毕马威内控

㈠ 毕马威kpmg笔试过没过都会通知吗

不是的。

只有笔试通过的考生才会收到笔试通过的短信，并且邀请参加面试。

笔试结果也会一定的等待时间，肯定是在面试时间之前全部出来，如果在面试之前还没有收到通知就不需要等待了。

(1)毕马威内控扩展阅读：

一、毕马威的内部系统

1、内部服务

他们的内部审计服务部门可协助客户进行风险管理和内控审阅，并就公司监控环境的各个方面向高级管理层提供独立的意见。

2、信息风险管理

他们的信息技术专业人员可提供以下各类服务： 信息安全、安全电子商务、业务持续经营管理、项目风险管理和信息技术战略。

3、税务

他们的税务专业人员能够就中国的个人和企业所得税税务、关税和其他相关事项提供建议。税务工作的重点是帮助企业充分享受国家和地方当局的税务减免政策，并充分考虑境外税项的影响，为客户提供切实可行的建议，提高客户的经济效益。

我们能及时了解各地的税务政策，并与税务机关保持紧密联系，从而顺应税务政策的调整变化，协助客户妥善处理税务事宜。

4、财务咨询服务

财务咨询部的专业人员各具所长，他们能够为提高客户的股东价值提供裨益良多的意见。无论客户需要收购企业、筹资、调查企业舞弊行为、改善绩效还是精简业务规模，我们的专业人员都能设计并协助实施务实而有效的战略，帮助客户实现目标。

二、毕马威在中国的服务贯通各行各业，跨越各国各洲，务求满足客户的每一项需求。

四大会计事务所之一，每年都会进行招聘分为笔试跟面试，是一家网络遍布全球的专业服务机构，专门提供审计、税务和咨询等服务。

㈡ 国内最具规模的八大会计师事务所是哪八家想找一家来做企业会计制度、内控制度咨询

2017年综合排行
事务所名字、2009年度总收入(万元)万元、收入排行、职工总数人、其中：CPA数人、

1、普华永道、257843.3万元、1、4978人、678人、

2、德勤、237025.15万元、2、4831人、715人、

3、毕马威、222109.92万元、3、4354人、648人、

4、安永、196063.55万元、4、4435人、866人、

5、中瑞岳华会计师事务所有限公司、87205.13万元、5、3034人、1228人、

6、立信会计师事务所、66266.35万元、6、2067人、674人、

7、信永中和会计师事务所有限公司、51860万元、8、2435人、1016人、

8、天健会计师事务所有限公司、50265.95万元、11、1699人、705人、

㈢ 求《关于强化企业内部控制对策的研究》的开题 研究背景 研究目的 研究意义 怎么写

一、全球财务舞弊案件频发

企业对外公布的财务报告是投资者、客户、政府监管机构、外部注册会计师、企业管理当局等利益相关者进行决策的重要依据。财务报告的信息质量与决策者的经济利益息息相关。但是无论国内还是国外，经济生活中都不同程度地存在着财务报告信息失真的情况，并且产生了严重的经济后果。

财务舞弊并不新鲜，作为一种故意错报财务数据，欺骗投资者和债权人的行为，财务报告舞弊（Financial Reporting Fraud）始于18世纪20年代的英国。南海公司财务报告舞弊导致英国政府颁布《泡沫公司法》，并一度取消了股份有限公司这种公司形式。1929年～1933年席卷美国的经济危机使的整个证券市场濒临崩溃的边缘。会计史学家chatfield曾指出，松散的会计实务是市场崩溃和萧条的原因之一。尽管各国政府加强了对财务报告舞弊的监管和处罚力度，但是，从麦迪逊公司到安然公司，从琼民源到银广厦事件，国内外的财务报告舞弊案件仍是层出不穷。

