企业应收账款内控报告

A. 对某家企业应收账款的调查报告

我觉得会计好，因为我也是学会计出身的。。我是读了两年高中，一年中专，再通回过高职答单招考到江西财校的，，，
因为文秘专业我也有同学在做，这专业不是很好，不管男的还是女的去做。
学会计就比较好了，毕业就是一个专业一项技能，
不算你毕业了不做会计，我想你去做文秘可应该没问题，说不定你还可以帮老板分析一些财务上的问题

B. 分析企业如何对应收账款进行管理

财务管理主要包括财务管理的基本理论和筹资，投资，运营，成本，收内入与容分配管理，其中涉及预算与计划、决策与控制、财务分析等环节。

财务管理的主要内容有：

1、筹资管理 2、投资管理 3、营运资金管理 4、利润分配管理

财务管理是指运用管理知识、技能、方法，对企业资金的筹集、使用以及分配进行管理的活动。主要在事前事中管理、重在“理”。会计是指以资金形式，对企业经营活动进行连续地反映、监督和参与决策的工作。主要在事后核算，重在“算”。

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C. 什么是应收账款的内部控制

1、抓好资信调查，进行事前控制。应收账款是由企业的赊销产生的，要有效的控制应收账款必须从其产生的源头即从企业的销售环节抓起。事前控制的关键是应设立一个专门的信用部门（独立于销售部门）对赊销进行管理，目的是防患于未然。信用管理部门负责收集客户信用状况的资料，这些资料是通过销售部门去掌握客户的资料、客户的其他供应商调查情况、网络数据和其他公开的信息，信息管理部门从获取的资料中重点了解客户的规模、财务状况、发展前景、经济效益、以往信誉、管理水平等，通过这些信息建立客户信用等极档案，采用“5c”评估法、信用评估等方法对已获去资料进行分析，然后决定是否给予赊销。赊销客户信用等级评定一般每年一次，用客户的信誉差别来合理确定赊销产品品种、赊销期限、赊销金额等。赊销业务一经确定，经有审批资格的经办人审批后才能生效，企业可根据自身的特点设立赊销审批制度，对每一笔应收账款业务都明确到相关责任人，不同级别的人员给予不同金额的审批权限，经办人员只能在自己权限范围内办理审批，超过限额范围须报上级领导审批，金额特别巨大的须报企业最高领导批准，不要越权审批，以免给企业造成坏账损失。同时各经办人经办的业务应自己负责，要保证回款率，企业可将货款回笼作为考核销售人员业绩的主要依据，这样可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
2、好做会计核算和监控，加强事中控制。企业财务部门应为赊销客户建立核算应收账款明细表，对赊销业务进行会计核算，并定期统计应收账款各客户的金额、账龄及增减变动情况，及时反馈到企业主管领导及销售部门，为评估、调整赊销客户的信用等级提供可靠的依据。财务部门应定期向赊销客户寄送对账单和催交通知书，对未超过期限的客户，主要是获得经双方供销、财会经办人确认无误并签章的对账单，作为双方对账的原始依据；对超过期限的赊销客户，在发出对账单的同时，需分发催交欠款通知书，及时催收欠款。企业供销部门及有关经办人员应积极配合财务部门做好此项工作。对账过程中发现差错应及时处理，防止发生呆账、坏账。财务部门对应收账款的核算必须遵循谨慎性原则。建立坏账准备金制度，对坏账缺失的可能性预先进行估计，按期按比例对应收账款提取坏账准备金，对无法收回的坏账进行核销。
3、采用合理的清对和催收办法，做好事后控制。企业在应收账款拖欠发生后，业务部门要采取各种措施，争取按期收回款项。企业可建立以营销业务人员为主，财务监察人员为辅的催收欠款责任中心，将收回远期老款和控制坏账作为考核的业绩；对远期、近期应收账款清理回收缓慢的客户，限制发货或拒绝发货，并大力催债；对一些有偿债能力的客户人的有意赖账，不履行偿债义务的行为，采取法律手段，付诸仲裁或诉讼；欠款方确无支付能力的，在了解其抵款药品的价格、质量和销售情况下，采取物资抵款，也可以要求客户开等值的商业承兑汇票，以抵消应收的账款，早日实现欠款回笼；对在经营中由于质量、重量等牵涉到自身因素而被客户拖欠货款的，应主动采取措施，给予折让或其他补偿形式，尽快收回资金

