内控的必要性具体举例

1. 企业对货币资金加强内控的必要性和措施有哪些

使用.审批人和付款人为同一人.资金收入不及时入账；
4举几个例子
1；
等等；
2；
5.财务章与法人章没有分离.开设.大额付款采用现金方式；
3、撤销银行账户没有授权审批

2. 实施企业内控体系建设的必要性

推行内部控制制度意义重大，既是适应国内外资本市场监管的需要，又是企业提升自身经营发展水平的要求。我国企业的内部控制研究起步较晚，基本上是借鉴美国等发达国家对内部控制的研究成果。根据美国《萨班斯－奥克斯利法案》和证券交易委员会采纳的COSO内部控制框架对内部控制的定义，内部控制是为企业经营的效率性、财务报告的可靠性、相关法规的遵循性等目标的实现而提供合理保障的过程。要求内部控制具备五个要素，即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。但是，COSO 内部控制框架体系不完全适合中国国情，必须结合企业的具体产品、经营规模、管理特点和水平等，研究和制定一套适合企业特点的、在某些方面是独有的内部控制框架体系。

3. 举例说明如何加强内控

如果你是生产企业，当月生产出来产成品的数量是车间报给你的
这就是粗专放式的管理

如果产属成品出来后交给成品仓库管理

你分别给车间要生产数和仓库的入库数，然后两者核对这就是加强内控了

以制度、流程保证数据的真实，就可以说是内控的好

你问的问题太笼统

4. 建立企业内控体系的必要性

SOX对审计的影响
近年来，美国出现了一系列震惊全球的财务丑闻。“安然”、“世通”事件等财务丑闻无一不令美国朝野为之震动，为世人瞩目。美国上市公司会计信息的真实性及其诚信度成为投资者极为关注的重点。
2002年，美国国会通过“萨博尼斯——奥克利法案”。该法案由美国证券监督委员会负责贯彻落实，它力图通过采取建立“上市公司会计监督委员会”，修订审计人员独立性准则，修改公司治理标准以及加大对违反证券法的刑事处罚力度等手段来减少发生丑闻的可能性，并以此来恢复投资者的信心。
一、上市公司会计监督委员会
根据“萨博尼斯——奥克利法案”的规定，2003年4月26日以前建立“上市公司会计监督委员会”，它负责规范对上市公司财务报表进行审计的会计行业进行监督，并接受美证券监督委员会的直接或实质性监督。法案规定，“上市公司会计监督委员会”不属于行政机构，它由5名专职的“德高望重的显赫人士”组成，其中两人必须是或曾经是注册会计师。经与美联储主席和美财政部部长协商后，美证券监督委员会负责选定最初的委员会成员。该委员会的具体职责为：
1、对会计师事务所进行登记注册。
2、制定并采纳各种审计标准，包括审计准则、质量控制标准、职业道德标准、独立性准则以及会计报告撰写标准等。
3、对登记注册的会计师事务所进行监督（取代了原来会计师事务所间的同行业监督）。
4、进行调查并采取惩戒措施。
5、采取适当的制裁措施，促进会计师事务所遵纪守法。
目前所适用的审计标准、签证标准和质量控制标准是由审计标准委员会制定的。然而，今后制定这些标准的责任将由“上市公司会计监督委员会”来承担。该委员会务必与指定的会计职业团体和从事标准制定和咨询机构进行连续性合作，但它有权对这些机构团体提出的住何标准进行修订、修改、废止和退回。同样，该委员会可继续允许审计标准委员会制定这些标准。
会计师事务所的注册
在“上市公司会计监督委员会”宣告成立后，所有“准备或发布” 审计报告的会计师事务所以及“参与”“股票发行者” 对审计报告的准备或发布活动的会计师事务所都应在随后的180天内，在“上市公司会计监督委员会”进行登记注册，否则他们对上市公司的审计业务立即停上。
