理税务机关

㈠ 在税收征管过程中,税务机关有哪些权利和义务

税务机关的权利与义务体现为职权与职责。税务机关行使的征税权是国家法律授予的，是国家行政权力的组成部分，具有强制力，并非仅仅是一种权利资格。这种权力不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。征税主体享有国家权力的同时就意味着必须依法行使，具有职权与职责相对等的结果，体现了职、权、责的统一性。

按照征管法的有关规定，可以将税务机关的职权与职责归纳如下：

税务机关的职权：

1.税务管理权。包括有权办理税务登记，有权审核纳税申报，有权管理有关发票事宜等;

2.税收征收权。这是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等;

3.税务检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、对纳税人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等;

4.税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任;

5.税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。

6.代位权和撤销权。此次在新修订的税收征管法中，为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系造成的，过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销权。

税务机关的职责：

1.税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠;

2.税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用;

3.税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项;

4.税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理;

5.税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务;

6.税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求非扣缴义务人代扣、代收税款;

7.税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任。

㈡ 税务机关义务包括哪些

税务机关的义务：

1、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠；

2、税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用；

3、税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项；

4、税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理；

5、税务机关对纳税人的经营状况负有保密义务；

6、税务机关应当按照规定付给扣缴义务人代扣、代收税款的手续费，且不得强行要求非扣缴义务人代扣、代收税款；

7、税务机关应当严格按照法定程序实施和解除税收保全措施，如因税务机关的原因，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当依法承担赔偿责任 。

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税务机关征收的对象包括：增值税，企业所得税，土地增值税，消费税，车辆购置税。

税务机关的权力：

1、税务管理权。包括有权办理税务登记。有权审核纳税申报，有权管理有关发票事宜等；

2、税收征收权。这是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等；

3、税务检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、对纳税人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等；

4、税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任；

5、税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。

6、代位权和撤销权。此次在新修订的税收征管法中，为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系造成的，过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销权。

㈢ 税务机关的税务机关的权力

1．税务管理权。包括有权办理税务登记。有权审核纳税申报，有权内管理有关发票事宜等容；
2．税收征收权。这是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等；
3．税务检查权。包括有权对纳税人的财务会计核算、发票使用和其他纳税情况、对纳税人的应税商品、货物或其他财产进行查验登记等；
3．税务检查收权。这是税务机关最基本的权利，包括有权依法征收税款和在法定权限范围内依法自行确定税收征管方式或时间、地点等；
4.税务违法处理权。包括有权对违反税法的纳税人采取行政强制措施，以及对情节严重、触犯刑律的，移送有权机关依法追究其刑事责任；
5.税收行政立法权。被授权的税务机关有权在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件，作出行政解释等。
6.代位权和撤销权。此次在新修订的税收征管法中，为了保证税务机关及时、足额追回由于债务关系造成的，过去难以征收的税款，赋予了税务机关可以在特定情况下依法行使代位权和撤销权。

㈣ 税务代理机构和税务机关是隶属关系吗

不是。

税务代理公来司与国家行政机关自、纳税人或扣缴义务人等没有行政隶属关系，既不受税务行政部门的干预，又不受纳税人、扣缴义务人所左右，独立代办税务相关事宜。税务代理作为一种社会中介服务，必须站在公正、客观的立场。

实行税务代理是建立社会主义市场经济体制的客观要求，是加强税收征收管理的内在需要，也是发挥社会力量协税护税的一种比较好的形式。随着中国税制体系的日趋健全和税收宣传体系透明度的日益提高，以及一批具有税务代理资格人员的出现，推行税务代理的条件已逐步成熟。

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税务代理是代理的一个组成部分，具有代理的一般属性，属于民事代理中委托代理的一种。国家对从事税务代理活动的专业技术人员实行注册登记制度。按本规定取得中华人民共和国注册税务师执业资格证书并注册的人员，方可从事税务代理活动。

一般来说，公司可以在注册税务师的帮助下，减少纳税错误，用足，用活税收优惠政策，做好税收筹划，税务师还可以协调税收征纳双方的分歧和矛盾，依法提出意见进行调解，也可接受您的委托向上级税务机关申请相关事宜。

㈤ “主管税务机关”是指哪一级机关

税务登记证上的主管税务机关指的是县以上(含本级，下同)国家税务局(分局)、地方税务局(分局)是税务登记的主管税务机关，负责税务登记的设立登记、变更登记、注销登记和税务登记证验证、换证以及非正常户处理、报验登记等有关事项。
国家税务局(分局)、地方税务局(分局)按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理，采取联合登记或分别登记的方式办理税务登记。有条件的城市，国家税务局(分局)、地方税务局(分局)可以按照“各区分散受理、全市集中处理”的原则办理税务登记。
国家税务局(分局)、地方税务局(分局)联合办理税务登记的，应当对同一纳税人核发同一份加盖国家税务局(分局)、地方税务局(分局)印章的税务登记证。

㈥ 主管税务机关指什么

主管税务机关就是指公司完成税务登记后，税务系统会根据你的注册地址及行业等版相关信息，指定某个特定权的税务机关为你公司的主管税务机关，并会相应指派某个具体税务人员为企业的税务专管员。

具体指：各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构”包括国家税务总局，省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局，地、市、州国家税务局、地方税务局，县、区国家税务局、地方税务局，税务所等。

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税务机关的职责：

1．税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征或少征税款，或擅自决定税收优惠；

2．税务机关应当将征收的税款和罚款、滞纳金按时足额并依照预算级次入库，不得截留和挪用；

3．税务机关应当依照法定程序征税，依法确定有关税收征收管理的事项；

4．税务机关应当依法办理减税、免税等税收优惠，对纳税人的咨询、请求和申诉作出答复处理或报请上级机关处理；