D. 内控审计报告是什么包括哪些内容公司上市需要准备什么有什么注意事项

审 计 报 告
xx监审（yyyy）200号
M M 有 限 责 任 公 司
内 部 控 制 审 计 报 告
MM有限责任公司董事会：
集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下：
（1）
（2）
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：
任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、
3、
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、 过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表 单位:元
品 名单位本年进价上年进价同比增长%
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经理核定后实施采购。由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。该机制可根据采购料件的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎勤勉的重要控制手段。对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提供必要的依据，也为未来采购提供参考。。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。核准程序应有书面纪录。我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，实际控制较好。主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。仓储部门隶属于采购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。这样做，一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料 万元，成品中呆滞品 万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影响
审计建议：
（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。并根据需要制定编号原则。编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以年度为单位连续编号；
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。如审核通不过，则退回重批，会使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾以及公司和客户之间的矛盾。
审计建议：
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年销售额的10％，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应收账款的大小等因素。
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！
因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图（略）
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务
5、货币资金
6、工薪循环
NN集团监察审计部
Yyyy年mm月dd日
关键词：审计报告、MM公司、内部控制
主办单位：NN集团监察审计部 印发：10份
抄报：NN集团董事会
企业欲在国内证券市场上市，必须经历综合评估、规范重组、正式启动三个阶段
第一阶段 企业上市前的综合评估
企业上市是一项复杂的金融工程和系统化的工作，与传统的项目投资相比，也需要经过前期论证、组织实施和期后评价的过程；而且还要面临着是否在资本市场上市、在哪个市场上市、上市的路径选择。在不同的市场上市，企业应做的工作、渠道和风险都不同。只有经过企业的综合评估，才能确保拟上市企业在成本和风险可控的情况下进行正确的操作。对于企业而言，要组织发动大量人员，调动各方面的力量和资源进行工作，也是要付出代价的。因此为了保证上市的成功，企业首先会全面分析上述问题，全面研究、审慎拿出意见，在得到清晰的答案后才会全面启动上市团队的工作。
第二阶段 企业内部规范重组
企业首发上市涉及的关键问题多达数百个，尤其在中国目前这个特定的环境下民营企业普遍存在诸多财务、税收、法律、公司治理、历史沿革等历史遗留问题，并且很多问题在后期处理的难度是相当大的，因此，企业在完成前期评估的基础上、并在上市财务顾问的协助下有计划、有步骤地预先处理好一些问题是相当重要的，通过此项工作，也可以增强保荐人、策略股东、其它中介机构及监管层对公司的信心。
第三阶段 正式启动上市工作
企业一旦确定上市目标，就开始进入上市外部工作的实务操作阶段，该阶段主要包括：选聘相关中介机构、进行股份制改造、审计及法律调查、券商辅导、发行申报、发行及上市等。由于上市工作涉及到外部的中介服务机构有五六个同时工作，人员涉及到几十个人。因此组织协调难得相当大，需要多方协调好。

