合同纠纷内控防范

A. 如何通过内部控制防范财务风险

企业财务管理是企业规避风险的重要环节，保障企业平稳发展。虽然企业风险不可避免，但是企业仍然可以通过加强内部控制管理，来降低财务风险发生的可能性，保障企业的正常运作。
1、财务风险的内涵及特征
1.1企业财务风险的概念及成因
企业在经营管理中存在很多不确定的因素，这些不确定因素可能会导致企业经营失败。我们将这些阻碍企业发展的不确定性因素称之为风险。而企业的财务风险通常是资金方面的风险，诸如企业资金链断裂、信用危机等等。其原因大体上可以分为内部原因和外部原因，内部原因是由于企业财务人员对财务风险认识不足，或是内部财务关系不明，财务决策失误等造成的；外部原因是跟企业财务管理宏观复杂的环境有关。
1.2企业财务风险的特征
财务风险会给企业造成不同程度上的损失，且因为它不可避免，企业必须面对并解决它。其实，企业可以根据财务风险的特征进行有效的防控工作，降低其带来的损害度。财务风险主要具有客观性、不确定性以及成因复杂性的特点。
企业在生产经营活动中具有主体地位，担负着来自社会经济、制度、环境等客观主体带来的所有影响。在这些客观主体给企业带来发展的同时，也带来了风险。因此，财务风险具有客观性的特点。
企业财务风险具有不确定性的特征。因为企业财务风险给企业带来的损失可大可小，所以其风险程度是不能够准确预测的。企业在追求高收益的同时也面临着风险的威胁。并不是说所有的高收益都面临着高风险，也不是说低风险只会带来低收益。比如说，股票投资这些经营的风险是比较大，当然也可以带来高的收益。将存款存入银行赚取利息，收益较股票投资来说是小的。可是它的风险能说就是小的吗？如果遇上金融危机导致银行破产，这和股票投资失败带来的损失是差不多的吧。因此，根据财务风险具有不确定性的特征，企业在经营中需要准确并及时更新市场信息动态，及时地做出规避风险的措施。
想要更好的规避风险，就必须了解财务风险成因具有哪些特征。财务风险的成因最显著的特征是复杂性。这是由于市场经济环境复杂多变，企业内部控制制度不完善等因素造成财务风险成因多变，充满复杂性。
2、财务内部控制概述
2.1内部控制制度的概念
企业的内部控制是指企业财务管理的一部分，对企业发展有着重要作用。它涉及企业经营管理中信息的传递与共享，协调内外，合理分配企业资源，促进企业获得利益的最大化。
2.2我国企业内部控制存在的问题
2.2.1企业内部控制不到位
由于企业内部管理者对内部控制制度不够重视，导致内部控制在实行时流于表面。现行的企业管理模式基本都是上行下效，企业内部管理者对内部控制不够重视，使得企业员工在执行时也不能够全心投入。致使内部控制在实施时存在秩序紊乱、会计信息失真或者是信息滞留等现象。长久下去会导致企业结构混乱，内部控制力度缺失，给企业带来极大的损失。
2.2.2组织结构和权责分配不合理
当前，我国的企业受到现象经济制度管理机制的影响，出现机构设置不当，办事效率低下等问题。由于部门之间权利和职能分配不均，在工作中又涉及交叉项，导致在工作中出现互相推诿的情况。进而导致内部控制中内部审计出现权责分配不均，造成企业权利高度集中在管理层中，给企业带来经营危机。