尤其是自20世纪90年代以来，财务舞弊以及由此带来的损失空前严重，引起了相关部门和理论界的高度重视。据美国会计总署的估算，1995年舞弊和欺诈仅在医疗方面的耗费就达1000亿美元。1998年，毕马威国际会计师事务所(Peat Marwick)对舞弊问题进行了一次广泛调查，调查样本来自20个行业的5000家企业和组织，被调查对象包括单位的高级管理者、经营主管、财务经理、证券经理、内部审计人员和一般工作人员等。调查显示，1998年平均每起舞弊案金额为116000美元，百万美元以上的舞弊案也不少。美国布鲁金斯学会公布的一项研究报告也显示，仅安然和世通公司的造假丑闻就使美国2002年经济损失高达370亿至420亿美元。美国证券交易委员会委员保罗.阿特金斯坦言，由于接连发生的美国大公司财务欺诈丑闻，美国证券市场遭受重创，损失约5亿美元的市值，如果将损失分摊到全体美国人身上，每户美国家庭要承担6万美元。美国注册舞弊审查师协会2002年进行的调查显示，职业舞弊中，资产盗用发生的频率最高，达舞弊案件的85.7%，其次为贪污受贿和管理舞弊。在国内，财务报告信息失真的情况同样普遍存在。最近财务部发布的第9号会计信息质量抽查显示，在对152户企业2002年度会计信息质量抽查中，被抽查单位资产不实达88.88亿元、利润不实28.72亿元，其中资产不实比例在5％以上的占全部被查单位的15.13%，利润不实比例在10％以上的占全部被抽查单位的53.95%。

在美国之外，日益猖獗的财务舞弊行为，一方面使全球的投资者因此缺乏投资的安全感，，引起资本市场的巨大震动，严重的阻碍了经济的良性循环与发展；另一方面，各国政府、理论界发起了对财务舞弊案件频发展开了相关的研究，并出台相关政策、法规，以期遏制资本市场的舞弊行为。由于财务舞弊案件总是与财务报告造假有关，因此，由职业审计师发起的旨在规避其审计责任的对内部控制的研究逐渐深入。

二、萨班斯法案对企业完善内部控制的法律要求

从历史的角度来看，对内部控制理论的研究，可谓由来已久，但通过法律手段推进内部控制评价报告制度，则属于频发的财务舞弊案件所带来的理论与实务界相结合的制度创新。从国外看，安然、世通等财务舞弊案件的暴露，促使许多国家纷纷通过立法，加强上市公司会计监管和内部控制，比如，美国制定的《2002年上市公司会计改革和投资者保护法》第404条规定，上市公司要自行评估其内部控制有效性，揭示其内部风险控制中的重大弱点，并将评估结论写进公司年度财务报告。根据404条款的规定，美国本土的上市公司需要对2004年度的内部控制作出评估，在2005年3月15日前将评估结论纳入年度财务报告；已在美国上市的非美国本土公司，可以宽限一年，即从2005年开始评估，2006年6月30日前将评估结论写入年度财务报告中。

到目前为止，我国在美国上市的公司共有34家，这些企业都面临执行404条款的问题。与此同时，公司所聘请的审计师，要核实公司管理层作出的评估，并另行出具报告。从国内看，2001年10月，中国证监会发布了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券职业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告；中国证监会首席会计师张为国在2002年也曾指出，拟在3年～5年内借鉴美国《萨班斯－奥克斯利法案》中有关完善上市公司内部控制及其报告制度的做法。但是，推行上市公司内部控制评价制度，其基础是必须建立一套科学、统一的内部控制制度。目前，我国在这方面已经开始起步，如民生银行制定了《商业银行内部控制指引》，中国证监会制定了《证券公司内部控制指引》，对防范金融风险发挥了积极的作用，但由于这些制度具有较强的行业特征，适用面也比较窄，难以体现普遍性、统一性和公认性。随着中国加入世贸组织，要求各企业逐步建立符合国际化要求的管理体系，其基础，就是要建立现代化的内部控制体系。各企业的高层管理者希望了解内部控制理论与实践知识的要求，空前高涨，迫切需要科学、详尽、理论与实践并重、宜于操作、与国际接轨的内部控制建设理论的相关指南。

