，哪些卷烟品牌应当多订一些，哪些卷烟品牌应当少订一些，哪些卷烟品牌只要维持销售量就行了，帮助客户根据不同时间节点，做好需求预测，提高客户的销售能力。 四、吸引眼球 激发消费 很多零售客户在卷烟陈列过程中，不太注意品牌出样，往往“眉毛胡子一把抓”，出样杂乱无章，缺乏层次感，难以吸引消费者眼球。因此，客户经理要指导客户做好卷烟出样。按照不同品牌卷烟的价位高低排列、重点名优品牌的突出排列、不同颜色搭配排列等几种不同方式依次陈列，提升整体形象，增强卷烟视觉效果，吸引众多消费者的“眼球”，激发消费群体欲望，进而提升卷烟销量。 五、规范经营 提高效益 有些零售客户受利益的驱使而违规操作，常常进一些渠道外烟或假冒卷烟，这样不仅会影响到自己在烟草公司的诚信度，而且一旦有渠道外烟或假冒卷烟出售，也会失去消费者的信任，使自己名利双失。因此，客户经理要指导好客户算好三笔账：一是违规经营的风险帐、二是违法经营的成本帐、三是守法经营的效益帐。要通过宣传烟草法律、法规，引导客户从长远利益进行分析，不要为眼前蝇头小利所动，让他们自觉远离违法、违规和经营假冒伪劣卷烟，构建秩序良好的卷烟销售经营环境，从而获得稳定效益。
Ⅱ 如何遏制真烟非法流通蔓延势头的途径和方法
一、深入分析真烟非法流通的现状，认真思考主要影响因素。
真烟非法流通现状，情况复杂、性质严重、后果危害大，表现出变烟贩子季节性收购为长年活动，变出现批零倒挂、外流数量多的品牌为高中低档品牌全覆盖，变周边短途贩卖为长途物流转运，变单线直接从个体零售户收购倒卖为网络从零售大户代收集中倒卖。根据2013年专卖案件查处情况显示，县区域内查实非法倒卖卷烟案多达15起，涉案品牌58个，涉案卷烟数量5105条，涉案卷烟码段为本地乱码，一般都是集中区域、集中线路、集中客户所订购的卷烟，少数倒卖卷烟大户累打累犯，严重影响市场经营规范程序。
人的因素，是影响真烟非法流通的关键。人的因素中，关键是领导，只要领导重视的事情，办事就顺利，扯皮现象就少得多，办事的结果就不一样，内管工作也一样，有的领导对专卖内管工作持观望态度，有的认识不到位，强调只要内部人员不要参与，对遏制卷烟外流决心不大。业务领导存在重经营、轻管理的思想，理想在完成销售任务的情况下抓规范，有重规范、怕吃亏的思想。
内部业务人员片面认识规范就是找麻烦，任务观念重，对片区出现的违法违规行为，有开一只眼，闭一只眼的想法，事实上心知肚明，规范意识比较淡薄，对外流卷烟抱着巧幸的心理，希望不要被查处。
专卖稽查人员查处非法倒卖卷烟是为了完成专卖查缴量任务，查缴量任务划分为本地乱码和外码烟，考核的重点不是本地乱码烟，而真烟非法流通案都是本地乱码烟，完成任务后就会放松查处非法倒卖卷烟案；同时经常查处本地乱码烟，营销部门就产生意见，营销难以完成销量任务就责怪专卖，存在专销扯皮现象，工作相互推诿，查处真烟非法流通案有时紧时松现象。
内管人员需要较高政治素质，讲原则性，假如对待工作中出现的难题，没有领导指意，不敢碰硬，对待问题绕弯，或工作技能欠缺，专卖内管知识水平低，不善于总结专卖内管工作经验，结果真烟非法流通现象一定严重。
辅助工具因素，间接影响监管效率。县级派驻组合用单位公务用车，公车使用次数相对多，经常走访市场，开展调查核实，检查送货车辆，虽然单位领导十分支持内管工作，用车优先安排，但实际上经常出现不能应急的情况，还与司机对工作的支持有关，直接影响到用车的工作效率。内管信息化运用相对初浅，系统工具的操作相对少，影响监管效率。
方式方法因素，专卖内管处理方法简单，方式不灵活，措施力度不够，能够履行专卖内管工作职责，开展专卖内管日常监管工作，从预警处理、系统数据对比分析异常现象、信息收集到违法违规线索，进行调查核实工作，能够发现零售户实际销售异常，对重点户实行向营销部门抄告，分公司经理提出限供品牌的处理意见，对外流数量多的区域进行多次、重点走访，每月上报重点关注品牌，作为市场走访的重点，但没有起到真正遏制真烟非法流通的目的，外流的品牌还是会再次出现超实际经营能力订购，市场控制力度差。
环境因素。专卖内管工作处在销售与专卖内管工作的中间层，作为内管人员有内管工作考核，同时销售工作对内管的支持与配合，专卖内管强调协调沟通工作，面临真烟外流责任追究力度大的压力，现在卷烟市场销量不景气，营销策略对月限量或单品牌限量设置标准相对较大，零售户能够订购到大量的易外流品牌卷烟，卷烟库存相对大。
二、分析查找真烟非法流通根源准确性，思考内管工作重点。
一是销量指标。营销部门实行卷烟销量与业务人员绩效考核挂勾，为了提高销量指标，营销人员通过不正当的手段，甚至利用不规范经营行为，不顾市场的真实需求。
二是货源投放。策略标准过大，超零售户经营能力供货，有的品牌没有一户满标订购的客户，仍然没有采取限供，有的品牌是重点关注品牌，都在实行最高限量供货，有的品牌集中区域订购，明显异常的品牌没有实行限供，有的品牌虽然采取了限供，但标准过高，还是会被收购。
三是零售户工作配合。为了提升业务等级，存在代订代购现象，屯积卷烟，增加库存，等待烟贩子上门收购。
四是营销人员不规范。明知卷烟被收购外流，为了完成销量任务，没有向零售户宣传专卖内管规定，放任零售户违规操作，有的保留空户头订购卷烟，致使卷烟被收购外流。
卷烟非法倒卖大户，经常与经营小户联系，定期不定期到小户收购卷烟，以批发价进行收购，为了逃避专卖打击，采取损毁码段手法，保护下线继续代订购卷烟，收购后转手给外地来的烟贩，从中牟利。
五是内控制度存在漏洞。相关部门内控制度制定比较草率，措施没有可行性，内控制度落实情况没有痕迹化记录资料，更谈不上内控制度起到事前预防的作用，内控制度流程不规范，没有落实内管促内控，内控促规范。
三、强化遏制真烟非法流通蔓延的措施可行性，思考内管工作实效。
解决营销部门销量与营销一线人员效绩挂钩问题，准确定性是否违反了“六个严禁”要求，内管部门起动问题整改流程，以整改的形式，向整改单位下发整改通知书，进行限期整改并反馈整改情况，整改结束后，根据整改效果评估结果，对于整改不合格的，整改报告发回整改单位按程序重新整改，整改情况作为下次内管检查的重点内容，防止相同问题的再次发生。
解决卷烟货源投放中出现的营销策略不切合实际的问题。针对重点关注品牌制定营销策略的内控制度，指定专人负责收集市场信息，对出现异常的情况及时报告上级营销部门并通报当地内管部门。内管部门每月收集营销数据，进行对比分析，对出现月销量环比上升50%以上的品牌，对日销量占月销量15%以上的品牌，分析产生的原因，辅助对比区域订购情况和零售户订满限量标准情况分析，出现区域相差大，极少数零售户订满限量标准，明显存在异常的现象，及时抄告营销部门。
解决非法倒卖卷烟大户问题。严格执行大户监管内控制度，零售大户一年内两次被专卖部门查处违法倒卖卷烟行为的，责任停业整顿直至取消烟草经营资格；对弄虚作假，伪造当事人的，一次就责任停业整顿直至取消烟草经营资格；对于有意损毁码段的，责任停业整顿直至取消烟草经营资格；在营销片区域内被查处一万元以上的非法倒卖卷烟案件，营销人员没有及时发现的，扣发当月绩效工次，被查五万元以上的案件，营销人员没有及时发现的，扣发当季绩效工资。
解决内控制度存在漏洞的问题。明确内控工作的责任领导和责任人，做好内控工作的落实记录，专人负责收集整理资料，建立内控工作档案，必须建立货源投放和分配内控制度、卷烟零售大户管理内控制度、卷烟配送内控管理制度、卷烟资金结算内控管理制度，上级内管检查项目列入内控制度制定和落实情况，内管联席会上相关部门必须通报内控制度的执行情况，存在的问题及其解决办法。内控制度重点防止卷烟小户不顾真实需求，盲目订购，造成卷烟被收购，对待零售小户通过内控制度加强管理，采取降级、降档，定级时剔除被收购品牌销量，做到划分类别公平公正。