2.2.3内控机制有待完善
目前我国企业在经营管理中普遍存在这内控管理机制不完善的问题。在企业部门划分或者职务划分时，出现剥离不、职责混乱的现象。内控管理机制是企业财务管理甚至企业经营的重要环节，好的内控管理会使企业内部分工明确，工作效率高，增加企业效益。因此，为了企业的长久可持续发展应该加强内控管理机制的建设。
3、加强内部控制防范财务风险的方法
3.1完善信息系统，加强制度建设
现今是信息化的时代，企业的可持续化发展势必会涉及到信息技术和信息系统的建设。建立并完善信息系统有利于对企业全方面的监控，实现信息的时时共享，让企业能够针对企业管理中出现的问题及时进行分析，并作出解决问题的决定。因此，为了企业内控制度的有序进行，企业应该完善信息系统的建设，对数据进行及时地收集与整理，采取集思广益地讨论形式，避免权责的高度集中，降低财务风险的发生率。其次，为避免权利的高度集中专治，还可以通过加强企业内部控制制度建设来解决。通过内控制度合理有效的进行责权分工，维护企业日常管理秩序。另外，审计部门是内部控制管理中最为重要的环节，所以在企业内部控制时还应该加强审计制度的完善。
3.2强化企业财务内部控制管理人员的素质
当今企业竞争实际上就是各企业中人才的竞争。因此，企业为了能在经济竞争中屹立不倒，就需要对企业人才进行招纳或是培养。招纳人才的确是企业增强竞争力的好办法。可是，成本比培养企业内部员工来说相对高了些。因为招贤纳士需要给人才提供优越的条件，这就好比我国已经国外优秀的娱乐节目，虽然收视率极高，但是给国外支付的版权费也是相当昂贵的。而且，企业找来的人才有可能是从别的企业挖过来的，这就存在该人才衷心度高低的问题。因此，对企业内部员工进行培养，是企业发展中既节约成本又保本可行的方法。对企业内部员工进行培养时，不应该只注重专业知识和专业技能的培养，还应该加强员工对法律、人文、政治等方面知识的积累。使企业员工增强归属感，增强企业的内部凝聚力。
3.3加强预算控制，降低企业财务风险
成本控制是企业财务内部控制的重点项目之一，而预算控制又是成本控制的重要手段。因此，企业加强预算控制就是对内部控制的加强和完善。企业加强预算控制不仅体现在事前资料搜集和整理的阶段，还体现在事中项目的进行阶段。因为在企业生产经营中，原料、设备等会出现变化，比如原料价格忽然提高，该如何选择？是继续使用该原料还是跟供应方商谈降低原料价格，再或者另寻原料代替该原料。这时，预算控制就发挥出重要的作用来了。它通过整理好的原料价格、性能资料，能够合理的作出解决方案。另外，在事后阶段预算控制也发挥着重要作用，它可以防止企业员工偷税漏税以及私吞公款的行为。因此，在加强内部控制，降低企业财务风险时应该加强预算控制。
4、总结
财务风险是客观的、不确定的以及成因复杂的，在企业经营中会给企业造成不同程度的损失，如何能够降低财务风险给企业带来的损失一直是个长久讨论的话题。通过对财务风险的分析，我们觉得的加强企业内部控制管理，完善内部控制制度，提高企业员工素质以及加强核算控制，可以降低财务风险对企业造成的损失，维护企业正常有序的运作下去。（作者单位：大连出口加工区莱诺泰国际工贸有限公司）