三、结论

正是基于上述背景，使得人们对于企业会计信息的关注，在过去，是单纯通过报表审计关注结果，而在新情况下，必须既通过报表审计关注结果，还要通过构建和完善与财务报告相关的内部控制关注会计信息的生成过程。

㈣ 哪几个八大差别

哪几个八大差别？点击上方关注泽稷ACCA~
最近，发布了很多四大相关的消息

后台私信收到很多如下问题：

英语不好可以去本土八大吗？

本土八大的待遇、发展如何？

本土八大可以跳槽到四大吗？

四大和八大哪个劳动强度更大？

业界对八大存在哪些误解？

.... ....

对于会计行业的新人们！

特意为大家梳理了：

「国际四大」和「本土八大」

相关问题「国际四大」由四家全球收入超过200亿美金的会计师事务所组成，他们分别是普华永道（PwC）、德勤（Deloitte）、安永（EY）、毕马威（KPMG），而他们在中国的分支机构分别是普华永道中天、德勤华永、安永华明，以及毕马威华振。



「本土八大」由中国最具规模的八家本土会计师事务所组成，他们分别是瑞华、立信、天健、信永中和、大华、大信、致同、天职国际。



那么四大和八大的差距究竟在哪里呢？

业务总收入&人均业务收入比较



资本市场快照：国际四大占比50%，本土八大占比44%，其他占比6%。

专长领域比较



80%人对本土八大的误解

▲ 误解1：本土八大不做内控

这个应该是最大的一个误解了。本土八大也做内控的，而且相当重视内控。以天健为例，自行开发的AE审计软件里各内控程序严格按照审计准则进行，复核力度就见仁见智了。同时，在与重要客户沟通时，沟通事项的大部分往往是谈内控上的一些缺陷，进而对审计加以调整。110多页的沟通材料中，很有可能100页在谈内控，10页谈调整分录。

*图片来源于pixabay

但本土八大要做内控，还是得客户本身有做内控的条件和配合才行。一些中小企业，内控缺失，这种就只能直接跳过，而在后期慢慢规范了。

比起四大，二者之间确实存在差距。四大一般面对大型央企或者跨国企业，必然无法在细节测试上面面俱到，所以四大非常重视内容，有自己专业的咨询公司来做这一块，和财务审计团队相互独立。而本土八大通常面临民营企业，体量不大，多做实质性程序也是可以有效率的获取保证程度的，他们更多的是财务团队把内控一起负责了，在审计思路上仍然会偏财务内控一些。所以不能片面地说本土八大不重视内控，只是审计策略不同。

㈤ KPMG（毕马威）中IES部门的待遇怎么样

待遇不高工资月2500加补助，前两年为每月加1000，第三年是每月加1500。

㈥ 毕马威信息风险管理具体是做什么的

貌似是做IT内控方面的吧?
你对这方面感兴趣,我们聊聊啊?

㈦ KPMG（毕马威）的IT ADVISORY是做什么的需要考什么证书吗

1、KPMG的InformationTechnologyAdvisory(ITA)是一个隶属于KPMGadvisory毕马威咨询。

主要从事信息系统运行及咨询工作。

2、主要的工作

（1）auditsupport因为越来越多的企业使用信息系统来代替传统的人工运营，特别是在财务领域。

（2）审计人员对被审计单位经过评估，认为其企业内部控制等方面存在较多的信息技术因素，就会求助于ITA部门，ITA部门以信息系统专家的身份对信息系统的设计及运行有效性进行评价，以为审计部门的结论提供保障。

（3）独立的咨询项目，种类就比较多样了，完全取决于部门承接什么样的项目，偏向于企业内控之类的。

3、证书方面

（1）咨询方面：考CPA和CISA

（2）软件开发的有国家软考的初级程序员、中级软件设计师、中级数据库系统工程师、高级系统分析员、高级系统架构师，还有微软的专家认证、SUN公司JAVA认证、国家等级考试4级的数据库工程师。

