财包内控税务内控机制

A. 财务管理制度与内部控制制度的关系

财务管理制度主要是公司对企业资金筹集和运用，资产管理、利润分配等方面制订的管理制度。主要目标是为了实现企业价值最大化或利润最大化，主要内容是投资、筹资、利润分配，具体包括财务分析与预测、资金筹集与使用，资金成本管理等。
内部控制，其中心还是控制，也就是以防止差错和舞弊为主，规定一系列相互制约、相互联系绵业务处理程序，以达到保护资产的安全完整，提高效率等目的。
财务管理制度主要在经济方面，财务重点；内部控制主要是在内部生产流程，各环节控制点及流程是否完善。在有些管理制度上有交叉，个人以为以后的财务管理应以实现企业价值最大化为目标，主要以分析预测、防范风险，以最小的投入获取最大的收益为主。而内部控制主要是建立一套适合本单位的牵制制度，防止错误和舞弊的发生。

B. 税务部门的内控机制包括那些内容

税务局查账一般查哪些，分两种情况：一种是国税查帐，另一种是地税局查帐，这两者查帐内容有所不同，各有侧重点的。

一、如果是国税局来查帐的，主要检查增值税的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)本年度的销售收入
(2)销项税额分月总计
(3)进项税额分月总计
(4)进项税额转出数的分月总计
(5)是否有留抵税额
(6)本年度应交增值税
(7)本年度已交增值税
(8)是否有欠交现象
(9)每个月的进项抵扣联、表
(10)每个月的使用明细表
(11)每个月的应交增值税申报表
(12)计算一下本年的税负率(本年应交增值税÷销售收入)
(13)看一下去年全年的税负率
(14)如果今年税负率低于去年的税务率，应该考虑一下原因，并准备一个书面的说明书

二、如果是地税局来查账，主要检查所得税和其他小的税种的计交情况：
查账具体内容包括：

(1)根椐《所得税税前扣除办法》对照一下自己的财务情况，主要有这么几种问题：
A、是否有计税工资已提未发现象?(如有会让税务局贴作利润而补交所得税)
B、临时工工资问题：按照人数与工资同口径计算；
C、向非金融借款时的利息率是多少?(税务上的标准是6.39%，低于这个标准可按实列支)
D、供销人员实行费用包干的，按工资50%、差旅费30%、业务费20%的比例进行分解并分别进行税前扣除
E、提而未缴的工会费，不得税前扣除(对没有设工会组织的，可凭工会专用凭证按标准按实列支
F、业务宣传问题：没有广告专用的广告支出，不能税前扣除
G、劳保用品：劳保服装按照不超过500/年、人的标准，现金发放劳保一律不予认可
H、业务费开支是否超过标准?
I、人均工资支出是否超过当地税务部门的统一标准?
J、其他应付款和预提费用科目中是否有多计成本费用的现象。
K、其他当地税务部门作为重点检查的内容
(2)其他小税种的计交情况：
包括城建税、教育附加、代扣代缴的个人所得税、土地使用税、车船使用税、印花税等
总之，无论是国税还是地税查账，都要准备好资料，做好准备之后，就不会到时手忙脚乱了。

C. 财务内部控制制度包括哪些制度

单位内控来制度主要包自括下面几项:
1.不相容职务相互分离控制(不相容职务包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办也稽核检查、授权批准与监督检查等）
2.授权批准控制。
3.会计系统控制。
4.预算控制。
5.财产保全控制。
6.风险控制。
7.内部报告控制。
8.电子信息技术控制。

D. 企业如何建立财务内部控制体系

企业如何建立财务内部控制体系
1.
内部控制组织：内部组织是企业的基本保障，设置专职的内控部门是企业界关注的焦点，通常的设置方式包括三种：方式一：单独设置内控部门。方式二：由内部审计部门牵头负责内控工作。方式三：在内部控制建设集中期设立内部控制建设办公室。
2.
内部环境的诊断与完善：内部环境是企业内部控制建设与运行的载体，企业在建设内部控制机制时，首先要诊断与完善内部环境。一方面，内部环境的完善可以为控制活动的设计与运行奠定基础，另一方面，内部环境的诊断可以加强控制活动与内部环境的匹配性，有利于控制活动的顺畅运行。
3.
动态的风险评估：风险评估是内部控制体系化建设的重要表现，是后续内控措施设计的重要依据。
4.
控制活动的设计：控制活动是内控体系实施的核心要素，企业在规范控制活动的过程中，应当形成内部控制政策与程序手册。
5.
信息与沟通贯穿始终：信息与沟通是指在内控建设中，保证在恰当的时机让恰当的岗位获取适当的信息。
6.
内部监督手段：内部监督置于五要素之末，是内控管理闭环的体现。
此外，绩效考核强调将内部控制建设与运行的有效性纳入企业的绩效考核，以促进内控体系的实施。

