存货内控存在

Ⅰ kd超市存货内部控制存在哪些问题

超市存货内部控制存在的问题
（一）缺乏健全的内部控制制度
前，我国大部分的超市虽然已经制订出存货内部控制的操作办法与规范要求，但是到了 实际的操作环节却存在着较大的阻力，这是因为相当部分的规范要求有着严格的原则性，进而 导致实际可操作性较低。另外，部分超市在存货的预算管理上认识不够，并没有做出规范性的 制度要求，因此也造成了部分的采购与计划工作人员出于自身工作的考虑，避免商品在销售的 过程中出现缺货的现象而随意的加大商品的采购量，从而加大超市的存货压力，减少资金利用 率。 （二）存货内部控制与管理的思想落后 目前，我国部分超市的管理人员在专业知识的认识上存在着严重的不足，没有意识到科学 管理的重要性。例如，在进行存货的采购工作时，部分管理人员不能够利用自身的专业知识进 行采购批量、采购时间以及采购数量的计算工作，仅凭之前的工作经验来进行大体的确定。因 此也就造成了部分商品出现过量的采购现象，导致库存的压力增加，使储存成本的支出降低了 超市的资金利用空间，而对于畅销商品来说，却往往会出现缺货的现象，使超市的便民宗旨无 法得到体现，进而使超市的声誉与口碑大打折扣。
（三）配送中心效率低下 配送环节作为超市存货内部控制工作的重要组成部分，一个超市配送能力的高低体现在储 存与缺货成本的强弱上。目前我国大部分的连锁超市一般都独立的设置配送中心，但是却也存 在着配送能力差以及效率低等缺点。

Ⅱ 存货内部控制的目标是什么

销售交易的内部控制和控制测试
CPA通常利用在了解被审计单位内部控制中所获取的资料来评价内部控制风险。
（一）适当的职责分离
（二）正确的授权审批
1．关键内部控制。对于授权审批问题，主要关注以下三个关键点上的审批程序：
第一，在销货发生之前，赊销已经正确审批。
第二，非经正当审批，不得发出货物。
注意：前两项控制的目的在于防止企业因向虚构的或者无力支付货款的顾客发货而蒙受损失。
第三，销售价格、销售条件、运费和折扣等必须经过审批。价格审批控制的目的在于保证销售交易按照企业定价政策规定的价格开票收款。
第四，审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
2．控制测试方法：检查法。通过检查凭证在上述的四个关键控制点，可以很容易地测试出授权审批方
面的内部控制的效果。
（三）充分的凭证和记录
1．关键内部控制。只有具备充分的记录手续，才有可能实现其他各项控制目标。例如，有的企业在收到顾客订单后，就立即编制一份预先编号的一式多联销售发票，分别用于批准赊销、审批发货、记录发货数量以及向顾客开具账单等。在这种制度下，只要定期清点销售发票，漏开账单的情形就几乎不会发生。相反的情况是，有的企业只在发货以后才编制销售发票，如果没有其他补偿性控制，这种制度下漏开账单的情况就很可能会发生。
2．控制测试方法：检查法。
（四）凭证的预先编号
（五）按月寄出对账单
（六）内部核查程序
针对销售交易的实质性程序
有些交易实质性程序与环境条件关系不大，适用于各种审计项目，有些则不然，要取决于内部控制的健全程度和控制测试的结果。这里必须指出：（1）这些测试程序中并未包含销货交易全部的对交易、账户余额实施实质性程序。（2）其中有些测试程序可以实现多项控制目标，而非仅能实现一项控制目标。
（一）登记入账的销售交易是真实的（发生、真实性）
1。未曾发货却已将销售交易登记入账。针对这类错误发生的可能性，CPA可以从营业收入明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证，借以查明有无事实上没有发货却已登记入账的销售交易。
如果CPA对发运凭证等的真实性也有怀疑，就可能有必要再进一步追查存货的永续盘存记录，测试存货余额有无减少。
2．重复人账。针对销售交易重复人账这类错误的可能性，CPA可通过复核企业为防止重复编号而设置的有序号的销货交易记录清单加以确定。
3．虚假入账。这通常是企业的一种舞弊行为，CPA一般很难察觉这种虚构的发货。审查营业收入明细账中与销货分录相应的销货单，检查其是否经过赊销批准手续和发货审批手续，：是测试是否向虚构的顾客发货的办法之一。
4．检查上述三类多报销货错误的可能性的另一个有效的办法，是追查应收账款明细账中贷方发生额的记录。如果应收账款最终得以收回货款或者收到退货，则记录入账的销售交易一开始通常是真实的；如果贷方发生额是注销坏账，或者直到审计时所欠货款仍未收回，就必须详细追查相应的发运凭证和顾客订单等，因为这些迹象都说明可能存在虚构的销售交易。
（二）已发生的销售交易均已登记入账（完整性测试）
顺查法（“完整性”目标）：又称正查法，就是按照记账程序的顺序进行审查的一种方法。顺查法是顺着会计核算的程序，从检查会计凭证开始，用会计凭证核对会计账簿，再用会计账簿核对财务报表以确定会计认定的一种检查方法。
逆查法（“发生”目标）：又称倒查法，是逆着会计核算程序，从检查财务报表核对会计账簿，再由会计账簿核对会计凭证以确定会计认定的一种检查方法。这种方法从财务报表人
手，检查涉及会计核算方面有疑问、有问题的内容，避免面面俱到。