根据新法案，会计师事务所在申请注册时要提供以下信息，这些信息远远超出了目前州立会计委员会或美国注册会计师委员会的要求范围。
1、审计对象（审计对象通常为上市公司）的名称；
2、每年收取每个审计对象的费用，包括审计服务费用和其它服务费用；
3、“上市公司会计监督委员会”要求提供的财务信息；
4、事务所的审计和会计业务质量控制政策报告；
5、所有参加编写上市公司审计报告的会计师名单，包括执照和认证号码；
6、与事务所或事务所人员有关的刑事、民事、行政行为或法律诉讼；
7、针对上年度上市公司与事务所间存在不同意见的期间或年度披露情况的复印件；
8、“上市公司会计监督委员会”所要求的其它信息。
事务所还必须在申请资料中提供一份同意与新委员会进行合作，提供资料和证明的保证书（事务所同意从向上市公司提供服务的个人那里获取类似的同意书）。登记注册的事务所对申请资料中的信息至少每年更新一次。
不定期监督检查
“上市公司会计监督委员会”的主要职能之一就是对注册登记的会计师事务所进行监督。对超过100家上市公司进行审计的会计师事务所至少每年接受一次检查，其他会计师事务所至少每三年接受一次检查（新委员会将根据具体情况调整工作安排）。这种监督与同行业监督有着本质的区别。首先，它不是事务所对事务所的监督。第二，它不具有补救效果。如果发现被监督者违反本法案中“上市公司会计监督委员会”的原则、 联邦证券法、职业标准或事务所本身的质量控制标准政策的行为，委员会将采取相应的惩戒措施。此外，这些监督检查也包括对正在接受诉讼事项的监督。
惩罚权力
“上市公司会计监督委员会” 的其他主要职能是惩戒职能。 新委员会拥有一系列处罚措施，包括停止登记注册、取消注册资格和严厉的罚款等。它有权调查任何有可能违反本法案、新委员会规章制度、与审计报告有关的联邦证券法或正在适用的职业标准的行为。这些工作都应秘密进行，除非委员会有充分的理由要求举行公开的听证会。调查结束后，虽然所有附有委员会说明书的惩戒措施都要公布于众，但该法案包括一些保密条款，以保护委员会在调查过程中收到或起草的文件资料。其他监督者可以共享这些文件资料。
二、审计师独立性
“萨博尼斯——奥克利法案”禁止所有登记注册的会计师事务所同时为客户提供审计外的其他服务项目。这些服务项目包括内部审计外包业务，财务信息系统设计及运行服务和专家服务等。这些服务范围限制超出了目前美“证券监督委员会”对独立性的要求。此外，只要获得了“上市公司审计委员会”的提前许可，会计师事务所可提供包括税务服务在内的其它服务项目，并必须将提前许可的内容在上市公司给美证券监督委员会提供的期间报告中进行披露。
该法案要求实行审计师（而非会计师事务所）轮岗制。如果审计师在以前的五个财政年度中连续参加对同一上市公司的审计，这些主要的审计合伙人和复核合伙人必须进行轮岗。提供审计服务的审计合伙人或其他合伙人提供审计服务的业务范围并无大的区别，因此，作为经理人或以其他形式所提供服务的期间也是五年。并且，事务所一旦在“上市公司会计监督委员会”进行登记注册，“轮岗制”就开始生效，若事务所未在“上市公司会计监督委员会”进行登记注册，则没有相应的指导原则。
三、审计委员会
该法案支持对审计委员会本身以及审计委员会同审计师的关系进行改革，由审计委员会来负责上市公司审计师的任命、待遇和监管等事宜。此项改革从根本上改变了审计师与客户的关系。审计师直接向审计委员会而不是管理层报告，强调了审计师对股东而不是对管理者的义务。审计委员会的每一成员都应是独立的，该委员会有权雇佣独立的律师和其它专家顾问。审计委员会必须建立相应的程序来处理对会计和审计事项的不满，审计委员会也必须建立与审计师之间有效的工作关系。