E. 应收账款内部控制与应收账款管理有什么区别

意思一样
1.明确应收账款内部控制的目标，做到保证应收账款业务会计核算资料准确可靠;保证应收账款及时回收;应收账款真实正确；减少坏账损失的发生;建立销售回款一条龙责任制。
2.建立信用管理部。传统的企业组织结构，一般以财务部门担当信用管理的主要角色进行赊销管理，这已不能适应完善企业信用管理的需要。企业信用风险管理是一项专业性、技术性和综合性较强的工作，须特定的部门或组织才能完成。企业对赊销的信用管理需要专业人员大量的调查、分析和专业化的管理和控制，因此设立企业独立的信用管理职能部门是非常必要的。
3.完善控制点和控制措施。（1)财务部是应收账款的主管部门，各分支机构是应收账款的责任单位，发生应收账款时，使每个环节都处于其他相关部门的监控之下。（2）信用部与销售部、财务部应有效贯彻职务不相容原则，科学划分职责权限，将应收账款的决定权、监控权、考核权、核销权彻底分离，形成相互制衡机制。（3)应收账款内部控制的沟通主要通过信息系统，建立良好的应收账款内控信息系统，提供有效信息给相关人员，通过沟通，使员工能够知悉其责任。（4)运用掌握的应收账款的信息监督和评估内部控制制度的设计和运作情况。监督活动由持续监督、个别评估所组成，其可确保公司内部控制能持续有效的运作。
4.客户资信管理的控制。（1)客户资料的获取与分析。首先要获取与分析客户的概况资料、组织管理资料、经营情况，以及客户的历史信用记录。其次对客户所面临的行业和环境因素做具体分析。（2)信用等级的评估。信用评估分析由信用管理部门做出，对被评估公司的信用测评分为两部分。一部分是经营风险状况分析，主要是对公司所处行业状况、市场状况和公司经营状况的分析，定性考虑公司的信用状况；另一部分是财务风险状况分析，主要是通过公司的财务数据定量分析公司的财务状况。（3)客户资信管理。对客户进行分类管理是客户资信管理的有效方法，不仅能够提高管理效率，节约管理成本，而且有利于赊销风险控制，提高信用决策和审批的质量。
5.应收账款管理控制。一是建立应收账款监控体系，即销售部门的赊销流程监控、财务部门的流程监控和信用管理部门跟踪监控。其次权衡收账费用和减少坏账损失，制定合理应收账款收账政策。还要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备制度。

F. 应收账款内部控制制度的定义是什么

应收账款内部控制制度相关准则
第一章
总
则
第一条：应收账款的大量存在，导致企业大量流动资金被不合理占用，以至企业无法顺利实现由商品到货币的转变。
第二条：为保证公司能最大可能的拓展市场以利于公司的发展，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险；并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
第三条：本制度所称应收账款，包括提供管理服务所产生的应收账款和公司经营中发生的各类债权。具体有应收账款、预付账款、其他应收款三个方面的内容。
第四条：应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负责数据传递和信息反馈，业务承办部门或个人负责联系和款项催收，财务部门和业务部门共同负责应收账款的确定。
第二章
应收账款的回收责任制度
第五条：应收账款发生以后，公司业务部门、项目经理都应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免因为时间过长而发生坏账。财务部门定期核对应收账款的回收情况，并报公司领导。
第六条：收账制度应包括从债务人处收取超过或没有超过期限的应收账款程序，制定操作性强且便于理解和贯彻执行的收账制度。企业要采取强有力的催收措施收取应收账款，一旦应收账款到期，就要及时通过信函、电话或电报等方式催收（以免超过诉讼时效）。如仍未收到账款，应分析原因，寻找对策，再次通过函电或专程上门实施催收，必要时通过法律程序解决，直至账款收回。
第三章
应收帐款的奖惩办法
第七条：收回应收账款坚持谁主管谁负责原则，做到责任到人。因没尽到责任造成损失的，应追究当事人责任。在收回应收帐款过程中，为公司及时挽回经济损失贡献突出者，应根据数额大小给予一定奖励。每笔应收账款结束后，财务部门及时向公司领导汇报，并处理好账务。

G. 应收账款内部控制的特点

应收帐款内部控制分事前、事中、事后控制 事前控制主要是，建立客户信用说评价机构或信用管理部门、体系，使用一定方法通过对各种指标（包括客户的资产、经营状况）的分析判断，来给客户信用评分，并依此评分按一定标准划定客户信用等级。