解决营销人员明知卷烟被收购外流。但没有采取有效措施的问题。营销人员对区域市场情况最熟悉，如果被内管部门抄告的，营销事先没有及时发现的，当事人必须承担责任。营销区域存在一户空户头，或停歇业户未注销户还在继续订烟，被内管部门查实抄告的，营销人员未及时发现的，必须承担责任。
Ⅲ 规范卷烟经营行为的具体内容有哪些
规范经营是行业持续健康发展的“生命线”，也是实现卷烟良好经营秩序的基础和前提；事关烟草专卖制度的巩固与完善，事关行业负责任形象的树立；营销水平的高低决定着卷烟经营质量的优劣和品牌培育的成效。加强规范经营管理、提高现代营销水平是卷烟上水平的有力支撑，是实现行业持续健康科学发展的必由之路，是做大做强品牌、提高卷烟经营质量和效益的关键举措。行业卷烟销售战线的干部职工要充分认识加强规范经营管理、提升现代营销水平的重要意义，在思想上、认识上和行动上增强自觉性和责任感，筑牢规范防线，加强学习教育，提升营销水平。
（一）把握需求，稳步提高货源采供水平。把握市场真实需求，组织适销对路货源，实现均衡平稳投放，有效满足客户需要是保持良好市场状态、实现卷烟规范经营的基础和根本。
1、准确把握市场需求。建立健全卷烟市场信息采集体系、消费调查体系和需求预测体系，根据宏观经济环境、城乡居民收入、消费需求变化等因素，参照历史销售数据，准确掌握当地总体市场容量、消费结构、客户盈利等情况，为科学决策提供参考依据。
2、组织适销对路货源。深入开展订单供货工作，完善预测流程，加强与工业企业沟通协调，优化销售类别，组织适销对路货源，满足不同消费者需求，做到畅销品牌不断档、主销品牌有保障、滞销品牌不购进。
3、实现货源均衡投放。健全完善卷烟货源分配管理办法，在细分市场、客户和品牌的基础上，针对不同区域的市场、不同业态的客户、不同层次的消费群体、不同时期的销售进度，依据可供货源总量及品类结构，本着公开、公平、公正的原则，制订不同的货源供应策略，力求使合适的销量满足真实的市场、适销的品牌供应真正的客户；要严格加强对大户的监管，控制和压缩千条大户，合理核定月供货量，避免大户扰乱市场。
（二）完善平台，有效发挥网络功能。完善流程制度，增强软硬实力，有效发挥网络在规范经营、痕迹管理与市场营销等方面的基础作用。
1、推广应用“135”工作法。“135”工作法的推广应用，有利于规范一线营销人员的工作行为，实现痕迹化管理，提高工作效率。要以“135”工作法软件的安装应用为支撑，全面优化工作流程，完善业务操作体系，严防违规经营行为，切实提高工作效率。
2、提高网上订货质量。要进一步明确目标，细化进度，落实责任，加强督查，创造条件，克服困难，加大网上订货工作推进力度，全面提升网上订货比重，加快订货方式的转型，实现现代流通模式的转变，进一步提高订货工作效率和客户服务质量。
3、加快推进网上营销工作。网上营销是对网上订货的延伸和深化，是现代营销的重要内容。要发挥网络无边界、方便快捷的特点，充分利用网络进行信息收集、品牌培育、市场营销、宣传推介和客户服务等工作，努力形成与客户互动交流，积极开展个性化乃至一对一的营销服务，努力实现卷烟营销业务网络化。
4、完善精准营销机制。把精准营销作为培育知名品牌、提升营销水平的重要举措，深入探索不同类型、不同生命周期的品牌在不同市场的精准营销具体操作，构建消费者数据库，实现精准营销向消费者延伸。按照“三维五率”、市场价格、社会库存等基本内容，进一步完善精准营销方案，力争建立一套评价指标简明、操作方法简便、工作流程简化的精准营销模式、标准与流程，实现精准营销的规范化、制度化和信息化。
（三）多方协同，发挥各自营销职能作用。建立完善工商零多方协同机制，发挥各自职能作用，对于提升现代营销和规范经营水平具有十分重要的作用。
1、发挥工业企业的主导作用。有效利用和切实发挥工业企业在人才、品牌、货源、信息等方面拥有的优势，加强工商深度协同、协作与协商，从产品研发、市场调研、品牌定位、市场营销、宣传促销、计划衔接、货源采供、人员培训等诸多方面建立健全协同机制，共同增强把握市场需求、加强市场营销、引导消费升级的能力。
2、发挥商业企业的主体作用。在目前行业营销体制下，市公司作为卷烟市场批发供应的唯一合法经销商，掌握着品牌培育和市场营销的主动权和主导权。各单位要切实增强现代营销意识，加强对营销人员的学习培训教育，有效增强营销人员的现代营销知识与技能，完善品牌的进退机制、营造公平的市场环境、制定正确的营销策略，有效发挥意见领袖、高端场所、集团消费、节庆市场、婚庆用烟等在培育品牌、引导消费中的积极作用；合理利用事件营销、会议营销、情感营销、口碑营销、视觉营销等手段，培养消费偏好，促进消费升级，努力实现营销重心向重点品牌、知名品牌和价值品牌转移。
3、发挥零售客户的主力作用。要通过合理的批零差价、稳定的货源供应、坚挺的零售价格和合理的投放节奏，确保零售客户的合理利润，调动其销售卷烟品牌的积极性；要切实加强终端建设，有效发挥其在产品销售、形象展示、品牌培育、宣传促销、信息采集、消费跟踪方面的作用，充分利用其店内资源，最大范围与最大可能地进行市场营销宣传，以提升品牌知名度；要通过定期不定期召开客户座谈会、新品品吸会、品牌推介会等不同形式，加强对零售客户的教育与培训，使之增加营销方面的知识以提高其经营品牌的能力，调动其培育品牌的主动性。
（四）多措并举，健全完善规范经营机制。行业多年的发展实践证明：严规范、少问题，松规范、出问题，不规范、大问题。只有把严格规范经营贯穿于卷烟销售工作全过程，才能确保卷烟销售工作的持续健康发展。
1、牢固树立规范观念。要通过多种方式与途径，认真组织营销人员学习国家局、省局（公司）有关规范经营方面的文件精神、工作要求和规定制度，加大政策宣传力度，加强员工思想教育，牢固树立“生命线”意识，增强规范经营的自觉性和主动性，使行业卷烟销售工作实现由“要我规范”向“我要规范”的转变。
2、严格规范经营行为。认真落实行业有关规范卷烟经营的“六严禁一严控”等方面的制度规定，建立用制度办事、按流程运作的工作机制，坚决遏制各类违规经营行为，下决心解决利用卷烟营销谋取个人私利问题。
3、严查违规行为。围绕高价烟治理、卷烟体外循环、捆绑搭配低价销售等重点方面，加大规范经营自查、督查力度，对发现的违规经营行为，按照国家局和省局（公司）有关规定，严肃查处，绝不姑息迁就，确保卷烟销售工作在规范的前提下实现持续健康发展。
Ⅳ 求烟草物流标准、制度、规范等文件（国家局的不要）
烟草在线摘自《中国烟草》 物流标准化是指以物流为运作系统，制定系统内部设施、机械装备、专用工具等技术标准和包装、装卸、运输等作业标准，以及作为现代物流信息突出特征的信息标准，并形成全国以及和国际接轨的标准化体系。物流标准化是现代物流建设的重要组成部分，是提高物流效率的关键。
烟草物流标准化存在问题分析
我国的烟草物流业正处于起步阶段，相对落后的物流标准化工作影响了物流一体化和信息化建设，造成货物流通和信息交换不畅，流通环节多，速度慢，费用增加，降低了物流系统的效率和效益，制约着烟草物流体系的快速发展。目前，我国烟草物流标准化主要存在以下几个方面的问题：
①物流规范实施制度不健全。尽管烟草已经建立了一些物流标识标准体系，并制定了一些标准，但这些标准的应用推广仍存在着一定的问题。同时，有利于物流标准化发展的政策法规环境尚未形成。
②缺乏货物运输过程中基本设备的统一规范。如集装箱的尺寸、集装箱中托盘的尺寸、卡车的大小，烟草仓库的货架尺寸等无法配套使用。同时，烟草物流和整个物流企业联系紧密，而我国物流企业标准不统一，也影响了烟草物流配送系统的效率与效益。
③商品信息标准化工 作滞后。目前许多烟草企业都在建立自己的商品信息数据库，但数据库的字段、类型和长度都不一致，形成了一个个“信息孤岛”。不一致的数据无法实现交换和共享，影响了烟草物流企业与外界企业的接口，也影响物流管理和电子商务的运作。