（三）登记入账的销售交易均经正确计价（“计价”目标）
销售交易计价的准确性包括：按订货数量发货，按发货数量准确地开具账单以及将账单上的数额准确地记入会计账簿。
（四）登记入账的销售交易分类恰当（“分类”目标）
（五）销售交易的记录及时（“完整性”目标）
（六）销售交易已正确地记入明细账并正确地汇总（“准确性”目标）

Ⅲ 如何对存货进行内部控制

与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面，具体而言包括：
1、采购环节内部控制
与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已经获得了适当授权与批准。使用订货单是一项基本的内部控制措施，订货单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准。此外，对订货单还应当定期进行清点。
2、验收环节内部控制
与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。使用验收单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立的部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单、将验收单传送至会计部门以及运送货物至仓库等一系列职能。
3、仓储环节的内部控制
与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。
4、领用环节的内部控制
与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录。使用领用单是一项基本的内部控制措施。对存货领用单应当定期进行清点。
5、加工或生产环节内部控制
与加工或生产环节相关的内部控制的总体目标是对所有的生产过程作出适当的记录。使用生产报告单是一项基本控制措施，在生产报告单中，应当对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明。
6、装运出库环节的内部控制
与装运出库相关的内部控制的总体目标是所有的装运都得到了记录。使用装运单是一项基本的内部控制措施。装运单应当预先编号，定期进行清点，并作为日后开具收款账单的依据。
7、存货数量的盘存制度
存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。即使采用永续盘存制，也应对存货进行实地盘点。与存货实地盘点相关的内部控制通常包括：制定合理的盘点计划，确定合理的存货盘点程序，配备相应的监督人员，对存货进行独立的内部验证，将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节，对盘点表和盘点标签进行充分控制。

Ⅳ 存货内部控制与存货管理的区别

存货的验收与保管控制
1.存货的验收
外购存货的验收，应当重点关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否一致。涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。
自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应及时查明原因、落实责任、报告处理。
采购部门应验收材料的品种、数量，填制验收单；质量检验部门检验质量，签署验收单；仓库保管部门根据验收单验收存货，填制入库单，登记存货台账，将发票、运单连同收料单送回采购部门。
2.存货的保管
企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列事项：
（1）存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续。
（2）应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范。
（3）加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。
（4）代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆。

Ⅳ 存货内部控制的内容

与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收入库、仓储、加工、运输等方面，具体而言包括：
1、采购环节内部控制
与采购相关的内部控制的总体目标是所有交易都已经获得了适当授权与批准。使用订货单是一项基本的内部控制措施，订货单应当预先连续编号，事先确定采购价格并获得批准。此外，对订货单还应当定期进行清点。
2、验收环节内部控制
与存货验收相关的内部控制的总体目标是所有收到的货物都已得到记录。使用验收单是一项基本的内部控制措施。被审计单位应当设置独立的部门负责验收货物，该部门具有验收存货实物、确定存货数量、编制验收单、将验收单传送至会计部门以及运送货物至仓库等一系列职能。
3、仓储环节的内部控制
与仓储相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。被审计单位应当采取实物控制措施，使用适当的存储设施，以使存货免受意外损毁、盗窃或破坏。
4、领用环节的内部控制
与领用相关的内部控制的总体目标是所有存货的领用均应得到批准和记录。使用领用单是一项基本的内部控制措施。对存货领用单应当定期进行清点。
5、加工或生产环节内部控制
与加工或生产环节相关的内部控制的总体目标是对所有的生产过程作出适当的记录。使用生产报告单是一项基本控制措施，在生产报告单中，应当对产品质量缺陷和零部件使用及报废情况及时作出说明。
6、装运出库环节的内部控制
与装运出库相关的内部控制的总体目标是所有的装运都得到了记录。使用装运单是一项基本的内部控制措施。装运单应当预先编号，定期进行清点，并作为日后开具收款账单的依据。
7、存货数量的盘存制度
存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。即使采用永续盘存制，也应对存货进行实地盘点。与存货实地盘点相关的内部控制通常包括：制定合理的盘点计划，确定合理的存货盘点程序，配备相应的监督人员，对存货进行独立的内部验证，将盘点结果与永续存货记录进行独立的调节，对盘点表和盘点标签进行充分控制。

