人工内控表

A. 审计风险中内部控制的人工和自动化成分到底该怎么解释

内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，在风险评估以及设计和实施进一步审计回程序时，注册会计答师应当考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响。
人工因素在不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，可能以人工控制为主；而在另外一些被审计单位，可能以自动化控制为主。

B. 人工与薪酬循环的内部控制包括哪些

应当制定与人力资源考核相挂钩的薪酬制度，以规范薪酬分配行为，内容应包含薪酬回的构答成、薪酬标准、福利政策、加班政策、薪酬发放程序、评价机制等方面。
在设计薪酬制度时，应当体现对员工的激励作用和对人力资源的保护作用，注重长期激励与短期激励相结合、物质激励与精神激励相结合，调动员工积极性和创造性，促进公司及员工自身的发展，有利于保持和吸引优秀的人才。
公司可以在董事会下设薪酬委员会，负责制定本公司的薪酬制度，并监督实施。
人力资源部应配备专人负责薪酬、福利的计算。计算结果必须经过审核。
财务部应当根据有关法律法规、国家统一的会计准则制度的规定，准确确认、计量员工薪酬。制定薪酬制度评价机制，及时对薪酬制度的合理性及其执行效果进行评价，并根据评价结果修订完善薪酬制度。

C. 什么是内部控制

内部控制：是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。

控制要素：

企业建立与实施有效的内部控制，应当包括下列要素 ：

（一）内部环境。内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。

（二）风险评估。风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

（三）控制活动。控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。

（四）信息与沟通。信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。

（五）内部监督。内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。

(3)人工内控表扩展阅读：

内部控制原则：

企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则 ：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

（二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

（三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

（四）适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

（五）成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

D. 求内部控制审计的底稿模板

以下内容从原文随机摘录，并转为纯文本，不代表完整内容，仅供参考。内 部 控 制 报 告
＊＊［200＊］第 号
ABC公司：
我们对ABC公司（以下简称贵公司）以200＊年＊月＊日为基准日的清产核资进行了专项审计，并于200＊年＊＊月＊＊日出具了清产核资专项审计报告。贵公司拟于200＊年＊＊月＊＊日申请执行《企业会计制度》，建立健全内部控制是贵公司的责任，我们在审计过程中了解、测试和评价了与我们的审计相关的内部控制，其目的不是为内部控制提供可信性保证，而是为了判断贵公司截至200＊年＊＊月＊＊日与我们审计相关的内部控制是否存在重大缺陷。
内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序、遵循的程度，根据内部控制结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。
我们并没有专门对贵公司内部控制进行审核，而是在审计过程中了解、测试和评价了与我们的审计相关的内部控制，如果我们专门对贵公司内部控制进行审核，可能会发现其他应向你们报告的事项。
（描述内部控制的重大缺陷以及对实现控制目标的影响）有效的内部控制能够为企业及时防止或发现会计报表中重大错误提供合理保证，而上述重大缺陷使贵公司的内部控制失去这一功能。
根据对内部控制的了解和评价，除上述内部控制的重大缺陷及其对实现控制目标的影响外，我们未发现贵公司截至2003年12月31日与我们的审计相关的内部控制存在重大缺陷。
本报告仅供贵公司董事会、管理当局及国有资产监管机构使用。因使用不当造成的后果，与执行本审计业务的注册会计师及会计师事务所无关。
附件：ABC公司内部控制说明
X X 会计师事务所中国注册会计师
中国·武汉 中国注册会计师
200＊年＊＊月＊＊日

E. 考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响到底该怎么解释

同学你好，很高兴为您解答！

大多数被审计单位出于编制财务报告和实现经营目标的需要使用信息技术。然而，即使信息技术得到广泛使用，人工因素仍然会存于这些系统之中。不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，可能以人工控制为主；而在另外一些被审计单位，可能以自动化控制为主。本准则第五十七条规定，内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，在风险评估以及设计和实施进一步审计程序时，注册会计师应当考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响。

内部控制采用人工系统还是自动化系统，将影响交易生成、记录、处理和报告的方式。在以人工为主的系统中，内部控制一般包括批准和复核业务活动，编制调节表并对调节项目进行跟踪。当采用信息技术系统生成、记录、处理和报告交易时，交易的记录形式（如订购单、发票、装运单及相关的会计记录）可能是电子文档而不是纸质文件。信息技术系统中的控制可能既有自动控制（如嵌入计算机程序的控制）又有人工控制。人工控制可能独立于信息技术系统，利用信息技术系统生成的信息，也可能限于监督信息技术系统和自动控制的有效运行或者处理例外事项。如果采用信息技术系统处理交易和其他数据，系统和程序可能包括与财务报表重大账户认定相关的控制或者包括人工控制作用的有效发挥。被审计单位的性质和经营的复杂程度会对采用人工控制和自动控制的成分产生影响。