④物流标准化管理工作落后。传统的条块分割体制使烟草物流被割裂成各个不同的部门，仅运输业就牵涉到铁道部、交通部等若干部门。部门之间缺乏高效协作，致使运输过程中各运输方式之间的转运环节耗费大量时间和成本，制约了物流产业的快速发展。
究其原因，主要有三：一是体制性障碍。烟草行业标准涉及多个部门。国家标准的行政主管部门是国家质检总局，但由于物流产业跨行业，标准的归口管理大多设在各个管理部门的标准化技术委员会。这些标准要达成统一，需要各部门间的协调，衔接难度非常大。二是物流巾场发育不足。标准化的真正动力来自于市场而不是政府的行政手段。烟草物流市场需求还没有形成足够的规模，其操作理念陈旧，技术水平低。由于标准化的普及有赖于产业自身的发育程度，推行物流标准化显然具有很大难度。三是企业市场化进程缓慢。烟草物流产业的发展需要企业内部和外部的良好协调，但烟草物流在市场化建设上进展不快，这一个方面在于企业通过物流节省成本、注重效率的意识不强；另一方面在于企业通过物流建设达到内在效率整体提高，成为制度性成本节约，而通过价格杠杆调节的机制没有确立起来。
构建烟草物流标准化的基本原则
立足现状兼顾前沿。我国烟草物流业发展的基础还较薄弱，离国外物流经营中诸如4PL、甚至5PL的新理念、业务外包的成熟经营模式还有较大的差距。因此在制定我国自己的物流标准体系时要立足于我国物流经营的现状，同时也要有足够的前瞻性。
形成一组核心标准。烟草物流标准体系是一个综合性很强的行业标准体系，但在烟草物流建设过程化中，不可能把所有标准简单地收集在一起，需要找出其中的关键性标准集合，简洁地表示出物流标准体系的核心内容，同时保证从这个统一的基础标准出发可以拓展到烟草的各个相关行业。
纳入中国烟草标准化体系。烟草物流业务主要依托烟草网络资源来运行。因此烟草物流标准化体系是烟草标准化体系的有机组成部分，应建立在现有烟草标准化基础之上，纳入烟草标准化工作计划。
充分考虑各种情况。在制定物流标准体系时要全面考虑物流适用的范围，要考虑到新出现的大量涉及到企业内部运作或商品分销系统等情况的物流状况。
与我国物流标准化体系相衔接。烟草物流标准化应充分体现现代物流区别于传统烟草的特征，必须建立相对独立的物流运行体系；有效整合社会物流资源，并实现与客户物流系统无缝对接，烟草物流标准化应充分考虑与社会资源和客户在物流要素等方面的兼容和一致，实现与我国的物流标准化体系相衔接。
建立烟草物流系统标准化的措施
烟草物流系统标准化的建立可以从硬件和软件方面着手。
硬件方面，要针对不同性质的运输货物制定相应的标准，结合烟草物流的特点，在运输车辆、配送车辆选型、尺寸、载重量、车厢，以及烟草物流包装、托盘、运载容器、装卸搬运工具等方面实施标准化，使得运输、仓储等各类物流活动得以协调运作。
软件方面，加快通用标准体系的建立，实现标准数据传输格式和标准接口，通过网络和信息技术连接用户、制造商，供应商及相关单位，借助信息技术实现对物流的全程跟踪，实现有效控制，做到资源共享、信息共用。制定统一的条码格式，使用一致的计量单位。此外，要进行环境体系的认证，规范各类物流企业的绿色标准。
具体表现在以下方面：
①加强烟草物流管理。由于烟草物流涉及到烟叶、卷烟制品等形态的产品，由此需要在“烟草物流”的品牌下设置组织机构，包括机构名称，岗位编制，职责标准化、企业标识、着装的统一等，建立规范的目标管理、成本管理、质量管理等企业管理制度。
②拓展烟草物流标准化建设范围。对于有关烟草物流的专业术语、业务种类、服务内容、计量单位、基础模数等方面制定不同的标准，对于烟草物流客户服务合同，物流合作伙伴合作协议、物流单据、标签、管理报告等文字方面也需要制定标准。另外，结合烟草物流，对烟草物流业务统计指标、关键绩效衡量指标进行标准化：同时对烟草客户开发、项目组织、客户服务、成本结算等业务流程以及仓储、运输、配送等操作流程与作业行为规范化。
③完善烟草物流网络标准化体系。烟草物流建设，重在网络建设，它处在物流建设的核心地位。由此，烟草物流网络标准化，主要在烟草物流中心、配送中心设立原则、选址、规模、设施布局、设备配置、标识等方面下功夫。
④烟草物流信息流通顺畅。烟草物流企业发展速度缓慢的一个重要原因就是信息传递不畅。为了加快烟草物流企业的发展速度，就必须制定烟草物流企业内部或者企业之间物流信息传递的标准。其主要方面有：烟草物流信息系统的客户编码、烟草货品编码、物流容器编码、卷烟打码以及订单编码的标准化；烟草物流信息系统的数据文件格式、数据接口标准化。
烟草物流标准化实施机制
前期准备工作
烟草物流标准化是烟草行业为适应物流发展要求而进入的新的标准化领域，一方面要依托烟草标准化工作的良好基础，另一方面要结合我国物流标准化工作的实际，重点做好以下工作：
①加强烟草物流的标准化管理工作。根据国家烟草专卖局《烟草标准化管理办法》确定的相关原则，烟草物流公司是烟草物流标准化工作的责任单位，负责烟草物流标准的提出、实施和监督检查。烟草物流公司将在烟草标准化实施规划的框架下，根据烟草物流发展战略和业务发展需要，制定烟草物流标准化实施规划，并协助国家局科技主管部门完成烟草物流标准的制定、修订，协调指导各省、市、区局对烟草物流标准的宣传和贯彻执行。
②推进烟草物流标准化的研究工作。烟草物流业务是烟草新的主营业务，由于没有更多的工作参考内容，探索中研究烟草物流标准化是目前的一个重要步骤。研究内容可以主要着眼于国家有关物流标准化的研究与应用工作，有条件基础的情况下则深入开展对ISO、IEC等国际标准和国外先进标准的研究，并尽快地把符合我国国情的标准转化为烟草物流自己的标准。
③加大烟草物流标准宣传贯彻力度。一是加大标准宣传力度，在中烟物流公司、各省公司和地市分公司，以及烟草各单位内部要强化全员的物流标准化意识，普及物流标准化知识，正确理解和执行相关标准，把推动烟草物流标准化的工作变为企业的自觉行为。二是加大标准执行力度，烟草物流标准实质上是烟草的企业标准，而企业标准执行是强制性的，特别是物流运作涉及全程全网，物流标准一旦颁布就必须在整个烟草系统坚决执行。同时要将烟草物流标准作为烟草物流与社会物流资源合作的重要约束条件。三是加大监督检查力度，为将烟草物流标准化工作落到实处，必须采取强制措施，定出标准执行的目标、时间进度、达到效果的要求，并对标准的实施效果进行考核，未按要求执行的予以处罚，并限期纠正。
外部协调机制
物流的标准化对我国现代物流的发展具有重要意义。所以加强标准化的工作，需要有关部门和机构的支持。
①充分发挥政府部门的组织和引导作用。物流标准化体系的建设和完善是一项庞大的工程，是关系到物流产业是否顺利发展的全局性问题，这涉及到多个领域以及与国际标准接轨。所有这些问题的解决，很大程度上都需要依靠政府的力量。对于政府来说，首先需要做好标准化战略规划工作，制定标准化的总体框架，确定标准化发展的方向和重点。对于各行业标准化加以协调和组织。
②企业积极配合标准的制定，并认真贯彻执行国家标准。政府是物流标准化体系的制定者，而企业则是物流标准化的实施者和贯彻者。如果没有企业的参与和实施，物流标准化建设工程只能有头无尾，有始无终。况且从长远来看，这也关系到企业的可持续发展问题，关系到企业的自身利益问题。
③科研机构相互协作，加强标准的研究和制定。科研院所是物流标准的主要制定者，是联系政府与物流企业的桥梁。物流研究机构要对国内广大物流企业进行调研，引进国外物流方面的先进理论和方法，全面综合各方意见，形成符合我国实际并兼有先进性、成熟性的国家标准。
内部支撑体系
在做好了烟草物流标准化的外部协调机制基础上，为了更好地实施烟草物流工作，还需要从烟草企业的内部加以构建物流标准化的支撑体系建设：
①允分发挥烟草主管部门的组织管理作用。烟草物流建设中，各级主管部门需要从总体上加以规划、组织、协调。