一、加强应收账款的日常管理：
1.设置应收账款明细分类账
企业为加强对应收账款的管理，在总分类账的基础上，又按信用客户的名称设置明细分类账，来详细地、序时地记载与各信用客户的往来情况。
会计的作用在于提供与决策相关的信息，应收账款明细分类账在应收账款的管理上正是充当了这一角色。但是，决策的正确与否，还将取决于信息的相关性、可靠性、及时性和完整性等特征。所以，对于应收账款明细分类账的设置与登记通常应注意以下几点：
(1)全部赊销业务都应正确、及时、详细登入有关客户的明细分类账，随时反映每个客户的赊欠情况，根据需要还可设置销货特种日记账以反映赊销情况;
(2)赊销业务的全过程应分工执掌，如登记明细账、填制赊欠客户的赊欠账单、向赊欠客户交送或邮寄账单和处理客户收入的现金等，都应分派专人负责;
(3)明细账应定期同总账核对。
对于影响应收账款收回金额的因素通常有：(1)销售折扣中的现金折扣;(2)销货退回与折让;(3)销货运费归谁负担;(4)坏账因素。这四方面的资料都将在应收账款明细账与销货日记账中得到详细的记录。对于这些情况的掌握，不光对维护应收账款的完整性有利，而且还利于企业对生产经营的控制，提高产品质量，改善企业的生存环境。比如第二个因素，我们通过大量的退货与折让的信息可了解到企业的产品质量如何，客户的消费偏好如何，客户对企业的产品质量、包装、外观及功能有些什么样喜好等。第三个因素是客观的，第一、第四个因素将在以下管理方法中进行阐述。
2.设置专门的赊销和征信部门
应收账款收回数额的多寡及时间的长短取决于客户的信用。坏账将造成损失，收账期过长将削弱应收账款的流动性。所以，企业应设置赊销和征信部门，专门对客户的信用进行调查，并向对企业进行信用评级的征信机构取得信息，以便确定要求赊购客户的信用状况及付款能力。企业的赊销和征信部门在应收账款管理中的职能是：
(1)对客户的信用状况进行评级;
(2)批准赊销的对象及规模，未经批准，企业的其他部门及人员一般无权同意赊销;
(3)负责赊销账款的及时催收，加速资金周转。一般对账款的催收期限不能间隔太长，因为在法律上太长的期限可能暗示债权的放弃。
赊销和征信部门对客户信用状况的评级，其信息来源除了向对企业进行信用评级的征信机构取得外，另一个重要的来源应该是明细账和销货日记薄。对于这两本账薄进行分析的一个重要方法就是采用账龄分析法，因为应收账款账户余额随着年龄的增加，最终收款的前景就越暗淡，这也是销货折扣被广泛采纳的重要原因。将应收账款各客户的余额按账龄的长短进行分类的表我们称之为账龄法，我们除了可以利用账龄表来估计可能发生的坏账比例外，账龄表还有另一个优点，那就是它能使经理人员对各个客户的信用做出特殊的判断。
3.实行严格的坏账核销制度
应收账款因赊销而存在，所以，应收账款从产生的那一天起就冒着可能收不回来的风险，即发生坏账的风险，可以说坏账是赊销的必然结果。对于整个赊销而言，我们可以将个别坏账理解为赊销费用，为了缩小企业的损失，根据配比原则，发生的坏账应同收益进行配比，从收益中扣除，从而列示企业的实有资产，同时不虚夸所有者权益及收益，这也是谨慎性原则的要求。
企业对坏账的处理有直接核销法和备抵法两种，比较而言，备抵法更符合配比原则与谨慎性原则，因而受到青睐。备抵法又分为赊销百分比法、应收账款余额百分比法和账龄分析法，三者各有优缺点，对这些方法，不同的人有不同的偏好。而实行严格的坏账核销制度，不以方法的采用而区分，它主要包括以下三个方面的内容：
(1)准确地判断是否为坏账，坏账的核销至少应经两人之手。准备地判断坏账及其多寡并不是一件容易的事情，而两人以上的经手为防止舞弊提供可能。如某位销售员对已收回的应收账款装入自己的口袋而向上级申报为坏账。
(2)在应收账款明细账中应清晰地记载坏账的核销，对已核销的坏账仍要进行专门的管理，只要债务人不是死亡或破产，只要还有一线希望，我们都不能放弃。同时还为以后的核对及审查留下信息。
(3)对已核销的坏账又重新收回要进行严格的会计处理，先做重现应收账款的会计分录，后做收款的会计处理。这样做有利于管理人员掌握信息：客户希望重塑良好形象的愿望。