E. 财务内控制度的内容是什么

财务内复控制度是指包括财制务人员的管理、岗位责任制、财务现金管理制度、固定资产的管理办法、货币资金管理制度、财务收支审批制度等。

内部控制制度是单位内部建立的使各项业务活动互相联系、互相制约的措施、方法和规程。现代化企业管理的产物。企业在竞争日益激烈的外部环境中，为了增强自身的竞争能力，需不断改善内部管理，提高工作效率、提高产品质量。

(5)财包内控税务内控机制扩展阅读

财务内控管理制度制定设计的条件：

1、总则

2、财务机构和财务人员的管理

3、货币资金的管理

4、应收账款等债权的管理

5、存货物资的管理

6、固定资产、在建工程、低值易耗品的管理

7、无形资产和其他长期资产的管理

F. 财务内控制度的内容

财务内部控制的内容主要包括会计控制以及管理控制中与财务相关的内容。会计控制是企业财务内部控制的核心，企业经营状况，最终是需要由会计信息而反应出来的。

管理控制是企业集团在组织财务管理活动中所形成的各种制度和程序的总称，它确定了财务管理中的权限安排、信息传递路线等，从而在很大程度上影响企业财务管理效率。

1、交通规费收入及解缴管理制度

交通规费是征稽部门根据国家及自治区有关的政策，规定向有车单位和个人征集的资金，是进行交通基础设施建设的主要资金来源，为做好规费收入的解缴工作，特制定本管理制度。

2、货币资金管理制度

货币资金主要是指单位的现金、银行存款等，为加强货币资金管理和对经济活动的监督，确保货币资金有计划地合理使用，特制定本办法。

3、专用基金管理制度

专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理，严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金，特制定本管理制度。

4、经费管理制度

经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资，奖金、补贴等费用。

5、财务收支审批制度

凡购买办公用物品等，由处长审批。正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收，处长审批。各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批；

经核定标准后的正常性经费支出，报知处长审批，属非止常性拔款，预先报知处长，经处长批复后，按批复办理。

(6)财包内控税务内控机制扩展阅读：

根据交通规费征收的特点，处里设财务科，财务工作由处长主管，下设科长、规费会计、经费会计、出纳、审计岗位，处下属各所、队设财务室，设规费会计、出纳，处长对财务科工作全面负责，领导会计人员和单位其他人员认真执行会计法律、法规、规章、制度；

督促内部会计管理制度的贯彻实施，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权，对忠于职守、做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励。

货币资金管理制度：

货币资金主要是指单位的现金、银行存款等，为加强货币资金管理和对经济活动的监督，确保货币资金有计划地合理使用，特制定本办法。

一、现金管理

1、严格执行国家现金管理条例及实施细则，加强现金管理。

2、现金收入的来源有：从银行提取的现金；职工归还的各种借款；其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内的，超出限额部分要及时送存银行，禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。

3、现金开支的范围有：对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。

超出现金支付范围的，必须通过银行转帐支付。

4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项，一律通知银行汇退，不得用现金退什。

5、出纳办理的现金收支业务，必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准，否则不予支付。

6、职工因公出差预借现金，及时办理报销手续。清算结款，任何人不能长期拖欠借款。

7、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。

8、出纳员要根据记帐凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每月核对库存现金金额，并与总帐核对相符。

9、库存现金要妥善保管，确保安全。出纳员在向银行解提较大额现金时，要加强安全措施。

二、银行存款管理

1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外， 其余一律要通过银行办理结算。

2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。

3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。

4、不得签发各种空白支票，汇票或交给他人自填。

5、留存银行的印鉴要分开保管，不能一个人保管全套印鉴。

6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐，月终结出发生额和余额，并与银行对帐单，会计总帐核对，对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因，及时处理。