②大力培养烟草物流人才。物流人才的不断壮大是推动烟草物流标准化的前提和基础。没有优秀的物流人才，烟草物流企业的发展就无从谈起。因此，要大力培养和造就一大批优秀的物流人才，积极为他们提供良好的工作环境，使得他们能够积极主动地为建立烟草物流标准化体系贡献出聪明才智。
③建立良好的制度环境。现代物流企业发展所需要的制度环境，也就是物流企业开展正常经营活动的制度环境和市场环境，例如融资制度、产权转让制度、人才使用制度、市场准入(退出)制度等。目前烟草系统的这些制度改革和确立还远远不能适应物流企业经营的需要，也不能适应市场经济发展的需要。要大力发展烟草物流业，建立一套完善的烟草物流标准化体系，就必然要涉及到以上各种物流资源在企业内部和企业与市场之间的重新配置。
我国烟草物流业是在传统的运输、仓储等行业上发展而来的，距离现代物流的要求还有一段距离，标准化制定上也存在一定问题。我们制定物流标准体系不仅仅是要把现有的标准集成、汇总，更重要的是，要从烟草物流系统的特点和角度出发，使标准完整化、系统化、找到标准发展的方向，并在此基础上指导我国烟草物流企业的健康发展。
Ⅳ 烟草行业可以禁止员工及其亲属从事卷烟经营活动吗
、烟草行业前面临形势问题
目前情况看烟草行业处内外重压力置身于内部各种矛盾烟草行业发展面临着五挑战：
1、烟草行业饱受争议烟草特殊行业随着社经济断发展吸烟与健康问题趋突何减少吸烟健康危害避矛盾烟草由于实行特殊专卖体制市场经济断发展完善环境何做切实维护家利益消费者利益必引起社广泛关注适应WTO游戏规则切实履行《烟草控制框架公约》2008烟草工业根据《华民共境内卷烟包装标识规定》卷烟包装标识进行改版同世界卫组织（WHO）全球掀起新轮声势更高、范围更广反烟浪潮自20111月起我所室内公共场所、室内工作场所、公共交通工具其能室外公共场所完全禁止吸烟公共场所禁烟立说公共场所全面禁烟势所趋烟草行业存环境更加严峻
2、外卷烟巨冲击我加入世贸组织（WTO）内市场际化趋势进步显现烟草市场进步放随着烟草及相关产品关税逐步递减家政策逐步放外卷烟及其关产品市场竞争力明显增强外卷烟巨通参股、兼并、重组等式我烟草工业进行渗透由于我烟草工业存着经营理念滞、基础管理薄弱、才资源匮乏、技术力量落等短板直接面际跨烟草集团更强劲竞争存空间进步收窄
3、垄断行业体制改革深入推进随着社主义市场经济体制建立与断完善烟草行业面临市场形势发深刻变化前垄断行业改革整体滞经济社发展带负面影响社所关注：造市场公平竞争制约市场机制提高效率面作用；二造行业巨差距收入配差距；三侵害全社居民福祉；四影响社公平义专家指我要形消费主导发展式必须打破垄断其重要资源配置问题资源主要配置竞争领域甚至呈现断扩张趋势难启民间投资今5月13务院发布《关于鼓励引导民间投资健康发展若干意见》（简称新36条）新36条鼓励引导民间资本进入领域包括基础产业基础设施、市政公用事业政策性住房建设、社事业、金融服务、商贸流通、防科技工业、参与企业改革等表明家逐步放宽垄断行业进入门槛预见随着我经济体制改革、政治体制改革及其各面改革深入推进烟草行业坚冰终打破
4、烟草行业快速发展持续性我发展家烟草作高税利行业满足市场需求同家经济建设提供财政积累面临着社主义市场经济体制逐步完善民经济快速发展烟草行业提新要求、新压力任何行业发展既波峰波谷随着我社经济稳定发展产业结构调整功转型烟草行业税收贡献民经济占比产业位逐步降低加社群众追求健康式卷烟产总量增余非情况要保持烟草税利期持续增其难度压力行业高速发展具持续性行业垄断位面临挑战
5、行业内部存诸短板烟草行业我目前唯全范围内实行专卖制度行业烟草专卖专营体制确立烟草行业发展起较促进作用否认体制确立特定历史条件产物避免带传统计划经济体制特征管理体制先足所造弊端：资源配置合理、利益主体元化、体制运行效益偏低等仅困扰着全烟草统市场形影响烟草行业进步发展前行业内部存着些深层矛盾问题：面严峻形势烟草部职工危机紧迫强市场意识、竞争意识、服务意识仍比较淡薄；二烟草管理体制急需进步完善统领导、垂直管理、专卖专营体制并没真位由于利益驱市场割若干属市场、流通格局远未形；三散、乱、低规范问题仍存企业结构散市场秩序乱技术水平、管理水平效益水平低令行禁止及区封锁等量规范行仍制约行业发展主要障碍；四市场净化率市场控制力需要进步提高加强整体看烟草行业科技创新能力、市场竞争能力抵御风险能力比较薄弱队伍整体素质高自行业内部明显差距巨压力些问题存必影响与市场经济、与际市场接轨
二、提升烟草行业竞争力策途径
发现问题更析问题制定策解决问题奋发图强烟草行业前面临形势问题看既客观素主观原重要我要主观素发通主观努力改变客观形势提高行业自身竞争能力笔者认要几面着力：
1、深化行业体制改革创新管理体制机制客观讲经二十发展家烟草专卖制度更加巩固统领导、垂直管理、专卖专营管理体制断完善行业管理企业管理逐步加强行业整体实力新增强些都行业存发展奠定较基础由于种种原全整体卷烟市场割若干属统管理、垂直领导、专卖专营体制待进步完善
实行跨区烟草行业重组社主义市场经济体制基础坚持家烟草专卖制度引入市场机制竞争机制搬掉落管理模式并协同家税务总局着手进行烟草财税改革财税体制摧毁封销、诸侯割据现状断改革烟草行业烟草企业内部与社主义市场经济体制家烟草专卖制度要求相适应真实施市场、流通、网络经营要按照家局《关于卷烟工业跨省联合重组工作指导意见》深化改革、推重组、走向联合、共同发展主要任务积极推进市场取向改革力推进卷烟工业联合重组解决卷烟工业期存品牌数量、结构低、规模等突问题利于更范围内促进烟草产要素合理流优化资源配置效率；利于调整企业组织结构优化卷烟工业合理布局；利于提高名优品牌市场占率企业经营效益进步增强企业竞争实力；利于全行业两十培育实现行业改革发展战略目标发挥市场资源配置作用
二建立完善卷烟工业新型管理体制推行烟草工业母公司管理模式理顺母公司管理关系规范母公司管理行完善母公司管理体系通母公司组织架构建立及科决策管理运作机制、才选拔、任免管理运作机制、资产监督管理运作机制、激励约束管理运作机制、风险防范管理运作机制、信息管理运作机制效接实现资产监管效化、协调效应优化、投资收益化同构建卷烟工业企业公司治结构程妥善处理公司治理结构（董事、监事、经营层）与三（即党委、职代、工）关系杜绝党、政两张皮现象
三突烟草商业市场经营主体位加快专卖制度市场化进程完善取消县级公司资格管理模式发挥市场资源配置基础作用初步建立统、放、竞争、序卷烟市场充发挥市公司作经营主体自主经营优势努力适应与推进母公司体制变革努力适应行业卷烟交易式、计划管理体制改革新要求断提升市场控制力自主竞争力四推进行业用工配制度改革早2006家局确定安徽、浙江、四川省局（公司）川渝、湖北烟工业公司用工配制度改革试点单位全面整合力资源创新力资源管理由点及面稳步推进今2月22家局召烟草行业深化推进用工配制度改革电视电议加强岗位管理作深化用工配制度改革关键按照类管理、科设岗、明确职责、严格考核、落实报酬要求行业内整体推进努力做岗位设置更加科、岗位职责更加明确、员配置更加合理、选拔任用更加公努力实现身份管理向岗位管理转变构建更加谐劳关系理顺行业内部用工关系、规范配行、构建谐烟草调全体员工积极性、主性、创造性发挥积极作用
2、构建网络营销体系努力实现卷烟水平结合行业实际营销网络建设放突位运用信息化支撑与科技创新引导提高卷烟营销网络命力、发展力、竞争力努力实现传统商业向现代流通战略转变
加强营销网络建设按照流程优化、调控力、市场序、功能较全卷烟营销网络建设要求确处理城网与农网关系、提升市场占率与零售户合理布局关系、增强市场控制力与降低网络运行本关系、短期目标与稳健发展关系、网络质量与基础建设关系统市场、统网络、统业务流程三面入手优化资源配置完善网络功能加快营销网络体系、现代营销体系建设建立起覆盖城乡、我主、归我管理、由我调控卷烟销售网络体系全面提升网建水平