（3）软件测试有国家软考的中级软件测试员、国家等级考试4级软件测试工程师。

（4）数据库的有ORACLE公司的OCP认证、微软的SQL SERVER数据库管理员认证。系统管理的，有RED HAT linux操作系统管理的认证，还有其他一些LINUX公司的认证，windows操作系统服务器版管理等。

(7)毕马威内控扩展阅读：

1911年，William Barclay Peat & Co. 和 Marwick, Mitchell & Co. 合并成为一家网络遍布全球的会计及专业咨询机构 — Peat Marwick International （PMI） 。

1979年，Klynveld、Deutsche Treuhand-Gesellschaft 和跨国专业服务机构 McLintock Main Lafrentz 进行合并，组成 Klynveld Main Goerdeler （KMG）。

1987年，PMI 和 KMG 的成员机构进行合并。自此，它们在全球各地的所有成员机构均以毕马威的名义提供服务，或把毕马威之名纳入其机构名称内。

价值观

以身作则 为人表率- 各个级别的人员都从我做起，用行动给同事和客户做榜样。

上下一心 团队精神- 让每个人发挥所长，建立密切和谐的工作关系。

互敬互重 群策群力- 尊重每个人的个性，尊重他们个人以及作为团体成员的知识、技能和经验。

实事求是 卓见精辟- 求证假设，探究事实，名符其实成为客户值得信赖和客观的合作伙伴。

开诚布公 言行一致- 经常地﹑有建设性地分享信息﹑观点和建议，凭勇气和真诚战胜困难。

热心公益 回馈社会- 承担作为企业公民的责任，通过参与社会公益活动，进一步巩固我们的技能﹑经验和洞察力。

诚信为本 守正不移- 时刻坚持最高的专业准则，提供切实可行的建议，一丝不苟地维护我们的独立性。

㈧ 毕马威 是什么

毕马威（/台湾又名安侯建业）成立于1897年，总部位于荷兰阿姆斯特丹，是一家网络遍布全球的专业服务机构，专门提供审计、税务和咨询等服务。
毕马威的前身最早可以追溯到1870年，威廉·巴克莱·匹特在伦敦创立了一家会计师事务所。1877年，汤姆森·麦克林托克会计师事务所在格拉斯哥开办了一家分所。在1911年，威廉·巴克莱·匹特公司和马威克·密卓尔公司合并成为后来为人熟知的毕马威（Peat Marwick）。
与此同时，在1917年，皮特·克里恩菲德在阿姆斯特丹创立了以他名字命名的会计师事务所，而且后来收购了克拉恩霍夫的公司。
并购
（为阅读方便，1995年后的KPMG统称为毕马威。）
1979年，汤姆森·麦克林托克公司改组为KMG，由一家只在本国开展业务的公司，变革为一家开展国际业务的跨国企业。随后在1987年，KMG与毕马威在美国合并成为了现在的KPMG，而在英国，合并后的公司叫做毕马威-麦克林托克公司。
1990年，这两个分公司统一名称为“KPMG-毕马威-麦克林托克”；但在1991年，他们又更名为“KPMG-毕马威”；最终在1995年，该公司正式定名为“KPMG”。
1997年，毕马威和安永曾经共同宣布他们将合并，此举意在对抗普华和永道的合并。然而最后，普华永道的合并得到了批准，而毕马威和安永的合并则不了了之。