参考资料来源：网络-财务内部控制

G. 企业财务内部控制体系建设

为了提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，加强企业财务内部控制，是企业管理科学的重要内容之一。财务信息的正确反映和归集，是加强内部控制和进行内部绩效考评的前提。要进行有效的内部控制以及内部考评，必须正确合理地构建企业财务内部控制体系，按照公司治理结构中权责关系及内部财务与会计控制目标的内容进行分层设计，并与内部考评结合起来，分层次、分步骤实施，才能实现企业内部财务控制、完善内部控制体系，最终达到加强财务管理、提高经济效益的目的。本文从企业建立财务内部控制体系的原则、目标、要点、框架及作用进行如下探讨：一、企业财务内部控制体系建立的原则企业建立财务内部控制体系既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效增强内部管理，防范经营风险，保护单位财产，保护国家、集体和职工三者利益，增强企业效益。建立企业财务内控制度体系我认为要符合以下原则： 1、合法性原则。企业必须以国家的法律法规为准绳，在国家的规章制度范围内，制定本企业切实可行的财务内控制度。这是企业建立内控制度体系的基础，在大量的违法违规的企业中，一则是因为不依法办事，更重要的是因为企业财务内控制度本身就脱离了国家的规章制度，任意枉为，最后给国家给企业造成了损失，给社会带来了不良影响。 2、整体性原则。企业的财务内部控制制度必须充分涉及企业财务与会计工作的各个方面，既要符合企业的长期规划，又要注重企业的短期目标，还要与企业的其他内部控制制度相互协调。我们在工作中通常存在着很多局限性或“近视症”，往往就事论事，仅从财务单方面出发考虑问题，结果顾此失彼，与其他内控制度执行相互矛盾，造成制度 “名存实亡”，因此，在建立财务内控制度体系时应把握全局，注重企业的整体实施效果。 3、针对性原则。内部控制制度的建立要在企业的实际情况基础上，针对企业财务会计与工作中的薄弱环节，针对企业容易出现错误的细节，制定企业切实有效的内控制度，将各个环节和细节加以有效控制，以提高企业的财务会计水平。目前我们很多企业没有一整套根据企业实际制定的财务会计制度与规范，从而造成会计工作薄弱，财务管理混乱。 4、一贯性原则。企业的财务内部控制制度必须具有连续性和一致性，不能朝令夕改，随时变动，否则就无法贯彻执行。我们在制定企业财务内控制度时，要高度重视这一点，要力求制度尽可能连续，保证会计工作的严肃性。5、适应性原则。财务内部控制制度应根据企业的变化情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。适应性可分为两个方面，一方面是对外部的适应性，另一方面是对企业内部的适应。外部适应性是指企业的财务内控制度要适应国家的宏观经济发展，产业的发展和对企业竞争对手机制的适应。而内部适应性是指要适应企业本身的战略规划、发展规模和企业的现状。企业要把握这两个方面，制定适时适用的财务内控制度，并将企业财务会计水平向更高、更好的方向发展。6、成本效益原则。企业的财务内部控制制度的建立要考虑成本效益原则，就是说在运用过程中，从经济角度看必须是合理的。一项制度的制定是为控制企业的某些环节、关键点，并最终落实到提高企业管理水平及增加效益上，若违背了这个观点，就变得得不偿失 7、适用性原则。企业财务内部控制制度应便于各个部门、职工实际运用，也就是说企业财务控制制度的操作性要强，要切实可行。这是制定财务内控制度的一个关键点。企业内控制度的适应性可概括为 “内容规范、易于理解、便于操作，灵活调整”。 8、发展性原则。制定企业财务内部控制制度要充分考虑宏观政策和企业的发展，密切洞察竞争者的动向，制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。企业财务内控制度是企业的一项重要制度，它能促进企业财务会计水平的提高，为此，我们要具有战略的高度把它引向更完备的发展方向。二、企业财务内部控制体系建立的目标企业财务内部控制制度是为企业的经营目标服务的，我认为制定财务内控制度体系必须达到以下五个目标：1、保证业务活动按照适当的授权进行。2、保证所有交易事项的正确性，在恰当的会计期间及时记录适当的账户，使财务会计报告的编制符合有关财务会计制度和会计准则的要求。3、保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。4、保证账面资产和实存定期核对相符。5、保证财务会计监督的及时性和准确性。三、企业财务内部控制体系控制的要点及框架建立（一）控制要点：企业的财务内控制度要达到服务于企业经营目标，要达到对经营活动的控制，必须使财务内控制度对每个环节进行控制，控制好各个要点。