Ⅵ 存货的内部控制主要包括什么职能

主要包粽子冬天是我最喜欢的季节。我对她没有多少爱好。我在雨中等春暮，泪眼望苍穹，心向一

处庐冢。 http://..com/question/392885630.html。YNH

别说，油菜花已开；别说，你会归来…有一种花，她很富贵，粽子很锦绣，她开在暖和

的棚室里。坑爹的是那是公众塘。沈寂了一会，漫骂声横生。你说，粽子哪一天，心蓦然洁

净，幸福的颜色，就是满眼油菜花的金黄，哪怕世界不见光亮，有爱就有但愿，有粽子情就

是梦乡。顿时，http://..com/question/392894651.html。BVF欢呼声夹杂著哭声，我马上向某小弟（破裂弹珠的主人）道了歉，并作了赔偿，

粽子然後离开。无所谓。所以，我既不想，也不去看她。不料被我和同伴在树上大喝一声，

连滚带爬消失在我们面前。雨後粽子潮湿的土地上，留下的只有孤单的脚印，油菜花若是有

情，也会留恋这泥泞深浅的遗印吧。

穿过这片土地，来到了三婆的菜园，粽子面前仍旧是郁郁葱葱，但却已经物是人非。

西。塘的附近不远处还有几间屋。 粽子所以我们都是躲到塘基外边的。即使钓到鱼我们也不

敢拿回家，所以我们会把鱼放回去。http://..com/question/392927667.html。VCS她的美是内在的，她的香是悦人的。荔枝的回忆老是伴跟著火红的

颜色和野炊的气息。她遍地都是粽子，以至於人们都健忘了她。
粽子
有一种花，的确很美。对於能尽义务的草，我向来都是尊重她们的！

有一种花，却不是真的花。我们知道闯祸了，在她未发现之前从塘基一口吻飞驰到百几米之外的一

个乾塘粽子，伏下。还有一种花，他既无花朵，又没香味儿。人们通常叫她为草，草永

远都在陪衬著花，尽著扶红花的义务http://..com/question/392929609.html。AXF我向往她，却无缘见到她。一眼清眸，能闭合满坡明艳的金黄，

却框不住你熟粽子悉的脸庞，透视不了浮世曲折的沧桑。有一次不幸有个阿婆从家里出来，

有幸沾上牛之屎福。晶莹剔透的弹珠亦如年幼的我，贞洁无暇，无邪天真，裂成现在长大的我，一半明

媚，一半懮伤。http://..com/question/392887974.html。CLP遗憾的是看鱼的六伯不解风情，老是骂著向我们扑来，粽子我们不得不抛鱼

弃杆落荒而逃。

绕过菜园，来到了一片荔枝园，粽子树上依稀可见的鹞子残骸。以前我们放学了，总爱

到这里摘一条葱，折去两边，取中间那部门放到嘴边，吹出那亲属於我们的儿歌。

这块宽广的土地是我们玩弹珠的乐园，http://..com/question/392926114.html。粽子现在为止，我还可以清楚的看到当年我伏在

地上闭上左眼瞄准的姿态。

括

Ⅶ 企业存货内部控制存在的问题

(一)存货供应及保管过程的内部控制。存货的供应过程主要是存货的采购。存货的采购主要包括编制采购计划、采购招标、合同的订立、存货验收入库、支付货款、账实核对等。存货采购必须根据业务预算的计划按规定的采购流程进行，采购的各环节应分配给不同的部门来完成并保证不相容职务相分离。业务部门将生产经营存货需求计划交由采购部门，然后采购部门据此编制采购计划并进行采购预算，然后交主管负责部门审核后，再上报管理层审批。