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会议地点：北京思索的重要性例子大观园酒店
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管理是企业永恒的主题，内部是控制是企业现举例的举是什么意思代化管理的必然产物。在通知对企业控制近期企业对思索的重要性例子自我控制的有效性自我评价，明确指出本规最后一课 举例说说范自起施行，在全面解析规范情况下，并与国内外指明审计举例说明的举的意思机构充分交换意见，支点网邀请来自学习重要性的例子国内金融制造，能源其他行业举例 举的意思制造企业CEO，CIO，专家学者涉及到管理社戏 试举例说说本审计等问题进行探讨，我们也希望相信本次会议是关于信信息重要性的例子息化价钱企业内控制度的交流平台。
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范胜军：尊敬各位领导，嘉宾大家上午好。请允许我代表支点网欢管理的重要性 举例迎大家的到来表示欢迎。在会前关于内控话题举例的举是什么意思我们已经说了很多，总体而言在我看来。经济发展由于管理失思索的重要性例子控导致东南亚经济危机等等一些问题都与淖詈笠豢?举例说说诓抗ぷ饔幸欢ü叵担桓龉疽桓黾彝ド踔撩烤倮得鞯木俚囊馑几鋈松硖宥加肽诳赜泄叵怠?...
日本人将2053米的黑思索的重要性例子姬山分为十合目，类似于北京西部最后一课 举例说说名山八大处的处，有逐次升高之意。完全不同的是，中国名山的道路举例说明的举的意思一般都修建良好，而黑姬山虽为日本名山，却几乎没有路。我们爬山14小时，未见一处服务点，更没有什么饭店之类，连个续水的地方也没有，这是一座真正学习重要性的例子原始的野山。 当我们空着肚子、在密举例 举的意思林中穿行两个小时后，每个人都累得气喘吁吁，腿如注铅，饥肠响如鼓。途中，已经有一个日本男孩捂着肚社戏 试举例说说本子宣布退出登山探险活动。我们咬着牙继续前进，来到惟一的一信息重要性的例子条山间道路旁，终于迎来了吃早知识的重要性 例子餐的快乐时光。 这时，领队森洋人举管理的重要性 举例起了报话机，说：“听啊，山下700多名营员举例的举是什么意思正在为咱们加油呢。”果然，海潮般的加油声一阵阵响起：“干巴雷！干巴雷！”（日语思索的重要性例子：加油之意）我们也激动地狂吼起来：“加油！加油！” 忽然，一辆乳白色的最后一课 举例说说轿车开来了，跳下来的司机是拉博浪岛举例说明的举的意思的大统领伊濑知光郎先生。他是拉博国际交流中学习重要性的例子心神奈川总局总局长，也是营地的最高负责人。他和蔼地问：“你们谁举例 举的意思坚持不了啦？请上车，这是最后一个社戏 试举例说说本退出的机会。”他仰头指指山上，说：“这儿才信息重要性的例子是第三合目，三合目以上再也没路了，什么车也上不去。”

6. 企业内控的现实意义

给你一篇教材，请慢慢阅读，取其需要吧:
第十章 会计信息系统内部控制与制度建设
由于会计信息系统软件的功能不完善，覆盖范围狭小，传统会计体系打破而新的系统体系又未建立起来，形成新系统的缺口或断链，甚至是个别软件还存在信息陷阱。在这破旧立新的转折时期，把会计控制系统建设摆在优先位置，具有特别的重要意义。
会计信息系统软件功能的丰富、性能的提高、体系日臻完善是需要逐步解决的。但是，迫切需要提高认识，加以解决的是下面四个问题:一是会计信息系统中的会计控制问题；二是会计作息系统的档案管理系统；三是会计工作运行管理机制问题，包括，安全体系、运行管理、软件硬件的维护等。解决上述三方面问题是学习本章的目的。这些也是摆在政府会计主管部门，企业、业界的会计工作者面前的重要而急迫的大事。