二、实行严格的内审和内部控制制度
应收账款收回数额及期限是否如实关系到企业流动资金的状况、企业生产的决策、信用客户的形象和内部控制对贪污及挪用企业款项的抵制等。因此，为维护资金的安全运行，对应收账款应实行严格的内审和内部控制制度，其内容包括：
1.可靠的人事和明确的责任。
要想进行成功的控制，最重要的一个因素就是人的因素。不合格和不诚实的员工会削弱一个系统的作用。雇用、训练、激励和管理员工是一项基础工作。必须视个人的能力、兴趣、经验和可靠程度的不同，分别授予他们权利、责任、和义务。责任意味着将任何一项行为都尽可能地追溯到底，这样，其结果就同个人联系在一起了。将责任固定下来，还可对雇员产生心理影响，促使他们不得不小心行事和注重效率。
2.责任分离与岗位替换。
分离责任不仅有助于保证精确地编制数据，还限制了需要两人或多人合伙才能舞弊的机会，这是一个异常重要而又经常被人忽视的要素。岗位的替换可以带来两个好处：第一，它保证至少有两名雇员知道做同一样的工作，这样，当其中一个因故不能出勤时，另一人能及时补上;第二，采用轮换制度可以预防舞弊行为的发生，因为当替补人员接替工作时可以很容易地发现前任的不轨行为。
3.坏账核销凭证完备，要有完整的程序。
坏账的核销要有依据，对于永久性坏账的核销要有客观的媒体报道，象债务人的死亡或破产。对于估计的长期无法收回的坏账，核销后应专门登记，并仍然要派专人负责进行催收，定期核对，避免贪污行为的发生。
4.对赊销的权限进行监督。赊销及征信部门有权决定赊销的对象及数量，但决定必须建立在对信用资料分析的基础之上，而且，其权力属于全部门，个人的权利不能凌架于集体之上。
合理地使用销售折扣
商业信用的采用产生了应收账款，应收账款是企业拥有的，经过一定期间才能收回的债权。作为一项流动资产，它具有或有的特性。因此，在销售的时候我们会毫不犹豫地选择现销。然而，在前面的阐述中我们也谈到了企业也将不得不接受赊销，所以，为鼓励客户及时付款或者是尽可能早地付款，我们选择了销售折扣这一手段。
销售折扣的确会减少应收账款的风险，但是，在使用中我们还应注意使用的对象(客户)、使用的方式和提供折扣的范围，否则，销售折扣就不能靠近我们所希望的结果。比如，现金折扣一般不用于普通客户，而商业折扣尽量少用于赊销方式。
充分利用应收账款进行融资
应收账款的持有一般不会增值，若考虑货币的时间价值，它的持有将会造成损失。因此，叵能充分利用应收账款，使其增值，为企业带来效益，将是一件重要的而且会是一件很有意义的事情。
应收账款可以通过抵借或让售获得资金，用于生产的再循环。通常应收账款的让售对客户的信用级别要求很高，这种款项发生坏账的可能性很小。而应收账款的抵借，则会形成企业的或有负债。尽管如此，这两种方法都可使企业提前获得资金用于周转而获得效益，但是，利用这两种方式进行融资时，一定要注意效益大于成本的原则，即提前使用资金增加的收益应大于提前使用这笔资金的成本，否则，这两种方法是不能使用的。
准确地使用法律武器
企业的经济活动受法律的约束，同时，法律也会保护企业合法的经济活动，所以，维护应收账款的完整，我们不能离开法律这一有效的武器。首先，应规范销售合同。销售部门应会同财务部门、生产部门和法律部门共同制定销售合同，完善合同的内容，明确各方的责任和义务，尤其是违约条款的相关规定等，以避免日后纠纷。对于信用级别较低的客户，可以采用有担保销售和不赊销。其次，定期对账催账后要取得具有法律效力的书面文件，避免口头承诺。最后，对于陷入债务危机的客户，如其没有发展潜力，应及时启动债权人申请破产程序，以减少损失;如其有发展潜力，应合理有效地利用债务重组等方式，以挽救自己的损失。

H. 关于应收账款内部控制的三个典型案例，包括应收帐款管理风险意识薄弱，监督不到位，部门缺少沟通三个方面

特点：简单的不只是财务部门的事情，也不是销售部门的事情，该公司开发的老化，需要相关部门加强横向联系，共同应对事前防范，加强管理的事情！