实行企业财务部控制要实现以下要点： 1.明确管理职责、纵向与横向的监督关系；2.职责分工，权利分离，相互制约；3.交易授权，建立恰当的审批手续；4.设计并使用适当的凭证和记录；5.资产接触与记录使用的授权；6.资产和记录的保管制度；7.独立稽核，例行的复核与自动的查对；8.制订和执行拾当的会计方法和程序；9.工作轮换；10.独立检查，包括外部和内部审计等。 （二）框架建立：在国家有关法律法规的指导下，在解决了企业财务内控制度体系建立的前提下，按照企业财务内部控制制度建立的原则、目标、要点的要求，企业应建立本单位的完备的财务内控制度体系。我认为企业财务内控制度体系应包括以下七个方面的基本财务会计控制制度：⑴可靠的凭证制度；⑵完整的簿记制度；⑶严格的核对制度；⑷合理的会计政策和会计程序；⑸科学的预算制度；⑹定期的资产盘点制度；⑺适时适用的监督考核制度。具体地讲，财务内控制度体系框架可分为以下五个方面：1、基础管理制度（1）会计核算控制制度： ⑴会计核算的体制；⑵主要会计政策；⑶会计科目名称和编号；⑷会计科目使用说明；⑸会计报表种类及其格式；⑹会计报表编制说明。（2）财务管理控制制度：⑴企业内部财务管理体系；⑵货币资金管理；⑶往来结算管理；⑷存货管理；⑸短期、长期投资管理；⑹固定资产管理；⑺在建工程管理；⑻无形资产、递延资产管理；⑼其他资产管理；⑽销售收入管理；⑾成本费用管理；⑿盈利及分配管理；⒀财务会计报告与财务评价管理；⒁借款管理；⒂担保管理；2、综合性管理控制制度⑴财务处理程序制度（对会计核算基本流程，有关会计事项处理的必需手续以及具体操作规范性作出规定）;⑵财务预算管理制度；⑶会计稽核制度；⑷内部牵制制度（根据需要，对会计核算中需强调的内部牵制、制约程序做出集中的规定）；⑸财产清查制度；⑹财务分析制度；⑺会计档案管理办法；⑻会计电算化管理办法；⑼对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。 3、财务收支审批报告控制制渡⑴财务收支审批管理办法；⑵重大资本性支出审批与授权审批制度；⑶重大费用支出审批与授权审批制度；⑷财务重大事项报告制度。 4、财务机构与人员管理控制制度⑴财务管理分级负责制；⑵会计核算组织形式；⑶会计人员岗位责任制；⑷内部会计人员管理办法（含会计工作岗位轮换管理办法、会计人员委派管理办法等）；⑸对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定；⑹会计人员培训管理办法。 5 、成本费用控制管理制度 ⑴费用报销管理办法；⑵成本核算办法；⑶成本计划管理办法；⑷成本控制管理办法；⑸成本分析管理办法；⑹成本费用考核管理办法。 四、企业财务内部控制体系建立的作用运行良好的内部财务控制体系是正确处理企业利益相关方关系、完善公司治理的重要保证。公司治理结构分为外部治理结构与内部治理结构。公司外部治理结构受资本市场、融资市场、经理市场等因素的影响，内部治理结构受各利益相关方权利制衡的影响。例如，股东大会、董事会、监事会、债权人、工会等是代表各利益相关方的权力机构，它们之间权力的制衡构成了公司治理的重要内容，良好的内部财务控制是这些权力制衡的重要手段。 健全有效的内部财务控制体系有利于中小股东的利益，能够解决股权高度集中和所有者缺位的问题。有效的内部财务控制可以规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整；堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整；确保国家有关法律、法规和单位内部规章、制度的贯彻执行。这样，众多的中小投资者可以信赖企业的财务信息，投资者通过买卖股票，淘汰恶意侵害中小股东利益的公司，实施对公司的间接控制。 健全有效的内部财务控制体系有利于所有者和经营者权力的制衡。对于企业所有者来说，他们期望获得真实的财务与会计信息，并据此客观评价企业的经营成果、正确估计其财务状况以进行未来投资决策；他们还希望能够控制会计政策使其向维护所有者利益方面倾斜，比如贯彻谨慎性原则，足额并加速补偿固定资产成本等。而对于经营者来说，则可能因其不会过多地关心企业长远发展而采取与所有者相反的会计政策，因为在多数情况下他们会更看重短期经营效益给自己带来的利益，这种短期利益驱动体现在会计上则为张扬或夸大受托经营成果，掩盖决策失误和经营损失，侵占或者损害所有者利益，如提前确认收入，不足额提取费用，产生过度的职务消费等。健全有效的内部会计控制使真实、公允的信息的产生成为可能。有利于双方权力制衡。 综上所述，良好运行的内部财务控制体系有利于企业公司治理结构的完善，能够有效地解决企业内部管理松弛、管理漏洞等，实现责、权、利的有效结合。必将促进企业有序、科学的管理和良性发展。