会计控制，是从会计人微言轻定理生产经营的工具产生而产生，伴随会计发展而发展；一部会计发展完善的历史，也是会计控制的发展完善的历史。随着社会化的大生产的发展，企业由个体的地域型企业发展为全国型、跨国公司，会计管理出了国，会计控制进入国际范围。随同会计的国际化，会计控制规范也日趋国际化；特别是20世纪计算机网络技术、信息技术的大发展，Internet/Intranet把世界上的各个精兵信息管理系统连接成了一个世界范围的可以信息交换的国际互联网络；它打破了企业的传统疆域、传统数据交换模式，改变了交易流程的时、空、距离观，这使会计工作、会计控制不得不站到国际化的、Internet/Intranet国际互联网络的环境下去构筑会计工作控制体系，实施会计控制。
一、企业内部控制概述
1. 企业内部控制和内部控制体系
企业内部控制体系是随着内部控制理论而发展起来的。较精辟的概念有两个，一是，“内部控制是企业为保护资产，检查会计数据正确性和可靠性，提高经济
效益，促进贯彻执行既定的管理政策，而在内部所采取的组织规划和一系列相互协调的方法和措施”。二是，影响最大最具有权威性的是:COSO提出的《内部控制
整体框架》报告，它开创性地提出了一套内部控制整体框架体系。报告中提出的观点，超越了以往内部控制理论界的内部牵制、内部控制制度和内部控制结构等理论，它几乎成了各国公认标准。
内部控制整体框架。COSO内部控制整体框架，该报告核心的内容是内部控制的定义、目标和要素。
内部控制的概念。报告认为，内部控制是由董事、管理层及其他人员在公司内进行的，旨在为经营的有效性、财务报告的可靠性、适用法律法规的遵循性提供合理保证的过程。这里有三层含义:
一是，内部控制是为了确保组织的最高层（董事会、经理会）、管理层及其他人员参与到整个机构的动作过程中，以实现单位组织经营目标。
二是，上述人员为保证财务报告的可靠性，而所谓的可靠性则指财务报告的一致性、可比性以及选择适当的会计处理方法。保证财务报告的可靠性也是为实现单位组织目标。
三是，上述人员的动作过程要提供适用的可以遵循的法律法规性的合理保证。
综合上述两种说法的共性，可以将企业内部控制的概念定义为:内部控制是企业为实现经营目标，保证生产经营活动的高效率运行，保护企业资源的安全完整，确保财务会计信息的正确性、可靠性、一致性，提高经济效益，促进贯彻执行既定的管理政策，而在企业内闻所采取的组织规划和一系列相互协调的方法、措施、程序的总称。
2.内部控制的要素
为了实现内部控制的有效性，需要下列5个方面的要素支持:控制环境(Control Environ-ment)、风险评估(Riskassessment)、控制活动(ControlActivities)、信息与交流(1nformationandCommunication)和监测(Monitoring)。
控制环境，包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导。其特征是先明确定义机构的目标和政策，再以战略计划和预算过程进行支持；然后，清晰定义利于划分职责和汇报路径的组织结构，确立基于合理年度风险评估的风险接受政策；最后，向员工澄清有效控制和审计体系的必要性以及执行控制要求的重要性，同时，高级领导层需对内部控制的规章制度的执行作出承诺。
风险评估，是指在既定的经营目标下分析并减少风险。这一环节是COSO内部控制整体框架的独特之处。通过对经营目标的风险预测分析和评价，对未来执行过程中可能的出现风险、开销、危害等早有防范，降低损失。
控制活动，它是指确保最高管理层到一般管理者管理指令得以实施的政策、程序及实施过程。它包括它们的批准、授权；业务事件、确认计量、数据稽核，会计分录审核；处理流程核实(包括内部控制模型)；检查业绩；风险披露限制；职责划分；生产安全。制定控制程序的原则有:避免由“相关人:亡”组成的集团从头到尾控制某个操作或交易。坚持相悖业务不能一个人兼，任何会计事件不能一人处理的原则。
信息与交流，是经营管理的信息的不断掌握、处理、交流与反馈的动态过程。它是整个内部控制系统的生命线，为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。内控是一个动态的过程，依据环境，制定措施，信息反馈，进行纠错，如此不断改进的过程；是一个循环提高、螺旋上升的无止境过程。同时，内部控制，是受成本效益原则的约束。
监测，是指对内部控制等评估，贯穿于经营活动之中，具有独立性。监测的实施途径可以是内部审计，也可以是内部控制自我评估。前者的实施人是独立的职能部门，而后者是由管理部门和员工完成的。内部审计的目的是，就控制系统的风险和操作情况向管理层提供独立保证并帮助管理层有效地腥行责任。它是控制系统的监督机制。员工是生产经营活的管理者，也是内部控制机制的实施者，受控制者；他们的主动实施和按照控制要求去做，并时时对自己的行动做出评价，对异常做出限制和调整，这是最重要的监测。