㈨ 高分在线急等!!针对上市公司内部控制的中国版“SOX法”指的是

这是跟会计有关的
就是内部控制制度
著名的“安然”事件，
《萨班斯法案》(以下简称SOX法案),该法案的另一个名称是"公众公司会计改革与投资者保护法案".就是"遵守证券法律以提高公司披露的准确性和可靠性,从而保护投资者及其他目的."
SOX法案的主要内容之一就是明确公司管理层责任(如对公司内部控制进行评估等),尤其是对股东所承担的受托责任,同时,加大对公司管理层及白领犯罪的刑事责任.企业会计人员以及外部审计人员在这些事件中的负面作用,不容否定,比如,安然通过复杂的"特殊目的主体"安排,虚构利润,隐瞒债务,而世界通讯则是赤裸裸的假账,提高财务报告的可靠性,成为SOX法案的另一个主要内容,法案的要求包括:建立一个独立机构来监管上市公司审计,审计师定期轮换,全面修订会计准则,制订关于审计委员会成员构成的标准,要求管理层及时评估内部控制,更及时的财务报告,对审计时提供咨询服务进行限制等.并且,从全部法案的次序安排来看,这些内容排在前三章,而篇幅也超过2/3.因而,SOX法案更像一个会计改革法案.该法案前后被用过多个名称,其中之一就是"公众公司会计改革和投资者保护法案".
SOX法案的另外一个特色就是加大公司高管及会计从业人员的法律责任,尤其是刑事责任
本来是追究做账的人，现在首先追究的是法人的责任，保护了劳动者的权利（因为会计可能因为保住工作而做假账）

《萨班斯法案》（Sarbanes-Oxley Act，简称SOX法案）
SOX法案规定：

●禁止向本公司董事或高管人员提供私人贷款；

●公司高管、董事或者受益权人10％的股权变动必须在两个营业日内披露；

●在养老金计划管制期内，公司的董事和高层管理人员不能直接或间接交易持有的该公司股票或从中获益的其他行为；

●对于有违反证券法规情节的有关人士，美国证监会可以禁止他们担任公司的管理人员或者董事等。

再建立上市公司高管人员责任追究机制

1.明确CEO/CFO的会计责任

SOX法案要求在上市公司公开披露的信息中，须附有首席执行官（CEO）和首席财务主管（CFO）的承诺函，保证所提交的定期信息披露报告的真实性。此前，美国的上市公司定期信息披露并不需要CEO/CFO签字，因此一旦其上市公司的财务丑闻被揭发，其CEO/CFO往往以自己不知情来开脱个人的法律责任；由于专业性强，程序复杂，一般也很难找到直接证据来证明CEO/CFO明知或故意披露虚假财务信息。结果，美国无罪推定的司法原则使监管部门经常无计可施。

SOX法案规定：

●上市公司所有定期报告(包括公司依照1934年证券交易法规定编制的会计报表)应附有公司首席执行官与首席财务官签署的承诺函；

●承诺函中的内容包括：确保本公司定期报告所含会计报表及信息披露的适当性，并且保证此会计报表及信息披露在所有重大方面都公正地反映了公司的经营成果及财务状况。

这样一来，监管者即使找不到或者不再需要寻找财务欺诈的直接证据，也可以要求其CEO/CFO本人承担法律责任。

2.要求公司CEO/CFO本人承担不当行为的法律责任

此前，在那些造成重大危害的上市公司财务欺诈事件中，公司CEO/CFO本人仅面临个人职业声誉下降（Reputation Risk）的威胁；即使监管者对其采取种种处罚措施，这些惩罚可能也会以各种方式转嫁给上市公司负担，却难以对CEO/CFO本人形成有效威慑。

SOX法案此次直接明确了公司CEO/CFO本人面临的法律责任，为监管机构查处财务欺诈提供了强有力的法律武器，弥补了监管体系上的漏洞，使公司的激励机制与责任追究机制达成某种平衡。

SOX法案规定：

●在公司定期报告中若发现因实质性违反监管法规而被要求重编会计报表时，公司的CEO/CFO应当返还给公司12个月内从公司收到的所有奖金、红利，其他形式的激励性报酬以及买卖本公司股票所得收益；