采购来的存货到达企业应由独立于仓库保管人员以外的人员验收入库。采购经办人员要跟踪供货商的交货时间并对没有按照合同时间及时交货的进行催交。质量检测部门在验收存货的品种、数量后，填写相关验收报告单。仓储部门根据验收单据接收存货，填写入库单，并对入库存货进行相关登记，将运单、发票和收料单送财务部门进行相应的会计处理和支付货款。

入库后的存货进行保管时，企业应制订日常存货保管的流程和制度。对于验收入库的存货要进行妥善的保管，保证记录准确、账目清楚、账实相符，并能定时准确地提供有关企业存货状况的报告以满足生产经营和销售的提货需要。

各部门领用存货时，领料单据必须要进行连续编号，同时领料单上必须有相关责任人的签字，包括经办人、仓储部门负责人、领用部门负责人的签字审核。存货出库后，仓储部门要及时将相关单据送交财务部门进行稽核和账务处理，确保账实相符。

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(二)存货盘点的内部控制。盘点应该由财务部门物资会计、仓储保管员和独立这些职能之外的监盘人员在场共同进行盘点，以保证盘点结果的真实性、客观性及完整性。存货盘点报告应包括实地盘点数、会计账上结余数、仓储部门登记的台账数，对于账实不符的要分析原因所在，并给出处理意见。盘盈盘亏的处理意见必须报管理层审批，通过后按意见执行，同时财务部门根据审核后的盘点报告和处理意见对存货账面进行调整。

(三)存货账务处理的内部控制。存货的账务处理主要包括对存货的收发、盘点结果的记录和账务处理。公司的会计账务系统上应设置存货明细账和存货总分类账，物资会计应对存货的出库入库、领用、盘盈盘亏的处理、报废及退回等业务的数量和金额进行及时记录，并定期进行存货明细账与总账的核对。对核对不一致情况，应分析原因并对账务进行相应的调整，确保账实相符，责任明确。

Ⅷ 公司存货相关的内容内部控制以下问题:判断是否存在缺陷,并简要说明理由

当然有缺陷。

1、至少每年年末一次，对存货进行全盘。将账面记录、仓库记录与存内货实盘容数核对，调整。对盘盈盘亏查明原因报批后，账面调整至与实际库存数一致。

2、发出存货时，必须填发顺序编号的发货单或出库单，并按单号记录仓库记录和装订备查。以保证单据的连续完整性，和对实物发货记录的完整性。

Ⅸ 存货管理的内部控制

中华。会计网校路小小猫回复：（一）存货管理岗位的分工与授权批准 企业内部除存货管理部门及仓储人员外，其余部门和人员接触存货时，应由相关部门特别授权。对于贵重物品、危险品或保密物品等，应当规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权接触。 （二）存货的请购与采购控制 企业应当根据预算有关规定，结合本系统的业务特点编制存货年度、季度和月份的采购、生产、存储、销售预算，并按照预算对实际执行情况予以考核。 企业应当根据各种存货采购间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营计划、市场供求等因素，充分利用信息系统，合理确定存货采购日期和数量，确保存货处于最佳库存状态。要保证存货采购业务按计划申报程序进行，由采购部门根据企业生产经营的计划和材料请购单编制采购计划，提出具体的采购目录，经主管计划的负责人审核后报主管领导审批。

Ⅹ 请问什么是“存货的内部控制”

存货复被誉为是商业企业的血液，制所以存货的内部控制很重要。良好的存货内部控制包括：

（1）无论采用什么盘存制度，每年至少实地盘点一次存货。

（2）保持高效的采购、验收和运输程序。

（3）保管好存货，以防被盗、损坏和腐烂。

（4）仅允许那些不能接近会计记录的人员接近存货。

（5）对贵重商品保持永续存货记录。

（6）按较经济的数量购买存货。

（7）保持足够的存货以防因存货短缺减少销售收入。

（8）不要保留过多的存货，以防将资金拴在不必要的项目上而增加费用。

每年实地盘点存货是必要的，因为确认库存存货的惟一方法就是盘点。再好的会计系统也会有错误，盘点对确定存货的正确价值是必不可少的。当发现错误时，应调整会计记录，使其与实地盘点数一致。

使存货经手人远离会计记录是一必要的职责分离。一个既可接近存货，又可接近会计记录的职员可以盗窃存货，并编制会计分录将其盗窃行为掩盖起来。例如，在存货实际被盗时，职员可增加冲销的存货数，以使存货金额降低。

计算机存货系统能使公司将库存存货额和存货短缺的可能降至最小。在竞争日益加剧的企业环境中，公司不能将现金拴在过多存货上而增加不必要的费用。