为适应经济改革开放和市场经济发展，防范经济风险的需要，我国也制定了一系列法规文件:《加强金融机构内部控制的指导原则》、《独立审汁具体准则第9号内部控制与审汁风险》、《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范(试行)》、《内部会计控制规范一一货币资金(试行)》、《证券公司内部控制指引》等。特别是新《会计法》中提出了我国内部会计控制的法理依据，{会计法》第二十七条规定:“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度。单位内部会计监督应当符合下列要求:(1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。(2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互，监督、相互制约程序应当明确。(3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确。(4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。”上述4个“应当明确”尽管在字面上没有出现内部控制的提法，但其所规定的职责分离、授权批准、相互制约、监督检查等制度却体现了内部控制的核心和精髓，反映了内部控制的基本理念。这些为我国企业内部控制和内部会计控制奠定了理论与实务基础。
二、内部会计控制概述
内部会计控制是企业内部控制的最重要的、最主要的组成部分，它在内部控制中处于核心地位。同时，内部会计控制是实现会计管理职能的主要手段，也是企业激励、调动部门积极性，抑制、协调负面因素的重要杠杆。
如何实现内部会计控制，首先，要准确掌握内部会计控制的含义；其次，要界定内部会汁控制的目标、原则；第三，内部会计控制的内容；第四，针对控制目标、环境，过程特点采取的内部会计控制方法。
1.内部会计控制的概念
内部会计控制规范指出，“内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序”。这里，内部会计控制的定义隐含了大目标——实现单位组织经营目标；隐含了企业等内部会计控制的组织制度等说法，因为内部会计控制是内部控制的——部分，隐含了整体对局部的控制。只阐述了两层，第一层含意是具体目标:提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规和规章制度的贯彻执行等；第二层含意:制定和实施的一系列控制方法、措施和程序，这里指出了实现内部会计控制的途径、手段。
深刻理解内部会计控制规范中揭示的会计控制的概念，应当包括:
(1)内部会计控制实现的大目标就是企业的经营目标，具体目标是大目标在这具体部门的分目标，实现内部会计控制的目标是保证总目标实现的重要条件。
(2)内部会计控制要有组织制度条文和职、责、权的授权书。内部会计控制是授权于企业最高当局(董事会或经理会)，受控于最高当局，按照财政、税务等法规、企业规章办事的管理层，处于国家、投资者、企业职工三方利益的直接矛盾的焦点，要使其能担负重任，必须有组织和制度条文保证，否则，难以实行。这个精神适用于执行内部会计控制职能的各级执行人员。
(3)明确内部会计.控制的目标。内部会计控制的概念中，提出了“提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法规和规章制度的贯彻执行”的控制目标。这个目标至少包括了:提高会计信息质量；保护资产的安全、完整；确保有关法规和规章制度的贯彻执行等三层意思。
(4)实现内部会计控制需要制定达到控制目标的若干规章制度、执行措施、执行程序、执行途径、执行方法等。这些制度、方法措施、程序是实施内部会计控制的具体保证措施。
(5)实现内部会计控制是一个长期反复提高的过程。内部会计控制是实现控制具体目标，保证企业经营目标的手段，执行规范是随经营目标实现的一个连续过程；同时，由于执行环境会不断变化，具体控制规范需要不断的修改、完善，执行的方法、程序等需要不断的修订完善。所以说，实现内部会计控制是一个长期反复改善的过程，不是一朝一日可以完成的。
内部会计控制的基本目标和原则
(1)内部会计控制的基本目标。如，卜所述，内部会计控制的基本目标包括三个方面:
①保证会计资料真实、完整，这是职业的工作质量目标。在实施会计行为、完成会汁任务时，做到会计行为规范，合法合规；所提供的会计资料真实、完整，它包括提供的数据资料能如实地计量确认、记录反映完整的业务事件；处理方法得当，并按照规范的格式(电子数字/纸质有形数字)保存和输出。同时还包括，提供的会计信息是标准的，使用中理解一致，不产生异义；提供的会计信息是及时的，以保持会计信息时效性、有用性。
②堵漏洞、除隐患保护单位资产安全完整。通过会计工作过程、信息反映、资源变化的动态分析，及时发现漏洞、隐患，予以反映监督、纠正，达到堵塞漏洞、消除隐患，及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位财产安全、完整目的。
③依法律、规范和企业规定进行会计工作，保证国家和企业法规的贯彻执行。同时，单位的、企业的经济事件，绝大部分会在财会部门有反映有记录；财会人员虽然管不了多少，但反映、稽查、监督作用的能力强、机会多，对国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行有较强的监督作用。