●如果公司CEO/CFO事先知道违规事项，但仍提交承诺函，最多可以判处10年监禁，以及100万美元的罚款；

●对于故意做出虚假承诺的，最多可以被监禁20年并判处500万美元的罚款。

强化内外制衡

安然事件的引爆，并非始于监管机构的稽查行动，而是市场投资机构（主要是对冲基金等）对安然公司的信息披露产生怀疑，即向公司管理层提出一连串的问题要求予以澄清，并大量抛空安然股票所致。因此可以说，提高信息披露义务、加强信息披露，是各国对上市公司进行监管的基本手段。

但是一般而言，如何使投资者获得全面、准确、有用的信息以便作出正确的投资决策，并形成对上市公司的监管，还是一个难题。尽管在上市公司信息披露的有关制度方面，美国走在世界前沿，但是SOX法案依然提出了更高的要求，似乎有点矫枉必须过正的味道。

SOX法案规定：

●进一步缩短财务报告披露的滞后期，提高及时性。其中，未来3年内，年度报告由90天缩短为60天；季度报告由45天缩短为35天。年报及季报都需要注册会计师的审计。

●强化上市公司内控及报告制度，要求公司年度报告中提供“内部控制报告”，说明公司内部控制制度及其实施的有效性，“内部控制报告”要出具注册会计师的意见；

●提高对公司信息披露可用性的要求，包括定期报告中披露所有的资产负债表外交易、财务状况的预测性信息、高层财务人员的道德守则、所有由注册会计师出具的实质性的纠正调整、临时报告中公司财务状况或财务经营状况的实质性变化等。

加强内部独立监督能力

与我国上市公司不同，美国上市公司内部设有审计委员会，但不设立监事会。审计委员会的职责是监督该公司的会计及财务报告程序，以及审计该公司的财务报告。2002年上市公司系列财务丑闻表明，公司的审计委员会没有发挥应有的作用，甚至形同虚设。

SOX法案规定：

●为保证独立性，审计委员会必须完全由“独立董事”组成，独立董事不得是公司或者其子公司的关联人士，其中至少一人应是财务专家；独立董事不得从公司中接受任何咨询、顾问费或者其他酬金;

●公司聘用会计师事务所及报酬方式要由审计委员会批准，并接受审计委员会的监督；会计师事务所在审计过程中遇到的重大事项必须及时报告审计委员会；

●为保证审计委员会能够及时发现公司的会计和审计问题，还需要建立一套处理举报或投诉的工作程序以及相应的监测系统、反应机制。

SOX法案所提出的措施，是否能确保对会计、审计及公司高官人员的监督，还需要实践检验。但是会计审计本身的专业性较强，即使由审计委员会进行监督，还是能够给注册会计师留有一定的操作空间。

杜绝注册会计师利益瓜葛

美国上市公司的连锁会计丑闻，已使有关会计师事务所深陷其中。然而，负有审计责任的会计师事务所不但没有履行职责，五大会计师事务所之一的安达信甚至为虎作伥，帮助安然销毁证据。

实际上，美国证监会在很早以前就注意到并着手开始纠正会计师事务所与被审计公司之间存在的利益瓜葛问题。例如：若一个事务所长期服务于同一客户，就有可能和客户发生复杂的利害关系，它们会在进行审计业务的同时，再提供企业咨询等非审计业务。而非审计业务的收益，很可能会超过审计业务等。

前任美国证监会主席阿瑟·莱维特曾经力主：所有会计师事务所的审计业务与咨询业务必须分拆。但此建议曾遭到五大会计师事务所的抵制。对此，SOX法案授予美国证监会一柄尚方宝剑，严格限制会计师事务所那些可能产生利益冲突的做法。

SOX法案规定：

●禁止会计师事务所在进行审计业务的同时提供非审计业务。其中，明确列举了8类不适当业务被禁止，并授权美国证监会的会计监督委员会可以根据情况对其他类业务作出禁止规定。