B. 防范内控风险是一项长期的重要工作，对内控管理工作有什么建议

在风控部门的统一组织和领导下，内控工作必须全员参与，各尽其责，全面细致内的识别本部门容，本岗位的风险，并且根据风控策略制定相应的措施，接受降低或者规避风险。另外，还需要定期评估风险，根据结果修订风险防控策略和防控措施。

C. 如何建立有效的内控制约，防范操作风险

1.打造先进的内部控制文化，要以科学发展为指引，树立健康经营理念。正确认识内控机制的重要性，加强员工职业道德培养和警示教育，提高内控与员工的价值关联度，切实防范员工因道德风险引发的违规、违法行为。
通过培育金融企业合规文化，营造良好的内控文化氛围，并通过教育与管理、激励与约束相结合，这不仅有助于提高员工的综合素质，还使人的自觉行为与制度对人的约束有机结合，也有助于防范道德风险。
同时正确处理业务发展与风险管理、眼前利益与长远利益的关系，牢固树立先规范、后发展的经营理念，严禁违规办理业务。

2.严格岗位职责管理，要以风险防范为前提，培育风险管理文化。岗位职责要明确各部门、各岗位和下属分支机构的内控职责，一级对一级负责。
实行任务到岗、责任到人，做到定人、定事、定责，做到工作岗位、工作范围、职责权限清晰，使内控覆盖所有风险点，包括决策、执行、监督的全过程，重要岗位、主要风险环节做到相互制约、相互制衡。

3.加强风险管理基本制度建设，要以规范管理为目的，夯实持续发展的基础。严格岗位分离制度，加强事前防范；严格授权管理制度，加强风险事中控制；加强对高管和重要岗位人员的控制，离岗审计。
如从目前农业银行基层行的管理现状来看，仍然存在较多的薄弱环节，强化管理应从以下几个方面着手：
首先要加强制度建设，进一步建立建全制度，清理制度盲点，弥补制度空白点，坚持内控在前，制度先行，使各种经营行为都置于制度约束之下，加强制度执行力度，特别是要切实落实业务营运制度、管理制度、处罚制度，把管理工作和控制融入到每个岗位、每个环节。
其次要加强岗位控制，按照纵向有监督、横向有制约，从优化业务流程着手，形成机控和人控的联控机制，切实解决业务操作岗位的失控问题。

D. 内控风险和风险管理有何区别

《企业内部控制基本规范》及其配套指引，充分吸收了全面风险管理的理念和方法，强调了内部控制与风险管理的统一。内部控制的目标就是防范和控制风险，促进企业实现发展战略，风险管理的目标也是促进企业实现发展战略，二者都要求将风险控制在可承受范围之内。因此，内部控制与风险管理二者不是对立的，而是协调统一的整体。

E. 内控机制的内部控制与风险防范

内控收益 掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论 掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进 提升管理层对内部控制自我评估的能力，建立有效的内部控制环境 明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统 通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点、控制标准和控制方法 内控要点
对内部控制相关理论的全面介绍控制环境内部控制的实质——风险管理内部控制活动内部审计简介内控的建立和执行

F. 内控做了哪些工作，采取了哪些措施，解决了哪些方面问题，取得了什么成效

（一）进一步加强干部对防控机制建设重要性的认识。继续加强干部的教育，统一思想，提高认识，大力宣传防控机制建设的重要意义和作用，正确引导干部加强内控、防范风险意识，纠正干部对防控机制建设的不理解、不配合等错误认识和倾向，增强干部对防控机制建设的积极性和主动性，使干部充分认识加强防控机制建设，是应对税收管理、税收执法和行政管理中的各类风险，加强权力运行的监控制约，打造廉洁、高效的税务干部队伍，推动党风廉政建设和制度建设，防范税务部门行政管理和税收执法两权运行风险的重要保证。认识到加强内控机制建设出于对干部的爱护和保护，就是要我们的干部在履职、执法、廉政方面不出问题或少出问题。

G. 倒签合同有哪些法律风险需要防范

(一)存在一定的法律风险。对于合同签订前的履行过程，由于存在较大的不确回定因素，双方的权利义答务不明确、法律责任界限不清，容易产生法律纠纷，而一旦产生纠纷后由于证据难以取得，解决起来又比较困难，合同的事前控制作用无法体现，存在较大的法律风险。(二)存在一定的管理风险。补签合同违反公司的合同管理规定，导致合同管理质量及效率的下降，扰乱企业正常的管理秩序。(三)存在企业内控审计风险。公司在基本管理制度和内控管理流程中明确规定了项目管理流程以及合同的起草、审批、签订、履行等管理环节和流程，规定了合同管理相关部门的职责和管理权限。倒签合同无论是否给公司造成实际的危害后果，都违反了公司内控管理制度和流程，导致内控制度的执行偏差或发生漏洞，应当避免发生。(四)存在财务信息失真风险。若不签订书面合同，则会影响财务部门的及时入账管理，在财务部门的成本、应付账款、资产负债表等会计报表上无法如实显示项目相关的费用列支情况，导致会计信息无法真实反映企业的经营状况和成本状况，形成企业会计信息失真，容易引发成本失控、决策失误等经营风险。