(2)内部会计控制的基本原则。基本原则有五条:
①法规性原则。内部会计控制应当符合国家有关法律法规和内部会计控制基本规范，以及单位的实际情况。
②有效性原则。内部会计控制的制度、方法、措施和程序，应坚持按照控制环境的实际情况制定，并随着外部环境的变化，单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，使其经济有效。
③全面控制原则。内部会计控制应当涵盖到单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。同时，单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力，都要接受别人或组织的控制与监督。
④相互制约原则。内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
⑤内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
3.内部会计控制的内容
根据我们的国情实际和经济有效原则，当前内部会计控制的主要内容是货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等九个方面经济业务的会计控制。在企业会计信息系统软件中要优先解决。
(1)建立严格货币资金收支、保管的授权批准制度。单位的货币资金收支和保管业务，应当严格按照授权批准权限，办理货币资金收支、保管业务。岗位设置、人员职能分工坚持不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。
(2)建立健全实物资产管理的岗位责任制度。对实物资产的验收入库、领用、发出、盘点、保管及处置等关键环节要进行控制，设立资产收、付、存和移动的交验、记录、签字制度，防止各种实物资产被盗、毁损和流失。
(3)建立规范的对外投资决策机制和程序。企业要实行重大投资决策集体审议联签制，一般投资决策授权负责制，调整投资由原决策者审批决定等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的会计控制，严格控制投资风险。
(4)建立规范的工程项目决策、监督、授权机制。严格按照工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、投招标、质量管理等环节的会计控制，防止决策失误及工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为。
(5)建立健全采购与付款业务的岗位责任制及会计控制程序。企业应当合理设置采购与付款业务的机构和岗位，认真执行采购与付款的会计控制程序，加强请购、审批、合同订立、采购、验收、付款等环节的会计控制，堵塞采购环节的漏洞，减少采购风险。
(6)建立筹资活动的会计控制机制。企业应加强对筹资活动的会计控制，合理确定筹资规模和筹资结构、选择筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。
(7)建立商品销售、结算上的会计控制机制。企业应当充分发挥会计机构和人员的作用，加强销售合同订立、商品发出和账款回收的会计控制，避免或减少坏账损失。
(8)建立成本费用控制系统，做好成本费用管理的各项基础工作，制定成本费用标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖罚措施，降低成本费用，提高经济效益。
(9)建立加强对担保业务的会计控制程序。企业应当严格执行担保业务的控制程序，控制担保行为，加强对担保合同订立的管理，及时了解和掌握被担保人的经营和财务状况，防范潜在的风险，避免或减少可能发生的损失。
上面介绍的内部会计控制的目的、原则、内容，它们既可以应用于手工会计系统，同样适用于电子计算机会计信息系统。但是，如何实现内部会计控制的方法却有了很大的差别。
三、内部会计控制方法
内部会计控制的方法很多，现在简单介绍以下几个:
1.不相容职务相互分离控制。不相容职务主要是授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。按照不相容职务相互分离的原则，合理设置这些岗位及人员，明确职责权限，形成相互制约机制。
2.授权批准控制。要求单位明确规定涉及会汁及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人员也必须在授权范围内办理业务。
3.会计系统控制。要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。
4.预算控制。要求单位加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。
预算内资金业务实行责任人限额审批，限额以上实行集体审批，严格控制无预算资金支出。
5.财产保全控制。要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。