●强制实行注册会计师定期轮换制。规定会计师事务所的主审会计师，或者复核审计项目的会计师，为同一公司连续提供审计服务不得超过5年。

●限制注册会计师去被审公司任职。公司的现任CEO/CFO等高管人员，若在一年内曾经受雇于会计师事务所并参与该公司有关的审计工作，则该事务所不得再担任该公司的审计工作。

●实行会计师事务所注册备案制度。从事上市公司审计业务的会计师事务所，必须在会计监督委员会进行注册，并且要定期更新注册信息。

●针对安达信销毁审计档案的问题，SOX法案还规定：注册会计师有保管审计工作底稿的责任。要求会计师事务所审计上市公司的工作底稿至少保存7年。

由于此项措施的强制性，到目前为止，五大会计师事务所已经基本完成审计和咨询业务的分拆。例如毕马威的咨询业务分拆为毕博咨询；普华永道的咨询业务分拆后被IBM收购；因为分拆较早，从安达信分拆出来的埃森哲咨询得以从安然事件中幸免。

会计师行业由自律改为监管

以往，美国注册会计师行业的监管与服务职能都集中在美国注册会计师协会（AICPA）。然而，证券市场的系列会计丑闻，已使注册会计师行业自律的有效性遭到空前质疑。

实际上，美国注册会计师协会是依靠会员会费的资助在维持运作，所以少数大型会计师事务所对协会的影响很大，使协会不可避免地会自发维护注册会计师的利益。因此，仅依靠协会自律，很难杜绝丑闻再度发生。

SOX法案规定：

●要求美国证券交易委员会（SEC）成立上市公司会计监督委员会(PCAOB)，而原来由AICPA行使的对注册会计师行业的监管职能，则交给更具公共职能的PCAOB。

●PCAOB由五人组成，直接归美国证监会管辖，但不属于其内部雇员。为消除注册会计师事务所对其的影响，该委员会的运行经费不再由会计师事务所承担，而是改为由上市公司分担；

●美国证监会授权该委员会制定审计准则、会计师事务所注册权、日常监督权、调查和处罚权；检查和处理上市公司与会计师之间的会计处理分歧。

尽管此前在《1934年证券交易法》中已明确：制定上市公司会计准则的权限属于美国证监会。但是，由于政府机构的效率、经费、专业人才等方面的不足，更由于对行业自律的有效性存在幻想，美国证监会一度将会计准则的制定权代理给了民间自律机构。SOX法案要求美国证监会对这个问题进行纠正，并向国会报告有关情况。

确保证券分析师的客观性和独立性

美国证券市场系列会计丑闻中，除了注册会计师外，证券公司在其中也扮演了不光彩的角色。尤其证券公司内部投资银行部门和证券分析师相互勾结，发布虚假分析报告，操纵市场价格，误导投资者。此类情况被揭发后，证券公司面临大量的法律诉讼和监管部门的处罚。

SOX法案规定：

●要求美国证监会SEC制定相关的规定和细则，以避免证券分析师在其研究报告或公开场合向投资者推荐股票时“见利忘义”，以提高研究报告的客观性，向投资者提供更为有用和可靠的信息。规定的内容包括：禁止公开发布由经纪人和交易商雇佣的从事投资银行业务的人员所提供的研究报告，以及非直接从事投资研究的人员提供的研究报告；由经纪人和交易商雇佣的非从事投资银行业务的官员负责对证券分析师的监管和评价；要求经纪人和交易商，以及他们雇佣从事投资银行业务的人员，不得因证券分析师对发行人证券提出了不利的或相反的研究结论，并因该结论影响到经纪人、交易商同发行人的关系而对证券分析师进行报复和威胁；

●规定一定期限内担任或即将担任公开发行股票承销商或坐市商(dealers)的经纪人和交易商不得公开发布关于该股票或发行人的研究报告；

●在执业的经纪人和交易商内部建立制度架构体系，将证券分析师划分为复核、强制(pressure)、监察等不同的工作部门，以避免参与投资银行业务的人员存有潜在的偏见；