二加强物流配送标准化建设研究业务重组与业务流程优化优化配送线路访配周期合理投资硬件建设探索区域物流配送资源电访销及市场营销资源整合推进城乡物流配送系统体化实现资源要素更范围内效配置优化组合逐步实现物流配送效率、服务优、本低全面实现网络运行流程科、服务优质、低本高效
三加强客户关系管理按照平等互利、互信共赢、互律互、共同发展原则探索新型客户关系管理模式坚持品牌共、市场共享、客我共赢选择与市场需求相吻合工业企业建立新型战略合作伙伴关系；注重消费终端建设建立终端客户档案、电商务客户档案深入研究、推进客户业态类管理建立客户评价体系实施差异化服务管理；客户建立客户关系管理系统完备客户数据库卷烟精准营销提供数据支撑
四加强卷烟品牌培育互、互信、互赢基础积极建立新型工商关系制定合理合作机制烟草商业企业工业企业特别百牌号产企业营造公平、良市场环境空间做市场资源共享市场准入障碍卷烟品牌共同培育防止各自战；围绕市场、品牌、企业战略按照卷烟品牌532发展规划销售收入461目标结合政策导向、理位置、卷烟消费习惯、市场接受程度等素克服体制性障碍制约重点骨干品牌扩张素加快工业重组品牌整合重新规划品牌合理布局培育品牌作第要务改变品牌区域化现状培育批具较规模、较强竞争力市场覆盖面较广全性名优品牌降低品牌整合与替换风险努力解决市场需求与供给矛盾、品牌结构与家局市场、企业、品牌战略矛盾；展按客户订单组织货源工商联营销工作坚持市场需求客户需求导向让零售客户自由选择品牌形烟草工商企业满足市场需求客户需求卷烟销售模式
五加强信息化建设烟草信息化要紧密结合行业发展战略满足需要促进发展创新服务原则应用体系建设驱建设支撑带行业现代化建设数字烟草提升烟草总体竞争实力；应用新代高性能计算机技术、高信网络技术网络信息安全技术建设低本、性能、高智能、安全靠行业数据网络环境构建行业电商务体系、电政务体系管理决策体系用信息化带烟草行业现代化建设提高企业核竞争力烟草总体竞争实力促进行业持续稳定协调健康发展提供基础保障同信息化支撑电订货、网配货、电结算、现代物流统业务模式基础创造性展网络订购、零售加盟等新业务模式丰富卷烟营销手段
3、加强市场体系规范化建设巩固维护烟草专卖制度
巩固完善烟草专卖制度深入研究专卖宣传新式、新加强新修订专卖规、两高司解释假冒卷烟识别识、非三烟市场危害等宣传争取社、消费者烟草部门理解支持共同营造良经营执环境；继续争取立执机关政府专卖管理工作支持与配合借势造力完善联合打假机制探索群防群治新途径发挥政府行管理市场作用
二强化专卖管理职能加强市场治理结合同期市场特点定期展卷烟打假、市场整顿专项行打击证贩运卷烟、铁路公路包包队专项斗争保持打假打私高压态势维护市场稳定；突专卖工作重点追源、打网络、端窝点、防渗透、强内管作专卖工作重点按照专卖专职化原则侦、查、管相独立运作提高技侦员业务技能发挥技侦队伍作用运用科技手段应烟贩反侦查能力改变由单专卖查处打击型向管服并举型渡构建科统专卖管理模式；强化许证管理落实零售许证总量控制标准按照《烟草专卖许证管理办》及合理布局要求严许证审批关加强许证监管解决证件管理与市场管理脱节问题提高许证含金量
三坚持依行政文明执加专卖执队伍建设力度净化专卖执员思想加强实际工作能力建设依行政规范办案提高严格执与文明执水平树立行业执良形象；加强执程序监督检查专卖执市场检查规范性、案件处理严谨性、规适用准确性进行监督检查；加强行政许事项监督检查严格审核案件办理案卷制作质量；落实行政执责任制严格执行《执责任错案追究制度》做行政复议行政诉讼案件发违行政执执员违违纪行发
四加强内部监管实现规范管理转变客户经理职能层层签订规范经营责任书规范营销、专卖员行杜绝卖户、虚拟订单等规范行提升服务客户能力水平；建立专卖内管平台系统实现专卖营销联合管理经营行销售预警情况存问题及督促整改位实现规范经营；发挥财务审计、专卖、纪检监察部门监管作用加强规范经营、财务审计、专卖管理、计划投资、薪酬配、招标采购、固资产、干部选拔、重决策、内控制度监督建立健全科考评体系激励机制奖优罚劣做自律、内控、规范；推进办事公民主管理工作加强各级领导干部权力运行监督重事项决策、重要干部任免、重要项目安排、额度资金使用监管强化监管责任严格责任追究形依行政、民主决策、科管理、程序操作良风气
4、加强企业文化建设提升烟草行业竞争软实力加强文化建设提升烟草企业核竞争力重要途径优秀企业文化内增强凝聚力、向力外树立形象扩影响力增值力核竞争力重要组部
构建烟草企业文化建设体系结合行业特点研究制订烟草企业文化战略设计烟草企业文化价值理念体系、行规范体系形象识别体系烟草企业文化战略目标、任务内容体系指导烟草企业文化建设实施原则、主要途径、组织式、资源配置进行整体析总体规划部署用指导行业文化建设；建立规范烟草企业文化运行评价机制制定完善烟草企业文化建设宣传、监督、考核、评比、奖惩等制度烟草企业文化建设规范运行提供制度保障；推进烟草企业文化工作创新根据新形势新任务要求及改造、补充创新烟草企业文化内容、形式、工作制度等使始终能够引领适应企业发展需要实现烟草企业文化断再造烟草企业文化产凝聚力转化创新力经济力
二建设服务文化结合各级烟草企业部门具体情况狱、文化特点企业文化建设依托加强服务文化建设ISO9000质量管理体系基础构建服务文化框架体系设计服务标识、品牌徽记等制定服务规范、标准服务流程打造烟草服务品牌通服务品牌体系适用规范、服务质量监督规范传播效评估提升制定员工激励措施鼓励员工创造性展工作促进服务品牌传播增强企业知名度客户满意度烟草企业核竞争力
三建设团队文化创建习型企业力倡导勤奋习、勤奋工作良风气实现工作与习高度融合使终身教育终身习理念深入；加强员工队伍建设能力建设核推进岗位管理断提高队伍综合素质锻造支素质高、业务精、纪律严、作风硬烟草团队；加强领导班建设按照政治素质、经营业绩、团结协作、作风形象要求改进与完善各级班激励机制与监督机制探索建立由单经营业绩评价向绩效与能力综合评价考评体系转变提高烟草各级班驾驭全局、科管理、务实进取能力
四建设管理文化坚持制度创新与规范管理夯实管理基础完善管理制度断引入现代企业管理理念管理推进全面质量、财务、安全、营销、专卖等管理基础促进决策透明化、管理制化、程序规范化提高综合管理水平与服务效率
5、实施减焦降害工程科技进步降低社危害烟草行业产经营特殊商品负责任行业种责任既律要求道德要求
烟草行业要牢固树立责任意识消费者负责社负责关烟农零售客户确处理与行业外部关系主承担与烟草行业利益相关者自环境间谐义务引导卷烟零售客户禁止向未售卷烟倡导社文明；积极报社扶危济困支持新农村建设推社进步；加强循环经济研究注重节约资源保护环境适应满足建设环境友型、资源节约型社需要
二提高卷烟科技含量减少卷烟身体危害提高卷烟产工艺降低烟草危害性烟草工业厂家义容辞责任要推进卷烟调香、减害降焦、特色工艺及其特色配套设备核技术研究作突破口强化相关技术、材料原始创新集创新充挖掘、发挥产烟叶原料、工艺、式卷烟产品等减害降焦、缓解吸烟与健康矛盾等面技术优势潜力；要紧紧结合式卷烟风格风味特征着力强化式卷烟减害降焦技术研究与自主创新进步研究降焦新技术、新材料积极组织综合性减害技术集创新推广应用发低焦油混合型卷烟提高卷烟产技术水平卷烟质量减焦降焦降低烟草危害性全面提升式卷烟核竞争力
Ⅵ 怎样建立中小企业内部控制制度
上海某制药公司企业内部控制制度
名词解释
内部控制： 是指单位为了保证各项业务活动的有效进行，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法 措施和程序。
预算控制： 一般为人们称之为预算管理，既把公司的决策目标以及公司的资源配置规划以科学地量化，并促使该目标和规划能够顺利实现的内部管理运作或过程。预算控制作为公司的一种具有战略性的管理机制，主要表现为风险自抗 权利制衡 以人为本等三个方面。