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高顿祝您生活愉快！

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F. 审计人工控制与自动化控制有何区别

审计人工控制与自动化控制的区别是：
不同的被审计单位采用的控制系统中人工控制和自动化控制的比例是不同的。在一些小型的生产经营不太复杂的被审计单位，即使信息技术得到广泛使用，内部控制可能既包括人工成分又包括自动化成分，大多数被审计单位出于编制财务报告和实现经营目标的需要使用信息技术。
一些被审计单位以人工控制为主，人工因素仍然会存于这些系统之中；而在另外一些被审计单位，可能以自动化控制为主。

内部控制的人工和自动化成分的影响：
（一）考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响
在以人工为主的系统中，内部控制一般包括批准和复核业务活动，编制调节表并对调节项目进行跟踪。
当采用信息技术系统生成、记录、处理和报告交易时，交易的记录形式（如订购单、发票、装运单及相关的会计记录）可能是电子文档而不是纸质文件。
信息技术系统中的控制可能既有自动控制（如嵌入计算机程序的控制），又有人工控制。人工控制可能独立于信息技术系统，利用信息技术系统生成的信息，也可能用于监督信息技术系统和自动控制的有效运行或者处理例外事项。
（二）信息技术的优势及相关内部控制风险
信息技术通常在下列方面提高被审计单位内部控制的效率和效果：
1.在处理大量的交易或数据时，一贯运用事先确定的业务规则，并进行复杂运算；
2.提高信息的及时性、可获得性及准确性；
3.有助于对信息的深入分析；
4.提高对被审计单位的经营业绩及其政策和程序执行情况进行监督的能力；
5.降低控制被规避的风险；
6.通过对应用程序系统、数据库系统和操作系统执行安全控制，提高不兼容职务分离的有效性。
（三）人工控制的适用范围及相关内部控制风险
内部控制的人工成分在处理下列需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为适当：
1.存在大额、异常或偶发的交易；
2.存在难以界定、预计或预测的错误的情况；
3.针对变化的情况，需要对现有的自动化控制进行人工干预；
4.监督自动化控制的有效性。
但是，由于人工控制由人执行，受人为因素的影响，也产生了特定风险。注册会计师应当从下列方面了解人工控制产生的特定风险:
1.人工控制可能更容易被规避、忽视或凌驾；
2.人工控制可能不具有一贯性；
3.人工控制可能更容易产生简单错误或失误。

G. 人工控制的适用范围及相关内部控制风险到底该怎么解释

内部控制的人工成分在处理下列需要主观判断或酌情处理的情形时可能更为内适当：
容（1）存在大额、异常或偶发的交易；
（2）存在难以定义、防范或预见的错误；
（3）为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整；
（4）监督自动化控制的有效性。

H. 内部控制包括哪些内容

1、明确规定处理各种经济业务的职责分工和程序方法

企业要健全和强化内部组织机构，是企业经济活动进行计划、指挥和控制的组织基础，其核心问题是合理的职责分工。在一般情况下，处理每项经济业务的全过程，或者在全过程的某几个重要环节都规定要由两个部门或两个以上部门、两名或两名以上工作人员分工负责，起到相互控制的作用。

2、明确资产记录与保管的分工

规定管钱、管物、管帐人员的相互制约关系，旨在保护资产的安全完整。另外，现金收付的复核制，物资收发的复秤制、复点制等，也都是防错防弊的内部控制制度。

3、明确规定保证会计凭证和会计记录的完整性和正确性要求

对各种自制原始凭证，在格式、份数、编号、传递程序、各联的用途、有关领导和经办人签章、明细数同合计数及大小写数字一致等方面作出规定。

对各种账簿记录，要求帐证的一致或保持一定统驭关系的规定；还有会计核算中规定的双线核对、余额明细核对、各种报表相关数字核对，以及由此而规定的内部稽核制度等。

4、明确规定建立财产清查盘点制度

为了保证财产物资的安全和完整，除规定物资保管员对每项物资进行收付后，要实行永续盘存办法核对库存帐实外，还要规定财产物资的局部清查和全面清查制度，以保证帐卡物相符或及时处理发生的差错。

5、明确规定计算机财务管理系统操作权限和控制方法

（1）计算机代替手工填制记账凭证是比较容易的，比手工制作的凭证更规范、效率更高。

（2）电算化可以提高会计工作效率和会计工作的水平。

（3）对会计电算化进行内部控制，主要是对存取权限进行控制。

I. 内控标准是什么

简单来说就是国家发布的两套文件
企业内部控制规范
企业内控指引，包括应用、评价、和审计指引
这就是内控体系的标准