●要求证券分析师、经纪人和交易商在研究报告公布的同时，披露已知的和应当知晓的利益冲突事项。

SOX法案还注意到纠正各种干扰证券分析人员独立性的问题，例如来自公司内部投资银行部门的威胁利诱等。

加强刑事处罚

由于上市公司会计丑闻给投资者造成极大损失，人们迫切要求将犯罪分子绳之以法。因此，除了对CEO/CFO的处罚规定外，SOX法案中还制定了严厉处罚证券犯罪的法规。

SOX法案规定：

●任何人通过信息欺诈或价格操纵在证券市场获取利益，最多可监禁25年或处以罚款；对违法的注册会计师可被判处10年以下监禁或罚款；

●延长了对证券欺诈的追诉期，起诉时间可以延长至非法行为发现的两年内，或者非法行为实施后的五年内；

●新的规定将保护公司检举揭发的员工，对举报者进行打击报复的，最高可判处10年监禁，还规定了对举报者的具体的补偿措施，比如恢复职务、补发报酬及其他损失等。

SOX法案是匆忙出台的产物，这与美国特定的政治背景有关。

从目前情况看，SOX法案提出的措施，对于稳定美国股市起到了一定作用。但要使投资者全面恢复信心，解决证券市场深层次的问题，还需要一定的时间，也并非制定几条法律法规那么简单。

SOX法案即《萨班斯-奥克斯莱法案》

又称《2002年公众公司会计改革和投资者保护法》。美国国会为纠正2001年安然事件后爆发的连串上市公司会计丑闻，恢复投资者对股票市场的信心，推出此亡羊补牢之举。该法案于2002年7月由美国总统布什签署发布。

SOX法案主要针对公司财务丑闻中揭露出来的问题，修补完善了《1933年证券法》和《1934年证券交易法》的有关章节。

㈩ 询问KPMG（毕马威）中IES部门的待遇

我曾经是KPMG的员工，经验之谈，听不听随楼主。

当年刚毕业，我跟同寝室的哥们差不多时间进的KP，他稍晚一点进来，本身是农村苦出来的，老实勤奋又学习能力特别强，跟大家都处得挺好，谁都觉得他一定能干出名堂。结果不知道受了什么蛊惑，自愿去了IES部门。仔细研究了offer，发现起薪只有我的一半。不过我兄弟向来乐观进取，以为好好干，将来升职加薪自然就赶上来了。结果那个什么部门，起薪低、加薪少、还有潜规则不给OT，我们系一块儿进去的都做到assistant manager了，就他还在那里grade A。我记得很清楚，我刚B3那会儿，还没加薪底薪就是他3倍多，不过大家心知肚明，OT才是收入的盼头，加上这部分，差距就更可怕了。我后来跳槽是真心累了，靠KP的阅历混了个待遇相当不错的闲职，多点时间顾家顾老婆小孩。我哥们跳槽，是真心无奈了，本来家庭环境就差点，加上外省人，被他当时女朋友（现在的老婆）的妈妈贬得一无是处，说他那点收入不要做买房梦了，还娶什么老婆（虽然也是客观事实，但作为兄弟我还是曾经极度鄙视了那位准丈母娘），差点一段姻缘就这么毁了。最后下了狠心，撒手去了另一家著名会计师事务所（咱不说是哪家，其实也就这么几个），底薪瞬间翻了一倍，也不是人家给的多高，实在是本来的太低。现在他混得相当不错，据说刚过去虽然还做初级员工，但就连manager要做的事都能support，哪个partner会不喜欢，升得挺顺利的，不过终究浪费了不少年头，多少心里还是有点遗憾吧。

一口气写挺多的，奉劝楼主一句，但凡有口饱饭吃，千万别去那儿。要是有能力的还能勉强改变命运，万一能力欠点儿，想跳槽都没地方要你，那就不知道要出什么悲剧了。当然，说不说由我，听不听由你。楼主自己衡量看看吧。