授权控制： 是指在某项财务活动发生之前，按照既定的程序对其正确性 合理性 合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。是一种事前控制，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。
实物控制： 是指为了保护公司实物的安全和完整 防止舞弊行为所进行的驾驭和支配。实物控制的主要内容包括：实物的限制接近 、 实物的保护 、 实物的清查等。
1 ． 中美合资上海胜华制药有限公司所采取的预算控制 、 责任授权、 职责分离 、 信息记录等四方面的财务管理控制手段是否恰当？你认为还应增加哪些方面的内容？
答：中美合资上海某制药有限公司参照美国和欧洲等国际上一些大公司的成功经验，并且根据财政部发布的 ? 内部会计控制基本规范 ? 的精神，结合企业的实际情况，内部控制制度主要从预算控制 、 责任授权 、 职责分离 、 信息记录等四层面强化财务管理，确保企业健康持续发展，卓有成效。
公司尤其重视强化内部预算管理，使预算管理具有全面性和严肃性，这样有效的遏止预算的 “ 粗糙 ” 而造成资源的浪费，直接为提高企业的经济效益提供坚实的管理基础。
因此，我认为上海某制药公司所采取的预算控制 责任授权 职责分离 信息记录等四方面的财务管理控制手段是恰当的。
当然，作为一家规模庞大的制药企业，公司的财务控制体系应该是健全的，根据 ? 内部会计控制基本规范 ? 的基本精神，内部控制应当涵盖单位内部的全部经济业务，各个部门和各个岗位。因此还应包括责任制度 实物控制制度 财务结算中心与财务公司和财务总监委派制等。
责任制度是以明确责任 检查和考核责任履行情况为主要内容的一种规范。它的主要特点有把职责和权利相结合；把工作任务和工作方法相结合；把相关的工作相结合等三个方面。
实物控制是指为了保护公司实物的安全和完整 防止舞弊行为所进行的驾驭和支配。实物控制的主要内容包括：实物的限制接近 、 实物的保护 、 实物的清查等。
这项控制我认为对上海胜华制药有限公司是非常重要的，无论是药品本身的要求还是企业在成品的管理上，应是一个极其重要的环节。
财务总监就是以出资者的身份来监督 控制经营者的财务活动和企业全部财务收支过程。通过巧妙的制度设计，财务总监制度形成了子公司的董事会 财务总监和总经理之间三权相互制约 相互牵制的内部权利制衡机制，抑制了任何一方权利的无限膨胀。这样能更有效的谋求资产的保值增值，保证产生更高的经济效益。
2 ． 中美合资上海某制药公司的授权控制状况如何？职责是否全部进行了合理的分离？你认为如何进行调整，才能使之更加完善？
答：授权控制作为内部控制的一种极为重要的方法，中美合资上海某制药公司在财务内部控制工作将其作为一项重要的举措。我们知道，授权控制的目的在于对某项财务活动发生之前，按照既定的程序对其正确性 合理性 合法性加以核准并确定是否让其发生所进行的控制。它是一种事前控制，其要点有三：
（ 1 ） 公司所有人员不经合法授权，不能行使该项权利。
（ 2 ） 公司的所有业务不经授权不能执行。
（ 3 ） 经营业务一经授权必须予以执行。
根据授权控制的要求来看，该公司从总经理到部门主管，所有人员的权利不仅是有限的，而且是被约束的。该公司授权控制的方法较为规范，能根据财务管理授权理论的要求，通过授权通知书来明确授权事项和使用资金的限额。同时，该公司能够遵守授权控制的原则指导公司的运作，即在授权范围的行为给予充分信任，但对授权范围之外的行为不予认可。授权通知书除授权人持有外，还下达公司相关的部门，这些部门一律按授权范围严格执行。这正符合财政部颁布的 ? 加强货币资金会计控制的若干规定 ? 要求的 “ 审批人员应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。未经授权的部门和人员一律不得办理货币资金业务。 ”
该公司不仅按照授权控制的原则，设计好管理程序加以执行，而且将授权控制的原则由一种内部控制的历年转化为一项项具有可操作性的内部控制的具体制度。既有明确严格的操作规定，又有防范在执行中可能出现的差错的措施，双管齐下，从而保证人人在授权范围内依规章办事，进而保障公司安全 有序的运转。该公司的以上做法十分吻合财政部颁布的 ? 内部会计控制基本规范 ? 。由此可见，中美合资上海某制药公司的授权控制状况即符合国家法规的要求，又在具体实践中严格科学的把握和执行。
中美合资上海某制药公司在 “ 职责分离 ” 的控制上，也作出了相当严格和科学的规定，尤其在 “ 采购 工程招标等 ” 部门的工作方法，是值得国有大中型企业学习和借鉴的。
职责分离实在界定职权范围的基础上，通过将不相容岗位相互分离，对系统的运作予以制约和监督。不相容职务分工的基本为：各职能部门相对独立；禁止一人包办经济业务；账钱分管。
中美合资上海某制药公司依据不相容岗位相互分离即不相容职务分工的内部控制原理，将公司所有相关职责的岗位实施分离管理，以化界可能出现的危害公司利益的风险，从而对公司的运作予以有效地制约和监督。
当然在具体的工作中，由于每个业务部门无权决定本部门最终要执行的任务，都必须通过经授权的另一制约部门的具体考察和上一管理层批准后，才可执行任务，尽管稳妥，但会影响效率，尤其在瞬息万变的商场，错过时机，意味着放弃利益，有时是已占有市场的丢失。因此，在考虑安全制约的同时，能将时效放在主要位置。例如，在采购和工程招标等极容易产生舞弊和浪费公司资源的重要的基础部门，设置类似 “ 独立懂事 ” 的职位，由具有相关专业知识和相当实践经验的人员担任，他应独立于本部门，直接向总经理和管理当局负责，同时对他的职责权利进行明确的授权和限制，这样可以减少申请计划书在不同部门之间传递的时间，提高具体工作任务执行的时效，以捕捉最快的商机。这一岗位人员在若干时间内应予以调换，防止 “ 同流合污 ” 现象的出现。当然，这必须经过成本与效益的核算，做最终的定夺。
同样，也可以在制约部门中，设置专人管理，保证对方部门的申请在最快时间内有明确的结果，同时也要制定相关的约束其的规定，在最大程度上保证每一笔经济业务符合公司的最大利益与经营管理目，杜绝舞弊和堵住漏洞，防止错误的发生。
3 ． 实用流程图法描述中美合资上海某制药公司的财务控制程序。
答：中美合资上海某制药公司的财务控制程序主要体现在四个层面上。
（ 1 ） 预算监控。该公司实施全方位 全过程 全员的预算管理。
A ． 每年 8 月公司各部门以及总监以上管理者开始制定预算，年底董事会审核通过后，第二年开始执行。
B ． 公司各部门以及总监以上管理者均有一份预算表，预算执行情况纳入考核，为管理者个人预算费用设立专门帐户。
C ． 预算执行人要求准确掌握预算的执行态势，能了解市场，预计国家宏观经济走向。
D ．预算期终对预算实际执行和预算相互情况考核，特别强调两者一致性。
公司各部门在各自的预算范围内开展工作，具体工作又通过授权控制，进行责任授权，所有部门和人员都必须在授权范围内执行任务。
（ 2 ） 责任授权。该公司从总经理到部门主管，所有的权利都是有限的，被约束。
A ． 董事会以授权通知书形式对总经理等高级管理人员予以授权。
B ． 总经理在其授权范围内对下属职能部门及中级管理人员以授权通知书形式以授权通知书形式。
C ． 各部门主管在以授权通知书形式对下属岗位人员进行授权。
整个公司各个部门各人员都在被授权范围内执行任务，各部门间 、各岗位和职务间，有职务分离控制制度，使不相容职务分离。
（ 3 ） 职责分离。将公司所有相关职责的岗位实施分离，明确职责，各有关部门既相互独立，又相互牵制。
（ 4 ） 信息记录，中合资上海胜华制药有限公司在信息管理上做到完整性、及时性、准确性和安全性。
A ． 禁止账外账，做到有始有终。
B ． 账与账定期核对