6.风险控制。要求单位树立风险意识，针对各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险识别、风险预警、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。
7.内部报告控制。要求单位建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。
8.电子信息技术控制。要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部会计控制的有效实施；同时，要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出，文件储存与保管、网络安全等方面的控制。
上述内部会计控制的一般化方法，其原则都适用于会计信息系统，但具体实现技术式、方法、有很大差别。
四、会计信息系统及内部会计控制的现状
目前我国会计信息系统及内部会计控制的现状，可以分为四种情况。
1.处于单机数据处理阶段，功能上仅能完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查询输出等。与各业务系统无在线联系。目前这样单位占电算化单位，从个数说是多数。
处于该阶段的系统，在内部会计控制上，只是模拟了传统会计审核对制单的简单控制，殊不知，这对单式录入，单线程处理的会计信息系统已经失去了手工复式记账的控制监督作用。对处理流程中可能发生的侵犯，还处于盲目迷信不出问题阶段，而无防范。会计系统工作流程、岗位设置、人员职能分工、相互制约控制，虽然有口令级控制，但因为认识不足，存在相互调用等情况，系统本身没有更好的措施；致使口令级控制形同虚设，控制作用甚微。特别是将会计业务范围上移到记账凭证制做录入作起点，抛弃了原始凭证作为记明细账的依据，使会计工作失去了对业务事件的及时控制时机，造成了业务过程的失控。内部会计控制的漏洞多多。
2.处于初级网络财务会计信息系统阶段，功能上除了完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查询输出外，扩大到简单的统计分析、预测决策的辅助、关联查询，具有较丰富的输出展现形式等。与各业务系统有了在线联系，但，是单向联系状态，很少或不存在网络数据的共享。目前这样单位占网络电算化单位的大多数。
处于该阶段的系统，在内部会计控制上，只是在技术上实现了网络化，在内部会计控制上没有大进展，只是各会计岗位的工作结果能处于财务主管、总会计师、财务总监的监督下，内部会计控制有所加强。会计信息系统内部控制系统还未启动。
3.处于企业网络级的企业财务会计信息系统，是企业管理信息系统的子系统。功能上除完成会计的记账凭证数据采集、账务处理、常规财务报告的编制、账表资料的打印输出、查
询输出外，扩大到统计分析、预测决策的辅助、关联查询，具有较丰富的输出展现形式等，有了与各业务系统的内在数据关联，实现了有控制的网络数据的共享。
处于该阶段的会计信息系统，在内部会计控制建设上，具备了建立企业级内部会计控制系统的条件，但是认识不足，缺乏理论指导，缺乏立法支持、缺乏实践借鉴，仍处于探索阶段。
像这样的单位应该积极探索，建立覆盖企业会计全部过程的、适应网络化会计信息系统的内部会计控制系统，担负起内部会计控制的任务，实现内部会计控制的目标。同时，也为全国企业创造借鉴的经验。
4.实现了Internet/Intranet级互联网财务会计信息系统，实行了全国、世界范围的集中式财务会计信息系统，支持电子商务和企业ERP系统，实现了一体化无纸化企业经营管理信息系统。这种高级形式还只是个别的试验品，还有许多问题待解决。还只能说是一个正在发育期的婴儿，是一个飞速成长的未来用户群体。
处于该阶段的会计信息系统，面对的是全球开放的、激烈竞争的、会计风险更多更复杂的大环境，要求有功能更加强大的内部会计控制系统。然而，更是“缺乏理论、缺乏立法、缺乏借鉴”的三缺状态。
综合上述，现在会计信息系统中有的一点会计控制功能，基本上是按照内部会计控制的目标、原则要求，利用电子技术，加密技术，结合企业信息化的实际环境，实现内部会计控制的简单功能。例如，会计信息系统中，只采用了手工会计复式记账系统的制证与审核，而且往往仅限于数据采集阶段，对于以后的可能的修改根本没有防范措施，对于系统内外数据的一致性问题、会计信息系统数据和业务数据的关联核校问题等、电子档案信息一致性、共享问题、系统安全管理，防止会计风险等，基本上无系统考虑，更无系统解决方案。上述现状，基本上不适应目前的会计信息系统要求。
面对财务会计信息系统的当前状态，内部会计控制虽然已经制定了部分法规，也正在试行、正在探索。但是，如何在计算机会计信息系统中试行，如何变成实现内部会计控制功能的软件和现行各级层的会计信息系统软件融合在一起，这是一个大课题，恐怕比实现电算化会计还艰难。

7. 列举几个企业日常内部控制方面的例子，最好是会计控制方面的

培养心腹··来···挑拨下属之间的自关系····不要让他们太团结·也不要让他们太敌对····总之很难·····光靠例子是解决不了的·····有些突发事件不是几个例子带来的经验就可以解决的·····要提高自己随机应变的能力·····