C ． 每笔经济业务发生后在规定时间内入帐。
D ．建立客户档案，给予不同信用额度。设立黑名单，控制坏账的发生。
每年公司总部派员来公司审计，包括政策执行情况和经济业务活动的合规性。
4 ． 试阐述内部审计与财务总监委派制的关系。
答：所谓财务总监委派制是母公司为维护集团整体利益，强化对子公司经营管理活动的财务控制和监督，由母公司直接对子公司委派财务总监，并纳入母公司财务部门的人员编制，实行统一管理与考核奖惩的财务控制制度与方式。
内部审计，是指由部门 单位内部的专职机构和人员对本部门的经济活动所进行的审查和评价，借以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益的一种独立性的经济监督活动。可分为内部财务审计和内部经营审计。
内部审计和财务总监委派制有区别又有联系。
它们的共同点是：它们都是企业内部控制制度的具体方法或具体的制度，执行的目的都是为了确保企业集团的整体利益的完整，检查 监督企业自身财务经济活动行为合法合规与否，强化内部控制，促进和提高企业经营管理能力与水平。
它们的不同点：各自工作的侧重点不同。
财务总监委派制的主要侧重在于监督和检查子公司的经营方针 管理政策 特别是财务政策是否符合母公司的总体政策 目标或章程，子公司是否存在管理目标逆向选择，从而危机母公司和其他股东的合法权益；内部审计侧重于检查财会部门的工作情况和企业各部门遵守财务制度的情况，同时对企业各种经营活动进行合规性合法性检查，核实经营过程中存在的问题，提出解决问题的建议和改进措施。
两者执行的人员不同。
财务总监是由母公司直接委派，以出资者身份，代表母公司对子公司财务活动进行监督，他的人事编制隶属总部的财务部门，由母公司对其进行同意考核与奖惩；内部审计人员属于企业或本部门的专职审查监督人员，人事编制考核奖惩都由企业或部门内部进行，当母公司派总部审计人员对子公司或下属公司进行审计时，它的人员情况同财务总监相同。
两者工作方式不同。
财务总监作为子公司财务部门的具体岗位，参与日常工作的检查与监督，是 “ 全过程 ” 的控制；内部审计是定期或不定期对企业内部工作进行审核检查。
当然两者是互相促进互补不足。财务总监的 “ 全过程 ” 控制能及时发现问题，可以及时改进，以弥补内部审计由于工作时间的相对固定，使改进问题的措施滞后；财务总监由于个人的精力 能力或出于个人利益等原因，在日常工作中，可能会对子公司的财务活动的监督检查有失全面或顾此失彼或力不从心，内部审计是由专业工作组进行全面详细的检查审核，能克服财务总监工作的不足，同时可以对财务总监工作检查监督。
在实际工作中，应将两种控制方法有机的结合起来，以达到强化和完善内部控制的力度。
5 ． 案例讨论
答：本案例主要是企业内部控制制度在采购环节的具体实施。财政部发布的 ? 内部会计控制基本规范 ? 的基本精神：
内部控制是指单位为了保证各项业务活动的有效进行 ，确保资产的完整，防止欺诈和舞弊行为，实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法 措施和程序。
内部控制的基本原则是涵盖单位内部全部经济业务和各个部门与各个岗位，不得超越内部控制的权利，合理设置和分工，坚持不相容职务分离，权责分明，相互制约相互监督，确保合理控制成本达到最佳控制效果。
内部控制的主要内容包括对货币资金、 筹资 、采购与付款、 实物资产、成本费用 、销售与收款、 工程项目 、对外投资、担保等经济业务活动的控制。
其中对采购与付款业务做出明确的规定：应当合理规划采购和付款业务机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、 审批、 采购、 验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、 采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。
在企业的经营活动中，采购工作是非常重要的环节。它是生产经营的开始，它的工作质量直接影响企业的产品质量 产品的成本以及企业的经济效益，同时又容易产生漏洞和舞弊 ，滋生腐败，从而侵害企业的整体利益，浪费企业资源。
漯河卷烟厂以往的卷烟生产辅料采购，都是由分管领导和物资供应部门与供货方一对一谈判，存在着漏洞和 “ 暗箱 ” 操作，采购形式缺乏透明，常出现盲目采购 重复采购和随意采购的现象。结果采购入库的辅料，有的质次价高，有的几年用不完占压资金，有的重量不足或长短不一，迫使停车增多，残次卷烟量增多，既造成经济损失，又局部影响了产品质量及企业的信誉。
漯河卷烟厂以往存在的上述状况，有悖于 ? 内部会计控制基本规范 ? 的基本精神，应该进行改革调整。
新厂长发现采购环节的严重问题，抓住关键，按照 ? 内部会计控制基本规范 ? 的原则与方法进行改革。提出 “ 集中的权利分散化，隐蔽的权利公开化，建立公开竞争机制，严控采购成本，确保产品质量，提高经济效益 ” 的采购管理思路。
他的采购管理思路符合 ? 内部会计控制基本规范 ? 的基本要求，权利平衡相互制约，采购业务公开透明，货比多家，公开招标，在市场中选择质优价平的生产辅料，保证产品的质量又节约生产成本。同时成立以厂长为主任，副厂长为副主任，企划、 财务、 原料 、物资供应 、生产、 质管、 科研所 、纪检、 审计等部门负责人为成员的长原辅材料管理委员会，对采购事项民主决策，统一监控。这样可以对采购业务进行全过程内部控制，权利分散，从根本上堵塞漏洞，防止舞弊发生。
尤其在辅料价格的控制中，具体实施 “ 透明工程，公开竞争招标 ” ，一年就使得中标价比市场价节约采购资金 186 万元，从管理和严格的内部控制实施中获得效益。为了使这项管理控制工作持续有效地进行，建立了许多配套规范的管理制度，对采购业务和各相关人员的行为进行制度约束和规范，管理措施和管理制度双管齐下，确保采购的各项活动真实，经济，同时也约束供应商的行为。
对采购人员和领导执行的奖惩责任制度，是对采购环节内部控制制度的促进和加强。
Ⅶ 国家烟草专卖局赵洪顺副局长2016年提出“坚决守住专卖制度的底线”，请问这个“底线”具体内容是什么
烟草专卖的底线就是“垄断经营、统一管理”，也就是国家专卖，国家垄版断。
《烟草专卖法实施条例》第二权条明确规定：烟草专卖是指国家对烟草专卖品的生产、销售和进出口业务实行垄断经营、统一管理的制度。依照这一规定，烟草专卖局（公司）既负责对属地市场实行独家经营，又负责对属地市场实施专卖行政管理。
赵洪顺指出，在卷烟营销上，具有专卖专营权的烟草专卖局（公司）应坚持三条原则。
一是属地管理原则。作为属地卷烟市场的唯一供应主体，要努力为零售客户提供适销对路的货源，为消费者提供符合需求的产品。自身经营活动只能在辖区内有效开展，任何直接或变相进行的卷烟跨区流动，都违反专卖制度。
二是坚持公平公正原则。作为卷烟工业的唯一采购主体和零售客户的唯一进货渠道，要公平公正地对待所有服务对象，不搞一切形式的非市场化运作，着力构建统一开放、有序竞争的市场体系。
三是规范有序的原则。作为专卖管理机构和市场经营主体，要有效加强内部监管和市场监管，切实规范自身行为，坚决打击非法贸易，尊重市场、遵循规律、遵守规矩，杜绝各种形式的违法违规行为。
Ⅷ 浅谈如何加强基层烟草站专卖内管工作
加强专卖内部监督管理工作是推动行业健康、有序发展的重要措施，是实践“两个至上”行业共同价值观的需要。当前基层烟草站专卖内管工作存在思想认识不足、监管意识淡薄、监督不到位等问题。针对这些问题，基层烟草工作人员及专卖内管人员要从构建“严格规范、富有效率、充满活力”的高度出发，增强自律意识，采取有效措施，切实加强烟草站专卖内管工作。 一、当前基层烟草站专卖内部监督管理工作相对薄弱的原因分析 目前，基层烟草站专卖内部监督管理工作相对薄弱，主要原因有以下几点：一是思想认识不到位。部分烟草站负责人存在重外打、轻内管的思想观念，对内管工作的认识停留在表面，没有真正理解内部专卖管理监督工作的目的、要求、内容、措施。二是队伍素质不高。从事专卖内管工作不仅要熟悉烟叶生产与收购流程，而且还必须具备较强的电脑操作能力和相当的会计知识。目前，从事专卖内部监督管理工作的人员素质偏低，部分内管员不明确烟叶内部专卖管理监督“管什么，怎么管”，不能有效的结合烟叶生产、收购过程异常情况及时发现违规经营行为。三是内管检查原则性不强。专卖内管员监管意识淡薄，在开展内管检查工作时有畏难情绪。有些同志错误认为专卖局和烟草公司本来就是一家人，内管是自己查自己，内管工作的开展必然影响烟叶收购进度及烟叶收购任务的完成。此外，在对烟草站开展监督工作中，财务(审计)监督、纪检监督、内部专卖管理监督职责经常混淆，相互扯皮现象经常发生。四是内管工作创新能力不足。未能紧密联系实际开展工作，缺乏创新意识，专卖监督检查缺乏主动性，部分烟草站自查工作及整改情况流于形式，内管工作相关的文字、表格和资料不齐全。五是内控制度不健全。在烟叶生产经营的各个环节中未能建立一套完善的规章制度，虽然在烟叶收购及调拨上实行“一打三扫，原收原调”，能够较有力实行监督管理，但对于烟用物质的购销存、资金回笼，以及收购资金拨付等方面未能适时监控，导致资金、物资在基层烟草站存留时间较长，存在一定风险。 二、加强基层烟草站专卖内部监督管理工作的几点建议 1、提高内管思想认识。烟草站负责人要高度重视专卖内部监督管理工作，要切实把“维护国家利益、维护消费者利益”作为烟叶内部专卖监督管理工作的根本出发点和落脚点，把加强自我约束、自我整改作为专卖内管工作的重点，充分认识到加强行业内部专卖管理监督是依法经营、依法管理、依法行政的需要，是一项长期性工作，必须坚持不懈。$page$ 2、树立全员专卖意识。首先，专卖内部监督管理工作的实施需要全体员工的共同参与，只有全员参与才能集中集体智慧和力量，才能全面把握烟草站内管工作的主要环节和工作步骤，明确内管工作的重点与难点。因此，必须转变“内管工作是专卖部门的事”、“内管工作仅仅是几个内管员的事”的思想，树立全员专卖意识，积极发动全体员工投身内管工作，采取有效的措施与方法，确保内管工作的全面落实，形成各部门共同参与、各司其职、齐抓共管，“以内管促内控、以内控促自律”的良性机制，实现以自律促规范，以规范促发展的目的。其次，基层烟草站要在规范经营行为的前提下千方百计抓好烟叶生产及收购工作，内管工作不要浮在表面，要将工作重心下移，深入到广大烟农当中，密切关注烟农的合法利益，严格按照程序及规定操作，严肃处理违法违规行为。 3、强化队伍业务培训。专卖管理部门要结合实际定期开展业务技能操作培训，讲解日常内管工作的监管点、监管流程、监管依据，明确“管什么，怎么管”的问题，推行内管工作“流程化、痕迹化、规范化”，提高内部监管实际操作能力和水平。一是提高运用信息技术的能力。内部监管必须依靠信息化作为支撑，提高内管业务数据分析和实时预警的能力，从而为提高内管效率创造先决条件。因此，专卖内管人员要积极参加信息系统操作培训，熟练掌握烟叶收购系统的查询功能，检查发现异常时间收购、合同履约率异常、上等烟比例异常、农用物资销售异常等生产经营问题。促进内部监管工作逐步走向科学化、流程化、精细化、高效化和信息化。二是强化对生产经营业务知识的培训，使内管人员熟悉生产经营业务，胜任内管工作，切实解决内管员“不会管、不想管、不敢管”的问题，逐步提高专卖内管队伍整体素质，适应内管新形势发展需要，确保专卖内管监督落到实处。 4、转变观念，突破思想障碍。针对内部监管工作中存在的“自家人怕管自家人”的心理。首先、专卖内部监管部门应深入细致的做好宣传和解释工作，积极引导广大员工算好廉洁自律账和违纪成本账，增强他们的自律责任意识和内控内管能力。对于存在怕得罪人不敢监管思想顾虑的内管员，除了做好思想工作外还需通过制度建设来保证他们敢于监管，确保内部监管各项工作的顺利进行。其次、内管人员要树立长效监管意识，克服畏难情绪和厌战情绪。$page$ 5、重点加强烟叶收购环节的监督管理。利用烟叶信息管理系统，对重点村、户的烟叶种植收购合同进行核实，重点核实烟叶种植面积、种植田块、烟叶生产农用扶持物资的使用等。针对现在采取烟叶收购采取入户预检制，烟叶收购工作前移的特点，重点检查收购现场的烟叶收购是否实行烟叶预检、是否按合同收购。合同与交售数量有明显差异（履约率异常）的要及时核查，一方面防止烟贩插手收购烟叶，另一方面印证烟叶收购合同签定的真实性。要在开展日常专卖管理监督工作中，提高发现问题、分析问题、解决问题的能力；在思想认识、制度建设、监督自查等方面把好关，确保每项工作经得起推敲和检验。 6、完善内管监督机制。一是完善考核办法，结合当前推行的绩效管理考核办法，将烟草站内管工作制度化，从监管到位率、违规操作的及时查处、自查自纠等方面加强考核，并将内管考核情况与烟草站年度绩效考核相挂钩。二是建立烟叶内管工作反馈机制，及时反馈通报内管工作存在的问题及整改情况，跟踪落实整改情况，坚决克服“前整后犯、边整边犯”现象的发生。三是加强痕迹化管理，认真做好各项检查及整改记录工作，做到有查必有痕迹。 7、建立后勤保障机制。一方面，要充实专卖内管人员，根据岗位需要，安排综合素质较高的人员从事专卖内管工作；另一方面，对开展专卖内管工作所需物质、车辆，要优先给予安排，确保专卖内管工作顺利开展。
Ⅸ 浅析如何规范卷烟商业企业经营及打扫码
那么，如何规范卷烟商业企业经营与打扫码呢？ 一、各省、市内部专卖管理监督职能部门通过听取报告，调取卷烟经营有关数据，个别业务人员座谈，实地查看配送中心打扫码现场，走访部分零售户等方式分析判断企业规范经营及打扫码情况；通过查阅卷烟经营自律和监管制度规定，掌握企业内控制度建设情况，检查是否存在违反国家局关于“两烟”生产经营五条纪律、卷烟货源供应“六个坚决禁止”及卷烟打扫码管理监督工作要求，强化落实、规范卷烟经营及打扫码工作。 二、各省、市内部专卖管理监督职能部门加强对卷烟商业企业是否接收工业企业无码卷烟、未扫码入库卷烟或出库卷烟情况的监管，通过内部监管监测系统进行跟踪监测，严禁卷烟商业企销售不打码、打通码、打测试码的卷烟；监管卷烟商业企业是否将销量、结构任务摊派给零售客户，或将销量、结构任务与一线营销人员和非卷烟销售部门的业绩考核挂钩；监管卷烟商业企业是否存在人为干预或利用卷烟订货系统限制零售客户提报真实需求；监管卷烟商业企业是否存在修改客户订单或直接代订，强行要求零售客户订购指定品牌（规格）的卷烟；监管卷烟商业企业是否将单品牌（规格）或少数品牌（规格）的订货量与零售客户的分类定级、供货总量和紧俏货源订货量挂钩；监管卷烟商业企业是否利用紧俏卷烟与指定品牌（规格）进行捆绑、组合、奖励、协议等形式的搭配或变相搭配销售；监管卷烟商业企业是否以现金、卷烟实物、贵重物品等作为促销手段，开展销售奖励或变相销售奖励活动；监管卷烟商业企业是否建立完善卷烟打扫码监管制度，对违反卷烟打扫码管理规定的是否整改到位。通过行业内部专卖管理监督职能部门的监管，进一步规范卷烟商业企业经营与打扫码。 三、各省、市内卷烟商业企业被检查单位要高度重视检查工作，积极配合，及时提供相关报表资料，如实反映存在的问题。各省、市内部专卖管理监督职能部门检查工作要实行领导负责制，检查要严格履行职责，认真遵守以下纪律，确保检查工作取得实效，对违反纪律的人员将进行严肃处理：禁止参加与工作无关的活动；禁止泄露企业商业秘密；不准超越工作任务或违反程序办事；不准搞形式主义，走过场，敷衍了事；不准徇私舞弊，隐瞒真相，弄虚作假，把“大内管”工作落到实处，营造和谐氛围，为企业健康成长创造良好的发展环境。